כלכלה ותשתיות · רשות תחת משרד האוצר
רשות המסים בישראל
רשות המסים בישראל גובה את המסים הישירים והעקיפים ומאחדת את מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, המכס והמע"מ.
- התרעות פתוחות
- 423מתוכן 35 עם ראיה לביצוע חלקי
- הוותיקה מבין הפתוחות
- ימים מאז הוותיקה
- 2,389
- תיקונים שאומתו
- 24
דוחות המעקב של מבקר המדינה נבדקו ב־; התרעה פתוחה פירושה שלא נמצאה ראיה פומבית לתיקון.
ההתרעות לפי נושא
47 נושאים · 423 התרעות
היבטי מועילות של מערכת המסדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 202240
מבחני התושבות במס הכנסה ובביטוח הלאומי אינם אחידים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הגדרות שונות אלו עלולות להביא ליצירת פערים בין חבות המס של אזרחים במערכי המס השונים ובין הזכויות הסוציאליות הניתנות בידי הביטוח הלאומי.
המסמך המקורי, עמ׳ 19 library.mevaker.gov.ilעמ' 19 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
ההחלטה על תושבות היא מינהלית, ולעיתים אדם נחשב תושב ישראל לצורכי מס הכנסה ולא לצורכי ביטוח לאומי, או להפך. מי שפטורים לעשר שנים מדיווח על הכנסות מחו"ל אינם מדווחים, והביטוח הלאומי, שנסמך על הדיווחים לרשות, אינו יכול לחייבם בדמי ביטוח. לפי הדוח, לא ראוי שהמדינה תגבה מס מאדם כתושב ישראל ובאותה שנה לא תזכה אותו בזכויות ביטוח לאומי כי אינו תושב לפי חוק הביטוח הלאומי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי; משרד הכלכלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, המוסד לביטוח לאומי מסר בתשובתו מיוני 2022 שבשל הצרכים השונים של רשות המסים, כגוף שגובה מסים, ושל המוסד, כגוף סוציאלי, אין בסיס לאחד את מבחני התושבות שלהם, ושנציגי שני הגופים הגיעו למסקנה מקצועית שלא לאחד אותם (עמ' 18).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם המוסד לביטוח לאומי האחדה של קריטריונים מהותיים, כמו מבחני התושבות, לשם אחידות, שקיפות והוגנות. מקור
- מבקר
לבחון עם הביטוח הלאומי ומשרד הכלכלה שינוי בשיעורי דמי הביטוח, מנגנון לזיכוי מתשלומי כפל ומחשבון באתר הביטוח הלאומי.
- מבקר
לקדם את המסקנות בתיקון חקיקה או בהנחיה משותפת, לפי תוצאות הבחינה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה משותפת של הרשות והביטוח הלאומי על מבחני התושבות, או דוח מעקב של המבקר.
העברת המידע בין מערכי המס הוסדרה רק בחלקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
נוכח היעדר תיאום והעברת מידע בין האגפים השונים, יכול שחברה אחת תבוקר בפרק זמן קצר כמה פעמים, ואילו חברה אחרת לא תבוקר כלל במשך תקופה ארוכה.
המסמך המקורי, עמ׳ 133 library.mevaker.gov.ilעמ' 133 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
אין נוהל מסודר להעברת מידע על עסקאות, ובהן תכנוני מס, בין משרדי השומה, משרדי מע"מ ומשרדי מיסוי מקרקעין. למרות המלצת הוועדה למיסוי קבוצות רכישה לא פותח מנגנון ממוחשב להעברת מידע ממשרד השומה למשרד מיסוי מקרקעין, ולא נבדק אם תכנון שדווח למע"מ דווח גם למס הכנסה. יש עסקאות שמדווחות במיסוי מקרקעין ואינן מדווחות למס הכנסה. העברת מידע נעשית ביוזמה אישית במזכר או בדואר אלקטרוני, בלי פיקוח. לפי הדוח, היעדר התיאום עלול לגרום לגביית מס בחסר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2025הפרק מאוקטובר 2025 על מיסוי מקרקעין מצא ש"שיתוף הפעולה בין מערכי המס השונים הוא לקוי" (עמ' 108), ושבין 1.11.23 ל-20.11.24 הועברו במערכת הקשר בין מערכי המס רק חמש פניות ממיסוי מקרקעין למס הכנסה ותשע פניות למע"מ (עמ' 46).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבעקבות הוועדה להגברת שיתוף הפעולה בין מערכי המס גובש נוהל עבודה משותף לכל המערכים, שפורסם בינואר 2020, ובו מפורטות סוגיות מקצועיות שיש להן השלכות על כמה מערכים ומוסבר אופן העברת המידע ביניהם. עוד מסרה שהמלצות הוועדה שטרם יושמו נמצאות בתהליכי יישום לפי סדרי עדיפויות, חלקן בשלב מתקדם (עמ' 133–134).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהפרק מנובמבר 2022 קובע (עמ' 133 בקובץ ה-PDF) "עלה כי נכון לנובמבר, 2021שבע מתוך 15המלצות הוועדה יושמו במלואן. " זו הוועדה הפנימית מ-2018 להגברת שיתוף הפעולה בין מערכי המס. מקור
- הוחלטהפרק מאוקטובר 2025 קובע (עמ' 45 בקובץ ה-PDF) "בתחילת שנת 2020פרסמה סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת, בהתאם להמלצות הוועדה, נוהל עבודה להעברת מידע בין מערכי המס השונים". באותו פרק נמצא שמערכת הקשר כמעט לא שימשה (עמ' 46). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לפתח תיק אלקטרוני ממוחשב שיכלול את כל הנתונים הרלוונטיים של הנישום.
- מבקר
ליישם את כל המלצות הוועדה לשיתוף פעולה, ובהן צפייה בשאילתות ופרסום הוראות ביצוע. מקור
- מבקר
להגביר את השימוש במערכת הקשר ואת שיתוף הפעולה בין מערכי המס, ליישם את המלצות דוח ועדת הקשר ולשקול תוכנית הדרכה להטמעת הנוהל. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק ממוחשב פעיל בין מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין, או דוח מעקב של המבקר.
מערכת תיק ממוחשב לתיעוד תהליך השומה לא הושלמה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי במועד סיום הביקורת, תיקי הנישומים מנוהלים בצורה ידנית
המסמך המקורי, עמ׳ 116 library.mevaker.gov.ilעמ' 116 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
תיקי הנישומים במס הכנסה מנוהלים בצורה ידנית. לפי הדוח, פיתוח מערכת תיק ביקורת ממוחשב הושלם בכ-64% בלבד נכון לינואר 2022, ומועד השלמתו נדחה ליוני 2023. שמירת המסמכים בנייר אינה מאפשרת לאתר תיקים לפי הסוגיות שעלו בשומות כדי להפיק לקחים. מערכת ממוחשבת תאפשר מעקב אחר הנימוקים להחלטות השומה ואחר שלביה בכל הדרגים, ותשפר את השירות לציבור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שומה וביקורת; שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבנובמבר 2021 הסתיים פיתוח שלב א' של מערכת תיק הביקורת הממוחשב והחל פיילוט, ושבמקביל נמשכים האפיון והפיתוח של שלב ב', שסיומו מתוכנן ליוני 2023 (עמ' 116).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את פיתוח תיק הביקורת הממוחשב ולהטמיע אותו. מקור
- מבקר
להשלים את הממשק בין תיק הביקורת לדוח השנתי המקוון ולמסמכים שהנישום צירף. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את לוח הזמנים לפיתוח מערכת תיק ביקורת שומה ממוחשב.
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת תיק ביקורת שומה ממוחשב שהופעלה, או דוח מעקב של המבקר.
דיני המס לא פושטו, ואין עבודת מטה סדורה לפני רפורמות מס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי הביקורת מעלים כי בישראל אין גורם ממשלתי המוגדר לביצוע עבודת מטה סדורה לקראת חקיקת רפורמות מס
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בפקודת מס הכנסה נעשו מאז 1961 יותר מ-200 תיקונים, ולצדה עשרות חוקים, תקנות והנחיות. דיני המס לא אורגנו, לא כונסו ולא פושטו, ואין גורם ממשלתי שבודק לפני רפורמת מס את השפעתה על מורכבות המערכת, על עלויות הציות ועל ההתאמות במחשוב. לפי הדוח, חוסר הבהירות מגביר את החיכוך עם הרשות ואת הנטל הבירוקרטי, ופוגע ביכולת הנישום לממש זכויות. ישראל מדורגת אחרונה מבין 37 מדינות OECD בזמן הנדרש לדיווח השנתי של חברות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שפישוט מערכת המס נבחן בכל חקיקה, תוך איזון בין פשטות ויעילות לבין גביית מס אמת וסגירת פרצות, ושהיא מפרסמת את מדיניותה בחוזרים, בהוראות ביצוע, בהחלטות מיסוי ובחוברות הדרכה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך לפני כל רפורמת מס בדיקה רוחבית של השפעתה על מורכבות המערכת, על עלויות הציות, על המחשוב ועל ההיערכות המינהלית. מקור
- מבקר
לשקול הקמת ועדת קבע לבחינה סדורה של דיני המס, התקנות וההוראות, כדי לפשט אותם. מקור
- מבקר
לשקול לבסס את כללי המס על עקרונות קצרים וחד-משמעיים, שיצמצמו את הצורך בהנחיות משלימות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ועדת קבע לפישוט דיני המס או נוהל שפורסם לבדיקת השלכות של רפורמות, או דוח מעקב של המבקר.
רפורמת המיסוי על הכנסות תושבי ישראל בחו"ל לא הושלמה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי הביקורת העלו כי הרפורמה בנוגע למיסוי פעילות 'תושבי ישראל' בחו"ל לא הושלמה, ובכלים העומדים לרשותה -הרשות מתקשה לאתר את חייבי המס ולגבות את מלוא המס אותו חייבים 'תושבי ישראל'.
המסמך המקורי, עמ׳ 19 library.mevaker.gov.ilעמ' 19 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, רפורמת המיסוי על פעילות תושבי ישראל בחו"ל מ-2003 לא הושלמה, והרשות מתקשה לאתר את חייבי המס ולגבות את מלוא המס. לפי הדוח, המשטר הנוכחי מאפשר במקרים רבים להתחמק מתשלום מס פשוט באי-דיווח. בהליכי גילוי מרצון דיווחו ישראלים על הכנסות בחו"ל של יותר מ-17 מיליארד ש"ח, ובהסכמים עם 168 יהלומנים בשנים 2017 עד 2019 שולם מס של כ-998 מיליון ש"ח. ועדה פנימית שהוקמה ב-2018 גיבשה המלצות לתיקוני חקיקה, ודוחה היה לפני סיום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה למיסוי בין-לאומי ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות ציינה שהיא בוחנת את הצורך להסדיר סעיפים ברפורמה, למשל מס יציאה, ושתפעל לקדם תיקון חקיקה בעתיד.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את תהליך הרפורמה במיסוי פעילות תושבי ישראל בחו"ל. מקור
- מבקר
לפנות לציבור לקבלת עמדותיו לפני גיבוש העמדה והפצת המסקנות למקבלי ההחלטות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הצעת חוק או תיקוני חקיקה שפורסמו במיסוי בין-לאומי, או דוח מעקב של המבקר.
מספר מפקחי מס הכנסה ירד ב-20.6% כשמספר הדוחות עלה ב-71%
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
לעומת זאת, עלה כי מצבת מפקחי מס ההכנסה קטנה בכ 20.6%-בשנים, 2020 - 2012וזאת אף שבאותן שנים היה גידול של כ 71%-במספר דוחות המס הנדרשים מחייבי הדיווח
המסמך המקורי, עמ׳ 9 library.mevaker.gov.ilעמ' 9 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנים 2012 עד 2020 עלה מספר הדוחות שחייבי הדיווח נדרשים להגיש בכ-71%, ומספר מפקחי מס ההכנסה ירד ב-20.6%, ל-371 מפקחים, לעומת כ-600 שהמליצה ועדה מקצועית ב-2017. מספר מבקרי החשבונות במע"מ ב-2020 היה כמעט כמו ב-2013. כ-70% מהדוחות הם של עצמאים, שהמס שנגבה מהם הוא 6% מכלל הגבייה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה ואגף מע"מ
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2024הפרק מנובמבר 2024 על מיסוי מטבעות דיגיטליים מצא שבשנים 2019 עד 2023 פחת מספר מפקחי ורכזי מס הכנסה בכ-31.5%, ומספר מבקרי החשבונות והרכזים במע"ם בכ-33.8%, ושהרשות לא נערכה לשמור על היקף כוח האדם (עמ' 45 ו-46). זו רשומה 1064, מפקחי מס הכנסה ומבקרי מע"ם פחתו בכשליש, והרשות לא נערכה לכך.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא בוחנת באופן שוטף את כוח האדם המקצועי ופועלת לפישוט הדיווחים, למשל בדוח מקוון מלא ובטופס 137 המקוצר. עוד השיבה שפרסמה מכרז לגיוס 140 מפקחי מס הכנסה, ושב-2021 נקלטו כ-46 מבקרי חשבונות במע"מ.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את משאבי הפיקוח ואת מועילותם לגבייה מול הגידול בהיקף הדיווחים. מקור
- מבקר
לבחון את היקף הדיווחים הנדרש ממגזרים כמו עצמאים, ואת הדרכים לפשט אותם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני כוח אדם מקצועי מול היקף הדיווחים ותוכנית לפישוט דיווחים, או דוח מעקב של המבקר.
לא מתפרסמים נתונים על ביצועי רשות המסים ועל פעולות האכיפה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
למול זאת, משרד האוצר בישראל מפרסם באופן שוטף רק את היקף גביית המס ואת מידת העמידה בתחזיות המס, ללא נתונים הנוגעים לתפעול עבודת הרשות מול הנישום.
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, משרד האוצר מפרסם באופן שוטף רק את היקף גביית המס ואת העמידה בתחזיות, בלי נתונים על עבודת הרשות מול הנישומים. 88.5% מגביית מס הכנסה ומע"מ אוטומטית, בניכוי במקור, ולכן נתוני הגבייה אינם מלמדים על יעילות הרשות. הרשות מפרסמת הודעות לעיתונות על חלק ממבצעי האכיפה, אבל בשונה מרשויות מס בארצות הברית ובבריטניה אינה מפרסמת סטטיסטיקה סדורה ובת-השוואה על פעילות זו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול מדידת ביצועים אפקטיבית ולבחון איך להביא את ממצאיה לפני הציבור. מקור
- מבקר
לפתח שיטות ובסיסי נתונים להערכת העלויות המינהליות ועלויות הציות. מקור
- מבקר
לשקול לפרסם מדי שנה את מספר החקירות הפליליות, הענפים, התוצאות והגבייה בעקבות פעולות האכיפה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח ביצועים שנתי של רשות המסים שמתפרסם לציבור, או דוח מעקב של המבקר.
רשות המסים מקצה פחות עובדים לשומה, לביקורת ולאכיפה מהמקובל בעולם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עולה כי ביחס למדינות שנסקרו, רשות המיסים בישראל, מקצה פחות תשומות ואמצעים לפעילות הליבה -שומות, ביקורות ואכיפה, בהשוואה למדינות שנסקרו.
המסמך המקורי, עמ׳ 37 library.mevaker.gov.ilעמ' 37 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לפי השוואת OECD, ברשות המסים יש יחסית לאוכלוסייה יותר עובדים מבמדינות אחרות, אבל היא מקצה פחות לפעילות הליבה. ב-2019 עסקו 7% מעובדיה באכיפת הגבייה, לעומת 12% בממוצע, ו-1.2% בביקורת עסקים גדולים, לעומת 4.5%. עלויות התפעול שלה ביחס לגבייה גבוהות מהממוצע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שגם משרדים שאינם משרד פקיד השומה למפעלים גדולים מטפלים בתיקים גדולים ומורכבים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לסקור עם משרד האוצר את המקובל ברשויות מס בעולם ולבחון את ההבדלים הרלוונטיים. מקור
- מבקר
ללמוד מההשוואה אילו שינויים בהקצאת העובדים נדרשים כדי להגביר את יעילות הרשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית להקצאת עובדים לשומה, לביקורת ולאכיפה, או דוח מעקב של המבקר.
לא נבחנה יעילותן של הטבות מס בהיקף 67 מיליארד ש"ח בשנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מרביתן של הטבות מס אלו נוספו לדיני המס לפני שנים רבות ומאז לא בוצעה בחינת עומק של יעילותן בכלל ושל יעילות הטבות אלו ביחס לחלופות אחרות.
המסמך המקורי, עמ׳ 6 library.mevaker.gov.ilעמ' 6 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, הטבות המס הסתכמו ב-2019 בכ-67 מיליארד ש"ח, כ-20% מגביית המס, וגדלו בכ-34% מ-2015. לא נבדק בדיעבד אם ההטבות הגיעו לקבוצות שהמחוקק התכוון אליהן ואם קידמו את יעדי הממשלה, ולא נבחנה יעילותן לעומת חלופות כמו עדכון מדרגות מס או מענקים ישירים. אחדות מההטבות אינן נאמדות כלל. יעד מרכזי של חוק עידוד השקעות הון, משיכת חברות תעשייתיות גדולות, לא הושג, ומאז פעילותה של ועדת אנדורן בשנים 2014–2015 לא נבחנה לעומק יעילות החוק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף הכלכלנית הראשית, אגף התקציבים); המועצה הלאומית לכלכלה; משרד הכלכלה והתעשייה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהמחוקק מעניק את ההטבות בתיאום עם אגף התקציבים, הכלכלנית הראשית, משרד הכלכלה וגופים נוספים, לפי מדיניות הדרג המדיני, ושחלק מההטבות אי אפשר למדוד בלי מערכות דיווח מורכבות שיייקרו את עלויות הציות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להעריך מפעם לפעם, עם משרד האוצר, המועצה הלאומית לכלכלה ומשרד הכלכלה, את הטבות המס ואת החלופות להן. מקור
- מבקר
לגבש לפי ההערכה הצעות לשינוי מדיניות, ככל שנדרש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הערכה תקופתית של הטבות המס שפורסמה, או דוח מעקב של המבקר.
אין אומדנים עדכניים להיקף הכלכלה השחורה בענפי הפשיעה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי רשות המיסים וגורמי האכיפה אינם מפרסמים באופן שוטף אומדני הפעילות בענפי הכלכלה הלא חוקיים השונים.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, רשות המסים וגורמי האכיפה אינם מפרסמים אומדנים שוטפים של הפעילות בענפי הכלכלה הלא חוקיים, והאומדן האחרון של הרשות נעשה ב-2012. לכן אי אפשר לנתח את יעילות שיתוף הפעולה עם גורמי האכיפה בכל מוקד, ואי אפשר לדעת, למשל, מה היקף שוק הסמים ואם הרשות פועלת למסות אותו. לפי הדוח, פעילות לא מדווחת שוחקת את בסיס המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משטרת ישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך עם משטרת ישראל אומדנים להיקף ההון השחור בענפי הפשיעה השונים. מקור
- מבקר
לפרסם את האומדנים באופן שוטף ולמקד לפיהם את הטיפול, כדי להגדיל את גביית המס ואת החילוטים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אומדן מעודכן של הכלכלה השחורה שפורסם, או דוח מעקב של המבקר.
אין ברשות כוח אדם ייעודי לשומה בענפי הפשיעה החמורה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי ברשות אין כוח אדם שמוקצה לטיפול שומתי בפשיעה חמורה לפי סיווג הפעילות הכלכלית הלא חוקית כפי שפורט לעיל.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ברשות המסים אין כוח אדם שמוקצה לטיפול שומתי בפשיעה חמורה לפי ענפי הכלכלה הלא חוקית. לפי הדוח, כלכלה זו מחייבת טיפול משולב עם גורמי אכיפה אחרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבמסגרת החלטת ממשלה 549 הוקצו תקנים ותקציבים לתוכנית לטיפול בפשיעה ובאלימות בחברה הערבית לשנים 2022 עד 2026, ושוועדה לבחינת מערך המודיעין המליצה על רכש מערכת אנליטיקה מתקדמת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע עם משרד האוצר עבודת מטה להקצאת כוח אדם לטיפול שומתי בכלכלה השחורה. מקור
- מבקר
להקצות כלים טכנולוגיים לטיפול בכלכלה השחורה, לפי עבודת המטה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תקנים ייעודיים שהוקצו לשומה בענפי הפשיעה, או דוח מעקב של המבקר.
פער המס במע"מ הצטבר ל-96 מיליארד ש"ח, והרשות אינה מנתחת אותו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד הועלה כי רשות המיסים אינה בוחנת ומנתחת את פער המס, באופן שיאפשר להשקיע מאמצי פיקוח ואכיפה בהתאם, ובכך להביא להגדלת הכנסות המדינה.
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לפי מינהל הכנסות המדינה פער המס המצטבר במע"מ בשנים 2008 עד 2019 היה כ-96 מיליארד ש"ח, והוא גדל מ-8.1% ל-9.5% מפוטנציאל הגבייה. ב-2019 לבדה היה הפער 10.6 מיליארד ש"ח. רשות המסים אינה בוחנת ומנתחת את פער המס כדי לכוון לפיו את מאמצי הפיקוח והאכיפה, ובשונה מבריטניה, בישראל נמדד הפער רק במע"מ.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מע"מ
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביולי 2022 שהיא פועלת לצמצום פער המס במע"מ בכלים מקרו-כלכליים ובכלים חדשים שמשתקפים בתוכניות העבודה, ושהיא ממקדת את האכיפה במקומות שבהם הסיכון להעלמה גבוה, בין היתר בניהול סיכונים במערכות בינה עסקית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשתמש בניתוח פער המס של מינהל הכנסות המדינה כדי להפחית את פער המס. מקור
- מבקר
להביא את נתוני פער המס בחשבון בתוכנית הגבייה והאכיפה של הרשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית אכיפה שמבוססת על ניתוח פער המס ונתוני פער שפורסמו, או דוח מעקב של המבקר.
כ-23,000 מקבלי מכתבי הרחבת רשת הנישומים לא השיבו, והמעקב חלקי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עם זאת, כ 23,000-מקבלי מכתבים לא השיבו וכן עלו פערים בבדיקת המענים שהתקבלו ובניתוח אנליטי של פילוח תוצאות שליחת המכתבים לפי שנים.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מאז 2014 שלחה הרשות כ-197,000 מכתבים לתושבים שאין להם תיק מס ויש סימנים להכנסה לא מדווחת, נפתחו כ-85,000 תיקים ונגבו כ-4.94 מיליארד ש"ח. עם זאת כ-23,000 נמענים לא השיבו, כ-2% מהשאלונים שהתקבלו לא נבדקו, ואין לרשות נתונים כמה מהתיקים טופלו במישור הפלילי או האזרחי. לרשות אין מערכת אנליטית שמפלחת את התוצאות לפי שנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה המודיעין באגף מס הכנסה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא עושה מאמצים לאתר את מי שלא השיבו, כולל יציאה לשטח, ששיעור ההיענות במבצע הוא 88.9%, ושמתחילתו נפתחו 88,357 תיקים ונגבו כ-5.58 מיליארד ש"ח.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לקבלת מענים מכל מקבלי המכתבים שלא השיבו. מקור
- מבקר
לפתח מערכות מידע נוספות של בינה עסקית להרחבת בסיס המס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מלאים על מענים ועל הטיפול בכל הנמענים, או דוח מעקב של המבקר.
פריסת משרדי השומה אינה תואמת את מוקדי הפעילות הכלכלית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מבדיקת משרד מבקר המדינה את נתוני התיקים שמשרדי השומה האזוריים בודקים עולה פער בין מיקומם הפיזי של המשרדים, שכמעט כולם הוקמו לפני עשרות שנים, ובין אזורי המסחר והתעשייה שהתפתחו בארץ מאז, בעיקר במרכז הארץ.
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כמעט כל משרדי השומה הוקמו לפני עשרות שנים, ויש פער בין מיקומם לבין אזורי המסחר והתעשייה שהתפתחו מאז, בעיקר במרכז. כשני שלישים מהתיקים הנבדקים מרוכזים ב-12 מתוך 26 משרדים. בשנים 2017 עד 2019 נבדקו שומתית רק 1.5% עד 2% מהתיקים הפעילים, ומספר התיקים שטופלו ירד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה (משרדי השומה)
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שב-2019 החלה בשיוך הדרגתי של תיקים בין משרדי השומה, שטרם הסתיים, כדי לתת שירות קרוב למקום המגורים, ושכוח האדם בכל המשרדים ערוך לטפל במגוון רחב של עסקים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את תחומי הפעילות של משרדי השומה לאור פיזורם ולהתאים אותם לנישומים שבקרבתם. מקור
- מבקר
להשלים את מהלך שיוך התיקים בין המשרדים, בלי לפגוע בשירות בפריפריה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
שיוך תיקים מעודכן בין משרדי השומה שהושלם, או דוח מעקב של המבקר.
אין לרשות נתונים לבחירת תיקים לביקורת לפי תשואה ושעות עבודה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי הנ תונים אותם אוספת הרשות אינם מאפשרים לה לאמוד את תשואת המס הממוצעת והשעתית בתיקי מס הכנסה לפי סוגם, מורכבותם, שעות העבודה שהושקעו בהם
המסמך המקורי, עמ׳ 68 library.mevaker.gov.ilעמ' 68 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, הנתונים שהרשות אוספת אינם מאפשרים לאמוד את תשואת המס הממוצעת והשעתית בתיקי מס הכנסה לפי סוגם, מורכבותם ושעות העבודה שהושקעו בהם. הרשות אינה אוספת נתונים על שעות מפקח בתיקי חברות, ולא בדקה כמה מההפסדים שנבדקו הניבו בפועל מס בשנים הבאות. בלי הנתונים קשה לבחור לביקורת את התיקים שפוטנציאל המס בהם גבוה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתיק הביקורת הממוחשב נותן מענה לחלק מהנושאים ברמת התיק, ושבהמשך אפיונו נבחנים כלים סטטיסטיים לפי משאבי שע"ם. עוד השיבה שהיא משתמשת בנתונים ובמאגרים שבידיה לבחירת תיקים לתוכנית העבודה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליצור מנגנון להזנת שעות מפקח לכל תיק, שיקושר להליכי הבדיקה ולתוצריה. מקור
- מבקר
לאסוף באופן ממוחשב את המידע הדרוש ולנתח אותו לבחירת תיקים בעלי פוטנציאל מס גבוה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ממוחשבת לשעות מפקח ולניתוח תשואה לפי תיק, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות אינה יודעת היכן נשחק המס בין שלבי השומה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי רשות המיסים אינה יכולה לאתר את שחיקת המס, או לחלופין, את תוספות המס, בשלבי השומה השונים לאותו נישום
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, נתוני הרשות על כל שומה סופית כוללים רק את שלב השומה האחרון, ולכן אי אפשר להשוות את המס הסופי לסכומים שנקבעו בשלבים הקודמים ולאתר שחיקת מס. 97% מהשומות שנסגרו הן שומות לפי הצהרת הנישום או בהסכם. ב-2019 ירדה תוספת המס מצווי שומה בכ-18.4% לעומת 2018. הרשות השיבה שלא תפתח אפשרות כזו משיקולי עלות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שברמת התיק הבודד אפשר לראות את כל הנתונים, אבל אי אפשר להפיק אותם ברמה רוחבית, ושכיוון שרק כ-5% מהתיקים מגיעים לשלב ב', לא נמצא לנכון לפתח אפשרות כזו משיקולי עלות ותועלת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לנתח ברמה רוחבית את תשואת המס בכל אחד משלבי השומה. מקור
- מבקר
לאתר את השלבים שבהם תשואת המס נשחקת ולמקד בהם את עבודת המפקחים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ניתוח רוחבי של תשואת המס לפי שלבי שומה, או דוח מעקב של המבקר.
אין מסלולי טיפול נפרדים לנישומים לפי גודלם ותחום פעילותם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי הרשות לא גיבשה מודלים נפרדים לטיפול בנישומים בהתאם לגודלם, לתחומי פעילותם ולמאפייניהם
המסמך המקורי, עמ׳ 74 library.mevaker.gov.ilעמ' 74 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, הרשות לא גיבשה שיטות טיפול נפרדות לנישומים לפי גודלם, תחום פעילותם ומאפייניהם. ב-2019 הניב העשירון העליון, 1,678 תיקים, כ-90% מתשואת המס, ועשרה תיקים הניבו כ-18% ממנה. לפי הדוח, מגבלת משאבי הפיקוח אינה מאפשרת לבדוק את כל סוגיות המס בחלק ניכר מהעסקים, ולכן נדרשת בחירה מושכלת שתשלב תשואה עם הרתעה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא עושה שימוש רב במאגרי המידע ובמערכות בינה עסקית, שב-2022 הוקמה יחידת ניהול ספרים ארצית לעסקים קטנים, ושב-2021 הוקם צוות לבחינת הטיפול בתיקי פקיד השומה למפעלים גדולים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש שיטות טיפול נפרדות בעסקים לפי גודלם או לפי סוג פעילותם. מקור
- מבקר
לשדרג את מערכות כריית המידע ולהדק את הקשר התפעולי בין אגפי המס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מסלולי טיפול נפרדים שהוגדרו בנוהל לפי גודל ותחום, או דוח מעקב של המבקר.
אין לרשות נתונים על הטיפול בתיקים שהמטה בחר לביקורת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי לרשות המיסים אין נתונים זמינים על תיקי המטה שטופלו בפועל במשרדי השומה
המסמך המקורי, עמ׳ 75 library.mevaker.gov.ilעמ' 75 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לפי הנחיות הרשות תיקי המטה, שמטה הרשות בוחר לביקורת, צריכים להיות 20% מהתיקים שהמשרדים מטפלים בהם. לרשות אין נתונים זמינים על תיקי המטה שטופלו בפועל, על עמידה ביעד ועל תשואת המס בהם, וגם לא על תיקים שנכללו בתוכנית העבודה ולא טופלו. המטה מכניס לתוכנית העבודה פי שלושה תיקים ממה שהוא מצפה שיטופלו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמערכת תיק הביקורת הממוחשב תיתן מענה לנתונים על תיקי שדה שנכללו בתוכנית העבודה ולא טופלו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפתח מדד ממוחשב למעקב אחר תיקי המטה, הטיפול בהם ותוצאות הטיפול. מקור
- מבקר
לבדוק לפי המדד את יעילות בחירת תיקי המטה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני מעקב ממוחשבים על תיקי מטה ותיקי שדה, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות אינה בודקת אם הוטלו קנסות גירעון כשהתקיימו התנאים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי בהליך השומה המתבצע ברשות המיסים, מטה הרשות אינו מבצע בדיקות של היקף קנסות הגירעון בהשוואה להיקף הגירעונות
המסמך המקורי, עמ׳ 76 library.mevaker.gov.ilעמ' 76 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מטה הרשות אינו בודק את היקף קנסות הגירעון לעומת היקף הגירעונות, ואינו בוחן מדוע לא הוטלו קנסות במקרים שבהם התקיימו התנאים. הרשות גם לא קבעה הנחיות למפקחים, למייצגים ולנישומים מתי התנהלות נישום עולה כדי התרשלות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שאי אפשר לבדוק באופן ממוחשב את כל המקרים שיש בהם גירעון, ויש לבחון כל מקרה לגופו, ושגובשה טיוטת הנחיה שנמצאת בשלבים סופיים לפני הפצה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע ולפרסם הנחיות על הטלת קנס גירעון במקרים המתאימים. מקור
- מבקר
לפתח אמצעים ממוחשבים למדידת השימוש בקנס הגירעון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה שפורסמה על קנס גירעון ונתונים על השימוש בו, או דוח מעקב של המבקר.
טופסי השומה אינם מבחינים בין תוספת מס ממשית לחיובים אחרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי בטופסי השומה המשמשים את מפקחי המס אין הבחנה בין גבייה ריאלית של מס ובין חיובי שומה שאינם משקפים בהכרח תוספת מס.
המסמך המקורי, עמ׳ 77 library.mevaker.gov.ilעמ' 77 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בטופסי השומה אין הבחנה בין גבייה ממשית של מס לבין חיובים שאינם תוספת מס, כמו הקדמת הכנסה. לעיתים המפקח מתמקד בסוגיות שוליות ומסיים מהר כדי להגדיל את הפרמיה שלו, והנישום עובר את הביקורת בלי דיון בסוגיות עומק. אין בקרות אוטומטיות לאיתור שומות הדדיות, שבהן הגדלת הכנסה של חברה אחת מגדילה הוצאה של חברה אחרת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהביקורת תלויה באיכות העבודה, במשאבים ובידע של המפקחים, ושהיא מתקשה להתחרות במגזר הפרטי על מפקחים מנוסים, ולכן הטיפול בסוגיות מורכבות מצומצם ביחס לסוגיות השוטפות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מנגנונים לבדיקת איכות השומות, ובהם גבייה ממשית של תוספת מס והקדמת מס. מקור
- מבקר
להגביר את בדיקת הסוגיות המורכבות, כמו חוק העידוד, מחירי העברה ושינויי מבנה. מקור
- מבקר
לבנות כלי לאיתור אוטומטי של שומות הדדיות ולעגן נוהל למעקב אחריהן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מדדי איכות שומה ובקרה אוטומטית לשומות הדדיות שפועלים, או דוח מעקב של המבקר.
עובדים קיבלו שנים פרמיה מרבית קבועה בלי מדידת תפוקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי העובדים במשרדי מע"ם שצורפו לפיילוט לפי שיטת מודל התגמול החדש, קיבלו ממועד צירופם לפיילוט ועד דצמבר 2021פרמיה קבועה בשיעור מרבי ללא הלימה ליעדי הנהלת הרשות ותוצאות עבודתם.
המסמך המקורי, עמ׳ 82 library.mevaker.gov.ilעמ' 82 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, במהלך הניסוי בשיטת התגמול החדשה הוקפאה השיטה הקודמת, ועובדים קיבלו שכר עידוד מרבי וקבוע של 25% בלי מדידה. עובדי משרד תל אביב 4 קיבלו אותו ארבע שנים, ועובדי כפר סבא, רמלה וירושלים 2 יותר משלוש שנים. עובדי מע"מ בפתח תקווה ובנתניה קיבלו פרמיה מרבית קבועה שש שנים. נכון ליולי 2022 לא הוחלה השיטה החדשה במשרדי פקיד השומה למפעלים גדולים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; אגף מע"מ; משאבי אנוש ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ששיטת שכר עידוד חדשה גובשה בידי צוות של עובדי שדה ומטה והוטמעה במלואה עד סוף 2021, ושמשרד פקיד השומה למפעלים גדולים הצטרף אליה באוגוסט 2020 והתייעל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליישם את השיפורים הנדרשים בטיפול השומתי במשרדי השומה. מקור
- מבקר
להחיל שיטת שכר עידוד מעודכנת, שקשורה ליעדים ולתוצאות, על כל עובדי הרשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
שיטת שכר עידוד אחידה שהוחלה בכל המשרדים, או דוח מעקב של המבקר.
מס של 28.1 מיליארד ש"ח תלוי שנים בהליכים בבתי המשפט
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי נכון ליוני 2021נדונים בערכאות משפטיות 2,108צווי מס, בהם סכום מס הכנסה אשר שנוי במחלקות בהליכים משפטיים אזרחיים הוא כ 28.1-מיליארד ש"ח
המסמך המקורי, עמ׳ 87 library.mevaker.gov.ilעמ' 87 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, נכון ליוני 2021 נדונו בערכאות 2,108 צווי מס הכנסה, ובהם מס שנוי במחלוקת של כ-28.1 מיליארד ש"ח, כ-24.4 מיליארד מהם ב-26 תיקים. לרשות אין נתונים מרוכזים על משך ההליכים ועל עיכובים, ולא נוספו תקני שופטים ייעודיים לתיקי מס, כפי שסוכם עם הנהלת בתי המשפט ב-2020. עוד תלויים כ-1.73 מיליארד ש"ח בעררי מע"מ וכ-739 מיליון ש"ח בעררי מיסוי מקרקעין. לפי הדוח, עיכוב כזה פוגע באוצר המדינה ובהרתעה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הנהלת בתי המשפט; משרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהתקדמות ההליך המשפטי אינה תלויה בה, ושהמעקב אחר הנתונים נמצא בתוכנית העבודה של אפיון תיק הביקורת הממוחשב ויטופל לפי סדרי עדיפויות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להקים מאגר מידע שעוקב אחר חיי התיק בכל יחידות הרשות ובערכאות המס. מקור
- מבקר
לבחון מחדש את יישום המלצות הוועדות המקצועיות על הקצאת שופטים ייעודיים לתיקי מס. מקור
- מבקר
לקדם את הטיפול בתיקים שסכום המס השנוי במחלוקת בהם גבוה במיוחד. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר מעקב אחר תיקים בערכאות ותקני שופטים ייעודיים שנוספו, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון את תקני המחלקה הפיסקלית בפרקליטות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
נוכח העומס הקיים בבתי המשפט ובפרקליטות ממליץ משרד מבקר המדינה לפרקליטות, לרשות המיסים, לנציבות שירות המדינה ולאגף התקציבים במשרד האוצר לבחון את מצב התקנים של המחלקה הפיסקלית בפרקליטות ואת מידת התאמתם לצרכים.
המסמך המקורי, עמ׳ 89 library.mevaker.gov.ilעמ' 89 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, העומס בבתי המשפט ובפרקליטות מסכן את יכולת הייצוג ההולם והמקצועי של רשות המסים בבית המשפט. המבקר המליץ לבחון אם תקני המחלקה הפיסקלית בפרקליטות מתאימים לצרכים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; שר המשפטים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה; נציבות שירות המדינה; אגף התקציבים במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, פרקליטות המדינה מסרה ביולי 2022 שנוכח העומס והמלצות המבקר היא בוחנת תגבור תקנים וחיזוק של המחלקה הפיסקלית. נציבות שירות המדינה מסרה במאי 2022 שטרם קיבלה פנייה מהפרקליטות להסדרת התקינה בנושא (עמ' 90).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון יחד עם הפרקליטות, נציבות שירות המדינה ואגף התקציבים את תקני המחלקה הפיסקלית. מקור
- מבקר
להתאים את התקנים לצרכים לפי תוצאות הבחינה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה על תקני המחלקה הפיסקלית בפרקליטות, או דוח מעקב של המבקר.
החשש לניגוד עניינים בוועדות הערר למיסוי מקרקעין לא הוסדר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד המשפטים, הנהלת בתי המשפט ורשות המיסים לבחון את מנגנון הערעור על הכרעות של משרדי מיסוי מקרקעין ואת הדרכים לשיפור פעולתו.
המסמך המקורי, עמ׳ 91 library.mevaker.gov.ilעמ' 91 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, החשש לניגוד עניינים מובנה בפעילות ועדות הערר למיסוי מקרקעין, שעלה בפסיקה, לא הוסדר. רשות המסים השיבה שהנושא ידוע ושהצעות חקיקה קודמות לשנותו לא הצליחו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; שר המשפטים
- אחריות מקצועית
- אגף מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים; הנהלת בתי המשפט
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהנושא ידוע, ושהייתה הצעת חקיקה לשנות את הרכב הוועדה או להעביר את הטיפול לבית המשפט המחוזי, בלי הצלחה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם משרד המשפטים והנהלת בתי המשפט את מנגנון הערעור על הכרעות מיסוי מקרקעין. מקור
- מבקר
לקדם את השיפורים שיעלו מהבחינה, לרבות בחקיקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חקיקה או הסדר חדש לוועדות הערר למיסוי מקרקעין, או דוח מעקב של המבקר.
ועדות הערר לקבילות פנקסים לא פעלו או פעלו חלקית מאז 2016
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי ועדת הערר לא פעלה בשנים 2017 - 2016ומשנת 2018פועלת במידה חלקית, זאת בשל העיכוב בהליך הנדרש לאיוש הוועדות.
המסמך המקורי, עמ׳ 92 library.mevaker.gov.ilעמ' 92 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ועדת הערר לקבילות פנקסים לא פעלה ב-2016 וב-2017, ומ-2018 היא פועלת חלקית בגלל עיכוב באיוש. חברי הוועדה מהמגזר הפרטי מונו לפני יותר משני עשורים, ויושבי הראש אינם עובדי מדינה. אין ערכאת ערעור, ולכן אין הלכות מנחות. ב-2015 החליט מנהל הרשות לבטל את הוועדות ולהעביר את הדיונים לבתי המשפט, והנושא לא קודם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; שר המשפטים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים (מחלקת החקיקה)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה ביולי 2021 שאחרי יותר מ-45 שנה כבר אין הצדקה לוועדות ייחודיות, כי בתי המשפט דנים בנושא ומספר העררים פוחת. עוד השיבה שהוגשו המלצות של ועדה פנימית שיהיו בסיס לשינוי מסגרת הערעור.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם משרד המשפטים את פעילות ועדות הערר לקבילות פנקסים ואת מתכונת איושן. מקור
- מבקר
להסדיר את הליכי הערעור על קבילות פנקסים לפי תוצאות הבחינה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הצעת חוק שהועברה לחקיקה או איוש מלא של הוועדות, או דוח מעקב של המבקר.
נדרשת מדיניות אכיפה למגוון עבירות המע"מ, לא רק לחשבוניות פיקטיביות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד עלה כי לרשות המיסים אין נתונים בדבר כמה מכתבי האישום המטריאליים, המוצגים בלוח לעיל, כוללים עבירות של חשבוניות פיקטיביות
המסמך המקורי, עמ׳ 98 library.mevaker.gov.ilעמ' 98 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנים 2015 עד 2020 גדל מספר התיקים הפליליים המהותיים בלשכה המשפטית של מע"מ, ולפי הערכת הרשות רובם עוסקים בחשבוניות פיקטיביות, אבל אין לה נתונים על כך. רוב כתבי האישום שהרשות מגישה הם על עבירות מס בסיסיות. לפי הדוח, מדיניות שתשלב עבירות מע"מ נוספות תגביר את ההרתעה בקרב מעלימי מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הלשכה המשפטית של מע"מ
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שיש לה הנחיות מסודרות לעבירות מס בסיסיות, ושרוב כוח האדם והמשאבים מופנים לתיקים המהותיים הגדולים והמורכבים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש מדיניות אכיפה וטיפול לשילוב מגוון עבירות מס במע"מ. מקור
- מבקר
לאסוף נתונים על סוגי העבירות בכתבי האישום המהותיים, כדי לבקר את יישום המדיניות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מדיניות אכיפה כתובה למע"מ ונתונים על סוגי העבירות, או דוח מעקב של המבקר.
רק כ-2% מכתבי האישום משלבים עבירות מס הכנסה ומע"מ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מנתונים אלו עולה כי בשנים 2020 - 2019הוגשו 14כתבי אישום משולבים (מע"ם ומס הכנסה) בעבירות בסיסיות בשני מערכי המס מתוך 677כתבי אישום בעבירות בסיסיות שהוגשו בשנים אלו, המהווים כ .2.1%-
המסמך המקורי, עמ׳ 99 library.mevaker.gov.ilעמ' 99 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנים 2019 ו-2020 רק 14 מתוך 677 כתבי אישום בעבירות בסיסיות, כ-2.1%, שילבו עבירות מס הכנסה ומע"מ, ורק 5 מתוך 377 כתבי אישום בעבירות מהותיות, כ-1.4%. לפי הדוח, חקירות משולבות מייעלות את החקירה, ממצות את המס ומרתיעות נישומים מתוחכמים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגפי החקירות של מס הכנסה ומע"מ; החטיבה המשפטית
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שטיוטת נוהל למדיניות חקירות משותפות של מס הכנסה ומע"מ נמצאת בסבב אישורים, ושבחטיבה המשפטית יש הנחיה פנימית להגשת כתבי אישום משולבים כשנחקרו שני המערכים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הצורך להגביר חקירות מס משולבות של מס הכנסה ומע"מ. מקור
- מבקר
להשלים את נוהל החקירות המשותפות של שני המערכים ולהפעיל אותו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל חקירות משותפות שפורסם ונתונים על כתבי אישום משולבים, או דוח מעקב של המבקר.
הליכי הכופר מנוהלים ידנית ובלי מאגר נתונים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי המסמכים הנוגעים להליכי הכופר מנוהלים ידנית ובהיעדר מערכת ממוחשבת, לא נסרקים המסמכים הרלוונטיים בכל תיק כופר ולעיתים אף אינם נמצאים בתיק הפיזי.
המסמך המקורי, עמ׳ 106 library.mevaker.gov.ilעמ' 106 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, המסמכים בהליכי הכופר מנוהלים ידנית, לא נסרקים, ולעיתים אינם בתיק הפיזי. בלי בסיס נתונים ממוחשב אי אפשר להשוות בין בקשות שנדחו לבקשות שהתקבלו, ואי אפשר לדעת כמה עסקאות כופר בוטלו או לא שולמו ובכמה מהן הוגש אחר כך כתב אישום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- ועדות הכופר ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמערכת ממוחשבת למעקב אחר משך הטיפול בוועדות הכופר במס הכנסה ובמע"מ פותחה ותופעל עד תחילת 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לנהל את מסמכי הכופר במערכת ממוחשבת ייעודית. מקור
- מבקר
למחשב את הליך הכופר כך שיכלול מידע על כל העסקאות, כולל עסקאות שבוטלו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ממוחשבת לניהול הליכי הכופר שפועלת, או דוח מעקב של המבקר.
החלטות הכופר מתפרסמות באיחור ובלי הנמקה מלאה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי הרשות אינה מפרסמת הנמקות מפורטות להסדרי הכופר שאושרו, והנמקותיה המתפרסמות מסתכמות בכמה שורות לקוניות, ללא הסבר מפורט.
המסמך המקורי, עמ׳ 107 library.mevaker.gov.ilעמ' 107 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, הרשות מפרסמת את החלטות ועדות הכופר בהנמקה של שורות ספורות, ובשיהוי של כשנתיים. בחמישה מעשרה תיקים שנבדקו השיקולים שפורסמו היו חלקיים, ובשניים הפרסום לא תאם את שיקולי הוועדה. ההודעה למי שבקשתו נדחתה אינה מנומקת. לפי הדוח, פרסום מנומק מגביר שקיפות ומאפשר לנישומים להבין את השיקולים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- ועדות הכופר ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהסדר כופר נכנס לתוקף רק אחרי תשלום, ושפריסת תשלומים היא כנראה מקור הפער בזמנים, ושהוחלט לפרסם כל תיק לפי מועד סיום ההליך בו. עוד השיבה שבגלל החיסיון היא מפרסמת את ההחלטות בתמצית, ושהודעת דחייה ניתנת בלי נימוקים כמו בפרקליטות, והנימוקים נמסרים לפי בקשה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם את החלטות הכופר בצירוף הנמקות מפורטות ואת מכלול שיקולי הוועדה, למעט במקרים חריגים. מקור
- מבקר
לפרסם את ההחלטות סמוך למועד קבלתן. מקור
- מבקר
לנמק לנישום את הסיבה לדחיית בקשתו לתשלום כופר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום החלטות כופר עדכני ומנומק, או דוח מעקב של המבקר.
שיעורי הכופר נקבעים בלי עקרונות כתובים ומחייבים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בנוסף, הועלה כי ועדת הכופר אינה מתבססת על עקרונות כתובים ומחייבים אלא על נורמה שהשתרשה במהלך השנים.
המסמך המקורי, עמ׳ 111 library.mevaker.gov.ilעמ' 111 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ועדת הכופר אינה מתבססת על עקרונות כתובים ומחייבים אלא על נורמה שהשתרשה. ב-37 מ-50 פרסומים שנבדקו שיעור הכופר היה 20% עד 30%, בלי הסבר להבדלים, וב-13 הוא היה מחוץ לטווח, בחלקם בלי ציון נסיבות מיוחדות. ב-23 מ-216 החלטות ב-2018 חרג סכום ההעלמה מהכלל שקבע פרקליט המדינה, ובשלוש החלטות אושר כופר אף שסכום העבירה לא היה ידוע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- ועדות הכופר ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמדיניות ועדת הכופר עקבית ושוויונית, שחלק מהחריגות נבעו ממדיניות שנקבעה עם הפרקליטות ומחוות דעת שלה, שהיא מעלה על הכתב את המדיניות הנהוגה, ושתבחן מתן נימוקים מפורטים יותר בעתיד.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע עקרונות כתובים לקביעת סכום הכופר ושיעורו לפי חומרת העבירה וסוגה. מקור
- מבקר
לעגן ולפרסם כללים על היקפי המס שהושמט שנידונים בוועדה, ולנמק בפרסום כל חריגה מכללי פרקליט המדינה. מקור
- מבקר
למצות את אפשרויות החקירה העומדות לרשות הרשות לפני אישור כופר, במקרים הרלוונטיים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
עקרונות כתובים לקביעת כופר שפורסמו לציבור, או דוח מעקב של המבקר.
פיתוח מערכת להצהרת הון מקוונת נדחה מאז 2016
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי הליך בחינת הצהרת הון נעשה באופן ידני וכי מסמך האפיון ל"הצהרת הון מקוונת" הוכן בשנת 2015אך לא הושלם.
המסמך המקורי, עמ׳ 116 library.mevaker.gov.ilעמ' 116 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בחינת הצהרות ההון נעשית ידנית וגוזלת זמן רב מהמפקחים. אפיון מערכת להצהרת הון מקוונת הוכן ב-2015, והפיתוח נכלל בתוכנית העבודה של מערך השומה ושע"ם מ-2016, אבל לא מומש. לפי הרשות, המהלך נדחה כל שנה בגלל מחסור במפתחים בשע"ם ושיקולי סדר עדיפויות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך השומה; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2022הפרק על שע"ם באותו דוח שנתי חוזר על הממצא. השוואות ההון נעשות ידנית, ואת המערכת שאופיינה ב-2013 לא קידמו בגלל סדרי עדיפויות; המבקר המליץ לשקול לתעדף את הפרויקט (עמ' 62–63).
- 2024הפרק מנובמבר 2024 על מיסוי מטבעות דיגיטליים מצא שעד סיום הביקורת לא השלימה הרשות את מיזם הצהרת ההון המקוונת, אף שאפיונו הושלם ב-2015 (עמ' 32). לפי הפרק, המבקר העיר על כך כבר בדוחות 2022, והרשות השיבה אז שהמיזם לא תועדף (עמ' 33).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהאפיון הושלם בסוף 2015, ושהמיזם לא הושלם משיקולי תעדוף ובגלל מחסור במפתחים בשע"ם. בפרק על שע"ם באותו דוח השיבה ש"פרויקט מיכון הצהרות הון עדיין לא מקוון, היות ולא תועדף".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את פרויקט הצהרת ההון המקוונת ולהטמיע אותו. מקור
- מבקר
לקשר את מערכת הצהרת ההון לתיק הביקורת הממוחשב, כפי שהמליצה הוועדה הפנימית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת הצהרת הון מקוונת שפועלת, או דוח מעקב של המבקר.
כ-16% מהחייבים אינם מגישים את טופס 6111, בלי סנקציה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מנתוני הלוח לשנים 2019 - 2017עולה כי כשליש מהחייבים בהגשת דוח שנתי חייבים בהגשת הטופס, וכי מקרב אלו החייבים בהגשת הטופס, כ 16%-בממוצע אינם מגישים אותו.
המסמך המקורי, עמ׳ 118 library.mevaker.gov.ilעמ' 118 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כשליש מהחייבים בדוח שנתי חייבים להגיש גם את טופס 6111, שמפרט את הדוחות הכספיים, וכ-16% מהם אינם מגישים אותו. הטופס אינו דורש חתימת מייצג, ואי-הגשתו אינה גוררת סנקציה. לפי הדוח, כך נפגעת יכולת הרשות לאתר חריגות בתכנון השומה ובביצועה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא בוחנת דרכים לטיוב הדיווח ולהגברת הציות בטופס 6111, ושמ-2021 פועלת מערכת בינה עסקית לניתוח נתוני הטופס, שבה עובדי השומה יכולים להפיק רשימות לפי מאפיינים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון דרכים להגביר את הגשת טופס 6111 כחלק מנספחי הדוח השנתי. מקור
- מבקר
לשקול כלי עזר ממוחשבים ובדיקות ממוחשבות קבועות לניתוח התיק ולאיתור חריגות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על שיעור הגשת טופס 6111, או דוח מעקב של המבקר.
קווי ההנחיה הכלכליים לבחינת סבירות הכנסה אינם ממוחשבים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי קווי ההנחיה לבחינת סבירות ההכנסה אינם ממוחשבים, ואינם מתממשקים אוטומטית לתיק הביקורת הממוחשב ולטופס .6111
המסמך המקורי, עמ׳ 119 library.mevaker.gov.ilעמ' 119 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, שומות, ובהן שומות לפי מיטב השפיטה, אמורות להתבסס גם על המקובל בענף. קווי ההנחיה הכלכליים של הרשות לבחינת סבירות ההכנסה אינם ממוחשבים ואינם מקושרים לתיק הביקורת הממוחשב ולטופס 6111. הם מתפרסמים באתר של חברה פרטית שפועלת כזכיינית של הרשות, ופתוחים למנויים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה הכלכלית ברשות המסים; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהנושא נבחן בשנה האחרונה וייבחן לפי זמינות משאבי שע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון יצירה של מאגר ממוחשב של נתוני קווי ההנחיה הכלכליים. מקור
- מבקר
להשוות באופן ממוחשב בין נתוני קווי ההנחיה לנתוני הדוחות של הנישומים כדי להציף חריגות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר ממוחשב של קווי ההנחיה שמחובר לתיק הביקורת, או דוח מעקב של המבקר.
היחידה לשומה בהתכתבות מאוישת ב-20 עובדים במקום כ-105
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי שלא בהתאם להמלצת חברת הייעוץ, על הגדלת מספר העובדים ביחידה הארצית לשומה בהתכתבות, נכון למרץ, 2022היחידה מונה 20עובדים
המסמך המקורי, עמ׳ 122 library.mevaker.gov.ilעמ' 122 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, היחידה הארצית לשומה בהתכתבות הוקמה ב-2019 לתיקון דוחות בהסכמת הנישום. חברת ייעוץ המליצה על 85 עד 115 עובדים, ובמרץ 2022 היו בה 20, בלי אנליסטים. לכן סוגיות שזוהו בניתוח אינן מטופלות, והגבייה בפועל נמוכה בהרבה מההערכות. תיקוני שומה מחריגות שמערכת הבינה העסקית (BI) מציפה כמעט אינם מבוצעים במשרדים, ותיקים גדולים, שבהם עיקר הפוטנציאל, אינם מטופלים בשיטה זו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- היחידה הארצית לשומה בהתכתבות; סמנכ"ל שומה וביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתיקים גדולים אינם מתאימים לטיפול נקודתי ומהיר ביחידה, ושבהם נדרש טיפול שומתי מלא בגלל מורכבותם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאייש את התקנים החסרים ביחידה, לגייס אנליסטים קבועים ולבחון אם העסקת סטודנטים במשרה חלקית מתאימה לצורכי היחידה. מקור
- מבקר
לבחון הרחבה של תיקוני השומה בכלים טכנולוגיים גם לתיקים גדולים, ולהגדיר נוהל לטיפול בהם. מקור
- מבקר
לוודא שסוגיות בתיקים גדולים שאינן מטופלות ביחידה מטופלות במשרדי השומה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
איוש מלא של היחידה ונתוני גבייה שלה מול הפוטנציאל, או דוח מעקב של המבקר.
בחירת תיקים לביקורת במע"מ אינה נשענת על כריית מידע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד עלה כי ככלל, הליכי השומה ובחירת התיקים אינם מבוצעים על בסיס מערכת לכריית מידע.
המסמך המקורי, עמ׳ 126 library.mevaker.gov.ilעמ' 126 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, תשואת משרדי מע"מ מעבודת השומה הייתה כ-4.4% עד 4.8% מגביית המע"מ, ועיקרה מתיקי חשבוניות פיקטיביות במשרד אחד. בשלושה משרדים הוצאו כ-70% מהחיובים ב-2019, ובשלושה-עשר משרדים עד 2% כל אחד, ויש פערים של מאות אחוזים בין השנים. הליכי השומה ובחירת התיקים אינם מבוססים על מערכת לכריית מידע, ופריסת המשרדים נקבעה לפני שנים רבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מע"מ
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתיקי מע"מ נרשמים לפי מיקום העסק ושרוב התיקים הגדולים במרכז, ושבשנים האחרונות הוכנסו לשימוש מאגרי מידע ותוכנות, כמו מערכת בינה עסקית, לבחירת תיקים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחור תיקים לביקורת במע"מ באמצעות מערכת לכריית מידע ולחזק את הבקרה הדיגיטלית. מקור
- מבקר
לבחון מחדש את שיוך תיקי המע"מ למשרדים האזוריים לפי מוקדי הפעילות הכלכלית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת לכריית מידע לבחירת תיקים במע"מ ושיוך תיקים מעודכן, או דוח מעקב של המבקר.
איחוד אגפי המס לא הושלם כ-20 שנה אחרי החלטת הממשלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
משכך, נמצא כי על אף החלטת הממשלה מ, 2003-לא הושלם איחוד של יחידות השדה וכי השירותים לנישום מפוצלים בין יחידות הרשות (מס הכנסה, מיסוי מקרקעין ומע"ם).
המסמך המקורי, עמ׳ 132 library.mevaker.gov.ilעמ' 132 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כמעט 20 שנה אחרי החלטת הממשלה מ-2003 על איחוד אגפי המס, מטות האגפים אינם מאוחדים, יחידות השדה נפרדות, ויחיד שפותח תיק נדרש לפתוח אותו לפחות בשני משרדים. חוץ ממשרד משולב אחד ברעננה מ-2021 לא הוקמו משרדים נוספים, ומנהלת המשרד המשולב אמרה שאינה יודעת על כוונה להקים עוד. רשות המסים ומשרד האוצר לא הכינו תוכנית ליישום האיחוד. לפי הדוח, לא מופקת תועלת מהאיחוד בתפעול, בגבייה או בשירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר; נציבות שירות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מנהלת המשרד המשולב מסרה שאינה יודעת על כוונה להקים משרדים משולבים נוספים, ושנדרש לכך שיתוף פעולה של ההסתדרות והסכם קיבוצי. רשות המסים השיבה שהמינהלת הוקמה להקמת המשרד הניסיוני ושפעילותה הסתיימה עם הפעלתו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין תוכנית רב-שנתית להשלמת איחוד אגפי המס לפי החלטת הממשלה. מקור
- מבקר
להפיק לקחים מהקמת המשרד המשולב ולקדם לפיהם איחוד של כל יחידות השדה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית רב-שנתית לאיחוד אגפי המס שאושרה ומשרדים משולבים נוספים, או דוח מעקב של המבקר.
עובדי כל אגף מס אינם מוכשרים בתחומי האגפים האחרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
על פי נתוני הרשות לשנים אלו, פרט להכשרות האמורות לעיל לעובדים חדשים, לא נערכו הדרכות במסגרת ימי עיון והשתלמויות לעובדים מקצועיים של אגף מסוים (מס הכנסה, מסמ"ק ומע"ם) בנושאים הקשורים לאגף אחר ברשות.
המסמך המקורי, עמ׳ 134 library.mevaker.gov.ilעמ' 134 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עובדי כל אגף מוכשרים לפי חוקי המס של האגף שלהם. בשנים 2017 עד 2019 רק מפקחי מס הכנסה חדשים קיבלו השתלמות במע"מ ובמיסוי מקרקעין, ומאות המפקחים הוותיקים לא קיבלו. מבקרי החשבונות במע"מ לא הוכשרו במס הכנסה, ואף הכשרה לעובדים חדשים לא כללה מכס. לפי הדוח, עבודה משותפת על תיקי מס מחייבת הכשרה מתאימה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך ההדרכה ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבעקבות הוועדה לשיתוף פעולה פורסם בינואר 2020 נוהל עבודה משותף לכל מערכי המס, וציינה הכשרות שנכללו בתשובתה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין תוכנית הדרכה רב-שנתית שמכסה את כל מערכי המס. מקור
- מבקר
לממש את התוכנית לכל עובדי הרשות, כולל המפקחים הוותיקים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית הדרכה רב-שנתית ונתוני השתתפות, או דוח מעקב של המבקר.
כל אגף מס גובה בנפרד, והנישום מקבל כמה פנקסי תשלום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי אף שכל אגפי המס פועלים מכוח אותו מקור סמכות חקיקה -פקודת המיסים (גבייה), ברשות המיסים מתנהל תהליך גבייה עצמאי של כל אחד ממערכי המס
המסמך המקורי, עמ׳ 135 library.mevaker.gov.ilעמ' 135 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, אף שכל אגפי המס פועלים מכוח אותה פקודה, כל מערך מס מנהל גבייה עצמאית, והנישום עשוי לקבל בבת אחת פנקסי תשלום של מקדמות מס הכנסה, ניכויים ומע"מ. עיקול לפי חוק מע"מ אינו חל על חוב למס הכנסה, ולכן יש כפילות בעיקולים, בשיחות ובהליכי גבייה. לפי הדוח, הפיצול מכביד על הנישום ויוצר תמריץ לכל יחידה להגיע להסכם שמיטיב איתה ולא בהכרח עם הגבייה הכוללת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערכי הגבייה של מס הכנסה, מע"מ ומיסוי מקרקעין
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שלכל מערך מס יש חוק ופקודה משלו שקובעים את מועדי החיוב, הדיווח והתשלום, ולכן נדרש פנקס ייעודי לכל מערך, שבמערכות המחשוב הקיימות אי אפשר להימנע מפעילות כפולה, ושאין מקום לאיחוד מערך האכיפה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליזום עבודת מטה לבחינת התועלות במיזוג פעילות הגבייה של אגפי המס. מקור
- מבקר
לתת לנישומים טיפול בנקודת שירות אחת, כדי לצמצם את הנטל בהליכים מקבילים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
עבודת מטה על מיזוג הגבייה והחלטה על יישומה, או דוח מעקב של המבקר.
נציגי רשות המסים בחו"ל כמעט אינם עוסקים במיסוי ישיר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עם זאת, גביית המכס הניבה סך של 3.9מיליארד ש"ח (כ) 0.98%-מתקבולי המס לשנת, 2021וסוגיות מיסוי ישיר אשר מניב כ 237-מיליארדי ש"ח בשנה זו, לא נכללו בתחומי העיסוק של הנציגויות בחו"ל.
המסמך המקורי, עמ׳ 137 library.mevaker.gov.ilעמ' 137 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לרשות המסים שלושה נציגים בחו"ל, בבריסל, בניו יורק ובבייג'ינג, ורובם בעלי רקע במכס. 92% מהבקשות שטיפלו בהן נגעו למכס ולמע"מ, ובשנים 2017 עד 2020 רק 20 בקשות נגעו למיסוי ישיר. גביית המכס הייתה כ-1% מתקבולי המס ב-2021, והמיסוי הישיר, כ-237 מיליארד ש"ח, לא נכלל בתחומי העיסוק של הנציגויות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס וחקירות המכס; החטיבה לתכנון ולכלכלה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהנציגים פועלים מכוח אמנות והסכמים שעיקרם שיתוף פעולה במכס, שבמיסוי הישיר יש מנגנונים אחרים, כמו נציג ישראל ב-OECD, ושהנציגות עונה לפניות של כל מחלקה ברשות במגבלות סמכותה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הגברה של פעילות הנציגויות בחו"ל בתחומי המיסוי הישיר. מקור
- מבקר
לבחון שיתופי פעולה עם רשויות מס זרות דרך הנציגויות, לנוכח הגלובליזציה והדיגיטציה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הגדרת תפקיד מעודכנת לנציגויות בחו"ל ונתונים על טיפול במיסוי ישיר, או דוח מעקב של המבקר.
אחרי סקר הסיכונים מ-2018 לא נעשה מהלך להפחתת הסיכונים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי מעבר למהלך מיפוי הסיכונים האמור לעיל, לא בוצע ברשות מהלך המשך לביטול או להפחתת הסיכונים.
המסמך המקורי, עמ׳ 140 library.mevaker.gov.ilעמ' 140 בקובץ ה-PDF; היבטי מועילות של מערכת המס
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, אף שהוראת החשב הכללי מ-2012 מחייבת סקרי סיכונים, הרשות ערכה סקר ראשון רק בסוף 2018. הסקר היה ברמת על, לא כלל חמש חטיבות והחריג את המכס. מתוך 36 סיכונים בדרגה גבוהה מאוד או קריטית, 18 נשארו כך גם אחרי הבקרות. מאז לא נעשה מהלך להפחתת הסיכונים, ולא נערך סקר מעודכן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- החשב הכללי (הוראת תכ"ם)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא רואה חשיבות בפונקציית ניהול סיכונים, ושעם חברת ייעוץ חיצונית היא פועלת לגבש מתודולוגיה סדורה ולהטמיע ניהול סיכונים תפעוליים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך סקר סיכונים באופן עיתי ולהטמיע ניהול סיכונים מובנה בכל מערכי הרשות. מקור
- מבקר
לקבוע בכל מערך גורם אחראי לניהול הסיכונים ולדיווח עליהם. מקור
- מבקר
להכין תוכנית להפחתת הסיכונים השיוריים הגבוהים, עם יעדים ולוחות זמנים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר סיכונים מעודכן ותוכנית להפחתת סיכונים שאושרה, או דוח מעקב של המבקר.
השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישוםדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 202238
ליקויי המענה הטלפוני במשרדי השומה תוקנו במידה רבה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
המענה הטלפוני במשרדי השומה מתקיים במהלך שעות קבלת הקהל בלבד, ועל ידי אותם עובדים הנותנים שירות לנישומים המגיעים פיזית למשרדי השומה.
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
המענה הטלפוני במשרדי השומה ניתן אחרי המתנה ארוכה, ושיחות רבות מתנתקות אחרי שהנישומים המתינו זמן רב. המענה ניתן במקביל לשעות קבלת הקהל, וגם זה מגביל את השירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שחל שיפור ושיעור השיחות הננטשות הוא כיום 1% בממוצע, ושהשיעור הגבוה קודם לכן נבע מהיעדרויות רבות של נציגי שירות בשל תחלואה ובידוד בתקופת הקורונה. עוד מסרה שהאפשרות לשיחה חוזרת קיימת ומופעלת מדי יום לפי הביקוש וזמני ההמתנה (עמ' 22).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להעניק לקהל הפונים שירות הולם ומהיר, ובכלל זה מענה טלפוני בלי המתנה ממושכת.
- מבקר
להפריד בין המענה הטלפוני לבין קבלת הקהל, כדי שהעובדים לא ייתנו את שני השירותים בעת ובעונה אחת. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את זמני ההמתנה למענה הטלפוני ואת שיעור השיחות שמתנתקות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים של הרשות על זמני המענה הטלפוני במשרדי השומה, או דוח מעקב של המבקר.
דפי מידע וטפסים רבים של הרשות מתפרסמים בעברית בלבד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא תוקן, וכי במש"ם אזורי באום אל-פחם, אשר מיועד לאוכלוסייה הערבית, אין חוברות הסבר או טפסים בשפה הערבית.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
דפי מידע וטפסים רבים ברשות כתובים בעברית בלבד. הדבר מקשה על אוכלוסייה רחבה שאינה בקיאה בעברית לממש את זכויותיה במס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבאתרה בערבית מפורסמים 24 מדריכים לציבור. לדבריה, תרגום החוברת על הזכויות מורכב ודורש גם הבנה מעמיקה בתחומי המס; עוד מסרה שהמוקד הטלפוני נותן מענה בחמש שפות (עמ' 25).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הצורך בהנגשה שפתית ולהנגיש את הזכויות והשירותים בשפות הנדרשות. מקור
- מבקר
להכין דפי הנחיות וטפסים בערבית לאוכלוסייה שזקוקה להם, בפרט במרכז השירות באום אל-פחם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
טפסים ודפי מידע של הרשות בשפות נוספות, או דוח מעקב של המבקר.
ליקויי מחשוב הוועדות הרפואיות לפטור ממס תוקנו במידה רבה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ראוי שרשות המיסים תצטרף להליך הבט"ל למיכון הוועדות הרפואיות, כדי להקל על ציבור הנכים המבקשים לעבור ועדה רפואית
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
קשרי העבודה בין הרשות לביטוח הלאומי אינם מוסדרים כראוי בנוהל לטיפול בנכים, והרשות אינה מבקשת מהביטוח הלאומי מידע שנוגע למיצוי זכויות של נישומים. הורים לילד נכה נאלצים לעבור ועדה רפואית ולשלם אגרה כדי למשוך כספים מקופת גמל בלי מס או לקבל הטבה במס רכישה. הרשות לא הסדירה עם הביטוח הלאומי הליך שבו קטין יוכר כנכה לצמיתות בלי ועדות נוספות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
ההתרעה חזרה
- 2021ביקורת המעקב המורחבת מאוקטובר 2021 מצאה שבעניין הורים לילד נכה יושמו במידה רבה ההמלצות של הוועדה הפנימית למיצוי זכויות, ושהרשות פעלה בשיתוף הביטוח הלאומי להקלת הנטל על אנשים עם מוגבלות (עמ' 71). זו רשומה 518, המלצות למיצוי זכויות מס של אנשים עם מוגבלות יושמו רק בחלקן.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהיא פועלת עם הביטוח הלאומי לקבלת מידע מפורט על הנכות, כולל סעיפי ליקוי, כדי לייתר משלוח פרוטוקולים, ושזהו מהלך מורכב שנמצא בעבודה (עמ' 33).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
הצעדים הבאים
- מבקר
להצטרף להליך של הביטוח הלאומי למחשוב הוועדות הרפואיות, כדי להקל על אנשים עם מוגבלות שמבקשים לעבור ועדה ולקצר את ההליך. מקור
- מבקר
להסדיר עם הביטוח הלאומי הליך שבו קטין יוכר כנכה לצמיתות בלי להתייצב שוב בפני ועדות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל משותף לרשות ולביטוח הלאומי להעברת מידע על נכים, או דוח מעקב של המבקר.
נישומים שהגיעו בשעות הקבלה לא קיבלו שירות באותו יום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
חלק ממשרדי השומה שנבדקו אינם מעניקים שירות לכל הנישומים אשר הגיעו אליהם בשעות קבלת הקהל, כך שהנישומים נאלצים להגיע פעם נוספת על מנת לקבל את השירות.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
בחלק ממשרדי השומה לא ניתן שירות לכל מי שהגיע בשעות קבלת הקהל, והפונים נאלצו לחזור. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושבמשרדים שנבדקו כל הפונים קיבלו שירות באותו היום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
אנשים עם מוגבלות נדרשו להגיע שוב ושוב למשרדי השומה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נכה המבקש פטור ממס נדרש להגיע פיזית למשרד השומה כחמש פעמים לכל הפחות.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
אנשים עם מוגבלות נדרשו להגיע פיזית למשרדי השומה מספר פעמים כדי לממש פטור ממס. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושנגישות טכנולוגית חסכה את ההגעה. הממצא החדש על דרישת מסמכים שכבר קיימים נשאר ב-tax-719.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שיש מקרים שבהם הפונה נדרש להשלים מידע מהוועדה הרפואית שאינו קיים בשלמותו ברשות ונחוץ למיצוי זכויותיו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- נבדק שעובדממצאי המעקב העלו כי הליקוי תוקן באופן מלא, וכי במועד הביקורת הייתה נגישות טכנולוגית אשר חסכה מהאנשים עם מוגבלות את הצורך להגיע למשרדי השומה או להציג לרשות המיסים את המסמכים שהתקבלו מבט"ל. (עמ' 26 בקובץ ה-PDF). מקור
בקשות לפטור ממס בשל נכות לא הוגשו באופן מקוון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
לא ניתן להגיש תביעה לקבלת פטור ממס לנכה באתר המרשתת של רשות המיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
כדי לממש פטור ממס אנשים עם מוגבלות נדרשו להגיש למשרד השומה בקשה ומסמכים באופן ידני. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושניתן לשלוח את הבקשה, הפרוטוקול ושאר המסמכים באופן מקוון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
אגרת הוועדה הרפואית שולמה רק בבנק הדואר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
אפשר לשלם אך ורק בבנק הדואר
המסמך המקורי, עמ׳ 28 library.mevaker.gov.ilעמ' 28 בקובץ ה-PDF; אופן ביצוע תשלום האגרה; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
אנשים עם מוגבלות נדרשו לשלם את אגרת הוועדה הרפואית בבנק הדואר בלבד. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושממרץ 2020 ניתן לשלם באופן מקוון. עצם גביית האגרה לא תוקנה והיא נשמרת בנפרד ב-finance-145, שההמלצה מופנית אליו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה בינואר 2022 שהביטוח הלאומי גובה את האגרה לכיסוי הוצאות הוועדה לפי החוק, ושהיא מחלקת שוברי תשלום כשירות לאנשים עם מוגבלות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן באופן מלא, וכי החל ממרץ 2020יכולים אנשים עם מוגבלויות לשלם את התשלום באופן מקוון. (עמ' 28 בקובץ ה-PDF). מקור
אנשים עם מוגבלות נדרשו לוועדות רפואיות נוספות למימוש הפטור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נישום נדרש להתייצב בפני למעלה משלוש ועדות רפואיות בממוצע לצורך האבחון הרפואי וקבלת ההחלטה בעניינו.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
אנשים עם מוגבלות נדרשו להתייצב בפני כמה ועדות רפואיות כדי לממש את הפטור ממס. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושאפשר לשלוח מסמכים באופן מקוון לוועדה בלי להגיע לדיון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
נכים לא עודכנו על התיישנות החזרי מס ולא קיבלו עדיפות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
הרשות אינה מודיעה לנכים הזכאים לפטור ממס על מגבלת הזמנים האמורה להגשת הדוחות להחזר מס.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
הרשות לא הביאה לידיעת הזכאים את מגבלת ההתיישנות להחזרי מס ולא נתנה עדיפות לקליטת דוחותיהם. זכויותיהם להחזרים עלולות היו להיפגע. הדוח קבע שהליקויים תוקנו באופן מלא ושהרשות הורתה לעדכן את הזכאים ולתת להם עדיפות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מועד הזכאות של עיוורים להטבות מס לא צוין בתעודה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
הוא זכאי להטבות אלו מיום שנקבעה זכאותו, אך מועד זה אינו מופיע על גבי התעודה.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
מועד הזכאות לתעודת עיוור לא צוין בתעודה, ונדרש אישור נפרד כדי לממש הטבות מס. הדוח קבע שהליקוי תוקן באופן מלא ושמועד הזכאות מצוין בתעודה ולרשות המסים יש מאגר נתונים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
קבלת קהל רק בתור מקוון פוגעת במי שאינו משתמש במרשתת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עם זאת, ההנחיה לזמן לקבלת קהל רק למי שהזמין תור מקוון פוגעת למעשה בחלק מהציבור אשר מבקש שירות אך אינו משתמש במרשתת
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מאוגוסט 2021 נדרש מי שמגיע למשרדי רשות המסים לקבוע תור מקוון מראש. ההנחיה פוגעת באנשים שאינם משתמשים במרשתת, כמו מבוגרים, מי שנמנע מכך מטעמי דת ומי שאין לו חיבור. היישום אינו אחיד, למשל באום אל-פחם מקבלים כל פונה ובאשדוד לא. עוד נמצא שמי שהקדים ביותר מעשר דקות לא קיבל מספר המתנה, בלי הסבר כתוב, ובמקרה אחד המתין יותר משלוש שעות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה ומרכזי המש"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמנהלי המשרדים הונחו להפעיל שיקול דעת ולקבל גם מי שהגיע בלי תור, שפותחה במערכת אפשרות לקבל פונים מזדמנים, ושכיום אפשר להוציא מספר המתנה חצי שעה לפני מועד התור ואחריו, במקום עשר דקות בזמן הביקורת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר למי שהגיע בלי תור מקוון להזמין תור בעמדה במשרד או לקבל שירות בזמן פנוי. מקור
- מבקר
להפעיל קו טלפון עם נציג שיקבע תור למי שמתקשה בכך, ולהפיץ הנחיות אחידות לכל המשרדים. מקור
- מבקר
להבהיר לנישומים במפורש ממתי לפני מועד התור אפשר להנפיק מספר המתנה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה אחידה שפורסמה לקבלת פונים בלי תור מקוון וקו טלפוני לזימון תורים, או דוח מעקב של המבקר.
מחצית מהשיחות למוקד הטלפוני לא קיבלו מענה איכותי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
כלומר, מחצית הפונים לא קיבלו מענה איכותי כפי שהגדירה רשות המיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כ-5% מהשיחות למוקד הטלפוני הארצי של רשות המסים ננטשות או אינן נענות. בקרת האיכות נעשתה על 164 שיחות מתוך 200,823, כ-0.08%, והציון ניתן בלי רשימת רכיבים מוגדרת. רק 52% מהשיחות שנבדקו קיבלו את הציון שהרשות הגדירה כמענה טוב. לפי הדוח, ייתכן שחלק מהפונים נאלצו להגיע למשרדים כדי לקבל מענה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות (המוקד הטלפוני הארצי)
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- ספק המוקד הטלפוני במיקור חוץ
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ששיעור השיחות הננטשות ירד ל-1% בממוצע, ושהנטישה הגבוהה נבעה מהיעדרויות של נציגים בתקופת הקורונה. עוד השיבה שכשלקוח לא קיבל מענה עובדי הרשות יוזמים אליו שיחה, שבמקרה של מענה לא מדויק היא מנחה את ספק המוקד לתדרך את העובדים, ושסף הציון 80 נקבע כיעד איכות בהסכם עם הספק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את המקרים שבהם הפונים לא קיבלו מענה ראוי, ולקבוע פרמטרים ברורים למתן המענה ולהערכתו. מקור
- מבקר
לבחון את היקף בקרת איכות השיחות הנדרש ולהרחיב אותו. מקור
- מבקר
לבחון מדוע כ-5% מהשיחות ננטשות, ולשקול אפשרות להשאיר פרטים לשיחה חוזרת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני בקרת איכות מורחבת עם פרמטרים מוגדרים, או דוח מעקב של המבקר.
עובדי הרשות דורשים מאנשים עם מוגבלות מסמכים שכבר נמצאים במערכת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עם זאת, ביקורת המעקב העלתה כי אף שבמערכות הרשות קיים המידע של הוועדות הרפואיות, חלק מעובדי הרשות מבקשים מהפונים אליהם להמציא להם את המסמכים מבט"ל.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
לפי ביקורת המעקב מנובמבר 2022, אף שמידע הוועדות הרפואיות של הביטוח הלאומי נמצא במערכות רשות המסים, חלק מהעובדים מבקשים מהפונים להמציא את המסמכים. בדוגמה מהדוח, הורה לשני ילדים עם מוגבלות נדרש להשלים מסמכים, ורק בפנייה חוזרת שלף עובד אחר את המסמכים מהמערכת ושלח את האישור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה (מס הכנסה)
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שיש מקרים שבהם הלקוח נדרש להשלים מידע מהוועדה הרפואית שאינו קיים בשלמותו ברשות, וחשוב למיצוי זכויותיו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם הנחיה שלפיה דורשים מסמכים נוספים רק כשמידע חשוב אינו קיים בשלמותו ברשות המסים ואינו נגיש לעובדים. מקור
- מבקר
להנחות את העובדים לשלוף בעצמם את מסמכי הביטוח הלאומי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה כתובה לעובדים שפורסמה, או דוח מעקב של המבקר.
לרשות המסים אין אמנת שירות ואין יעדי שירות שפורסמו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בדיקת משרד מבקר המדינה העלתה כי נכון לפברואר 2022אין לרשות המיסים אמנת שירות, ולא פורסמו מדדים ויעדי שירות לציבור.
המסמך המקורי, עמ׳ 74 library.mevaker.gov.ilעמ' 74 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, נכון לפברואר 2022 לא השלימה רשות המסים אמנת שירות שמפרטת את יעדיה, את מחויבותה לשירות יעיל ואת המדדים לכך, ולא פרסמה מדדים ויעדי שירות לציבור. לפי הדוח, נוכח הליקויים בשירות שעלו בפרק, חשוב שהרשות תגבש אמנה, תיישם אותה ותגביר את שקיפות פעילותה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; חטיבת שירות לקוחות
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- היחידה לשיפור השירות הממשלתי לציבור ברשות התקשוב
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא פועלת לפי החלטת משרד הדיגיטל הלאומי ולוחות הזמנים שנקבעו, ושתשלים את כתיבת אמנת השירות עד דצמבר 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע אמנת שירות ולפרסם אותה, בלוח הזמנים שקבעה היחידה לשיפור השירות הממשלתי לציבור. מקור
- מבקר
לעדכן את אמנת השירות באופן שוטף לפי בחינת מימוש יעדי השירות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אמנת שירות של רשות המסים שפורסמה עם מדדים ויעדים, או דוח מעקב של המבקר.
אין לרשות נתונים שוטפים על החזרי מס לשכירים שאינם חייבים בדיווח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי הביקורת מעלים כי לרשות המיסים אין נתונים שוטפים על סכום יתרות הזכות שהיא אמורה להחזיר לשכירים ויחידים שאינם חייבים בהגשת דוח
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ב-2020 הגישו 113,441 שכירים ויחידים שאינם חייבים בדיווח דוחות להחזר מס, ולרשות המסים אין נתונים שוטפים על סכום ההחזרים המגיעים להם, על מספר הזכאים ועל הזמן שעובר עד ההחזר. בלי הנתונים הנהלת הרשות אינה יכולה לבדוק מתי היא חורגת מהמועדים שבחוק, או לתעדף את מי שההחזר שלו מתעכב. בדוח מ-2021 צוין שלפי עיבוד של הרשות היא חייבת החזר לכ-2 מיליון שכירים ויחידים לשנות המס 2016 עד 2019, בכ-3.6 מיליארד ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שרוב הבקשות להחזר של יחידים שאינם חייבים בדיווח מוגשות ידנית, ולכן כל עוד בקשה לא טופלה לא ניתן לדעת מה ההחזר. עוד השיבה שהבקשות מטופלות לפי המועדים שבחוק, ושבשגרה ברוב המקרים הטיפול נעשה בתוך 30 עד 60 יום.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפתח מנגנון למעקב שוטף אחר הדוחות להחזר מס של שכירים ויחידים שאינם חייבים בדיווח. מקור
- מבקר
לבחון עם משרד האוצר יישום של שיטת הדיווח ההצהרתי בישראל, בלמידה מיישומה בעולם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון מעקב שוטף אחר החזרי מס ונתונים שמתפרסמים עליו, או דוח מעקב של המבקר.
יתרות זכות של 3.23 מיליארד ש"ח עוכבו יותר מ-90 יום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
יתרות הזכות שעוכבו יותר מ 90-יום מסתכמות ב 3.23-מיליארד ש"ח, ומכלל זה 2מיליארד ש"ח ממתינים לאישור
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, נכון לינואר 2022 עמדו יתרות זכות של נישומים החייבים בדיווח, שהרשות לא אישרה את החזרן, על 6.89 מיליארד ש"ח, ומהן 3.23 מיליארד ש"ח עוכבו יותר מ-90 יום, המועד שבפקודת מס הכנסה. ב-78,659 מקרים, בסך 479.9 מיליון ש"ח, היתרות לא הוחזרו כי חסרו פרטי חשבון בנק. במשרד השומה נתניה נשלחה לנישום הודעה על העיכוב רק בשלושה מ-19 מקרים שנבדקו. הרשות נקטה צעדים להחזר אוטומטי, ובשנים 2020 עד 2022 הוחזרו כך 522.9 מיליון ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שנקטה צעדים נוספים, ובהם דוח שנתי מקוון מלא ומערכת חדשה לשידור דוחות מאוקטובר 2020, התראות אוטומטיות לרכזים והסרת חסמים בתיקים מעוכבים, ושרק באחוז קטן מאוד מהדוחות יתרת הזכות ממתינה יותר מ-90 יום.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הסיבות לעיכוב החזר יתרות הזכות מעבר למועד שבפקודת מס הכנסה. מקור
- מבקר
להחזיר את יתרות הזכות שאין נימוק רלוונטי לעיכובן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים שמראים ירידה ביתרות הזכות שמעוכבות מעל 90 יום, או דוח מעקב של המבקר.
שישה משרדי שומה חרגו מיעד המענה לפניות המקוונות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בולטים במיוחד היו משרדי השומה ירושלים 3ופתח תקווה, שעד נובמבר 2021הצטברו בהם יותר מ 1,000-פניות ללא מענה, ועשרות מהפונים לא קיבלו מענה עליהן במשך 25ימים ויותר
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנת 2021 פנו למשרדי השומה במערכת הפניות המקוונת (מפ"ל) 478,901 אזרחים, ורוב המשרדים עמדו ביעד של מענה בתוך 48 שעות. בשישה מתוך 25 משרדים הטיפול חרג מהיעד והצטברו עשרות פניות ללא מענה. בירושלים 3 ובפתח תקווה הצטברו עד נובמבר 2021 יותר מ-1,000 פניות ללא מענה, ובינואר 2022 עדיין חיכו כ-800 פניות בכל אחד מהם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהחלה למדוד את זמן המענה, ושהנושא נכלל כפרמטר במדידת היחידה המצטיינת, כך שהנהלת המשרד והסמנכ"ל האחראי יפקחו על העמידה ביעדים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הסיבות לעיכובים במענה לפניות בחלק ממשרדי השומה. מקור
- מבקר
לוודא שכל משרדי השומה עומדים ביעד של מענה בתוך 48 שעות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני זמני מענה במפ"ל לפי משרד, או דוח מעקב של המבקר.
פניות במפ"ל מסומנות כמטופלות לפני שהטיפול הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי שלא בהתאם להנחית הרשות, העובדים המטפלים בפניות מדווחים על סיום טיפול בפנייה לא רק כאשר נושא הפנייה בא על פתרונו והפונה קיבל את מבוקשו, אלא גם כאשר לא הושלם הטיפול בפנייה
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עובדים שמטפלים בפניות במפ"ל מדווחים שהטיפול הסתיים גם כשלא הושלם, למשל כשהפונה נדרש להשלים מסמכים, והפנייה נמחקת מהרשימה. השלמת המסמכים נפתחת כפנייה חדשה, ולכן הנתונים על הפניות אינם מדויקים ואי אפשר לבחון את איכות הטיפול. 48 מ-70 הפניות שנבדקו (69%) לא קיבלו את האישור בפנייה הראשונה. בדוגמה מהדוח, פונה קיבלה אישור לתיאום מס רק שבעה חודשים אחרי בקשתה, אחרי ארבע פניות שכל אחת מהן סומנה כמטופלת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהמערכת לא תוכננה לשיח מתמשך עם הפונה ולכן כל פנייה מטופלת כפנייה עצמאית, ששינוי הארכיטקטורה שלה מחייב מערכת חדשה, ושהעובד יכול לצפות בהיסטוריית הפניות של הפונה. עוד השיבה שאפשר יהיה לעקוב אחר איכות הטיפול במערכת החדשה, שאמורה לפעול ב-2024.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לרענן את ההנחיה שפנייה במפ"ל תסומן כסגורה רק כשהטיפול בה הושלם, ולבצע בקרה אקטיבית על כך. מקור
- מבקר
לנתב פניית המשך לעובד שכבר טיפל בפנייה הקודמת. מקור
- מבקר
להוסיף במערכת תזכורות לעובדים ולפונים על השלמת מסמכים, וחיווי לפונה על המסמכים הנדרשים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מעודכנת לסגירת פניות ונתוני מפ"ל שמבחינים בין פנייה חדשה לפניית המשך, או דוח מעקב של המבקר.
מכתבי רשות המסים לנישומים אינם מציינים פרטי התקשרות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
אולם נמצא כי כאשר נישום מקבל מכתב או הודעה מרשות המיסים, על פי רוב לא מצוינים בו פרטים להתקשרות עם הרשות
המסמך המקורי, עמ׳ 41 library.mevaker.gov.ilעמ' 41 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, במכתבים ובהודעות שרשות המסים שולחת לנישומים בדרך כלל לא מצוינים פרטי התקשרות, לא מצוין למי לפנות, ולא מוזכרת האפשרות לפנות במפ"ל. במכתב לבעלי עסקים קטנים על הדוח המקוצר, למשל, צוין מספר טלפון ולא צוינה המפ"ל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבמכתביה אין הפניה למפ"ל כי היא אינה רוצה לעודד שימוש במערכת מיושנת שאינה מאפשרת זיהוי חד-ערכי של הפונה, ושהיא פועלת לשינוי טכנולוגי שיאפשר זיהוי ומענה גם על מידע אישי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
אחרי שדרוג המפ"ל, להביא לידיעת כלל הציבור את האפשרות לקבל בה שירות ומידע אישי. מקור
- הצעה שלנו
לציין בכל מכתב והודעה של הרשות את פרטי ההתקשרות ואת הגורם שאליו יש לפנות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוסח מכתבים מעודכן עם פרטי התקשרות, או דוח מעקב של המבקר.
מייצגים פונים במפ"ל של הנישומים במקום במערכת הייעודית להם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי כמחצית מהפניות שדווחו למערכת מפ"ל של נישומים ונכללו במסגרת בדיקת הביקורת, היו פניות של אזרחים שנשלחו באמצעות מייצגים, אף שיש עבורם מערכת נפרדת לפניות מייצגים.
המסמך המקורי, עמ׳ 43 library.mevaker.gov.ilעמ' 43 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כמחצית מהפניות שנבדקו במפ"ל של הנישומים נשלחו באמצעות מייצגים, אף שיש למייצגים מערכת פניות נפרדת ומשוכללת יותר. פנייה של מייצג נרשמת כפנייה אחת גם כשהיא כוללת טיפול בעשרות מיוצגים ויותר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הלשכות המקצועיות של המייצגים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שב-2020 נחסמה האפשרות של מייצגים לפנות במפ"ל, חוץ ממייצגים שאינם מחוברים לשע"ם, ושהיא פועלת להסב את המפ"ל למערכת CRM בשנים 2022 עד 2024, ואז יוכלו כל המייצגים לפנות בה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לנתב פניות של מייצגים, כולל מייצגים שאינם מחוברים לשע"ם, למסלול הייעודי למייצגים. מקור
- מבקר
לנתח עם הלשכות המקצועיות את הסיבות לפניות של מייצגים במפ"ל של הנישומים, ולקיים הסברה בקרב המייצגים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני מפ"ל שמראים ירידה בפניות מייצגים בערוץ הנישומים, או דוח מעקב של המבקר.
מערכת מפ"ל מיושנת ומגבילה את הטיפול בפניות ואת הבקרה עליהן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד העלתה הביקורת כי רכז החוליה שהעובד בה קיבל את הפנייה, לא מקבל באמצעות המערכת מידע מרוכז על הפניות שהועברו לעובדיו, ובכך נמנע ממנו לבצע בקרה שוטפת
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עובדי משרדי השומה ונציגי המייצגים תיארו את מפ"ל כמערכת מסורבלת ואיטית, שאינה מאפשרת לבחון את תיק הפונה בזמן הטיפול. אפשר לאתר פנייה רק לפי מספר הפנייה ולא לפי מספר הזהות. פנייה שהוקצתה לעובד שנעדר אינה מטופלת עד שובו, ורכז החוליה אינו מקבל מידע מרוכז על הפניות ולכן אינו יכול לבקר אותן. המערכת גם אינה מקושרת לאזור האישי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הלשכות המקצועיות של המייצגים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהשינויים המומלצים מהותיים, ושאין טעם או אפשרות לבצע אותם במערכת הקיימת, והם יבוצעו אחרי הסבת המפ"ל למערכת CRM. עוד השיבה שעובדי המטה והמשרדים עוקבים אחר הטיפול בפניות ואחר זמני המענה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר באמצעות שע"ם מעקב אחר פניות גם לפי מספר זהות. מקור
- מבקר
לתת לרכזי החוליות במשרדי השומה גישה למפ"ל, כדי שיוכלו לעקוב אחר הפניות ולנייד את הטיפול בהן. מקור
- מבקר
לשקול קישור בין המפ"ל לאזור האישי, ולבחון את המענה לפניות במשרד המשולב. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת פניות חדשה או משודרגת עם מעקב לפי מספר זהות וגישה לרכזים, או דוח מעקב של המבקר.
מפ"ל אינה קולטת מסמכים שאינם PDF ואינה מתריעה על כך
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מממצאי הביקורת עולה כי כאשר נשלחים מסמכים שלא בפורמט, PDFהם לא נקלטים כצרופה לפנייה, ולא נשלחת לפונה כל התראה לגבי הסיבה לאי-קליטת המסמכים.
המסמך המקורי, עמ׳ 46 library.mevaker.gov.ilעמ' 46 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מסמכים שנשלחים במפ"ל בפורמט שאינו PDF אינם נקלטים, והפונה אינו מקבל התראה על הסיבה, אלא רק הודעה שעליו להשלים מסמכים. חלק מהעובדים מבקשים מהפונים לשלוח מסמכים לדואר האלקטרוני המשרדי, ולפי הדוח הדבר עלול ליצור בעיה של אבטחת מידע. שכיר שמבקש החזר בגלל תרומה נדרש להגיע למשרד ולמסור את הקבלה המקורית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבמערכת יש הנחיה ברורה לשלוח רק קבצי PDF, בגלל מגבלות טכניות ואבטחה. לגבי קבלות על תרומות השיבה שאין מאגר ממוחשב של מפיקי הקבלות ולכן קל לזייף קבלה, ושבמערכת לתיאומי מס ובדוח השנתי המקוון אפשר לצרף קבלות סרוקות, כי יש בהן הזדהות מבוקרת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אפשרות לצרף במפ"ל מסמכים סרוקים בתצורות שונות, בלי לפגוע בכללי אבטחת המידע. מקור
- מבקר
לשלב בעת הגשת הבקשה מידע על מערכות אחרות שמאפשרות הזדהות מבוקרת לטיפול באסמכתאות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת פניות שקולטת מסמכים סרוקים בתצורות שונות או מתריעה על קובץ שלא נקלט, או דוח מעקב של המבקר.
אפשר לקבל במפ"ל מידע חסוי בשם אדם אחר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
למעשה ניתן לפנות במפ"ל בשם אדם אחר ולקבל פרטים שחלה עליהם חובת סודיות.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עובדי משרדי השומה והמש"מים אינם יכולים לוודא את זהותם של רוב הפונים במפ"ל. אפשר לפנות בשם אדם אחר ולקבל פרטים שחלה עליהם חובת סודיות, למשל על תיאום מס, קופות גמל ואישורים לאנשים עם מוגבלות. לפי הדוח, מענה כזה עלול לפגוע בפרטיותו של מי שהמידע נוגע לו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא עובדת יותר משנה על רכיב הזדהות למפ"ל, שהמשימה תושלם באותה שנה, ושהסיסמה למפ"ל תהיה זהה לסיסמת האזור האישי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לחדד את נוהלי מסירת המידע במפ"ל כך שלא יימסר מידע בלי בדיקה לאימות זהות הפונה. מקור
- מבקר
לבחון כלי לאימות זהות, בדומה לסיסמה בכניסה לאזור האישי, לפונים שמבקשים מידע אישי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
רכיב הזדהות פעיל במפ"ל ונוהל מסירת מידע מעודכן, או דוח מעקב של המבקר.
המש"מים האזוריים מטפלים בפניות בדואר אלקטרוני ולא במפ"ל
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי עובדי המש"מים האזוריים כמעט אינם משתמשים במערכת המפ"ל.
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עובדי המש"מים האזוריים כמעט אינם משתמשים במפ"ל, ועונים לפניות בדואר אלקטרוני. כך הנהלת רשות המסים אינה יכולה למדוד את זמן המענה, לפקח על איכות השירות במש"ם, או לדעת אם הטיפול בהחזרי מס לשכירים מתעכב ובאיזה מש"ם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מרכזי המש"ם האזוריים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שעובדי מרכזי המש"ם שמטפלים בפניות במפ"ל יונחו להשיב לפונים ולנהל את הקשר איתם במערכת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להנחות את המש"מים האזוריים לטפל בפניות דרך המפ"ל. מקור
- מבקר
לבקר לפי נתוני המערכת את זמני המענה ואת הטיפול בהחזרי מס במש"מים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה למש"מים ונתוני מפ"ל על פניות שטופלו בהם, או דוח מעקב של המבקר.
נישומים ממתינים בחוץ בלי מחסה ובלי מקומות ישיבה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
יתר על כן, בחלק ממשרדי השומה (לדוגמה, בנתניה ובבאר שבע) אין לובי כניסה לבניין, ולפיכך מי שממתין לתורו נאלץ להמתין בחוץ, במקום שאינו מקורה החשוף לפגעי מזג האוויר בחורף ובקיץ.
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בחלק מהמש"מים המשרדיים, למשל בחיפה ובתל אביב, אין מקומות ישיבה לממתינים. בחלק ממשרדי השומה, למשל בנתניה ובבאר שבע, אין לובי כניסה, והממתינים עומדים בחוץ במקום לא מקורה, חשופים לחום ולגשם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מרכזי המש"ם ומשרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבכל מבנה שיש בו אפשרות פיזית להוסיף מקומות ישיבה היא תעשה זאת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את תנאי ההמתנה ואת זמני ההמתנה בתור במש"מים המשרדיים. מקור
- מבקר
להתקין מחסה מפגעי מזג האוויר ומקומות ישיבה לממתינים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אזורי המתנה מקורים עם מקומות ישיבה במשרדים שנבדקו, או דוח מעקב של המבקר.
תושבי אזור אום אל-פחם מתקשים לממש זכויות מס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
כפועל יוצא מכך, נבצר מהאוכלוסייה לממש חלק מזכויותיה, מאחר שאינה יודעת כיצד לבקש לממשן.
המסמך המקורי, עמ׳ 57 library.mevaker.gov.ilעמ' 57 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מנהלת מרכז השירות שנפתח באום אל-פחם באוגוסט 2021, לאוכלוסייה של כ-150,000 תושבים, מסרה שהאוכלוסייה המקומית מתקשה להבין אילו מסמכים לצרף וכיצד למלא טפסים. לפי הדוח, כפועל יוצא נבצר מהאוכלוסייה לממש חלק מזכויותיה, ויש תושבים שמשלמים למייצג על פעולות פשוטות כמו תיאום מס או בקשת החזר. המבקר המליץ גם לשקול מרכז שירות לדוברי ערבית בדרום ולאוכלוסיות נוספות, כמו האוכלוסייה החרדית בבני ברק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מרכזי המש"ם; דוברות רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- עיריית אום אל-פחם
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהדוברות שלה ושל העירייה עובדות על שיתופי פעולה, כנסים ושולחנות עגולים עם הציבור בנושא מיצוי זכויות. עוד השיבה שהחליטה להקים מרכז שירות לדוברי ערבית ברהט, ושהקמתו מתעכבת כי קשה למצוא נכס מתאים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להביא לידיעת תושבי האזור את זכויותיהם ולעזור להם לממש אותן דרך מרכז השירות באום אל-פחם. מקור
- מבקר
להפיק לקחים מהקמת המרכז ולשקול מרכז שירות לדוברי ערבית בדרום. מקור
- מבקר
לשקול מרכזי שירות לאוכלוסיות ייחודיות נוספות, כמו האוכלוסייה החרדית בבני ברק. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פעילות מתועדת למיצוי זכויות באזור ומרכז שירות נוסף שנפתח, או דוח מעקב של המבקר.
מרכזי השירות במשרדי מס הכנסה אינם נותנים שירות למע"מ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי המש"מים נותנים שירות למשרדי השומה או למשרדי מסמ"ק, אך לא למשרדי מע"ם השוכנים באותו בנין.
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מרבית משרדי השומה שוכנים במבנים שיש בהם גם משרדי מע"מ, ולעיתים מגיעים למש"מים עוסקים שרוצים למסור מסמכים למע"מ. המש"מים נותנים שירות למשרדי השומה ולמשרדי מיסוי מקרקעין, אבל לא למשרדי מע"מ שבאותו בניין.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מרכזי המש"ם; משרדי מע"מ
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שלא בכל לשכותיה יש גם משרדי מס הכנסה וגם משרדי מע"מ, ולכן הרחבת השירות רק בחלק מהלשכות תיצור חוסר אחידות בשירות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר למייצגים ולעוסקים להגיש במש"ם המשרדי פניות בנושאי מע"מ. מקור
- מבקר
להעביר את הפניות מהמש"ם לגורם הרלוונטי במע"מ באותו מבנה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה שפורסמה לקבלת פניות מע"מ במש"מים, או דוח מעקב של המבקר.
חלק ממשרדי השומה אינם מאפשרים לקבל שירות במש"ם האזורי הקרוב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי לא כל משרדי השומה מאפשרים לנישומים שרשומים אצלם לקבל שירות במש"ם האזורי
המסמך המקורי, עמ׳ 55 library.mevaker.gov.ilעמ' 55 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לא כל משרדי השומה מאפשרים לנישומים שלהם לקבל שירות במרכז השירות האזורי, גם כשהם גרים לידו. משרדי השומה בצפת ובנצרת דורשים מתושבי כרמיאל והסביבה לפנות אליהם, אף שהשירות ניתן במש"ם כרמיאל. נכון לפברואר 2022 תושבי משגב לא יכלו לקבל שירות במש"ם כרמיאל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה; מרכזי המש"ם האזוריים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתאפשר לתושבי היישובים הסמוכים לכרמיאל לזמן תור לתיאום מס גם במשרד האם בצפת וגם במש"ם כרמיאל, לפי בחירתם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להנחות את כל משרדי השומה לאפשר לנישומים שלהם לקבל שירות במש"מים האזוריים. מקור
- מבקר
להנחות את משרדי השומה בצפת ובנצרת לאפשר שירות במש"ם כרמיאל, ולפרסם זאת לתושבי האזור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה אחידה למשרדי השומה ופרסום לציבור באזור כרמיאל, או דוח מעקב של המבקר.
מנהלי המש"מים וסטודנטים מתחילים לעבוד בלי הכשרה מקצועית מוקדמת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד הועלה כי הסטודנטים שעובדים במש"ם המשרדי לא קיבלו הכשרה מוקדמת לפני הגעתם לעבודה במש"ם, בכל הנוגע למס הכנסה ולנושאי עבודתם במש"ם
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ארבעה משבעת הממונים על המש"מים שנבדקו עבדו קודם בתפקידים מינהליים, והרשות לא הכשירה אותם בתחומים המקצועיים של השירות. הסטודנטים שעובדים במש"מים המשרדיים לא קיבלו הכשרה מוקדמת במס הכנסה, והכשרתם מוטלת על הממונה, שהוא עובד הרשות היחיד במש"ם. לפי הדוח, כך הטיפול בפונים עלול להתארך ואיכותו עלולה להיפגע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מרכזי המש"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמנהלי המש"ם עוברים הכשרה נרחבת לפני כניסתם לתפקיד ומלמדים ומפקחים על הסטודנטים, ושתפתח לומדה מקוונת לנושאי הליבה עם חובת מבחן לכל עובד חדש, כולל סטודנטים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכשיר את העובדים שמתמנים למנהלי מש"מים בתחומים שבהם הם נותנים שירות. מקור
- מבקר
לתת לסטודנטים הכשרה בסיסית לתפקידם לפני שהם מתחילים לעבוד במש"ם המשרדי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית הכשרה מחייבת למנהלי מש"ם ולסטודנטים, או דוח מעקב של המבקר.
24 מתוך 25 משרדי רשות המסים אינם עומדים בדרישות הנגישות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מנתוני הלוח עולה כי) 96%( 24מתוך 25המשרדים אינם עומדים בכלל דרישות החוק בנושא הנגישות
המסמך המקורי, עמ׳ 61 library.mevaker.gov.ilעמ' 61 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כרבע מהאנשים שרשות המסים נותנת להם שירות הם אנשים עם מוגבלות. הרשות השלימה סקרי נגישות פיזית במשרדיה, אבל 24 מתוך 25 המשרדים אינם עומדים בכל דרישות החוק. בין היתר, לא בכל המשרדים יש עמדות שירות מותאמות ושלטי הכוונה מותאמים, בעיקר לעיוורים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הסמנכ"ל לרכש, נכסים ולוגיסטיקה (האחראי על הנגישות)
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מינהל הדיור הממשלתי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שביצעה עם יועצים חיצוניים סקרי נגישות בכל נכסיה וקבעה תוכנית עבודה לסגירת הפערים, רכשה מערכות עזר לראייה ולשמיעה, מינתה רכזי נגישות ופנתה לבעלי הנכסים, ושנושאי השילוט וההכוונה כבר טופלו. עוד השיבה שחלק מהנושאים, כמו חניות נכים, לובי הכניסה ומעליות, בטיפול מינהל הדיור הממשלתי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן את כל ליקויי הנגישות שנמצאו בלשכות הרשות, לפי חוק השוויון והתקנות שלפיו. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם לוח זמנים לתיקון ליקויי הנגישות בכל לשכה, לצד המידע על מצב הנגישות שכבר מתפרסם באתר הרשות.
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר נגישות עדכני שמראה עמידה בדרישות החוק, או דוח מעקב של המבקר.
עוסק פטור נדרש לשלם מקדמות כבר בשנת הפעילות הראשונה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בבדיקת משרד מבקר המדינה במשרדי השומה עלה כי בשנה הראשונה של עסק אשר מסווג כעוסק פטור במע"ם הוא נדרש לשלם מקדמות בגובה של .5%
המסמך המקורי, עמ׳ 63 library.mevaker.gov.ilעמ' 63 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, עסק שמסווג כעוסק פטור במע"מ נדרש בשנה הראשונה לשלם מקדמות של 5%. כשבעל העסק מבקש לבטל את המקדמות, פקידי השומה בדרך כלל מאשרים, אבל בעלי עסקים קטנים בלי מייצג עלולים לא לדעת שהם רשאים לבקש זאת. לפי הדוח, הדבר יוצר בירוקרטיה מיותרת, מכביד על תזרים המזומנים בשנה הראשונה ועלול לפגוע בעסקים קטנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון ביטול של דרישת המקדמות מעוסקים פטורים בשנה הראשונה לפעילותם. מקור
- מבקר
לבחון ביטול של הדרישה כשהעסק הוא ההכנסה היחידה של בעליו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה שפורסמה על מקדמות של עוסקים פטורים, או דוח מעקב של המבקר.
רק כ-1.5% מבעלי העסקים הקטנים משתמשים בדוח השנתי המקוצר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עולה כי בשנים 2017-2020מתוך כ- 60,000בעלי עסקים קטנים רק כ 1.5%-מנצלים את האפשרות להקלה בדיווח השנתי למס הכנסה ולהגשת טופס דיווח מקוצר.
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, רשות המסים מאפשרת לבעלי עסקים קטנים שהכנסתם עד 60,000 ש"ח בשנה להגיש דוח מקוצר בן עמוד אחד. בשנים 2017 עד 2020 רק 1% עד 1.5% מכ-60,000 הזכאים השתמשו באפשרות. לפי הדוח, שימוש רחב יותר יקטין את העומס על הרשות וישפר את השירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהדוח המקוצר הוא מהלך שירותי שיזמה ואינו קבוע בחוק, שהוא מוסבר בחוברת דע זכויותיך וחובותיך ובאתר, ושהיא עובדת על נראות חדשה לדפי השירות ועל הבלטת טופס 137.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מדוע הזכאים אינם מגישים דוח מקוצר, ולהביא את האפשרות לידיעתם. מקור
- מבקר
לבחון חלופות לדיווח הנדרש מבעלי עסקים קטנים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני שימוש בטופס 137 שמראים עלייה, או דוח מעקב של המבקר.
עיקול אינו מוסר אוטומטית אחרי שהנישום פרע את חובו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי כאשר מסיים הנישום לשלם את חובו, לא מסירה רשות המיסים באופן אוטומטי את רישום העיקולים והנישום נדרש להגיע למשרדי הרשות לשם טיפול בהסרת העיקול.
המסמך המקורי, עמ׳ 65 library.mevaker.gov.ilעמ' 65 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כשנישום מסיים לשלם את חובו, רשות המסים אינה מסירה אוטומטית את רישום העיקול, והוא נדרש להגיע למשרדיה כדי להסיר אותו. לעיתים הנישום מגלה זאת רק כשהוא מבקש למכור נכס, אף שאין לו חוב. לפי הדוח, האחריות להסרת העיקול מוטלת על הרשות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך הגבייה; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהחלה להקים מנגנון אוטומטי (רובוט) לטיפול בנושא ושהתקיימו ישיבות עם שע"ם, ושהקמתו מותנית בסדרי העדיפויות ובכוח האדם בשע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להנהיג מנגנון אוטומטי להסרת העיקול עם סיום גביית החוב. מקור
- מבקר
לחסוך מהנישום את ההגעה למשרדי השומה כדי להסדיר את הסרת העיקול. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון אוטומטי להסרת עיקולים שפועל, או דוח מעקב של המבקר.
תשלום חוב מקוון מוגבל לשישה תשלומים עם ריבית אשראי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי רשות המיסים מאפשרת לנישום לשלם את חובו באופן מקוון רק בתשלום אחד, או בפריסה לעד שישה תשלומים מקוונים בכרטיס אשראי תוך חיוב בתשלום קרדיט המגלם חיובי ריבית.
המסמך המקורי, עמ׳ 65 library.mevaker.gov.ilעמ' 65 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, רשות המסים מאפשרת לשלם חוב באופן מקוון רק בתשלום אחד או בעד שישה תשלומים בכרטיס אשראי, בחיוב ריבית. גופים אחרים, כמו הביטוח הלאומי, מאפשרים פריסה ליותר תשלומים בלי ריבית נוספת. לפי הדוח, הנישום משלם כך ריבית כפולה, לרשות ולחברת האשראי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך הגבייה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- החשב הכללי במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהחשב הכללי מנהל את ההסכמים עם חברות האשראי לכל משרדי הממשלה, ובהם נקבעים מסלולי התשלום, הסכומים והריבית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם החשב הכללי פריסה של תשלום חוב מקוון ליותר תשלומים. מקור
- מבקר
לבחון מתן אפשרות לתשלומים בכרטיס אשראי במסלולים בלי ריבית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מסלולי תשלום מקוונים חדשים בלי ריבית אשראי, או דוח מעקב של המבקר.
מערך היצוא במכס אינו מקוון ומחייב הגשת מסמכים מודפסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי בניגוד למערך היבוא שפועל באופן מקוון במערכת "שער עולמי", מערכת היצוא אינה פועלת באופן מקוון ואף לא באמצעות "שער עולמי".
המסמך המקורי, עמ׳ 66 library.mevaker.gov.ilעמ' 66 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מערך היבוא פועל באופן מקוון במערכת שער עולמי מינואר 2018, אבל מערך היצוא אינו מקוון. על כל רשימון יצוא סוכן המכס מגיש לבית המכס גם עותק מודפס עם כל המסמכים. בתחילת הקורונה הותרה הגשה מקוונת ואחר כך בוטלה. בית המכס נהר הירדן פיתח מערכת מקוונת משלו ליצואנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים (מינהל המכס)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמערכת שער עולמי ביצוא מתוכננת לעלות ב-15.1.23, ושאז לא יידרשו מסמכים פיזיים וכל התהליך יהיה דיגיטלי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם את פעילות היצוא במערכת שער עולמי, כך שיצואנים יגישו את כל החומר באופן מקוון. מקור
- מבקר
עד אז, לבחון אימוץ של המערכת שפועלת בבית המכס נהר הירדן בבתי מכס נוספים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערך יצוא מקוון בשער עולמי שפועל בלי מסמכים מודפסים, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות שילמה ביתר כמיליארד ש"ח במענק ההוצאות הקבועות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
יחד עם זאת, התברר שהרשות שילמה במענק הסיוע להשתתפות בהוצאות הקבועות, תשלומים עודפים בגובה של כמיליארד ש"ח בכ 25,000-מקרים.
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, במענק הסיוע להשתתפות בהוצאות קבועות שילמה רשות המסים תשלומים עודפים של כמיליארד ש"ח בכ-25,000 מקרים. הרשות בדקה כ-21% מ-503,188 הבקשות, ושאר הבקשות אושרו אוטומטית. עוד נמצא שאין לרשות נתונים על ההיקף הכולל של המענקים הסוציאליים שניתנו ביתר וצריך להשיב, ולכן היא אינה יכולה לנהל את ההשבה באופן מיטבי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; מערך מס רכוש וקרן פיצויים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020הדוח המקורי, דוח הביניים מאוקטובר 2020 על פעילות רשות המסים בקורונה (עמ' 33 בקובץ), מצא שהמענקים בפעימות הראשונה והשנייה ניתנו בלי שנבדקה הצהרת המקבלים על ירידה של 25% במחזור, והמליץ לבחון הקמת מערך בקרות על הזכאות של מקבלי מענקים בחלוקה מזורזת בחירום. ביקורת המעקב מנובמבר 2022 חוזרת לכך בעמ' 72.
- 2026הפרק מינואר 2026 על פיצוי בגין נזקי מלחמה מצא שרשות המסים טרם גבתה כ-47% מהתשלומים העודפים ששולמו בקורונה ובמבצע שומר החומות, כ-655 מיליון ש"ח, אף שלגבי חלקם חלפו ארבע שנים (עמ' 62). זו רשומה 1130, כ-1.9 מיליארד ש"ח פיצויים ששולמו ביתר טרם הושבו לקרן הפיצויים.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שנתוני תשלומי היתר אינם מלאים, כי הם כוללים מענקים לעוסקים פטורים שאינם מדווחים דיווחים דו-חודשיים, ושעד אז הוגשו כ-75,000 בקשות להשבה מרצון בסך כ-2 מיליארד ש"ח. עוד השיבה שתתחיל בצעדי אכיפה להשבת מענקים ששולמו ביתר לעצמאים ולבעלי שליטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לגביית מענקי ההוצאות הקבועות ששולמו ביתר. מקור
- מבקר
לרכז את הנתונים המלאים של המענקים הסוציאליים שניתנו ביתר, ולעקוב עד שכולם ייגבו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני גבייה של מענקים ששולמו ביתר מול ההיקף הכולל, או דוח מעקב של המבקר.
כ-15,000 תיקים לא הועברו למשרד המשולב, וביקורת משולבת נעשתה ב-30%
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בדיקת משרד מבקר המדינה העלתה כי בתחום הגיאוגרפי שעליו הופקד המשרד המשולב נותרו, בפברואר 2022כ 15,000-תיקי נישומים ועוסקים אשר רשומים במשרדי מס הכנסה ומע"ם אחרים וטרם הועברו למשרד המשולב
המסמך המקורי, עמ׳ 69 library.mevaker.gov.ilעמ' 69 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בינואר 2021 החל לפעול משרד רשות המסים אזור השרון, שמאחד את מס הכנסה ומע"מ. נכון לפברואר 2022 טרם הועברו אליו כ-15,000 תיקים מתחומו, ולכמה אלפי עוסקים הועבר רק תיק המע"מ. ב-2021 נעשתה ביקורת משולבת על גביית מס הכנסה ומע"מ רק בכ-30% מהתיקים, אף שזו אחת הסיבות העיקריות להקמת המשרד, וההטמעה של תהליכי העבודה טרם הושלמה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרד רשות המסים אזור השרון
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מדוע תיקים לא הועברו למשרד המשולב ומדוע הביקורת המשולבת נעשתה רק בכ-30% מהתיקים. מקור
- מבקר
לבחון את יעילות המשרד המשולב ולוודא שהוא מגביר את אפקטיביות הגבייה ומשפר את השירות. מקור
- מבקר
לפי ממצאי הבחינה, לשקול לפתוח משרדים משולבים נוספים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על השלמת העברת התיקים ועל היקף הביקורת המשולבת, או דוח מעקב של המבקר.
רוב התלונות שבוררו על השירות ברשות המסים היו מוצדקות או תוקנו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מנתוני הטבלה עולה כי מרבית התלונות שבוררו בנציבות תלונות הציבור בנושא השירות לציבור ברשות המיסים ( 58.4%מהן) היו מוצדקות או שעניינן בא על תיקונו במהלך הבירור.
המסמך המקורי, עמ׳ 73 library.mevaker.gov.ilעמ' 73 בקובץ ה-PDF; השירות לציבור ברשות המיסים - השירות לנישום
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, 58.4% מהתלונות על השירות לציבור ברשות המסים שבוררו בנציבות תלונות הציבור היו מוצדקות, או שעניינן תוקן במהלך הבירור. המבקר המליץ ללמוד מהתלונות המוצדקות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות לקוחות
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות תלונות הציבור
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא בוחנת כל תלונה לגופה, ובכשל מערכתי מתקנת את הליקוי, גם בפרסום הנחיות חדשות או בריענון הנחיות קיימות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את התלונות המוצדקות שהגיעו לנציבות תלונות הציבור. מקור
- מבקר
להפיק מהתלונות לקחים לשיפור השירות לציבור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סיכום לקחים מתלונות מוצדקות שפורסם, או דוח מעקב של המבקר.
מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראלדוח שנתי של מבקר המדינה - אוקטובר 202529
עובדי מיסוי מקרקעין לא פוזרו בין המשרדים לפי היקף העסקאות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
הממצאים מראים כי לא קיימת אחידות בכמות השומות המטופלות בידי עובדי השומה במשרדי מיסוי מקרקעין האזוריים.
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
בין 2019 ל-2022 ירד מספר עובדי מיסוי מקרקעין מ-437 ל-395. הפיזור בין עשרת המשרדים האזוריים לא תאם את היקף העסקאות; למשל, במשרד תל אביב מדווחות כ-7.3% מהעסקאות ועובדים בו כ-13.9% מהעובדים, ובמשרד באר שבע מדווחות כ-14.3% מהעסקאות ועובדים בו כ-9.1%. כך נוצרים פערים גדולים במספר השומות לעובד ובאחידות הטיפול בין המשרדים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי יש להביא בחשבון גם את סוגי העסקאות ומורכבותן, את תמהיל העסקאות בכל משרד ואת שוויין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לייעל את עבודת משרדי מיסוי מקרקעין ולפזר את העובדים גם לפי מספר העסקאות המדווחות לכל משרד ומורכבות התיקים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את מפתח הקצאת העובדים בין המשרדים ואת מספר העסקאות לעובד בכל משרד.
מה יוכיח שהנושא טופל
הקצאת עובדים מתועדת לפי מספר העסקאות ומורכבותן בכל משרד, או דוח מעקב.
בקשות לתיקון שומה במיסוי מקרקעין ממתינות שנים, ואין זמן טיפול מוגדר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
לא הוגדר באופן פרטני משך זמן למענה על תיקוני השומה, וכן לא קיימת הנחיה או הוראה פנימית לזמן המוקצב לטיפול בבקשה
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
לא נקבע זמן לטיפול בבקשה לתיקון שומה, ולכן התיקונים נדחקים לתחתית סדר העדיפויות, אחרי שומות שיש להן מועד בחוק. בינואר 2025 היו 1,192 בקשות שלא טופלו יותר משנה, ובהן בקשות מ-2019. כ-73% מהבקשות שנבדקו טופלו אחרי יותר משנה, והפערים בין המשרדים גדולים. עיכוב כזה יוצר אי-ודאות לנישום ומצטברים עליו ריבית והפרשי הצמדה, או שהמדינה משלמת אותם כשמגיע החזר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי ב-30.6.25 היו 854 בקשות שממתינות יותר משנה, ירידה של כמעט 50%. לדבריה היא מקבלת את ההערה, תקבע יעד שלפיו הטיפול לא יעלה על שמונה חודשים ושנה במקרים מיוחדים, פועלת בכלים ממוחשבים, במיון ובמדידה, ותבחן תיקון חקיקה שיקבע מועדים להגשת בקשות ולטיפול בהן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע נהלים ברורים לזמן הטיפול בבקשות לתיקון שומה ולנקוט צעדים ובקרות להבטחת יישומם, ואם נדרש לקדם חקיקה. מקור
- מבקר
לתת מענה מהיר לבקשות הממתינות, לבחון הקצאת כוח אדם בין המשרדים ולאפשר לנישומים לשלם כמקדמה את המס שהם סבורים שיידרש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל או חקיקה שקובעים זמן טיפול בבקשות לתיקון שומה, ונתונים מפורסמים על הבקשות הממתינות.
שומות והשגות רבות במיסוי מקרקעין מטופלות סמוך למועד ההתיישנות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי שומות רבות מטופלות לקראת מועד ההתיישנות, דבר שיכול להצביע על היעדר בדיקה מיטבית של השומות או לחלופין על אי-מתן זמן מספק לנישומים להשמיע טענותיהם.
המסמך המקורי, עמ׳ 108 library.mevaker.gov.ilעמ' 108 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
לפי מייצגים ולפי ועדת ערר, דיוני שומה מתקיימים לעיתים קרובות ממש לפני ההתיישנות, לפעמים בשיחת טלפון בלבד, בלי זכות טיעון ממשית. בינואר 2024 עד ינואר 2025 נקבעו כ-27% מהשומות לפי מיטב שפיטה בחודש שלפני ההתיישנות, וכ-58% מההחלטות בהשגות ניתנו באותו חודש. 586 שומות עצמיות אושרו רק משום שמועד הבדיקה חלף. במיסוי מקרקעין לא נרשם מועד הפנייה הראשונה לנישום, ולא הייתה הנחיה מתי להתחיל בטיפול.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא שואפת להתחיל את הטיפול השומתי מוקדם ככל האפשר, ותבחן התרעה ממוחשבת להנהלת המשרד על תיקים שהטיפול בהם טרם החל, הנחיות ובקרה על יישומן, ושידור אוטומטי של קבלת שומה עצמית במועד ההתיישנות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק את כל העסקאות המדווחות לפני חלוף מועד ההתיישנות, תוך מתן זמן סביר לנישומים להציג טענות ומסמכים, ולקבוע כללים ברורים בנושא. מקור
- מבקר
לקבוע בקרות על מועד תחילת הטיפול בשומות ובהשגות, ולפעול לאחידות הטיפול בין המשרדים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיות ובקרות מפורסמות על מועד תחילת הטיפול בשומות ובהשגות, ונתונים על שיעור השומות שנקבעו בחודש האחרון, או דוח מעקב.
שומות והחלטות בהשגות במיסוי מקרקעין שודרו אחרי מועד ההתיישנות, בניגוד לחוק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
עוד נמצא כי שומות רבות נקבעות לפי מיטב שפיטה לאחר מועד ההתיישנות, וזאת שלא בהתאם לחוק.
המסמך המקורי, עמ׳ 108 library.mevaker.gov.ilעמ' 108 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
בינואר 2024 עד ינואר 2025 שודרו 256 שומות לפי מיטב שפיטה אחרי שחלף מועד ההתיישנות, וניתנו 42 החלטות בהשגות אחרי המועד שבחוק בלי ארכה. לפי הדוח, זו פעולה שאינה בהתאם לחוק, ואם לא אושרה שומתו העצמית של הנישום היא עלולה לפגוע בו כלכלית. השומות האלה מרוכזות בכמה משרדים, וכ-71% מההחלטות המאוחרות בהשגות ניתנו במשרד רחובות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי שידור שומה או החלטה בהשגה אחרי תום ההתיישנות אינו מצב תקין ונוגד את החוק, כי היא מקבלת את הערת המבקר ותבחן לחסום שידור כזה או לאשר אוטומטית את השומה העצמית או ההשגה, וכי תאתר את המקרים ותבחן אותם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
למנוע שידור שומות לפי מיטב שפיטה והחלטות בהשגות אחרי המועד הקבוע בחוק, בין היתר בחסימה טכנית או באישור אוטומטי של השומה העצמית או ההשגה. מקור
- מבקר
לבחון בדיעבד את השומות וההחלטות ששודרו אחרי המועד, ולקבל את השומה העצמית או ההשגה של הנישום כשנדרש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חסימה טכנית או אישור אוטומטי בתום מועד ההתיישנות, ובחינה מתועדת של השומות וההחלטות ששודרו באיחור, לפי דוח מעקב.
תיקוני שבח לא עודכנו בשומות מס הכנסה, חלקם יותר משבע שנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי לרשות המיסים אין אומדן של סכום החובות שלא נגבו או ההחזרים שלא שולמו בעקבות תיקוני שבח
המסמך המקורי, עמ׳ 35 library.mevaker.gov.ilעמ' 35 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
כשמס השבח של עסקה מתוקן, צריך לתקן גם את שומת מס ההכנסה של הנישום. 1,660 תיקוני שבח מהשנים האחרונות ועוד 1,456 תיקונים ישנים מיותר משלוש שנים טרם עודכנו במס הכנסה, וב-923 מהם חלפו יותר משבע שנים, ואז אי אפשר לגבות את החוב וייתכן שהחזר לא יוחזר. לרשות לא היה אומדן של החובות שלא נגבו ושל ההחזרים שלא שולמו. תוכנה לתיקון אוטומטי שפיתוחה החל ב-2023 לא הושלמה ולא נכללה בתוכנית העבודה של שע"ם ל-2025.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה מס הכנסה ופקידי השומה; מערך מיסוי מקרקעין; שע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מטה השומה עוקב אחרי הטיפול ברשימות העבודה ומוציא תזכורות למשרדים שמתעכבים, וכי תבחן לקדם את פיתוח התוכנה לתיקון אוטומטי בתוכנית העבודה של 2026.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע את תיקוני השבח בשומות מס ההכנסה סמוך ככל האפשר לתיקון השבח, ולבקר את המשרדים בנושא. מקור
- מבקר
לקדם את פיתוח התוכנה לתיקון אוטומטי של שבח בשומות מס הכנסה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנה פעילה לתיקון אוטומטי של שבח בשומות מס הכנסה, ונתונים על תיקונים ממתינים, או דוח מעקב.
רשות המסים ממעטת לפרסם הוראות מקצועיות במיסוי מקרקעין, ואישורן נמשך שנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
בשנים האחרונות ממעטת רשות המיסים לפרסם חוזרים מקצועיים והוראות ביצוע בנושאים מקצועיים בתחום מיסוי המקרקעין
המסמך המקורי, עמ׳ 37 library.mevaker.gov.ilעמ' 37 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
בשנים 2020 עד 2024 פרסמה רשות המסים במיסוי מקרקעין שני חוזרים והוראת ביצוע אחת, אף שהמייצגים ועובדי הרשות עצמם מצביעים על צורך בבהירות בסוגיות רבות. מהפצת טיוטה ועד פרסום ההוראה חלפו שנה עד שנתיים, אף שהשינויים בנוסח היו קלים, וטיוטות נוספות לא פורסמו זמן רב. לפי הדוח, היעדר הנחיות יוצר אי-ודאות, פוגע באחידות בין המשרדים ומעודד תכנוני מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית והנהלת מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מנהל הרשות זיהה ירידה בפרסומים המקצועיים ב-2022 וב-2023, וכי מתחילת 2024 היא מקדמת פרסומים, ובהם ניירות עמדה ועזרים מקצועיים למפקחים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם הוראות ביצוע במהירות, לקבוע לוח זמנים להתייחסות היחידות ברשות ולבצע בקרה על התהליך. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את רשימת הוראות הביצוע שבהכנה ואת המועד המתוכנן לפרסומן.
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראות ביצוע וחוזרים מפורסמים במיסוי מקרקעין ולוח זמנים מוגדר לאישורם.
הוראה על שווי מכירה בעסקת אחוזים לא פורסמה, אף שבית המשפט העיר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
חוסר עדכון של הוראת הביצוע לשינויים הקיימים בשוק הנדל"ן פוגע בבהירות, בשקיפות ובאחידות של אופן מיסוי סוגיות אלה וביכולת הנישומים לצפות את גובה המס בעסקאות שהם מבצעים.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
בית המשפט העליון העיר לרשות המסים כבר ב-2021 שעליה לפרסם הוראת ביצוע מעודכנת לקביעת שווי מכירה בעסקת אחוזים, סוגיה שיש בה חוסר בהירות בפסיקה ובדיונים עם פקידי השומה. טיוטה נשלחה לאישור ביולי 2023, ועד סיום הביקורת לא אושרה ולא פורסמה. לפי הדוח, הדבר פוגע בבהירות ובאחידות המיסוי וביכולת הנישומים לצפות את המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת מיסוי מקרקעין והחטיבה המקצועית
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם בהקדם את הוראת הביצוע על שווי מכירה בעסקת אחוזים, בהתאם לפסקי הדין שעסקו בסוגיה. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע ולפרסם מועד לפרסום ההוראה.
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראת ביצוע מפורסמת על שווי מכירה בעסקת אחוזים.
הוראת הביצוע על מקדמות מס שבח לא פורסמה, ורוכשים מתעכבים ברישום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
הוראת הביצוע בנושא מקדמות, הכוללת הבהרה לגבי חובת תשלום המקדמה בעסקאות שונות, טרם פורסמה נכון למועד סיום הביקורת.
המסמך המקורי, עמ׳ 40 library.mevaker.gov.ilעמ' 40 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
לפי הדוח, מנגנון המקדמות במס שבח קשיח, ובעסקאות מסוימות רוכשים ומוכרים ששילמו את חלקם לא קיבלו אישור לרישום בטאבו, כי מוכר אחר לא שילם. הוראת ביצוע שמבהירה את חובת המקדמה הופצה להערות בתחילת 2024, ועד סיום הביקורת לא פורסמה. לפי הדוח, הנושא יוצר בלבול אצל המייצגים והנישומים ומעכב רישום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת מיסוי מקרקעין והחטיבה המקצועית
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם בהקדם את הוראת הביצוע בנושא המקדמה לפי סעיף 15 לחוק מיסוי מקרקעין. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את ההוראה באתר רשות המסים ולעדכן בה את המייצגים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראת ביצוע מפורסמת בנושא המקדמות.
114,633 עסקאות של רמ"י לא דווחו למיסוי מקרקעין בהיעדר ממשק בין המערכות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
בכך מופרת חובת ההצהרה החלה על רמ"י, נוצר קושי למיסוי מקרקעין לבצע בקרה על עסקאות שמדווחות על ידי הנישומים או לאתר עסקאות לא מדווחות, ונפגעת שלמות המידע בקובץ הכרמ"ן.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
רשות מקרקעי ישראל חייבת לדווח למיסוי מקרקעין על עסקאות שהיא עורכת. בשנים 2018 עד 2023 הוזנו הדיווחים ידנית בידי מפקחי מיסוי מקרקעין, שלא לפי תקנות הדיווח המקוון. מאז שעברו מרחבי רמ"י למערכת חדשה לא דווחו כלל עסקאות מהמרחבים שעברו, 114,633 עסקאות עד ינואר 2025, בהיעדר ממשק בין המערכות; רובן דווחו בידי הרוכשים. גם האפשרות שהתקנות נותנות לרוכשים לדווח דרך רמ"י ולחסוך עלויות ייצוג לא הופעלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות מקרקעי ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תמשיך לקיים דיונים עם רמ"י.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם רמ"י לדיווח העסקאות שלא דווחו מאז המעבר למערכת החדשה, ולדיווח שוטף על עסקאות חדשות, לפי החוק והתקנות. מקור
- מבקר
לוודא שכל העסקאות שרמ"י דיווחה עליהן בהודעה אוטומטית בשנים 2018 עד 2023 הוזנו למערכות הרשות. מקור
- מבקר
להסדיר עם רמ"י דיווח מקוון של עסקאות רמ"י, כולל דיווח של רוכשים דרכה, ולהודיע על כך לציבור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק פעיל בין מערכות רמ"י ומיסוי מקרקעין ודיווח של העסקאות שלא דווחו, לפי דוח מעקב או פרסום רשמי.
רשות המסים לא טיפלה במידע מרמ"י על תוספות בנייה שעשויות לחייב מס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
חלק מפעולות אלו חייבות במס נוסף למיסוי מקרקעין, אשר ייתכן שלא דווח למיסוי מקרקעין.
המסמך המקורי, עמ׳ 43 library.mevaker.gov.ilעמ' 43 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
ב-2020 קיבלה רשות המסים מרמ"י קובץ על פעולות שנישומים עשו מולה בשנים 2015 עד 2020, ובהן 1,990 תשלומים על תוספות בנייה, ולא טיפלה בו. מאז 2020 לא הועבר מידע כזה. חלק מהפעולות חייבות במס נוסף שייתכן שלא דווח, ונישומים לא תמיד יודעים שעליהם לדווח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות מקרקעי ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תמשיך לקיים דיונים עם רמ"י.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליצור ממשק לקבלת המידע הרלוונטי מרמ"י ולקלוט אותו באופן עיתי, ולקלוט את המידע שכבר התקבל ועשוי לחייב במס נוסף. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים על המס הנוסף שנקבע בעקבות המידע מרמ"י.
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק פעיל לקבלת מידע מרמ"י על פעולות בנכסים, וטיפול מתועד בקובץ שהתקבל ב-2020.
החוזר על סיווג הכנסה משכירות דירות לא פורסם מאז 2018
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
אף שרשות המיסים פרסמה את טיוטת החוזר לציבור, עד מועד סיום הביקורת החוזר לא אושר ולא פורסם.
המסמך המקורי, עמ׳ 45 library.mevaker.gov.ilעמ' 45 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
אחרי פסקי דין של בית המשפט העליון מ-2018 פרסמה רשות המסים טיוטת חוזר על סיווג הכנסה משכירות דירות כהכנסה מעסק או כהכנסה פאסיבית, לפי מספר הדירות. עד סיום הביקורת החוזר לא אושר ולא פורסם, אבל משרדי מס הכנסה קובעים שומות לפי המבחן הכמותי שבטיוטה. לפי הדוח, הדבר יוצר אי-ודאות ועלויות ציות לנישומים ופוגע באחידות הטיפול.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי עמדתה ידועה לעובדים ולנישומים, כי סיווג ההכנסה נקבע לפי מבחנים שנקבעו בפסיקה, וכי המבחן הכמותי הוא כלי עזר לפקידי השומה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעגן את הכללים למיסוי הכנסות משכירות מגורים בחוזר מקצועי, תוך בחינת הטיוטה הקיימת, השלמתה ופרסומה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם טיוטה מעודכנת של החוזר להערות הציבור, עם מועד לפרסום הסופי.
מה יוכיח שהנושא טופל
חוזר מקצועי מפורסם על מיסוי הכנסות משכירות מגורים.
למערכת הפניות של מיסוי מקרקעין לא נקבעו נוהל עבודה וזמני מענה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
היעדר נוהל ברור וכתוב עלול לפגוע בשירות הניתן ללקוחות מיסוי מקרקעין, במיוחד במוקדי שירות הלקוחות, שבהם עיקר המענה ניתן על ידי עובדים חיצוניים או סטודנטים המתחלפים חדשות לבקרים.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
מערכת קשרי הלקוחות, שהושקה ב-2021, היא ערוץ התקשורת העיקרי של הציבור עם מיסוי מקרקעין, ואין לה נוהל עבודה. בטיוטת הוראת הביצוע מ-2024 לא נקבעו זמני מענה לפניות. את רוב המענה נותנים עובדי חברה חיצונית וסטודנטים שמתחלפים, ולפי הדוח היעדר נוהל עלול לפגוע בשירות וליצור פערים באיכות הטיפול.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בעת הטמעת המערכת הוצג מדריך למשתמש, וכי עם סיום הביקורת, במרץ 2025, פרסמה הוראת ביצוע 6/2025 להפעלת המערכת, שבה הוגדר תהליך הטיפול בפנייה אך לא נקבעו לוחות זמנים לטיפול.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם נוהל עבודה למערכת קשרי הלקוחות, עם דגש על שיפור השירות ללקוחות מיסוי מקרקעין. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע ולפרסם זמני מענה לפניות במערכת קשרי הלקוחות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה מפורסם למערכת קשרי הלקוחות שכולל זמני מענה.
לא הייתה בקרה ממוחשבת על איכות המענה לפניות במיסוי מקרקעין
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי הפניות מועברות לצורך טיפול בין מחלקות ועובדים שונים -הן במוקדים, הן במשרדי מיסוי מקרקעין -ללא בקרה וללא יכולת לבחון אם הפנייה הועברה לגורם המקצועי הנכון שיודע לתת מענה מספק לאותה פנייה.
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
ב-2024 נסגרו 176,549 פניות במערכת קשרי הלקוחות, ובכרבע מהן נפתחה התכתבות נוספת, מה שעשוי להעיד שהמענה הראשון לא הספיק. איכות המענה נבדקת רק במדגם ידני חודשי, ואין בקרה ממוחשבת על פניות שהועברו בין גורמים או על מספר הפניות של אותו לקוח באותו נושא. נמצאו פניות שנסגרו בלי מענה מלא, ואין כלי AI לבחינת הפניות והמסמכים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא בוחנת הוספה של כלי AI, כי ב-2025 פיתחה מערכת BI לצפייה בכל הפניות ובמענה להן ופועלת לפתח רובוטים שיבחנו את התשובות, וכי ניסיונה להקים חיפוש בכל ההתכתבויות לא הצליח עד כה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להיעזר בבקרה ממוחשבת בשילוב טכנולוגיית AI על איכות המענה ללקוחות. מקור
- מבקר
ליצור כלים מתקדמים, ובהם כלי AI, שיסייעו לציבור בהגשת פניות ומסמכים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בקרה ממוחשבת פעילה על איכות המענה לפניות, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
מיסוי מקרקעין לא מדד זמני מענה לפניות ולא עמד במדדי השירות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
כמו כן לא קיימת עמידה במדדי השירות שהומלצו, ולא נקבעו באופן רשמי מדדי שירות שיאפשרו מדידה נכונה.
המסמך המקורי, עמ׳ 59 library.mevaker.gov.ilעמ' 59 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
המערכת לא אפשרה למדוד את משך הטיפול בפנייה ואת חלקה של כל יחידה, ולא נקבעו רשמית מדדי שירות. בבדיקת המבקר נמצאו עיכובים שנבעו רק ממיסוי מקרקעין; למשל, כ-30% מהפניות על אישור מצבת נכסים שלא היו בהן התכתבויות נוספות נענו אחרי יותר מעשרה ימים, אף שההמלצה הפנימית היא עשרה ימים. פניות על בירור מצב חשבון, תשלומים וסטטוס החזר נענו במאות מקרים אחרי יותר משבועיים, ועיכוב כזה מוסיף ריבית והצמדה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לוח בקרה שפיתחה למדידת משך הטיפול עדיין סובל מתקלות ולא נקבעו בו יעדים, כי טרם נקבעו לוחות זמנים לטיפול בפניות והיא פועלת להגדירם, וכי ביוני 2025, אחרי סיום הביקורת, השיקה אזור אישי חדש שבו אפשר לראות את מצב התיק והחשבון ולעדכן פרטי בנק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע מדד שירות ברור למענה לכל נושא פנייה, בהבחנה בין המערכים, לעמוד בו ולאפשר בקרה עליו. מקור
- מבקר
ליצור יכולת בקרה על משך זמן המענה בכל יחידה בנפרד. מקור
- מבקר
לאפשר לנישומים לקבל באזור האישי מידע מפורט על מצב החשבון, התשלומים וסטטוס ההחזר, כולל זהות המטפל וצפי לסיום. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מדדי שירות מפורסמים לפניות, ונתונים על עמידה בהם.
אי אפשר לפנות למיסוי מקרקעין בלי מספר שומה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי קיים קושי ממשי בפנייה למיסוי מקרקעין שלא על ידי מערכת קשרי הלקוחות, CRM המחייבת הזנת מספר שומה
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
פנייה במערכת קשרי הלקוחות של מיסוי מקרקעין מחייבת להזין מספר שומה, בשונה ממס הכנסה, שבו הפנייה נעשית לפי מספר התיק. מייצג חדש או נישום שלא ידע את מספר השומה לא יכול היה לפנות, ולא הייתה קבלת קהל או מענה טלפוני כחלופה. לפי הדוח, הלקוחות נפגעים במשך המענה ובאיכותו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא פועלת לשיפור השירות ללקוחות מיסוי מקרקעין ובוחנת שילוב מערכות AI למענה יעיל יותר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר לפנות דרך מערכת קשרי הלקוחות שלא באמצעות מספר השומה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם באתר את דרכי הפנייה למיסוי מקרקעין בלי מספר שומה.
מה יוכיח שהנושא טופל
אפשרות פנייה במערכת בלי מספר שומה, לפי פרסום רשמי.
מיסוי מקרקעין לא קיבל קהל מאז 2019, והטלפונים כמעט לא נענו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
במשרדים מרכז, תל אביב, חדרה, נצרת, נתניה, רחובות ובאר שבע לא התקבל מענה באף אחד מהניסיונות
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
ביולי 2019 בוטלה קבלת הקהל במשרדי מיסוי מקרקעין, ומאז הנישומים והמייצגים תלויים במערכת הפניות המקוונת. בבדיקת המבקר לא התקבל מענה טלפוני באף ניסיון בשבעה משרדים, בחיפה התקבל מענה פעם אחת, ובטבריה ובירושלים השיחה נותקה. לפי הדוח, מבוגרים, אנשים עם מוגבלות ושוהים בחו"ל, שהתקנות פוטרות מדיווח מקוון, נותרו בלי חלופה, ולכן הרשות אינה פועלת לפי התקנות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא פועלת לשיפור השירות ללקוחות מיסוי מקרקעין ובוחנת שילוב מערכות AI למענה יעיל יותר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הצורך בקבלת קהל במשרדי מיסוי מקרקעין ואת השלכות ביטולה, ולפעול בהתאם. מקור
- מבקר
להוסיף אמצעי תקשורת ולתת שירות זמין שאינו מקוון לנישומים ולמייצגים מבוגרים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מענה טלפוני זמין או קבלת קהל במשרדי מיסוי מקרקעין, ושירות לא מקוון למי שפטורים מדיווח מקוון, לפי דוח מעקב.
נתוני עסקאות הנדל"ן בקובץ הכרמ"ן שגויים וחסרים, ואין בקרה על ההזנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי יישום המלצות הוועדה ומעבר לדיווח מקוון על ידי המייצגים לא תרמו משמעותית לשיפור איכות נתוני קובץ הכרמ"ן, והקובץ המועבר למרכז מיפוי ישראל, לצורך טיובו, אינו תקין וחסר.
המסמך המקורי, עמ׳ 108 library.mevaker.gov.ilעמ' 108 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
קובץ הכרמ"ן של רשות המסים הוא מאגר הנתונים המרכזי על עסקאות נדל"ן, והלמ"ס, המרכז למיפוי ישראל והציבור נשענים עליו. מאז 2018 מזינים את הנתונים המייצגים, בלי בקרות לוגיות שמונעות ערכים לא סבירים ובלי בדיקה של הרשות. בקובץ נמצאו עשרות עד מאות אלפי עסקאות עם שנת בנייה, מספר קומות, מספר דירות, כתובת, שטח או מספר חדרים שגויים. לפי הדוח, המעבר לדיווח מקוון לא שיפר את איכות הקובץ באופן משמעותי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה והמרכז למיפוי ישראל, שמשתמשים בקובץ
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הנתונים מבוססים על הצהרת הנישום ואי אפשר למנוע ממנו לדווח כרצונו רק בשל בדיקות לוגיות, וכי תבחן בקרות והתרעות נוספות וכלים להצלבת נתונים. עוד השיבה כי מאמצע 2024 אי אפשר להקליד שנת בנייה אפס וכי שדה הכתובת הפך לחובה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להבטיח קבלת דיווחים מהימנים ושלמים, בין היתר בבקרות מונעות ובכלים לאיתור דיווחים לא תקינים ולאימות הנתונים המוזנים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים על שיעור הדיווחים שנמצאו לא תקינים ותוקנו.
מה יוכיח שהנושא טופל
בקרות מונעות פעילות בדיווח המקוון ונתונים על ירידה בשיעור השגיאות בקובץ, או דוח מעקב.
נתוני הכרמ"ן משתבשים כשהם מועברים לאתר מידע נדל"ן ולמרכז למיפוי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
כאשר הנתונים מועברים ממערכות המידע המאובטחות של רשות המיסים למפ"י ולאתר מידע נדל"ן של רשות המיסים, חלק מהנתונים נשמטים או מקבלים את הערך אפס, ולכן מאות אלפי רשומות מועברות באופן שגוי
המסמך המקורי, עמ׳ 67 library.mevaker.gov.ilעמ' 67 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
כשנתוני קובץ הכרמ"ן מועברים ממערכות רשות המסים למרכז למיפוי ישראל ולאתר מידע נדל"ן של הרשות, חלק מהנתונים נשמטים או מקבלים ערך אפס, ומאות אלפי רשומות מועברות באופן שגוי. עד סיום הביקורת לא פוענחה התקלה. אתר מידע נדל"ן משמש את הציבור להשוואת מחירים לפני רכישת דירה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- המרכז למיפוי ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תשקול את היתכנות שיפור היכולות הממוחשבות, כולל AI, להפקת חיתוכי מידע מקובץ הכרמ"ן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאמוד את היקף התקלה בהעברת קובץ הכרמ"ן ולתקן אותה, כך שהקבצים שיועברו יהיו שלמים ותקינים. מקור
- מבקר
לשפר את היכולת להפיק חיתוכי מידע מהקובץ ולבחון כלים מתקדמים כמו AI להצלבת נתונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון מתועד של תקלת ההעברה וקבצים שלמים באתר ובמרכז למיפוי, לפי דוח מעקב.
נכסים שעברו פרצלציה נשארו בקובץ על שם בעליהם הקודמים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי נכסים שהתרחשה לגביהם מכירה אחת לפחות, הרשומים בקובץ הכרמ"ן ושעברו פרצלציה, יישארו על שם הבעלים המקוריים
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
כשנכס עובר פרצלציה משתנים מספרי הגוש והחלקה, ומערכות מיסוי מקרקעין לא קישרו בין הנכס לפני השינוי ואחריו. ב-826,250 עסקאות בקובץ הכרמ"ן רשומים גוש וחלקה שאינם קיימים עוד, ונכסים שנמכרו אחרי פרצלציה נשארו על שם הבעלים המקוריים. המרכז למיפוי ישראל העביר לרשות קובץ שינויים שנתי עד 2022, והרשות לא הזינה אותו. מערכת מצפן, שהוטמעה ב-2022, אינה מציגה עסקאות ישנות ממערכת מס רכוש ואינה מקשרת מכירה לרכישה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- המרכז למיפוי ישראל; לשכת רישום המקרקעין
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי יש הנחיה למשרדים לעדכן ידנית את נתוני הרכישה כשנמכר אותו נכס בגוש וחלקה אחרים, וכי היא פועלת זמן רב מול הטאבו והמרכז למיפוי ישראל לקבל את הנתונים באופן מלא ושוטף ולשלבם במערכות שע"ם, בתהליך מורכב.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
למצוא פתרון להתאמה בין נכס שנמכר לדיווח על רכישתו גם אחרי פרצלציה, ולשלב את נתוני מס רכוש במצבת הנכסים החדשה. מקור
- מבקר
לעקוב אחר שינויי פרצלציה בשיתוף הטאבו והמרכז למיפוי ישראל, ולשקול לדרוש בדיווח על מכירה את תאריך הרכישה או את השינוי בגוש ובחלקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
קישור ממוחשב בין נכסים לפני פרצלציה ואחריה, ושילוב נתוני מס רכוש במצבת הנכסים, לפי דוח מעקב.
רשות המסים לא אכפה דיווח על שינויים בקרקעות, כמו בנייה על מגרש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי מיום ששיעור המס על קרקעות הפך לשיעור מס אפס, ובשל היעדר חבות המס בפעולות האמורות, רשות המיסים לא אוכפת את חובת הדיווח לפי חוק מס רכוש וקרן פיצויים על שינויים שנעשים בקרקעות
המסמך המקורי, עמ׳ 73 library.mevaker.gov.ilעמ' 73 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
מאז ששיעור המס על קרקעות הפך לאפס, רשות המסים לא אכפה את חובת הדיווח לפי חוק מס רכוש על שינויים בקרקעות, למשל כשאדם בונה בית על מגרש שבבעלותו. לכן קרקעות שנבנו נשארו בקובץ כקרקע בלבד, ובעלות שהשתנתה שלא בעסקה לא עודכנה. לפי הדוח, הדבר עלול להביא למיסוי שגוי, לטיפול שגוי בבקשות למענק עבודה ולתוכניות דיור, ולפגוע במדדי הלמ"ס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תבחן שיתופי פעולה עם גורמים נוספים כדי לקבל נתונים בנושא בלי להטיל נטל בירוקרטי על האזרחים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לקבלת מידע על קרקעות ושינויים בהן מבעלי הקרקע או בשיתוף פעולה עם גופים ממשלתיים אחרים, כמו רשויות מקומיות. מקור
- מבקר
לבחון, על בסיס שיתוף הפעולה, את נחיצות חובת הדיווח בחוק על שינויים בקרקע. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מתועד לקבלת מידע על שינויים בקרקעות, למשל מרשויות מקומיות, או החלטה על חובת הדיווח.
עסקאות עם כמה מוכרים מוצגות במאגר באופן חלקי ולא אחיד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
הועלה כי אתר מידע נדל"ן אינו משקף כיאות נתוני עסקאות שבהן ריבוי מוכרים, ובין היתר קשה לזהות את מחיר העסקה הכולל ולהבין אם הנכס נמכר במלואו
המסמך המקורי, עמ׳ 85 library.mevaker.gov.ilעמ' 85 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
כ-42% מהדיווחים בקובץ הכרמ"ן הם על מכירת חלק מנכס, והם נוגעים לכרבע מהנכסים בקובץ. רק אחת מהעסקאות בכל נכס כזה מכילה את הדיווח המורחב, ובחלק מהמקרים מדווחת בה התמורה הכוללת ובאחרים רק תמורת החלק. לפי הדוח, הדבר עלול להטעות את עובדי הרשות, את הלמ"ס ואת הציבור, ואין כללים ברורים לדיווח עסקאות כאלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע כללים ברורים לדיווח עסקאות שבהן יש כמה מוכרים, ולבצע בקרה ממוחשבת שהתמורה המדווחת תואמת את החלק הנמכר. מקור
- מבקר
להציג בכל העסקאות בקובץ הכרמ"ן את הדיווח המורחב בכל החלקים הנמכרים של הנכס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כללי דיווח מפורסמים לעסקאות עם כמה מוכרים ותצוגה מלאה באתר.
איסוף מבצעי המימון החל אך שילובם במדד מחירי הדירות טרם הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
במקרים של מבצעי מימון של קבלנים ישמש בחישוב המדד מחיר גבוה יותר מהמחיר הריאלי של הנכס, ואז הירידה במחיר של דירות אלו לא תבוא לידי ביטוי במדד.
המסמך המקורי, עמ׳ 86 library.mevaker.gov.ilעמ' 86 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
רשות המסים רושמת את מחיר העסקה ביום החתימה ואינה אוספת נתונים על מועדי התשלום. הלמ"ס מחשבת את מדד מחירי הדירות לפי המחיר שדווח, ולכן במבצעי מימון של קבלנים, שבהם רוב התמורה משולמת במסירה, המדד משקף מחיר גבוה מהמחיר הריאלי. לפי חישוב המבקר, הנחה כזו מגיעה לכ-150,000 עד 200,000 ש"ח בדירה ממוצעת. ב-2024 סוכם שמבצעי המימון ידווחו בטופס הדיווח, ומנובמבר 2024 התקבלו דיווחים כאלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, שמחשבת את המדד
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הלמ"ס מסרה ביולי 2025 שלפי המתודולוגיה אינה רשאית לנכות ממחיר הדירה הרשמי הערכה של הטבת מימון, משום שהמדד מודד שינויי מחירים ולא שינויי מימון. היא מסרה שבחנה את השפעת הטבות המימון לצורכי ניתוח ומצאה השפעה מצטברת של כ-1.3% (עמ' 87).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הוחלטהדוח קובע (עמ' 87 בקובץ ה-PDF) "בספטמבר 2024 התקיימה פגישה נוספת שבה נבחנו חלופות לאופן הנגשת הנתונים, ונבחרה החלופה שלפיה ידווחו מבצעי המימון למיסוי מקרקעין בטופס הדיווח." מקור
- הופעלעוד קובע הדוח (עמ' 87 בקובץ ה-PDF) "בהתאם דיווחי הקבלנים לרשות המיסים נמצא כי בחודשים נובמבר 2024 ועד ינואר 2025 ב1,734 - עסקאות למכירת דירות חדשות ניתנו הטבות מימון, עסקאות אלו המהוות 14.4%מסך הדירות החדשות שנמכרו." מקור
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
לוודא שהנתונים על מבצעי המימון נאספים בכל העסקאות הרלוונטיות ומועברים ללמ"ס לחישוב המדד.
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח שוטף על מבצעי מימון ומועדי תשלום, ומדד מחירי דירות שמביא אותם בחשבון.
חובת הדיווח על ממ"ד חלה רק על דירות שנבנו לפני 1991
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים כי במסגרת דיווח על עסקאות תתווסף חובת דיווח על קיומו של ממ"ד בדירה, ללא תלות בשנת הבנייה.
המסמך המקורי, עמ׳ 88 library.mevaker.gov.ilעמ' 88 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
מיוני 2024 נוסף לטופס הדיווח, לבקשת הלמ"ס, נתון על קיום ממ"ד, אבל רק לדירות ששנת הבנייה שלהן לפני 1991. מאחר ששנת הבנייה מוזנת פעמים רבות באופן שגוי, ספק אם הנתונים על דירות עם ממ"ד משקפים את המצב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תבחן את ההמלצה, בשים לב לתועלת שבפרט שאינו רלוונטי בחלק גדול מהמקרים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להוסיף בדיווח על עסקאות חובת דיווח על קיומו של ממ"ד בדירה, בלי תלות בשנת הבנייה. מקור
- הצעה שלנו
לעדכן את טופס הדיווח על עסקאות במקרקעין ולפרסם את הנוסח החדש.
מה יוכיח שהנושא טופל
טופס דיווח מעודכן שמחייב דיווח על ממ"ד בכל דירה.
מידע על נכסים שאספו מערכי המס האחרים לא שימש לעדכון הכרמ"ן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
היעדר שימוש במידע הנאסף וחוסר התקשורת בין מערכי המס השונים מונעים טיוב של קובץ הכרמ"ן ומונעים מיסוי אפקטיבי של נישומים.
המסמך המקורי, עמ׳ 91 library.mevaker.gov.ilעמ' 91 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
הצהרות ההון, הדוחות השנתיים על הכנסות משכירות, טפסי יחידת המודיעין וביקורות ניהול הספרים מכילים מידע רב על נכסי נישומים, אבל הוא לא שימש לעדכון קובץ הכרמ"ן, ולא הייתה בדיקה ממוחשבת של הדיווחים מולו. הטופס המקוון של יחידת המודיעין מ-2025 אינו מקושר למערכות מיסוי מקרקעין, ומידע על פיצולי דירות שהומלץ ב-2019 לקבל מהרשויות המקומיות לא התקבל. לפי הדוח, רשימות העבודה שנשענות על הכרמ"ן מכילות שגיאות רבות, ומיסוי הנישומים נפגע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה, יחידת המודיעין, יחידת ניהול הספרים ומערך מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מערכת הצהרת ההון המקוונת נפתחה לציבור במאי 2025 ומצליבה מול מצבת הנכסים, וכי תשקול ממשק אוטומטי לטיוב הכרמ"ן. עוד השיבה כי תפנה שוב לרשויות המקומיות ולחברת החשמל לאיתור פיצולי מונים, וכי מבקרי ניהול הספרים לא הוכשרו לבחון היבטים שאינם קשורים למס הכנסה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לטייב את מצבת הנכסים של כל נישום בממשק אוטומטי על סמך הצהרות ההון, ולבדוק באופן ממוחשב את הצהרות ההון ואת הדוחות השנתיים מול קובץ הכרמ"ן. מקור
- מבקר
לשפר את הקישור וזרימת המידע בין מערכי המס ומגופים חיצוניים, ולהעביר למיסוי מקרקעין מידע רלוונטי מביקורות ניהול ספרים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשקים פעילים בין מערכי המס לעדכון הכרמ"ן ובדיקה ממוחשבת של הדיווחים מולו, לפי דוח מעקב.
שני האתרים הממשלתיים על עסקאות נדל"ן מציגים תוצאות שונות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
מתקבלות תוצאות שונות משמעותית (כגון מספר עסקאות שונה, עסקאות שונות, אופן הצגה לא אחיד), באופן היכול להכשיל את הציבור בבואו לקבל החלטות על בסיס מידע זה.
המסמך המקורי, עמ׳ 105 library.mevaker.gov.ilעמ' 105 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
רשות המסים והמרכז למיפוי ישראל מפעילים במקביל שני אתרים ממשלתיים על עסקאות נדל"ן, שניהם מבוססים על נתוני הרשות. בחיפוש לפי כתובת התקבלו בשני האתרים מספר עסקאות שונה, עסקאות שונות והצגה לא אחידה, בין היתר בגלל טיוב שעושה המרכז למיפוי ושגיאות בשמות רחובות. לפי הדוח, הדבר עלול להכשיל את הציבור בהחלטות על רכישה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- המרכז למיפוי ישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לאתר בשיתוף המרכז למיפוי ישראל את הסיבות לפערים בין האתרים ולתקנם, ולהנגיש לציבור מאגר מידע אחוד ומהימן. מקור
- הצעה שלנו
עד לאיחוד המאגרים, לפרסם באתרים הסבר על ההבדלים בנתונים.
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר אחוד או אתרים מתואמים שמציגים אותן עסקאות, לפי פרסום רשמי.
סינון החיפוש באתר מידע נדל"ן של רשות המסים החזיר תוצאות שגויות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
כלומר גם בסינון לפי מספר חדרים לא מתקבלות התוצאות בהתאם למתבקש בסינון.
המסמך המקורי, עמ׳ 107 library.mevaker.gov.ilעמ' 107 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
באתר מידע נדל"ן של רשות המסים אפשר לסנן עסקאות לפי שנת בנייה, שטח ומספר חדרים, אבל הסינון החזיר גם עסקאות שאינן עומדות בתנאי החיפוש. כשהתוצאות מוגבלות ל-150 רשומות, הדבר מקשה על המשתמשים למצוא את המידע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תיקנה בהתאם לממצאי המבקר את התקלות באחזור מידע על עסקאות עם שנת בנייה אפס ועל מספר החדרים באתר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן באתר את התקלות באחזור המידע לפי שנת בנייה ולפי מספר חדרים. מקור
- הצעה שלנו
לבדוק מדי תקופה שסינון החיפוש באתר מחזיר תוצאות נכונות.
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקה חוזרת שמראה שסינון החיפוש באתר פועל כנדרש.
הטיפול בבקשות להחלטת מיסוי ארוך ולא נקבעה לו מסגרת זמן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
רשות המיסים טרם קבעה מסגרת זמן רצויה למענה לבקשה להחלטת מיסוי.
המסמך המקורי, עמ׳ 41 library.mevaker.gov.ilעמ' 41 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
רשות המסים לא קבעה מסגרת זמן רצויה למענה לבקשה להחלטת מיסוי, ולא יישמה בכך את המלצת הוועדה לבחינת מתן החלטות מיסוי. לפי הדוח, בעסקאות נדל"ן יש חשיבות יתרה למשך המענה, ומענה שאינו תואם את צורכי השוק עלול לגרום לעסקה לאבד את הרלוונטיות שלה. המחלקה המקצועית במיסוי מקרקעין פרסמה מעט מאוד החלטות מיסוי, והדוח רואה בכך שימוש חסר בכלי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבשנים 2020–2025 הזמן הממוצע לטיפול בפניות היה 66 ימים ובהחלטות מיסוי 254 ימים. עוד מסרה שהיא פועלת לשפר את זמן הטיפול, בעיקר בהחלטות מיסוי, ושלעיתים חלק מהעיכוב נובע מחוסר שיתוף פעולה של הפונה ומאי המצאת מסמכים (עמ' 41).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר ולתחום בזמן את הטיפול בבקשות להחלטות מיסוי, וליישם את המלצת הוועדה לקביעת מסגרת זמן. מקור
- מבקר
לבדוק את זמני הטיפול הממוצעים בכל מחלקה, מיום הגשת הבקשה, ולקצר אותם כך שההמתנה לא תסכן את העסקה.
- מבקר
לקדם את השימוש בהחלטות מיסוי ולצמצם את זמן המענה להן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מסגרת זמן מפורסמת לטיפול בבקשות ונתוני זמני טיפול לפי מחלקה, או דוח מעקב של המבקר.
קובץ עסקאות הנדל"ן של הרשות חלקי ולא מעודכן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
אי-שלמות קובץ הכרמ"ן יוצרת קושי בהסתמכות על קובץ זה לצורך מאגר נדל"ן, שכן אינו מכיל נתונים מלאים
המסמך המקורי, עמ׳ 69 library.mevaker.gov.ilעמ' 69 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
קובץ עסקאות הנדל"ן של רשות המסים, קובץ הכרמ"ן, אינו שלם. לפי הדוח, כ-904 אלף מתוך כ-1.84 מיליון דירות בבתים משותפים שרשומות בטאבו אינן מופיעות בו, ונכסים שהתקבלו בירושה או הועברו בגירושין אינם נרשמים בו על שם הבעלים החדשים. נתונים חסרים עלולים להוביל לחישוב מס שגוי ולהטבה של דירה יחידה למי שיש לו יותר מדירה אחת, ופוגעים בהחלטות בתחום הנדל"ן ובבחירת תיקים לביקורת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל מיסוי מקרקעין
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה שהיא מודעת לכך שנתוני מספר הנכסים של אדם במערכות אינם שלמים, בין היתר בשל פרצלציות, ירושות וקרקע שנבנה עליה בית, ותפעל לטיוב הנתונים (עמ' 92).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לוודא שהמאגר שלם, עדכני וזמין למקבלי ההחלטות.
- מבקר
לפעול לטיוב ולהעשרה של נתוני קובץ הכרמ"ן, תוך הגברת שיתוף המידע בין מערכי המס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר עסקאות נדל"ן שלם ועדכני, או דוח מעקב של המבקר.
מערכות המידע של רשות המסים אינן מאפשרות לרשום נכון את החובות לה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
מערכות המידע של רשות המיסים בישראל אינן עונות, בחלק ממערכי המס, על מכלול הצרכים החשבונאיים לצורך ניהול נתוני חייבים על בסיס מצטבר בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים.
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; מיסוי מקרקעין ותשתית המידע על נדל"ן בישראל
עיקרי הדברים
לפי הערת רואה החשבון המבקר בדוחות הכספיים של המדינה לשנת 2023, מערכות המידע של רשות המסים אינן עונות, בחלק ממערכי המס, על הצרכים החשבונאיים לניהול נתוני החייבים. אין קשר חשבונאי בין המערכות לניהול החובות לבין תנועות המזומן, וקשה להפריד את הנתונים לרכיבים שנדרשים להצגה נאותה. לפי הדוח, במיסוי מקרקעין אין פילוח של החובות לפי סוג המס ואין גיול שלהם, ויש הפרשים של כ-18 מיליארד ש"ח בין החובות שמציג מיסוי מקרקעין לבין החובות בדוחות הכספיים. כך עולה ספק של ממש באמינות הנתונים, וקשה לגבות חובות או להכיר בחובות אבודים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- תחום החשבונאות ברשות המסים; סמנכ"ל בכיר לאכיפת הגבייה
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- החשב הכללי במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהפערים בנתוני החובות נובעים ממועד הפקת הנתונים ומכך שהדוחות הכספיים כוללים רק חובות שסיכויי גבייתם גבוהים. בתשובתה מיולי 2025 מסרה שהיא פועלת לבנות כלי לחיזוי הכנסות ממסים שיאפשר רישום לפי התקינה החשבונאית, ושזה תהליך רב-שנתי שמחייב שינויים במערכות המידע (עמ' 12).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם החשב הכללי לשיפור מערכות המידע הקשורות לרישום החייבים והגבייה ברשות המסים.
- מבקר
לתקן את הליקויים שבגללם נרשמות בדוחות הכספיים של הממשלה הסתייגויות מהותיות על סעיף כספי של מיליארדי שקלים.
- מבקר
לנהל את החייבים באופן שמאפשר גבייה מיטבית, בקרה ומעקב והצגה נאותה בדוחות הכספיים, ולפעול לגביית החובות. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם בכל שנה אם ההסתייגות על חובות רשות המסים הוסרה מהדוחות הכספיים של הממשלה.
מה יוכיח שהנושא טופל
דוחות כספיים של הממשלה בלי הסתייגות על החובות לרשות המסים, או דוח מעקב של המבקר.
מיסוי מטבעות דיגיטלייםדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 202428
כללי מיסוי הקריפטו לא עוגנו בחקיקה, והתזכיר שדרשה הממשלה לא הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
הגדרות בתחום הקריפטו וכללי המיסוי טרם עוגנו בחקיקה וקיים חוסר ודאות מיסויי שלא נפתר בסוגיות רבות בתחום זה, למרות השפעתם המהותית של כללי המיסוי והגדרות שונות על קביעת החבות במס וחישוב המס.
המסמך המקורי, עמ׳ 62 library.mevaker.gov.ilעמ' 62 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
מסוף 2017 פרסמה רשות המסים כללי מיסוי לקריפטו בחוזרים ובעמדות, אבל הם לא עוגנו בחקיקה, ולכן לא תמיד ברור שהם מחייבים, ונותרים פתחים לתכנוני מס. מאז 2018 פרסמה הרשות שלושה מסמכים בלבד, אף שהתחום התפתח מאוד. החלטת ממשלה 204 מפברואר 2023 דרשה להכין תזכירים לתיקון פקודת מס הכנסה וחוק מע"ם ולחקיקת משנה, והמועד חלף באוגוסט 2023 בלי שהושלמו. לפי הדוח, האיחוד האירופי, ארצות הברית ובריטניה קידמו בינתיים אסדרה, וחוסר הוודאות עלול להסיט פעילות לחו"ל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית והמחלקה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא פועלת להעביר בחקיקה ראשית את כללי מקום הפקת ההכנסה ומקום הנכס ותפרסם תזכיר בקרוב, וכי היא מנסחת תזכירים לחקיקת משנה לפי דוח הכלכלנית הראשית. לדבריה פרסומיה לאורך השנים הבהירו את עמדתה ויצרו ודאות מסוימת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים, בתיאום עם שר האוצר ומינהל הכנסות המדינה, את תזכיר החוק ואת חקיקת המשנה שמעגנים את כללי המיסוי בתחום הקריפטו, לפי החלטת ממשלה 204. מקור
- מבקר
לקבוע מדיניות מיסוי מעודכנת בתחום הקריפטו, ועד להשלמת החקיקה לפרסם את עמדות הרשות בפרסומים מקצועיים, בהנחיות למייצגים ובהחלטות מיסוי. מקור
- מבקר
לגבש את הכללים בשיתוף הלשכות המקצועיות, גורמים בתעשייה וגורמים מקבילים בעולם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום תזכיר החוק וחקיקה שמעגנת את כללי מיסוי הקריפטו, לפי החלטת ממשלה 204.
לא נקבעו הגדרות אחידות למטבעות דיגיטליים בין רשות המסים למאסדרים אחרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי אין אחידות בקרב המאסדרים וביניהם רשות המיסים, רשות שוק ההון, רשל"ה, רשות ני"ע ובנק ישראל בנוגע למטבעות הדיגיטליים, הן מבחינת הכינוי והן מבחינת הגדרותיהם בכלל ולפי סוגיהם
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים, רשות שוק ההון, הרשות לאיסור הלבנת הון, רשות ניירות ערך ובנק ישראל משתמשים במונחים ובהגדרות שונים למטבעות דיגיטליים. כשכמה מאסדרים קובעים הוראות באותו תחום, עלולות להיווצר חפיפות, דרישות כפולות וסתירות. לפי הדוח, המצב יוצר מורכבות וחוסר ודאות אצל מחזיקי המטבעות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות שוק ההון; הרשות לאיסור הלבנת הון; רשות ניירות ערך; בנק ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בהליך האסדרה יש ניסיון לקבוע ככל האפשר הגדרות אחידות לכל המאסדרים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול, בעת גיבוש כללי המיסוי ולפני פרסומם, עם רשות שוק ההון, הרשות לאיסור הלבנת הון, רשות ניירות ערך ובנק ישראל לקביעת הגדרות אחידות ככל האפשר לסוגי המטבעות הדיגיטליים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את ההגדרות המשותפות שיסוכמו עם המאסדרים האחרים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הגדרות אחידות למטבעות דיגיטליים בחקיקה או בפרסום משותף של המאסדרים.
לא נקבע מהו מקום הפקת ההכנסה ומקום הנכס במטבע דיגיטלי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי עד למועד סיום הביקורת רשות המיסים לא פרסמה התייחסות להתאמות או לפרשנות הנדרשת לשם קביעת "מקום הפקת ההכנסה" ו"מקום הנכס" לגבי מטבעות דיגיטליים
המסמך המקורי, עמ׳ 18 library.mevaker.gov.ilעמ' 18 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
החלטת ממשלה 204 קבעה שיש להבהיר מהו מקום הפקת ההכנסה ומהו מקום הנכס במטבעות דיגיטליים, הגדרות שקובעות את ההכנסה החייבת במס. עד סיום הביקורת לא פרסמה רשות המסים התייחסות לכך. גם מסקנות הוועדה לרפורמה במיסוי הבין-לאומי מנובמבר 2021 על קביעת התושבות לא עוגנו בחקיקה. לפי הדוח, חוסר הוודאות עלול להביא לאי-דיווח או לדיווח שפוגע בגביית המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מדינות מפותחות אחרות טרם פרסמו עמדה בסוגיה, כי הביעה את עמדתה בדוח הכלכלנית הראשית, וכי תזכיר חקיקה בנושא עתיד להתפרסם. לדבריה, בשל אמנות המס והדין הקיים, הסדרה בחקיקה לא תשנה את המצב באופן מהותי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את ניסוח הצעת החוק שקובעת את מקום הפקת ההכנסה ואת מקום הנכס לגבי מטבעות דיגיטליים, לפי החלטת ממשלה 204. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם תזכיר חוק בנושא, עם לוח זמנים להגשת הצעת החוק.
מה יוכיח שהנושא טופל
חקיקה שקובעת את מקום הפקת ההכנסה ומקום הנכס במטבעות דיגיטליים.
לא נקבע מתי הכנסה מקריפטו נחשבת הכנסה מעסק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא קבעה באופן ברור באילו מקרים הכנסה מקריפטו תיחשב ככזאת "המגיעה לכדי עסק"
המסמך המקורי, עמ׳ 19 library.mevaker.gov.ilעמ' 19 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים לא קבעה באופן ברור באילו מקרים הכנסה מפעילות בקריפטו נחשבת הכנסה מעסק, למשל לפי תדירות העסקאות ותקופת ההחזקה. נציגי הרשות מסרו שאינם רואים צורך בהתאמות או בהבהרות, ובפועל ההכרעה נתונה לשיקול דעתו של עורך השומה. לפי הדוח, אי-הוודאות עלולה להרתיע מדיווח ולהגדיל את עלויות הציות של הנישומים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית והמחלקה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע ולפרסם הגדרות שקובעות באילו מקרים הכנסות מפעילות בקריפטו ייחשבו להכנסות מפעילות עסקית. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את ההגדרות בחוזר או בהוראת ביצוע באתר רשות המסים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הגדרות מפורסמות של רשות המסים להכנסה מעסק בפעילות קריפטו.
מיסוי החלפת מטבעות דיגיטליים לא הוסדר במלואו, למשל בשינוי תושבות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי גם לאחר פרסום מדיניות רשות המיסים בהקשר החבות במס בעת פעולת שחלוף מטבעות, יש סוגיות שטרם הוסדרו במלואן, כגון שילוב מיסוי בגין שחלוף עם פטורים החלים בשינויי תושבות
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
לפי עמדת רשות המסים, החלפה של מטבע דיגיטלי במטבע אחר היא אירוע מס. עדיין לא הוסדרו סוגיות כמו שילוב המס על החלפה כזאת עם הפטורים שחלים בשינוי תושבות, ולא נקבע אם הפטור המיוחד לתושבים חוזרים חל על מטבעות שהחזיקו לפני חזרתם. לפי הדוח, חוסר הוודאות עלול לעודד אי-דיווח ולהשפיע על החלטות לשנות תושבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לפי החוק הנוכחי נכס דיגיטלי אינו יכול להיות נייר ערך מוטב, ולכן לא יחול עליו הפטור במכירת נכס דיגיטלי בידי נישום הזכאי לפטור.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם הסדרה בחקיקה, או לפרסם בהקדם הבהרה ברורה ושלמה, של כללי המיסוי בהחלפת מטבעות דיגיטליים. מקור
- מבקר
לשקול הסדרה של תיקון דוחות מס בדיעבד לשנים שלפני פרסום המדיניות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חקיקה או הבהרה מפורסמת על מיסוי החלפת מטבעות דיגיטליים ועל ממשקו עם פטורי התושבות.
לא נקבעו הגדרה ושיטת מיסוי לטוקנים מסוג יוטיליטי וסקיוריטי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא קבעה ולא פרסמה הגדרה למטבע דיגיטלי המקנה זכויות מסוג יוטיליטי טוקן וסקיוריטי טוקן
המסמך המקורי, עמ׳ 21 library.mevaker.gov.ilעמ' 21 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
חוזר 7/2018 עוסק רק בהנפקת טוקנים מסוג יוטיליטי בידי חברה. רשות המסים לא קבעה ולא פרסמה הגדרה לטוקנים מסוג יוטיליטי וסקיוריטי, ולא קבעה כיצד ימוסו טוקנים שניתנים לבעלי שליטה, לעובדים, ליזמים ולספקים. מכתב שהעביר פורום חברות הקריפטו למנהל הרשות במאי 2022 לא נענה בכתב עד סיום הביקורת. לפי הדוח, הדבר מקשה על מיזמים לתכנן גיוס משקיעים ועובדים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי עמדתה בנושא ברורה ונמסרה לפורום חברות הקריפטו בעל פה, וכי הביעה התנגדות להצעת חוק פרטית בעניין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להגדיר את המטבעות הדיגיטליים מסוג יוטיליטי טוקן וסקיוריטי טוקן, ולהבהיר את שיטת המיסוי בהנפקה, ביחסי עובד ומעביד ובפעילות השוטפת של חברה. מקור
- הצעה שלנו
להשיב בכתב לפניות מקצועיות בנושאי מיסוי קריפטו ולפרסם את התשובות.
מה יוכיח שהנושא טופל
הגדרה ושיטת מיסוי מפורסמות לטוקנים מסוג יוטיליטי וסקיוריטי.
לא נדרש דיווח על נכסים בניתוק תושבות, וחסרו כלים לאכוף מס יציאה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה שרשות המיסים לא פיתחה מתודולוגיה וכלים לזהות ולאכוף התחמקות ממס אגב ניתוק תושבות, דבר שעלול להוביל לאובדן כספי מיסים בישראל.
המסמך המקורי, עמ׳ 22 library.mevaker.gov.ilעמ' 22 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
החוק אינו מחייב לדווח על מצבת הנכסים בעת ניתוק תושבות, ולכן, לפי הדוח, לרשות המסים אין בדרך כלל מידע על נכסי קריפטו שעתידים להימכר. ועדה שהקים מנהל הרשות המליצה בנובמבר 2021 להחיל חובת דיווח כזו, וההמלצה לא יושמה עד סיום הביקורת. הרשות לא פיתחה שיטה וכלים לזהות ולאכוף התחמקות ממס בניתוק תושבות. לפי הדוח, מדיניות מס מקלה במדינות אחרות כבר מעודדת בעלי קריפטו בשווי גבוה לנתק תושבות, והמדינה עלולה לאבד מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ומחלקת המיסוי הבין-לאומי ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא פועלת לתקן את סעיף 100א לפקודה לפי דוח הוועדה לרפורמה במיסוי בין-לאומי, וכי פורסמו תזכירים אך ההמלצות טרם עוגנו בחקיקה. עוד השיבה כי רכשה כלים לחטיבת החקירות לזיהוי ארנקים דיגיטליים ולשיוכם לבעליהם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון קידום אסדרה שתחייב דיווח על נכסים בעת ניתוק תושבות, כולל נכסי קריפטו. מקור
- הצעה שלנו
לפתח שיטה וכלים לזיהוי התחמקות ממס בעת ניתוק תושבות.
מה יוכיח שהנושא טופל
חקיקה שמחייבת דיווח על נכסים בעת ניתוק תושבות, או דוח מעקב.
לא נעשו ביקורות ניהול ספרים על עסקאות שתמורתן שולמה בקריפטו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי עד למועד סיום הביקורת הרשות לא ביצעה ביקורות ניהול ספרים בנוגע לעסקאות שתמורתן התקבלה בקריפטו.
המסמך המקורי, עמ׳ 23 library.mevaker.gov.ilעמ' 23 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
הוראות ניהול ספרים אינן מחייבות להוציא קבלה על תשלום בקריפטו, משום שהוא לא נכלל בהגדרת תקבול, ולפי הדוח אי אפשר לפסול ספרים בשל אי-רישום תמורה כזו. רשות המסים לא התאימה את ההוראות לתחום, אף שהיא מוסמכת לכך, ועד סיום הביקורת לא ערכה ביקורות ניהול ספרים על עסקאות כאלה. לפי הדוח, הדבר פוגע באכיפה ובהרתעה ויוצר אכיפה לא שוויונית מול עסקים שמקבלים תשלום באמצעים אחרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת ניהול הספרים הארצית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אף שהוראות ניהול הספרים טרם הותאמו לקריפטו, היא רשאית לבדוק רישום תמורות בקריפטו ולשקול פסילת ספרים לפי הפקודה, וכי היא בוחנת דרכים לתת מענה בעניין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם אסדרה שתאפשר לאכוף רישום עסקה שתמורתה התקבלה במטבע דיגיטלי ולפסול ספרים כשהיא לא נרשמה או נרשמה באופן לקוי. מקור
- הצעה שלנו
לכלול עסקאות שתמורתן שולמה בקריפטו בתוכניות העבודה של יחידת ניהול הספרים הארצית.
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון הוראות ניהול ספרים לתשלום בקריפטו, ונתונים על ביקורות ניהול ספרים בעסקאות כאלה.
פרסומי רשות המסים סותרים זה את זה בקביעת שווי עסקה בקריפטו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים הוציאה פרסומים סותרים בנוגע לסכום שיירשם בחשבונית המס בגין קבלת תמורה על מוצר או שירות באמצעות קריפטו
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
חוזר 5/2018 מפנה לחוק מע"ם, שלפיו יירשם בחשבונית שווי השוק במועד העסקה, ואילו החלטת מיסוי 209/18 קובעת שיירשם הסכום שהתקבל בהמרת המטבע לכסף. שני הפרסומים יצאו באותה שנה, בלי הבהרה איזה מהם גובר. עוד לא הוסדרו שאלות כמו אם המחיר המקורי כולל מע"ם. לפי הדוח, הנושא נותר פתוח לפרשנות ולמניפולציות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי סעיף 10 לחוק מע"ם קובע את מחיר העסקה כשהתמורה אינה כסף, וכי החלטת המיסוי 209/18 קובעת כיצד לחשב מחיר זה כשהתמורה במטבע דיגיטלי, ואין ביניהם סתירה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם הבהרה על אופן קביעת השווי בהיבטי מס הכנסה ומע"ם, שתפתור את הסתירה ותקנה ודאות. מקור
- הצעה שלנו
לעדכן לפי ההבהרה את כל הפרסומים הסותרים באתר רשות המסים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הבהרה מפורסמת של רשות המסים על קביעת השווי בעסקאות קריפטו.
לא הוסדרו כללי ניכוי מס במקור בתשלום במטבע דיגיטלי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
רשות המיסים טרם הסדירה את כללי הניכוי במקור במקרה של תשלום במטבעות דיגיטליים.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
השימוש במטבעות דיגיטליים כאמצעי תשלום מתרחב, אבל רשות המסים לא הסדירה את כללי הניכוי במקור כשהתשלום נעשה בהם. החלטת המיסוי היחידה בנושא עוסקת בצד המקבל ולא בצד המשלם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תשלום בקריפטו הוא תשלום בשווה כסף, ולכן לא יינתן לגביו אישור ניכוי אוטומטי, ופקיד השומה יכול להפיק אישור ידני.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע ולפרסם את הכללים לניכוי מס במקור בעסקאות שבהן התשלום במטבעות דיגיטליים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את הכללים בהוראת ביצוע באתר רשות המסים.
מה יוכיח שהנושא טופל
כללים מפורסמים לניכוי מס במקור בתשלום במטבעות דיגיטליים.
רשות המסים לא פרסמה עמדה על מיסוי מכשירים פיננסיים מבוזרים בקריפטו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא קבעה ולא פרסמה את עמדתה בעניין מיסוי רווחים ממכשירים פיננסיים ייחודיים לתחום הקריפטו
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
השימוש בשירותים פיננסיים מבוזרים על גבי הבלוקצ'יין נפוץ ועולה, ובשוק ניתנות להם פרשנויות שונות שמשמעותן פערים גדולים בשיעורי המס. רשות המסים לא קבעה ולא פרסמה את עמדתה במיסוי רווחים ממכשירים אלה. לפי הדוח, הדבר משפיע על גביית המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לרוב הסוגיות בעסקאות אלה יש מענה בדין ובעמדות שפרסמה, וכי שאלות נוספות נבחנות כדי לפרסם עמדה בהקדם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע ולפרסם עקרונות סיווג הכנסה וכללי מיסוי לפעולות במכשירים פיננסיים בטכנולוגיית רישום מבוזרת. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע ולפרסם לוח זמנים לפרסום העקרונות.
מה יוכיח שהנושא טופל
עמדה מפורסמת של רשות המסים על מיסוי מכשירים פיננסיים מבוזרים.
לא נקבע כיצד להגדיר ולמסות ארגונים מבוזרים מסוג DAO
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
במצב הקיים עשוי להימנע תשלום מס על הכנסות חייבות במס בשל הקושי לקבוע מי החייב במס ולאכוף את הדיווח ואת תשלום המס.
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
ארגונים מבוזרים מסוג DAO שונים באופן ההחזקה בהם מהישויות שהחוק מכיר, ולכן קשה להחיל עליהם את הדין הקיים. רשות המסים לא קבעה כיצד להגדיר ולמסות אותם, וב-2023 הוקם צוות בין-משרדי לקביעת מעמדם התאגידי. לפי הדוח, בינתיים עלול להימנע תשלום מס על הכנסות חייבות, כי קשה לקבוע מי חייב במס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הצוות הבין-משרדי שהוקם בעקבות דוח הכלכלנית הראשית דן בעסקאות מסוג DAO.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את אופן מיסוי ארגוני DAO, שעלולים לשמש להעלמת הכנסות. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם טיוטת הנחיה להערות הציבור, עם מועד לפרסום הסופי.
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מפורסם או חקיקה לגבי מיסוי ארגוני DAO.
חובת הדיווח על פעולות קריפטו לא הותאמה לריבוי עסקאות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא התאימה את תדירות חובת הדיווח לאופי השימוש במטבעות דיגיטליים
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים מחייבת לדווח בתוך 30 ימים על כל מימוש, כולל כל החלפה של מטבע במטבע אחר, על גבי טופס 1399 שנועד לעסקה בודדת. לפי הדוח, הדרישה יוצרת נטל ועלויות ציות גבוהים, מרתיעה מדיווח ומקשה על קיזוז הפסדים, והטופס, גם אחרי השינויים בו, אינו מתאים לאלפי עסקאות. עלויות הדיווח והתשלום עלולות להגיע ליותר ממחצית הרווח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ושע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי דוח הכלכלנית הראשית מציע תיקון חקיקה שיאפשר דיווח בתדירות נמוכה יותר בנסיבות מסוימות ובכוונתה לפרסם תזכיר, וכי התאימה את טופס 1399 לדיווח על רווח הון מקריפטו ואפשרה דיווח מקובץ פעם בחודש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את תדירות הדיווח על פעולות במטבעות דיגיטליים כדי להקל על הנישומים ולהעלות את שיעור הדיווח. מקור
- מבקר
לשקול להכין טופס ייעודי לדיווח על רווח הון ממימוש מטבעות דיגיטליים, עם שדות מתאימים לשידור המקוון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון שמשנה את תדירות הדיווח על פעולות קריפטו, וטופס דיווח ייעודי.
רשות המסים לא פרסמה אם החזקת קריפטו חייבת בדיווח כנכס חוץ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא פרסמה את עמדתה בשאלה אם קריפטו הוא "נכס חוץ" כהגדרתו בתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון).
המסמך המקורי, עמ׳ 30 library.mevaker.gov.ilעמ' 30 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
תקנות מס הכנסה מחייבות להגיש דוח על החזקת נכס חוץ מעל סכום מסוים, כ-2.1 מיליון ש"ח ב-2023. רשות המסים לא פרסמה את עמדתה אם קריפטו הוא נכס חוץ לעניין זה. כך נוצרה אי-בהירות בשאלה מי חייב להגיש דוח בשל החזקת קריפטו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מעמדו של מטבע דיגיטלי כנכס חוץ נדון בוועדה של הכלכלנית הראשית, וכי לקביעה זו השלכות רחבות מעבר לחובת הדיווח.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם את עמדת הרשות בשאלה אם החזקת קריפטו היא נכס חוץ החייב בדיווח, כדי למנוע אי-בהירות. מקור
- הצעה שלנו
לעדכן את טופס הצהרת ההון ואת ההנחיות לנכסי חוץ לפי העמדה שתפורסם.
מה יוכיח שהנושא טופל
עמדה מפורסמת של רשות המסים על מעמד הקריפטו כנכס חוץ לעניין חובת הדיווח.
חובת דיווח גורפת על כל פעולה בקריפטו, גם בסכומים קטנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים קבעה חובת דיווח גורפת על ביצוע פעולות בקריפטו אף שאופי ההשקעה והסכומים משתנים באופן ניכר בין המשתמשים.
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים קבעה חובת דיווח על כל פעולה בקריפטו, אף שהסכומים ואופי ההשקעה שונים מאוד בין המשתמשים. לפי הדוח, מי שפעל בקריפטו ולא דיווח נחשב עבריין מס גם כשאינו חייב במס, וציות מלא היה יוצר עומס דוחות בלי תוספת מס מהותית. המבקר המליץ לבחון מחדש את החובה ולהתמקד בבעלי הכנסות גבוהות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הנושא קיבל התייחסות בדוח הכלכלנית הראשית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להעריך מחדש את חובת הדיווח הגורפת על פעילות בקריפטו ולשקול התאמות שיפשטו ויוזילו את הדיווח ויאפשרו להתמקד בבעלי ההכנסות הגבוהות. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את תוצאות ההערכה מחדש ואת ההתאמות שיוחלט עליהן.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מפורסמת על חובת הדיווח על פעילות בקריפטו, עם התאמות שמפשטות אותה.
רשות המסים לא פיתחה אמצעים לזהות ארנקים דיגיטליים ולשייכם לבעליהם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא פיתחה אמצעים לזיהוי ארנקים דיגיטליים ושיוכם לבעליהם וכי לא נוסף שדה דיווח ייעודי בטופס הצהרת ההון שיאפשר זאת
המסמך המקורי, עמ׳ 32 library.mevaker.gov.ilעמ' 32 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים לא פיתחה אמצעים לזהות ארנקים דיגיטליים ולשייך אותם לבעליהם, ובטופס הצהרת ההון לא היה שדה לדיווח על מספרי הארנקים. השוואת הון, שבה בודקים אם גידול בהון מוסבר בהכנסות המדווחות, נעשית ידנית. לפי הדוח, בלי מידע על הארנקים נפגעת היכולת לאתר אי-דיווח על הכנסות מקריפטו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת ושע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בשנה האחרונה פותחו יכולות ונרכשו כלים לזיהוי ארנקים דיגיטליים ושיוכם לבעליהם, וכי טופס הצהרת הון חדש עם שדה לנכסים דיגיטליים ולמפתחות הציבוריים עתיד להתפרסם ב-2025.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם את פרסום טופס הצהרת הון שכולל שדה ייעודי למספרי הארנקים הדיגיטליים שבידי הנישום. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע ולפרסם מועד לפרסום הטופס המעודכן.
מה יוכיח שהנושא טופל
טופס הצהרת הון מפורסם עם שדה למספרי ארנקים דיגיטליים, ואמצעי זיהוי פעילים.
רק כ-500 דוחות בשנה מדווחים על קריפטו, ופוטנציאל המס לא נבחן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא בחנה את פוטנציאל המס הקיים בשוק הקריפטו בכלים שבידיה, וכי היא מסתמכת על הערכה שאינה מעודכנת.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
בשנים 2018 עד 2022 דווחה פעילות בקריפטו בכ-500 דוחות מס בשנה בממוצע, לעומת הערכות של 200,000 עד יותר ממיליון וחצי מחזיקי ארנקים דיגיטליים בישראל. רשות המסים לא בחנה את פוטנציאל המס בשוק ומסתמכת על הערכה שאינה מעודכנת, ובישראל לא נאסף מידע על גביית המס בפועל מהכנסות קריפטו. בשני תיקים גדולים בלבד נגבו כ-485 וכ-130 מיליון ש"ח, וזה ממחיש את פוטנציאל המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת והחטיבה לתכנון וכלכלה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
למפות את הגורמים לשיעור הדיווח הנמוך על פעילות במטבעות דיגיטליים. מקור
- מבקר
לבנות תוכנית עם יעדים ודרכי פעולה להגדלת היקפי הדיווח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית מפורסמת להגדלת הדיווח על קריפטו עם יעדים, ונתונים על שיעור הדיווח והגבייה.
מאז 2019 לא היה הסדר לדיווח בדיעבד, ומשרדי השומה פעלו בלי הנחיות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי מאז סיום תוקפו של נוהל גילוי מרצון, הרשות לא הסדירה מנגנון לדיווח בדיעבד על הכנסות שלא דווחו כדין.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
נוהל גילוי מרצון, שאפשר בשנים 2011 עד 2019 לדווח בדיעבד על הכנסות ונכסים ולקבל חסינות מהליך פלילי, פג בסוף 2019, ומאז אין הליך מוסדר לדיווח מאוחר. רשות המסים לא העבירה למשרדי השומה הנחיות לטיפול בנישומים שפונים לדווח בדיעבד על הכנסות מקריפטו, וכל משרד פועל לפי שיקול דעתו. לפי הדוח, הדבר עלול להביא למיסוי לא שוויוני, ומשרדי השומה גם אינם מעבירים לחקירות פרטים על דוחות שהוגשו באיחור ניכר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת והמחלקה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אין שוני בין הקריפטו לתחומים אחרים בדיווח בדיעבד, וכי יש מנגנונים לתיקון דוחות והוראות ביצוע בנושא. לדבריה בכוונתה לפרסם נוהל גילוי מרצון, שצפוי לעודד נישומים רבים לדווח.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את הדיווח בדיעבד, כולל על הכנסות מקריפטו, בחקיקה ולא בנוהל זמני בלבד, באופן שיאפשר טיפול אחיד ומעקב. מקור
- מבקר
להעביר למשרדי השומה הנחיה כיצד לפעול כשנישומים פונים להסדיר אי-דיווח, ולקבוע קריטריונים לקליטת הדוחות, להעברתם לחקירות או להטלת סנקציות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל או חקיקה מפורסמים לדיווח בדיעבד, והנחיות למשרדי השומה.
פעולות ההסברה על מיסוי קריפטו צומצמו, ובאתר הרשות לא היה הסבר מרוכז
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
רשות המיסים לא כללה בתוכניות העבודה של חטיבת דוברות והסברה פעילות הסברה בתחום הקריפטו
המסמך המקורי, עמ׳ 41 library.mevaker.gov.ilעמ' 41 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
ההסברה היזומה של רשות המסים על מיסוי קריפטו התרכזה סביב 2018 ומאז ירדה באופן חד, ותוכניות העבודה של חטיבת הדוברות וההסברה בשנים 2018 עד 2023 לא כללו הסברה בתחום. בשנים האחרונות התמקדו הפרסומים בפעולות אכיפה. באתר הרשות לא היה הסבר מרוכז על מיסוי הקריפטו, וההנחיות נמצאו רק בחיפוש לפי שם ההוראה. לפי הדוח, בתחום שבו רצון הנישום לדווח הוא העיקר, מיעוט ההסברה פוגע בדיווח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת הדוברות וההסברה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקבלת את ההמלצות, תקדם פרויקט הסברה ייעודי על מיסוי קריפטו בתוכנית העבודה של 2025, ותקים באתר דף מרכז עם ההנחיות המקצועיות ומדריך בשפה פשוטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להגביר את ההסברה על חובות הדיווח וכללי המיסוי בקריפטו בכל אמצעי התקשורת, כחלק מתוכנית עבודה מסודרת. מקור
- מבקר
לפרסם במרוכז באתר הרשות את כללי המיסוי, חובות הדיווח ואופן הדיווח השוטף והדיווח בדיעבד. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דף מרכז באתר רשות המסים על מיסוי קריפטו ותוכנית הסברה מפורסמת.
הכשרת הקריפטו החלה אך אינה מכסה את כלל המפקחים והמבקרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי עד מועד סיום הביקורת מבקרי מע"ם לא עברו כלל הדרכות בתחום הקריפטו.
המסמך המקורי, עמ׳ 43 library.mevaker.gov.ilעמ' 43 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
עד סוף 2023 קיבלו מפקחי מס הכנסה הדרכות מעטות ותאורטיות בקריפטו, שלא נתנו להם כלים מעשיים לעריכת שומה מול מייצגים שמתמחים בתחום. בחטיבת החקירות עברו הכשרה מעמיקה עובדים אחדים בלבד, ומבקרי מע"ם לא עברו הדרכה כלל. בפברואר 2024 החלה חטיבת החקירות בקורס יסודי לנציג מכל משרד שומה, וביוני 2024, אחרי הביקורת, נערכו שני קורסים מעשיים, בעיקר לעובדי החקירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת, חטיבת החקירות ומטה מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מתכננת קורס המשך לחקירות ולשומה בחישוב המס ממימוש קריפטו אחרי שיושלם רכש התוכנות, וקורסי ריענון לפחות פעם בשנה לנציגים מכל יחידות החקירות והשומה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהדוח מציין (עמ' 43 בקובץ ה-PDF) "משרד מבקר המדינה מציין את יוזמת חטיבת החקירות במס הכנסה שבפברואר 2024 החלה בקיום קורס יסודי בתחום הקריפטו הכולל היבטים תיאורטיים ופרקטיים ואותו צפוי לעבור נציג מכל משרד שומה שלאחר מכן ישמש מוקד ידע מקצועי במשרדו בתחום שומות קריפטו." מקור
- הופעלעוד מציין הדוח (עמ' 43 בקובץ ה-PDF) "ביוני, 2024 לאחר סיום תקופה הביקורת, התקיימו שני קורסים בתחום הקריפטו, שהשתתפו בהם בעיקר עובדי מערך החקירות במס הכנסה, ושהתמקדו בהדרכה מעשית על התוכנות המודיעיניות בתחום הקריפטו שרכישתן הושלמה בשנת .2024" מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לקיים הדרכות בתחום הקריפטו לכל מפקחי המס בדרגי השומה ולמבקרי מע"ם, עם כלים מעשיים לבחינת דיווחי המס. מקור
- מבקר
לגייס ולשמר כוח אדם מקצועי ולקיים הכשרות מעשיות לטיפול בתיקי קריפטו, כולל הפעלת כלים טכנולוגיים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית הכשרה מפורסמת לכל מפקחי המס ומבקרי מע"ם בתחום הקריפטו, או דוח מעקב.
רכש תוכנה לחישוב רווחי הון מקריפטו נמשך יותר משלוש שנים ולא הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי לעורכי השומות ברשות המיסים אין אמצעים מספקים לרבות אמצעים טכנולוגיים נחוצים, כדי לבחון את חישובי ההכנסה והמס שמציגים המייצגים
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
בתיקי קריפטו נאלצו מפקחי המס להסתמך על החישובים שהגישו מייצגי הנישומים, כי לא היו בידיהם אמצעים לבחון חישובים מורכבים. הליך רכש של תוכנה לחישוב רווח הון ומס, שקיימת בשוק שנים ונמצאת בידי המייצגים, נמשך יותר משלוש שנים ולא הושלם עד סיום הביקורת. לפי הדוח, הדבר פוגע ביכולת הביקורת, בהרתעה ובגביית המס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין וחטיבת השומה והביקורת ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי קורס המשך בחישוב המס ממימוש קריפטו ייערך אחרי שיסתיים רכש התוכנות הייעודיות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הליך הרכש הטכנולוגי ולצמצם את הפער בין הרשות לשוק ביכולת לבחון חישובי רווח הון ומס. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם לוח זמנים להשלמת הרכש ולהפעלת התוכנה.
מה יוכיח שהנושא טופל
השלמת רכש התוכנה והפעלתה במשרדי השומה, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
מספר המפקחים והמבקרים פחת ותוכנית השימור טרם נתנה מענה מלא
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא נערכה לשמירה על היקף כוח האדם ולא גייסה די מפקחי מס ומבקרי חשבונות כדי לכסות על הירידה במספר העובדים
המסמך המקורי, עמ׳ 46 library.mevaker.gov.ilעמ' 46 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
בשנים 2019 עד 2023 פחת מספר מפקחי ורכזי מס הכנסה ב-263, כ-31.5%, אף שנקלטו 334 מפקחים חדשים, ומספר מבקרי החשבונות והרכזים במע"ם ירד ב-33.8%, מ-149 ל-94. לפי הדוח, הרשות לא נערכה לשמור על היקף כוח האדם, ומחסור בעורכי שומות מנוסים מאט את השומות ופוגע בגבייה ובהרתעה. בסוף 2023 פרסמה הרשות תוכנית מענקי שימור, אך לפי הדוח לא פעלה באופן משמעותי לבלימת העזיבה ולא נקטה צעדי שימור שאינם כספיים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים ואגף משאבי אנוש
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי פעלה לגיוס עובדים, אך בתקופת הקורונה והמלחמה פחת מספר המועמדים, וכי הרגולציה בתחום הגיוס מקשה. לדבריה ערכה מכרזים רבים בשנתיים האחרונות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הוחלטהדוח מציין (עמ' 46 בקובץ ה-PDF) "בסוף שנת 2023 פרסמה רשות המיסים תוכנית ל"תשלום מענקי שימור והוקרה למפקחים ולמבקרי חשבונות ברשות המסים"." מקור
- הוחלטעוד מציין הדוח (עמ' 46 בקובץ ה-PDF) "התוכנית כללה "מענק שימור" למפקחים ולמבקרי החשבונות הצעירים בארגון (עד 10 שנות וותק) בסכום של 36,000 ש"ח, הגבוה משמעותית מ"מענק ההוקרה" שניתן למפקחים ומנהלי החשבונות הוותיקים מהם העומד על 10,000 ש"ח." מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להיערך לגידול של עשרות אלפי דוחות בשנה שצפוי עם מימוש פוטנציאל הדיווח בקריפטו. מקור
- מבקר
לבחון שימור של עורכי שומות מקצועיים בהיבט רחב, בתגמול כספי ושאינו כספי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על מספר המפקחים ומבקרי החשבונות אחרי 2023 ותוכנית שימור רחבה, או דוח מעקב.
בשנים 2019–2023 לא פורסמו החלטות מיסוי בתחום הקריפטו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
רשות המיסים לא פרסמה החלטות מיסוי בתחום הקריפטו על אף חוסר הוודאות המיסויית השורר בתחום
המסמך המקורי, עמ׳ 47 library.mevaker.gov.ilעמ' 47 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
מספר החלטות המיסוי שמפרסמת רשות המסים ירד, וב-2023 לא פורסמה אף אחת. בתחום הקריפטו פורסמו רק שתי החלטות, לפני יותר מחמש שנים, ופניות רבות מסתיימות בהסבר בעל פה שאינו נכתב ואינו מתפרסם. החלטות דומות שניתנו לחברות בתחום לא פורסמו. לפי הדוח, נישומים מגישים דוחות לפי עמדות שנויות במחלוקת ועלולים לגלות בדיעבד שדיווחו שלא כדין. ביוני 2024, אחרי הביקורת, פורסמה תמצית של החלטת מיסוי אחת בתחום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המקצועית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הפניות שמגיעות למחלקה המקצועית לקבלת החלטת מיסוי בתחום הקריפטו נמצאות לרוב לא מתאימות להחלטת מיסוי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהדוח מציין (עמ' 47 בקובץ ה-PDF) "יצוין כי ביוני, 2024 לאחר תום תקופת הביקורת, פורסמה תמצית מהחלטת המיסוי .5711" לפי הדוח, ההחלטה קובעת מנגנון לניכוי מס במקור מרווחי ההון של לקוחות חברה שעוסקת במסחר בנכסים דיגיטליים. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע ולפרסם החלטות מיסוי בסוגיות קריפטו שטרם הוסדרו ושלגביהן מתבקשות החלטות. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם, בלי פרטים מזהים, גם החלטות מיסוי שניתנו בעבר לחברות בתחום ולא פורסמו.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטות מיסוי מפורסמות בסוגיות הקריפטו הפתוחות.
תיקי קריפטו לא נכללו בתוכנית העבודה, ואיתורם נשען על יוזמות בודדות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
בביקורת עלה כי רשות המיסים לא קבעה בשום שנה פעילות בקריפטו כקריטריון לבחירת תיקי מטה, ותיקי הקריפטו לא נכללו בתוכנית העבודה של יחידות הרשות.
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
מאז דוח המס לשנת 2018 יכולה רשות המסים לזהות, גם באופן ממוחשב, דוחות שבהם הוצהרה פעילות בקריפטו, אך מעולם לא קבעה פעילות כזו כקריטריון לבחירת תיקי מטה. במע"ם נבדקו בשנים 2018 עד 2023 שני תיקי קריפטו בלבד. היוזמות לאיתור תיקים באו בעיקר משני עובדים במשרדי השומה, טופלו בנפרד ובלי גורם מתכלל, והנהלת הרשות כמעט לא יזמה מהלכים כאלה. רשימה של מאות עסקים שמקבלים תשלום בקריפטו מטופלת בידי עובד אחד במשרה חלקית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה והביקורת וחטיבת החקירות ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי במסגרת שינוי מבנה המודיעין מתוכנן צוות ייעודי לקריפטו, וכי פעולות מתוכננות, כמו איתור 160 עסקים בתחום והקמת מאגר ארנקים, טרם הושלמו. עוד השיבה כי לאיתור תיקי קריפטו בעלי פוטנציאל מס נדרשים מידעים טכנולוגיים שנמצאים בהטמעה, ואחריה תיבחן הכללת תיקים כאלה כתיקי מטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את המהלכים שהחלו, לייזם פעולות נוספות לאיתור תיקי קריפטו ולקבוע גורם מתכלל לטיפול בהם. מקור
- מבקר
לשקול לכלול פעילות בקריפטו בתוכנית העבודה של יחידות הרשות כחלק מתיקי המטה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית עבודה מפורסמת שכוללת תיקי קריפטו, וגורם מתכלל שמונה, או דוח מעקב.
רשות המסים כמעט לא ביקשה מידע על קריפטו מהרשות לאיסור הלבנת הון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
מומלץ כי על רקע שיעור הדיווח הנמוך בתחום הקריפטו והקושי באיתור תיקים, ישקלו רשות המיסים ורשל"ה מתן תיעדוף לתחום הקריפטו כפרויקט ממוקד לעבודה משותפת והעברת מידע משמעותי באופן שוטף.
המסמך המקורי, עמ׳ 51 library.mevaker.gov.ilעמ' 51 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
מאז 2017 רשות המסים מוסמכת לקבל מידע מהרשות לאיסור הלבנת הון על עבירות מס חמורות. עד סוף 2021 לא ביקשה ממנה מידע על קריפטו, וב-2022 וב-2023 הועברו חמש בקשות בלבד, על 11 מעורבים, שלא נענו עד סיום הביקורת. ביוזמת הרשות לאיסור הלבנת הון הועבר מידע על קריפטו במקרה אחד בלבד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקיימת עם הרשות לאיסור הלבנת הון פרויקט משותף שטרם הניב תוצאות. לדבריה, המידע שהועבר על ארבעה גורמים העלה שהם דיווחו, ובקשותיה למידע נוסף נענו בכך שהמידע אינו קיים או שיש להמתין לסוף 2024.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול, יחד עם הרשות לאיסור הלבנת הון, לתעדף את תחום הקריפטו כפרויקט ממוקד לעבודה משותפת ולהעברת מידע שוטפת. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע עם הרשות לאיסור הלבנת הון נוהל להעברת מידע שוטפת בתחום הקריפטו, עם מדדים למעקב.
מה יוכיח שהנושא טופל
פרויקט משותף מתועד עם הרשות לאיסור הלבנת הון בתחום הקריפטו, ונתונים על המידע שהועבר.
ההיערכות למסגרת הדיווח הבין-לאומית על נכסי קריפטו לא קודמה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי רשות המיסים לא קידמה באופן משמעותי את הנדרש לשם החלת "מסגרת דיווח בינלאומית על נכסי קריפטו"
המסמך המקורי, עמ׳ 55 library.mevaker.gov.ilעמ' 55 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
ארגון OECD קבע מסגרת לחילופי מידע בין מדינות על נכסי קריפטו (CARF). עד נובמבר 2023 התחייבו ליישם אותה 48 מדינות, ובהן ארצות הברית ובריטניה, וישראל טרם התחייבה. עד סיום הביקורת התקיימו ישיבות מעטות בלבד, ותוכנית העבודה של הרשות לא כללה התאמות במערכת שע"ם, אף שנתוני שנת המס 2026 צריכים להיות מוכנים להעברה ב-2027. לפי הדוח, הדבר מגדיל את הסיכון שישראל תיכלל ברשימה השחורה של מדינות מעלימות מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית, החטיבה המשפטית ושע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר, שמרכז את ההכנה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא משתתפת בקבוצות העבודה של OECD וקיימה דיונים עם הקהילה העסקית לקראת דרישות הדיווח, וכי בתוכנית העבודה ל-2025 ייעשו במערכת חילופי המידע ההתאמות לדיווח על נכסי קריפטו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם את ההכנות להחלת מסגרת הדיווח הבין-לאומית על נכסי קריפטו, כדי לקבל מידע על משתמשים שאינם מדווחים ולהכניסם לרשת המס. מקור
- הצעה שלנו
לכלול בתוכנית העבודה של שע"ם את ההתאמות שנדרשות לחילופי המידע לפי המסגרת.
מה יוכיח שהנושא טופל
התחייבות ישראל למסגרת וחקיקה ומערכות מוכנות לחילופי מידע על נכסי קריפטו, לפי פרסום רשמי.
מי שהרוויח מקריפטו התקשה לשלם מס דרך הבנקים, והנוהל החלופי היה מצומצם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
עלה כי יש סתירה מובנית בפעילותן של רשויות המדינה לגבי מיסוי קריפטו: רשות המיסים מחייבת תשלום מס בגין רווחים מפעילות בקריפטו, שאותו אפשר לשלם רק דרך המערכת הבנקאית
המסמך המקורי, עמ׳ 57 library.mevaker.gov.ilעמ' 57 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
רשות המסים מחייבת לשלם את המס על רווחי קריפטו דרך המערכת הבנקאית, ואילו הבנקים מסרבים לעיתים לקבל כספים שמקורם בקריפטו, בהסתמך על פירוש האסדרה של בנק ישראל והרשות לאיסור הלבנת הון. לפי הדוח, הגופים התקשו להגיע להסכמה, ונוהל לתשלום המס דרך חשבון בבנק ישראל פורסם רק ב-31.12.23, כשלוש שנים אחרי ההחלטה להכינו. הנוהל זמני, חל רק על יחידים ומטיל נטל בירוקרטי כבד, והרשות לא נערכה להפעלתו. עד סיום הביקורת לא הגיעו פניות לטיפול לפיו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ומערך הגבייה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- בנק ישראל; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור; הבנקים המסחריים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תשלום מס מכספי קריפטו צריך להתנהל באופן בלעדי במערכת הבנקאית המסחרית, וכי הארכת הנוהל הוחלטה בתיאום עם בנק ישראל, הרשות לאיסור הלבנת הון ומשרד המשפטים, ובתום ההארכה תיבחן יעילותו. לפי תשובתה, עד יולי 2024 התקבלו שלוש פניות בלבד לפי הנוהל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את רכש הכלים הטכנולוגיים לבחינת דיווחי הנישומים לפי הנוהל ולוודא שתשלום המס לא ישמש להלבנת הון. מקור
- מבקר
לפני הארכה נוספת של הנוהל, להפיק לקחים ולהתייעץ עם הלשכות המקצועיות, ואם יוארך, להרחיבו לאוכלוסיות נוספות ולהפוך אותו לקבוע. מקור
- מבקר
לבחון את תרומת הנוהל ולבצע התאמות בהתייעצות עם בנק ישראל והרשות לאיסור הלבנת הון, כדי שהקושי בתשלום לא יחסום דיווח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל קבוע ורחב לתשלום מס מכספי קריפטו, או הסדר עם בנק ישראל והבנקים, ונתונים על השימוש בו.
לא נקבעו עקרונות אחידים להסדרי תשלום למי שמתקשה להעביר כספי קריפטו לבנק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 701
היא לא קבעה עקרונות מתאימים ואחידים לכל משרדי השומה המאפשרים גמישות רבה יותר בקביעת הסדרים לדחיית תשלום המס ופריסת התשלום
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; מיסוי מטבעות דיגיטליים
עיקרי הדברים
נישום שאינו מצליח להכניס לבנק בישראל את כספי הקריפטו לתשלום המס במועד נחשף להליכי גבייה מכבידים, ובקשה לדחייה או לפריסה נבחנת לפי שיקול דעתו של הגובה הראשי בכל משרד. רשות המסים מכירה את הקושי, אך לא קבעה עקרונות אחידים שמאפשרים גמישות בהסדרי תשלום לנישומים אלה. לפי הדוח, חוסר האחידות יוצר אי-שוויון ועלול להרתיע מדיווח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך הגבייה ומשרדי השומה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בקשות להקלות בהצמדה, בריבית ובקנסות נבחנות לפי הנסיבות ובאמת מידה שוויונית לכל הנישומים, ולכן אין מקום להקלות ייעודיות רק משום שכספי המס מצויים בחו"ל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש עקרונות אחידים לקביעת הסדרי מס שמותאמים לקושי בתשלום דרך הבנקים בשומות בתחום הקריפטו. מקור
- מבקר
להשתמש בכל הכלים שבידי הרשות כדי לאפשר את גביית המס משומות בקריפטו, ולצמצם את שיקול הדעת בהסדרי הגבייה למקרים חריגים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
עקרונות מפורסמים להסדרי תשלום בשומות קריפטו.
היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונההתמודדות מדינת ישראל עם משבר הקורונה - דוח ביניים מיוחד · 202028
מערכת תורים פועלת אך זמני ההמתנה ושעות הקבלה עדיין לוקים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
ברשות המיסים אין מערכת לניהול תורים.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
ברשות המסים לא הייתה מערכת לניהול תורים, וכשמשרדי השומה נפתחו מחדש אחרי הסגר הראשון של הקורונה נוצרו תורים בפתחם. לפי הדוח מנובמבר 2022, מאוקטובר 2021 פועלת מערכת לקביעת תור מקוון וזמן ההמתנה הממוצע ירד, אך הליקויים בזמני ההמתנה ובמערכת התורים תוקנו במידה מועטה. ליקוי שעות קבלת הקהל לא תוקן, ומספר השעות אף צומצם. הליקוי של אי-מתן שירות באותו יום תוקן ונשמר בנפרד ב-tax-1185.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2022ביקורת המעקב המורחבת דירגה את רכיבי הליקוי. על שעות קבלת הקהל קבעה ש"ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא תוקן", ושמספר השעות אף הופחת (עמ' 17). על זמני ההמתנה ומערכת התורים קבעה ש"הליקויים בנושא זה תוקנו במידה מועטה" (עמ' 18). על השירות לכל מי שהגיע בשעות הקבלה קבעה ש"הליקוי תוקן באופן מלא" (עמ' 17). באותו קובץ, בפרק על השירות לנישום, נמצא שבשנים 2019 עד 2021 פעלה מערכת לניהול תורים רק בשלושה משישה מש"מים אזוריים, ושבמש"מים המשרדיים אין מערכת כזאת (עמ' 50 ו-52). עוד מצאה הביקורת שההנחיה לקבל רק מי שהזמין תור מקוון פוגעת במי שאינו משתמש במרשתת (עמ' 5), וזו רשומה 713, קבלת קהל רק בתור מקוון פוגעת במי שאינו משתמש במרשתת.הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1185: נישומים שהגיעו בשעות הקבלה לא קיבלו שירות באותו יום (הרשומה הקודמת tax-717 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהיא מאפיינת ומפתחת מערכת לזימון תורים בכל מערכי המס, ושקבלת הקהל הותאמה לכללי התו הסגול. עוד מסרה שמערכת תורים לתיאום מס הושקה ותפעל כשקבלת הקהל תתחדש, ושביולי 2020 החל בשלושה משרדי מס פיילוט של זימון תור מראש, שיורחב לכל המשרדים והנושאים אם יצליח (עמ' 42–43).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב קבעה ש"הליקויים בנושא זה תוקנו במידה מועטה" (עמ' 18). לפי הדוח, מאוקטובר 2021 פועלת במשרדי הרשות מערכת לקביעת תור מקוון, וזמן ההמתנה הממוצע ירד לכ-15 דקות בסוף 2021. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להטמיע מערכת ממוחשבת לזימון תורים בכל משרדי הרשות. מקור
- מבקר
לבחון הגדלה של ימי קבלת הקהל ושעות הקבלה במשרדי השומה. מקור
- מבקר
לבחון דרכים להמשך קיצור זמני ההמתנה במשרדי השומה. מקור
- מבקר
לבחון הפעלת מערכת לניהול תורים בכל המש"מים המשרדיים, בפרט בתקופות העמוסות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים של הרשות על הפעלת מערכת לניהול תורים, על שעות הקבלה ועל זמני ההמתנה במשרדי השומה, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לוודא שנעשו כל הבדיקות בהחזרי המס ששוחררו במרוכז בקורונה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הצטברות החזרי מס בסכום של כמיליארד ש"ח ברשות המיסים שאותם ניתן לשחרר במהירות מלמדת כי אופן הפעולה הקודם ברשות לא היה מיטבי.
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי דוח הביניים מאוקטובר 2020 על פעילות רשות המסים בקורונה, ברשות הצטברו החזרי מס בכמיליארד ש"ח שאפשר היה לשחרר במהירות, והמבקר כתב שהדבר מלמד שאופן הפעולה הקודם ברשות לא היה מיטבי. כיוון שהחזרים רבים אושרו בזמן קצר, המבקר דרש מהרשות לוודא שנעשו כל הבדיקות לאימות הנתונים שעליהם הם מבוססים, ואם לא נעשו, לכלול את השלמתן בתוכנית העבודה ל-2020 עד 2021.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהמהלך המרוכז נגע להחזרים של עד 100,000 ש"ח מהדוחות לשנות המס 2016 עד 2018, שאין בהם עילה לעיכוב מלבד היעדר אישור רכז החוליה, ושנעשו בדיקות מדגמיות במטה לפני העברת הרשימות למשרדי השומה. עוד מסרה שלפי בדיקה שעשתה, ההחזר מתעכב רק ב-2.7% מהדוחות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לוודא שנעשו כל הבדיקות לאימות הנתונים שעליהם מבוססים ההחזרים, ואם לא, לכלול את השלמתן בתוכנית העבודה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח של הרשות על השלמת הבדיקות בהחזרים ששוחררו במרוכז, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לאשר ארכות לתוקף אישורים בעוד מועד בתקופת משבר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
בתקופה של משבר ושל חוסר ודאות בתחומי חיים רבים מומלץ כי הרשות תפעל להגביר את הוודאות ותאשר ארכות בעוד מועד.
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בחלק מהמקרים נתנה רשות המסים ארכות זמן קצר לפני פקיעת תוקף האישורים, ולעיתים אף אחרי שפקע. המבקר המליץ שבתקופת משבר וחוסר ודאות הרשות תגביר את הוודאות ותאשר ארכות בעוד מועד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שדחיית המועדים והארכת התוקף של אישורי ניכוי מס במקור והצהרות הון נעשו בשני מהלכים, בבחינה מתמדת של הנחיות משרד הבריאות, ושהארכות במהלך השני ניתנו בסמוך ובזמן סביר לפני מועד פקיעתם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאשר ארכות לתוקף אישורים בעוד מועד בתקופות משבר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם לארכות בתקופות חירום, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון הקטנה או ביטול של מקדמות לענפים שנפגעו בקורונה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים לבחון מהלכים יזומים להקטנת שיעור המקדמות או ביטולן למגזרים בענפי האומנות והבידור, החינוך, התחבורה והאחסון והאירוח והאוכל
המסמך המקורי, עמ׳ 25 library.mevaker.gov.ilעמ' 25 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, המבקר המליץ לרשות המסים לבחון מהלכים יזומים להקטנת שיעור המקדמות או לביטולן בענפים שבהם הפגיעה הייתה הקשה ביותר, אומנות ובידור, חינוך, תחבורה ואחסון, אירוח ואוכל, ולעוסקים קטנים עם מחזור של עד 300,000 ש"ח. עוד המליץ שהרשות תבחן מדי פעם את הפגיעה בענפים ובעסקים ותגבש להם הקלות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מהלכים יזומים להקטנת שיעור המקדמות או לביטולן בענפים שנפגעו קשה ולעוסקים קטנים. מקור
- מבקר
לבחון באופן עיתי את הפגיעה בענפים ובעסקים, ולגבש להם הקלות בהתאם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מפורסמת של הרשות על המקדמות בענפים שנפגעו, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות בדקה רק חלקית מדוע זכאים פוטנציאליים לא ביקשו את המענק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הרשות בדקה באופן חלקי בלבד מדוע זכאים פוטנציאליים לא הגישו בקשה לקבל את המענק ולא בדקה אם מדובר בקשיים טכניים בהגשה או בחוסר הבנה לגבי הזכויות.
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, רשות המסים הודיעה לזכאים פוטנציאליים שייתכן שהם זכאים למענק, אבל בדקה רק באופן חלקי מדוע חלקם לא הגישו בקשה. היא לא בדקה אם מדובר בקשיים טכניים בהגשה או בחוסר הבנה של הזכויות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שפרסמה הסברים מפורטים בפייסבוק, באתר ובאמצעי התקשורת והציבה במשרדי השומה עמדות סיוע, ושמבדיקה טלפונית מדגמית עולה ש"רובם ככולם" של הזכאים שלא הגישו בקשה לא חוו ירידה במחזור בשיעור הנדרש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
לבדוק מדוע זכאים פוטנציאליים לא הגישו בקשה למענקים, ולפרסם את הממצאים.
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקה מפורסמת של הסיבות לאי-הגשת בקשות בקרב זכאים פוטנציאליים, או דוח מעקב של המבקר.
ב-2,370 מקרים עסקים לא קיבלו מענק כי חשבון הבנק לא עודכן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
עוד נמצא כי חלק מהעסקים שזכאים למענק אינם יכולים לקבל אותו, משום שחשבון הבנק שלהם אינו מעודכן במערכת של רשות המיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 32 library.mevaker.gov.ilעמ' 32 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, חלק מהעסקים הזכאים למענק אינם יכולים לקבל אותו, כי חשבון הבנק שלהם אינו מעודכן במערכת של רשות המסים. נכון ל-16.6.2020 היו 2,370 מקרים כאלה, והמענקים בהם הסתכמו בכ-9 מיליון ש"ח. המבקר המליץ שהרשות תפעל מול בעלי העסקים כדי שיעדכנו את חשבונם בהקדם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהסיבה היא מספר חשבון שגוי שמסר הנישום, ושמספר החשבונות האלה זניח לעומת מספר המבקשים. לפי נתוניה, נכון ל-22.9.2020 המתינו 1,052 חשבונות לאימות, האימות של 1,276 נכשל ו-518 חזרו מהבנק כשגויים; מי שהאימות שלו נכשל מקבל הודעה ויכול להזין חשבון אחר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול מול בעלי העסקים שחשבונם לא עודכן, כדי שיעדכנו אותו בהקדם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על מענקים שלא שולמו בגלל חשבון בנק, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש להפיק לקחים מתוכנית המענקים ולקבוע נהלים לעבודה בתקופות משבר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
על רשות המיסים לנתח את הסיבות לליקויים שצוינו בדוח זה ולפעול לתיקונם ולקבוע כללים ונהלים לעבודה בתקופות משבר
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, ארגוני עצמאים ומייצגים העלו טענות ופניות על המענקים, וכמה פעמים שונתה החלטה בעקבות פניות מהשטח, ובהן פרסומים בתקשורת, פגישות והפגנות. המבקר העלה ליקויים בקביעת המענקים והזכאים להם, באופן חלוקתם ובשירות למי שנזקק לסיוע הרשות. הוא המליץ שהרשות תפיק לקחים מגיבוש תוכנית המענקים וממימושה, תנתח את הסיבות לליקויים ותפעל לתקנם, ותקבע כללים ונהלים לעבודה בתקופות משבר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שההחלטות על המענקים התקבלו אחרי דיונים מקצועיים בהנהלת משרד האוצר, בשיתוף גורמים רלוונטיים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפיק לקחים מגיבוש תוכנית המענקים וממימושה. מקור
- מבקר
לנתח את הסיבות לליקויים, לפעול לתיקונם ולקבוע כללים ונהלים לעבודה בתקופות משבר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נהלים מפורסמים של הרשות לעבודה ולמתן מענקים בתקופות משבר, או דוח מעקב של המבקר.
עיוותים בקריטריונים למענקים פגעו בקבוצות של עצמאים ועסקים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
בדיקת מבקר המדינה העלתה כי בקריטריונים שפורסמו היו כמה עיוותים, אשר פגעו באפשרות של כמה קבוצות של עצמאים ועסקים לקבל את המענקים שנקבעו.
המסמך המקורי, עמ׳ 33 library.mevaker.gov.ilעמ' 33 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בקריטריונים שפורסמו למענקים היו כמה עיוותים, שפגעו באפשרות של כמה קבוצות של עצמאים ועסקים לקבל את המענקים. אחד מהם נגע להשוואת המחזורים, שבה יש בעיה מהותית אצל מי שמדווחים על בסיס מזומן, רוב העצמאים, והמחזורים שמושווים אינם בהכרח משקפים את ההכנסה מהעבודה באותו פרק זמן. המבקר ציין שהמצב לא תוקן לגבי מקבלי הפעימה הראשונה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבפעימה השנייה נבחנה ירידת המחזורים במרץ עד יוני, שהמענקים נפרסים לתקופות דו-חודשיות עד יוני 2021 עם קיזוז בין החודשים, ושהחלטת הממשלה 152 מ-28.6.2020 תיקנה את החלטה 5015 לגבי מדווחים על בסיס מזומן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
לבדוק ולפרסם אם מקבלי הפעימה הראשונה שדיווחו על בסיס מזומן קיבלו את המענק שהגיע להם.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על השלמת המענק למקבלי הפעימה הראשונה שנפגעו מהעיוותים, או דוח מעקב של המבקר.
תשלום המענק לשכירים בעלי שליטה התעכב בכשלושה שבועות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הועלה כי מתן המענקים לשכירים שהם בעלי שליטה התעכב בכשלושה שבועות.
המסמך המקורי, עמ׳ 40 library.mevaker.gov.ilעמ' 40 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
בדוח מ-2020 נמצא שמתן המענקים לשכירים בעלי שליטה התעכב בכשלושה שבועות. הדוח אינו אומר שהעיכוב תוקן. תיקון הזכאות מהפעימה השנייה נשמר בנפרד ב-tax-1193.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1193: שכירים בעלי שליטה לא היו זכאים למענק בפעימה הראשונה.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה ש"מאחר שהעיבוד עבור בעלי השליטה דרש פיתוח ייחודי שאינו קצר", ובשל הפיתוח בתקופת סגר ובכוח אדם מצומצם, הוחלט לצאת תחילה עם המענק לכלל האוכלוסייה ורק אחר כך לבעלי השליטה. על העיכוב השיבה שנדרש לבנות מערכת מחשובית חדשה ומורכבת בלוח זמנים קצר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
לקבוע מראש לוחות זמנים לתשלום מענקים לאוכלוסייה זו בתוכניות סיוע עתידיות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על המענקים ששולמו לשכירים בעלי שליטה, או דוח מעקב של המבקר.
בעיית שנת הבסיס למענק נותרה לעסקים שפעלו לפני 2018
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הבעיה נותרה לגבי עסקים שהיו קיימים לפני שנת, 2018אף אם מצבם השתפר ובשנת 2019היו להם רווחים.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, הבעיה בחישוב המענק נותרה לעסקים שפעלו לפני 2018, גם אם מצבם השתפר וב-2019 היו להם רווחים. לפי תגובת הרשות, לפעימות הראשונה והשנייה נקבעה 2018 כשנת הבסיס. המבקר ציין שכבר כשהותקנו התקנות אפשר היה להגיש את הבקשה לפעימה השנייה עד 12.7.2020, ומועד זה הוארך עד 17.8.2020, כך שהעסקים יכלו להגיש את הדוח לשנת 2019.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהקביעה התבססה בין היתר על כך שבמועד חקיקת התקנות רוב הלקוחות לא הגישו דוחות ל-2019, ושבתוכנית הסיוע החדשה שונו תנאי הזכאות וניתנה אפשרות לקבל מענק לפי ההכנסה הגבוהה מבין 2018 ו-2019.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
לפרסם אם עסקים שפעלו לפני 2018 קיבלו השלמה לפי הכנסות 2019 על הפעימות הראשונה והשנייה.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על השלמת מענק לעסקים שפעלו לפני 2018 לפי הכנסות 2019, או דוח מעקב של המבקר.
ביסוס המענק על דיווחי מע"ם בלבד אינו נכון לחלק מהעסקים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
אלא שביסוס המחזור על דיווחי המע"ם בלבד אינו נכון במקרים רבים שבהם דיווחי ההכנסות של בעלי עסקים מסוימים (למשל קבלנים) למע"ם אינם תואמים על פי הדין את דיווחי ההכנסות למס הכנסה.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, סכום המענק נקבע בין היתר לפי מחזור העסקאות ב-2020 מול 2019, עד תקרה של 20 מיליון ש"ח. ביסוס המחזור על דיווחי המע"ם בלבד אינו נכון במקרים רבים שבהם, על פי הדין, דיווחי ההכנסות של עסקים מסוימים, למשל קבלנים, למע"ם אינם תואמים את דיווחיהם למס הכנסה. המבקר המליץ לבחון אפשרות שבמקרים מיוחדים תוגש הבקשה בתיאום בין הדיווחים למע"ם ולמס הכנסה, ולפעול לתיקון החלטת הממשלה בהתאם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אפשרות שבמקרים מיוחדים תוגש הבקשה בתיאום בין ההכנסות שדווחו למע"ם לדיווחים למס הכנסה, ולפעול לתיקון החלטת הממשלה בהתאם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון של החלטת הממשלה או של כללי המענק, או דוח מעקב של המבקר.
עסק באיחוד עוסקים עלול שלא לקבל מענק בגלל מחזור האיחוד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
ייתכן אפוא מצב שבו עסק הכלול באיחוד עוסקים לא יקבל את המענק אף שיש לו הכנסה פחותה מ 20-מיליון ש"ח, מאחר שלאיחוד העוסקים יש הכנסה של יותר מ 20-מיליון ש"ח.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, עסק שכלול באיחוד עוסקים עלול שלא לקבל את המענק אף שהכנסתו פחותה מ-20 מיליון ש"ח, כי לאיחוד כולו יש הכנסה של יותר מ-20 מיליון ש"ח. ברישומי הרשות 546 איחודי עוסקים, ובהם 6,776 עוסקים, שהמחזור של כמחציתם יותר מ-20 מיליון ש"ח. המבקר המליץ לבחון מתן אפשרות לעסקים באיחוד עוסקים, ולשכירים בעלי שליטה בכמה חברות, לקבל מענק לכל עסק בנפרד, ולפעול לתיקון החלטת הממשלה בהתאם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את ההשפעות של מתן מענק לכל עסק בנפרד לעסקים באיחוד עוסקים ולשכירים בעלי שליטה בכמה חברות, ולפעול לתיקון החלטת הממשלה בהתאם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון של החלטת הממשלה או של כללי המענק לגבי איחוד עוסקים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לאפשר למייצגים להגיש בקשות למענקים בשם המיוצגים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים לבחון את האפשרות, בזמן שנותר להגשת בקשות למענקים, שהמייצגים יוכלו להגיש את הבקשות למענקים עבור המיוצגים שלהם, ולנהוג כך במענקים הבאים שיינתנו.
המסמך המקורי, עמ׳ 35 library.mevaker.gov.ilעמ' 35 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, ההנחיות של רשות המסים על הגשת הבקשות למענקים נכתבו בשפה מקצועית, וארגוני המייצגים טענו שמיוצגים פנו אליהם בבעיות טכניות. המבקר כתב שכיוון שחלק מהנישומים אינם מכירים את מערכות הרשות ואילו המייצגים מכירים אותן, היה נכון לבחון דרך שתאפשר גם למייצגים להגיש בקשות. הוא המליץ לבחון זאת לזמן שנותר להגשה, ולנהוג כך במענקים הבאים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהכניסה לאזור האישי קלה ונתמכת באופן מלא בידי נציגי השירות במרכז המידע הטלפוני.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אפשרות שמייצגים יגישו בקשות למענקים עבור המיוצגים שלהם, ולנהוג כך במענקים הבאים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אפשרות פעילה למייצגים להגיש בקשות למענקים בשם המיוצגים, או דוח מעקב של המבקר.
מערכת הבקשות למענקים לא עמדה בעומס בימים הראשונים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
בימים הראשונים שלאחר הפרסום על מענק לעצמאים ולעסקים היה עומס רב של מבקשים על המערכת, והדבר הביא לכך שחלק מהמבקשים לא יכלו להגיש את הבקשה באותו הזמן.
המסמך המקורי, עמ׳ 38 library.mevaker.gov.ilעמ' 38 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, המערכת הממוחשבת יכולה להכיל עד 15,000 משתמשים בו-זמנית. בימים הראשונים אחרי הפרסום על המענק לעצמאים ולעסקים היה עליה עומס רב, וחלק מהמבקשים לא יכלו להגיש בקשה באותו זמן; הכניסה של כל נישום לאזור האישי יצרה עומס, והמערכת לא אפשרה למבקשים אחרים להיכנס ולא קלטה את בקשתם. המבקר המליץ לרשות המסים ולשע"ם לבחון אם המערכת עומדת בתנאים הנדרשים ואם יש לשדרג את יכולתה לקלוט בקשות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהמערכות פותחו בלחץ זמנים רב ובכוח עבודה מצומצם בשל הסגר, תוך שינוי שוטף של הכללים, ושבסופו של דבר ניתנו מענקים בכמויות ובסכומים גבוהים בלי תקלות מהותיות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם שע"ם אם מערכת הגשת הבקשות עומדת בתנאים הנדרשים, ואם יש לשדרג את יכולתה לקלוט בקשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקת עומסים מתועדת ושדרוג של מערכת הבקשות למענקים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון את גובה המקדמות על המענקים בזמן בדיקת הבקשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
בדיקת הדיווח של מבקשי הבקשות עלולה להימשך כמה שבועות, ועד לסיום הבדיקה מבקשי המענקים אינם יכולים לקבל את כספי המענקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 37 library.mevaker.gov.ilעמ' 37 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בדיקת הדיווח של מבקשי המענקים עלולה להימשך כמה שבועות, ועד שהיא מסתיימת המבקשים אינם יכולים לקבל את כספי המענק. המבקר המליץ שהרשות תבחן, לפי הנתונים על תשלומי המענקים ועל היקף התביעות שאושרו, את גובה המקדמות שהיא נותנת בשל הימשכות הבדיקה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, לפי הנתונים על תשלומי המענקים והיקף התביעות שאושרו, את גובה המקדמות שניתנות בזמן בדיקת הבקשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מפורסמת על גובה המקדמות במענקים, או דוח מעקב של המבקר.
22,000 בקשות למענק לא נקלטו למרות הודעה שנקלטו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים להפעיל את המערכת עבור העסקים והעצמאים רק לאחר שהיא נבדקה ונמצא כי היא עובדת כשורה וללא תקלות.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
בפעימה השנייה כ-22,000 מבקשים קיבלו הודעה שבקשתם נקלטה, אך בגלל תקלה במערכת היא לא נקלטה. המבקר המליץ להפעיל את המערכת רק אחרי שנבדקה ונמצא שהיא עובדת כשורה. התקלות האחרות שתוקנו נשמרות בנפרד ב-tax-1194 וב-tax-1195.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1194: 630 בקשות למענק נרשמו על שם עסק אחר.הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1195: מפקחי מס לא יכלו לבדוק ולאשר בקשות למענק במערכת.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהתקלה בפעימה השנייה נמשכה חמש שעות ושנשלחו הודעות למבקשים להגשה חוזרת, ושבשלושת השבועות הראשונים כ-90% מהתביעות שולמו אוטומטית, והעיכוב חל רק על כ-10% מהתיקים שעלו לבדיקה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפעיל מערכות לבקשות סיוע רק אחרי שנבדקו ונמצא שהן וכל מרכיביהן עובדים כשורה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקות קבלה מתועדות של מערכות מענקים לפני הפעלתן, או דוח מעקב של המבקר.
פריסת תשלומי חוב ברשות המסים נעשתה ידנית בלי אפשרות מקוונת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
כל התהליך הוא ידני, ואין אפשרות מקוונת לביצוע פריסת התשלומים.
המסמך המקורי, עמ׳ 41 library.mevaker.gov.ilעמ' 41 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, כל תהליך פריסת התשלומים ידני, ואין אפשרות מקוונת לבצע אותו. המבקר המליץ לבחון אפשרות שנישומים יגישו את המסמכים באופן מקוון ובקביעות, יקבלו מענה ואישור ממוחשבים מפקיד השומה על פריסת התשלומים וישלמו את חובם באופן ממוחשב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה ש"בימים אלה, הרשות נערכת לביצוע פריסת תשלומים, על פי קריטריונים שייקבעו, בהרשאה לחיוב חשבון".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אפשרות שנישומים יגישו באופן מקוון ובקביעות בקשות לפריסת תשלומים, יקבלו מענה ואישור ממוחשבים וישלמו את חובם באופן ממוחשב. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
שירות מקוון פעיל לבקשה ולאישור של פריסת תשלומים, או דוח מעקב של המבקר.
הגשה מקוונת של הדוח השנתי לא החליפה את ההגשה הפיזית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הגשת הדוחות באופן מקוון אינה מחליפה את ההליך הפיזי, ולאחר הגשת הדוח באופן מקוון נדרש הנישום להדפיס את טופס הדוח ולהגישו למשרד השומה שאליו הוא משויך.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, הגשת הדוחות באופן מקוון אינה מחליפה את ההליך הפיזי, ואחרי הגשה מקוונת הנישום נדרש להדפיס את טופס הדוח ולהגיש אותו למשרד השומה. המבקר המליץ לנצל את הניסיון מתקופת הקורונה כדי לשפר את השירות גם בשגרה, ולבחון הגשה מקוונת קבועה של הדוח השנתי ובקשות להחזרי מס, בלי צורך להגיע למשרד השומה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהנהלתה הציבה לה יעד להפוך לרשות ללא נייר, ושפרויקט הדוח השנתי המקוון המלא הוגדר כאחד מהפרויקטים האסטרטגיים שלה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הגשה מקוונת קבועה של הדוח השנתי ובקשות להחזרי מס, בלי צורך להגיע למשרד השומה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הגשה מקוונת מלאה של הדוח השנתי בלי הגשה פיזית, או דוח מעקב של המבקר.
בתקופת הקורונה כ-62% מהפניות למוקד הטלפוני של הרשות לא נענו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
מאמצים אלו לא היו מספקים, וחלק גדול הפונים לא קיבלו את השירות שלו היו זכאים (כ 29%-מהפניות בנושא קורונה וכ 62%-מהפניות בכלל הנושאים לא נענו).
המסמך המקורי, עמ׳ 47 library.mevaker.gov.ilעמ' 47 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בתקופת משבר הקורונה כ-29% מהפניות בנושא הקורונה וכ-62% מהפניות בכל הנושאים למוקד הטלפוני של רשות המסים לא נענו, ונציגי השירות ענו רק ל-39% מהפניות על המענק לעסקים קטנים. זמן ההמתנה הממוצע המרבי היה ברוב המקרים שעה ויותר, והיו פונים שהמתינו יותר משעתיים. המבקר ציין את השיפור שחל אחר כך במענה, והמליץ שהרשות תבחן דרכים לצמצם את זמני ההמתנה ותעקוב אחריהם באופן שוטף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שעד סוף יוני 2020 אוייש המוקד בסטודנטים, שרובם שהו בחל"ת, ורק בסוף יוני 2020 החל לפעול בהדרגה מרכז שירות טלפוני במיקור חוץ. לפי נתוניה, בסוף אוגוסט 2020 ירד זמן ההמתנה הממוצע ל-1.26 דקות, בנושא הקורונה ל-4 שניות, ושיעור הנוטשים ירד ל-6%.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון דרכים לצמצם את זמני ההמתנה במוקדים הטלפוניים ולשפר את השירות בהם. מקור
- מבקר
לעקוב באופן שוטף אחר זמני ההמתנה כדי להפחיתם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על זמני ההמתנה ושיעור המענה במוקד הטלפוני, או דוח מעקב של המבקר.
נדרשת הנחיה ברורה למס הכנסה על התנאים להכרה בחובות אבודים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
הועלה כי בניגוד למערך מע"ם, לא ניתנו למערך מס הכנסה הוראות בדבר התנאים להכרה בחובות אבודים.
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בניגוד למערך מע"ם, למערך מס הכנסה לא ניתנו הוראות על התנאים להכרה בחובות אבודים. בהוראה הקיימת לא נקבע מהם סכומים שאינם גבוהים, והדבר נתון לפרשנות של הנישום ושל מפקח המס. המבקר המליץ שהרשות תשקול להוציא הנחיה ברורה למס הכנסה ותקבע סכום להגדרה של חוב שאינו בסכומים גבוהים, כדי לצמצם את חוסר הוודאות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שתיבחן אפשרות להחליף את המונח "חוב שאיננו בסכומים גבוהים" בסכום מוגדר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול להוציא הנחיה ברורה למערך מס הכנסה על התנאים להכרה בחובות אבודים. מקור
- מבקר
לקבוע את סכום החובות שייכלל בהגדרה של חוב שאינו בסכומים גבוהים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מפורסמת של מס הכנסה על הכרה בחובות אבודים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון את תנאי ההכרה בחובות אבודים בעת משבר הקורונה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
מומלץ כי רשויות המס יבחנו בעת הזאת את תנאי ההכרה בחובות אבודים.
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, רשויות המס מטילות על בעל החוב פעולות משמעותיות כדי להוכיח שחוב אבוד, לפני שיקבל בחזרה את המס ששילם על מכירות שלא נגבו. מגבלת שלוש השנים בתקנות מע"ם יוצרת גם בעיה בהכרה בחובות אבודים בעסקאות תשלומים. המבקר המליץ שבעת המשבר יבחנו רשויות המס את תנאי ההכרה, ישתמשו במידע שבידיהן, כמו סגירת עסקים, אי-דיווח ובקשות להגנה מפני נושים, כדי לתמוך בקביעה שחוב אבוד, וישקלו להכיר בחוב אבוד לפני שיעברו שישה חודשים מהחשבונית ולהקל גם כשיש ספק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שעליה להשתכנע שהעוסק ניסה לגבות את חובו באמצעים המקובלים על פי דין, ושהסתפקות במכתבים של רואה חשבון או עורך דין תפחית את המוטיבציה לגבות ותוביל להחזרי מע"ם גם במקרים לא מתאימים. עוד השיבה שאי אפשר לאמוד יכולת פירעון בפחות משישה חודשים, ושבהוראת שעה מ-14.7.2020 לא נמנה פרק הזמן 22.3.2020 עד 31.5.2020 במניין שלוש השנים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון בעת המשבר את תנאי ההכרה בחובות אבודים. מקור
- מבקר
להשתמש במידע שבידי הרשות, כמו סגירת עסקים ובקשות להגנה מפני נושים, כדי לתמוך בקביעה שחוב אבוד. מקור
- מבקר
לשקול להכיר בחוב שהוכח שהוא אבוד לפני שיעברו שישה חודשים ממועד החשבונית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כללים מעודכנים ומפורסמים להכרה בחובות אבודים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון הכרה בחוב אבוד בדוח של שנת המס שבה נרשמה ההכנסה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
מומלץ כי בעת משבר הקורונה רשות המיסים תבחן את האפשרות להכיר בתנאים מסוימים בחובות האבודים בדוח הנוגע לשנת המס שבה נרשמה ההכנסה, כאשר יש בכך להקל על בעלי העסקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 51 library.mevaker.gov.ilעמ' 51 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בעל חוב שההכנסה נרשמה אצלו ב-2019 והחוב נעשה אבוד רק ב-2020 ייאלץ לשלם את מלוא המס לפי דוחות 2019, אף שחלק מההכנסה לא ייגבה. המבקר המליץ שבעת המשבר תבחן הרשות אפשרות להכיר בתנאים מסוימים בחוב האבוד בדוח של שנת המס שבה נרשמה ההכנסה, ושתבחן שוב את עמדתה בנושא.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שאין מקום לשנות את הכללים כך שיוכרו הוצאות ותוקטן ההכנסה החייבת במקרים שאינם מתאימים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אפשרות להכיר בתנאים מסוימים בחוב אבוד בדוח של שנת המס שבה נרשמה ההכנסה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כלל מפורסם להכרה בחוב אבוד בשנת רישום ההכנסה, או דוח מעקב של המבקר.
לרשות לא היה מאגר ממוחשב של חובות אבודים שנדרשו או הוכרו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
אין ברשות מאגר ממוחשב הכולל נתונים על החובות האבודים שנדרשו או הוכרו בהיבטי מס הכנסה או מע"ם.
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, אף שסוגיית החובות האבודים במס הכנסה קיימת זמן רב, ובמע"ם כ-20 שנה, אין ברשות מאגר ממוחשב עם נתונים על החובות האבודים שנדרשו או הוכרו. המבקר המליץ שהרשות תשקול להקים מאגר מידע כזה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול להקים מאגר מידע על חובות אבודים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר ממוחשב פעיל של חובות אבודים, או דוח מעקב של המבקר.
המכס התקשה לעבוד בקורונה, וחלק גדול מהעבודה נעשה בהתנדבות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,172
במצב זה התקשה המכס להשלים את משימותיו, וחלק גדול מהעבודה בו נעשה בהתנדבות.
המסמך המקורי, עמ׳ 53 library.mevaker.gov.ilעמ' 53 בקובץ ה-PDF; היבטים בפעילות רשות המיסים בתקופת משבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מ-2020, בתקופת משבר הקורונה התקשה המכס להשלים את משימותיו, וחלק גדול מהעבודה נעשה בהתנדבות. בתי המכס לא כללו את היועצים המשפטיים בכוח האדם החיוני; למשל, היועץ המשפטי בבית המכס אשדוד הוצא לחופשה, ולבית המכס לא היה יועץ משפטי פעיל. המבקר כתב שעבודה על כוח עבודה מופחת ושעות רבות, חלקן בהתנדבות, אינה פתרון ראוי, והמליץ שכל עוד נמל נדרש לעבוד באופן מלא בחירום, תבחן הנהלת המכס החרגה של בית המכס ממגבלות היציאה לעבודה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת המכס; בתי המכס
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שככלל במינהל המכס לא הונחו עובדים לעבוד בהתנדבות, ושמינהל המכס נערך לשירות מלא לכל שרשרת הסחר, ובכלל זה הנמלים. על ההחרגה השיבה ש"ככל שתישקל החרגה של בית מכס יש להחריג את שלושת בתי המכס הגדולים".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, כל עוד נמל נדרש לעבוד באופן מלא בחירום, החרגה של בית המכס ממגבלות היציאה לעבודה. מקור
- הצעה שלנו
לכלול את היועצים המשפטיים של בתי המכס בכוח האדם החיוני בחירום.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל חירום מפורסם של המכס שקובע את כוח האדם החיוני ואת החרגת בתי המכס, או דוח מעקב של המבקר.
שכירים בעלי שליטה לא היו זכאים למענק בפעימה הראשונה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נוצר אפוא מצב שבו אוכלוסייה זו לא הייתה זכאית לקבל את המענק, ומצד שני גם לא הייתה זכאית לדמי אבטלה, ימי מחלה וכו'.
המסמך המקורי, עמ׳ 35 library.mevaker.gov.ilעמ' 35 בקובץ ה-PDF; הדוח המקורי של הליקוי שתוקן
עיקרי הדברים
שכירים בעלי שליטה לא היו זכאים בתחילה למענק, וגם לא לדמי אבטלה. הדוח קבע שהעיוות תוקן ושנקבעה זכאות מהפעימה השנייה. העיכוב הנפרד בתשלום המענק נשאר ב-tax-1162.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020ליקוי זה דורג כמתוקן. פוצל מ-tax-1162; הפריטים האחרים נשארים ברשומה הגדולה.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה שפיתוח המערכת לבעלי השליטה היה ייחודי וממושך, ושבשל הסגר, המחסור בכוח אדם ודחיפות המהלך הוחלט להתחיל במענק לכלל האוכלוסייה ולטפל אחר כך בבעלי השליטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- הוחלטעיוות זה תוקן, והוחלט שאוכלוסייה זו תהיה זכאית למענק מהפעימה השנייה. (עמ' 35 בקובץ ה-PDF). מקור
630 בקשות למענק נרשמו על שם עסק אחר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
המערכת שלחה למגישים הודעה שהבקשה שלהם נקלטה וכי יקבלו את המענק לאחר הבדיקה, אולם בקשתם נרשמה על שם עסק אחר.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; הדוח המקורי של הליקוי שתוקן
עיקרי הדברים
המערכת הודיעה למגישי 630 בקשות שהן נקלטו, אך רשמה אותן על שם עסק אחר. הדוח קבע שהתקלה תוקנה כעבור שלושה ימים. התקלה פגעה בקליטה תקינה של בקשות לסיוע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020ליקוי זה דורג כמתוקן. פוצל מ-tax-1169; הפריטים האחרים נשארים ברשומה הגדולה.
מה אימת את התיקון
- הופעלתקלה זו תוקנה כעבור שלושה ימים. (עמ' 39 בקובץ ה-PDF). מקור
מפקחי מס לא יכלו לבדוק ולאשר בקשות למענק במערכת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נמצא כי סמוך לאחר מתן האפשרות להגשת הבקשות למענק לא הייתה אפשרות למפקח מס לבדוק ולאשר את הדיווח של העסק במערכת הממוחשבת למתן המענק.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; הדוח המקורי של הליקוי שתוקן
עיקרי הדברים
מפקחי המס לא יכלו לבדוק ולאשר דיווחים במערכת המענקים לאחר פתיחת ההגשה. התקלה עיכבה את אישור הבקשות ויצרה הצטברות. הדוח קבע שהיא טופלה כעבור שלושה שבועות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020ליקוי זה דורג כמתוקן. פוצל מ-tax-1169; הפריטים האחרים נשארים ברשומה הגדולה.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה שבשלושת השבועות הראשונים כ-90% מהתביעות שולמו אוטומטית בלי עיכוב. לדבריה, העיכוב עד לפיתוח מסכים למפקחים חל בכ-10% מהתיקים שבהם התגלו חריגות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- הופעלתקלה זו טופלה רק כעבור שלושה שבועות, שבהם נגרם עיכוב מיותר באישור הבקשות ונוצרה הצטברות של בקשות שגרמה ללחץ על הבודקים. (עמ' 39 בקובץ ה-PDF). מקור
תשלום מענק ההוצאות הקבועות נתקע בגלל ממשקי מערכת המרכב"ה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
עוד בעיה היא ממשק לקוי בין המערכת הממוחשבת למתן מענק השתתפות בהוצאות קבועות למערכת מרכב"ה, המשמשת את כל משרדי הממשלה.
המסמך המקורי, עמ׳ 40 library.mevaker.gov.ilעמ׳ 40 בקובץ ה-PDF; דוח הביניים על פעילות רשות המסים בקורונה
עיקרי הדברים
בדוח הביניים של המבקר על הקורונה מאוקטובר 2020 נמצאו תקלות בתשלום מענק ההוצאות הקבועות דרך מערכת המרכב"ה. הנתונים בה עודכנו פעם בשנה, ולכן מענק לא הועבר לעסק שהחליף חשבון בנק, ובקשה שהוחזרה פירטה רק סיבה אחת בכל פעם. הבקשות לא הוגשו באופן מקוון, ועובדי הרשות הקלידו אותן ידנית. בדוח מנובמבר 2022 נקבע שהליקויים בממשקים תוקנו באופן מלא.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מס רכוש וקרן פיצויים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2020הדוח המקורי, דוח הביניים מאוקטובר 2020 על פעילות רשות המסים בקורונה (עמ' 40 ו-41 בקובץ), מצא ממשק לקוי בין מערכת מענק ההוצאות הקבועות למערכת המרכב"ה, ושהבקשות הוגשו ידנית והוקלדו בידי עובדי הרשות. ביקורת המעקב מנובמבר 2022 קבעה שהליקויים בממשקים תוקנו באופן מלא (עמ' 71).
- 2022ביקורת המעקב קבעה: הליקויים בדבר הממשקים המקוונים שהועלו בדוח הביניים של מבקר המדינה המיוחד מאוקטובר 2020 בנושא הקורונה תוקנו באופן מלא, וכיום מתבצע סנכרון עם מערכת המרכבה. (עמ' 71 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבזמן פיתוח המענקים לא היה די זמן להקים ממשקים מיטביים, ושיש לה ממשקים לגופים שונים, ובהם מרכב"ה. עוד מסרה שתפעל לסנכרן בין מערכות שע"ם למערכת מרכב"ה, כדי שכל התקלות יוצגו בפירוט ובאותה עת (עמ' 41).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- הופעלהליקויים בדבר הממשקים המקוונים שהועלו בדוח הביניים של מבקר המדינה המיוחד מאוקטובר 2020בנושא הקורונה תוקנו באופן מלא, וכיום מתבצע סנכרון עם מערכת המרכבה. (עמ' 71 בקובץ). מקור
- הופעלכמו כן הועלה כי לאחר פרסום הדוח ניתנה לבעלי העסקים האפשרות להגיש את הבקשה למענק באופן מקוון, והדבר חסך זמן רב בטיפול בבקשות. (עמ' 71 בקובץ). מקור
פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתייםדוח שנתי 70ג · 202025
בית המכס נהר הירדן אינו מאויש בחוקרי יס"ם ובמרכז מודיעין
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
בבדיקת משרד מבקר המדינה נמצאו ליקויים בנושא איוש בית המכס בחוקרי יס"מ.
המסמך המקורי, עמ׳ 11 library.mevaker.gov.ilעמ' 11 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
במעבר נהר הירדן גדלים לאורך השנים הסחר עם ירדן ותנועת הנוסעים. המבקר מצא ליקויים באיוש בית המכס בחוקרי יס"ם, ובבית המכס אין עובד מוסמך בתפקיד מרכז המודיעין, כמקובל בכל בית מכס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה במאי 2019 כי "בשלב זה, אין מקום להבנתנו לשינוי או לגיוס נוסף", ושעמדתה תישקל שוב עם המעבר למתקן השיקוף החדש ובהתחשב בשינויים בתנועת הנוסעים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאייש את בית המכס נהר הירדן בחוקרי יס"ם ולהתאים את שעות עבודתם לעיתוי מעבר הנוסעים והמשאיות. מקור
- מבקר
לשקול לתקנן ולאייש בבית המכס עובד מוסמך לתפקיד מרכז המודיעין, כמקובל בכל בית מכס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
איוש מתועד של חוקרי יס"ם ומרכז מודיעין בבית המכס נהר הירדן, או דוח מעקב של המבקר.
כלבים לגילוי סמים וכסף כמעט אינם מופעלים במעברי הירדן ואלנבי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
משרד מבקר המדינה העלה כי בכל שנת 2018 הייתה פעילות של כלבים לגילוי סמים רק שש פעמים ובכל פעם למשך ארבע שעות.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
בבית המכס נהר הירדן לא הוקמה כלבייה. ב-2018 פעלו בו כלבים לגילוי סמים רק שש פעמים, ארבע שעות בכל פעם, ולרוב כשנדרש סיוע של כלב הוא לא היה זמין. במעבר לא נתפסו הברחות סמים, אף שירדן מוגדרת מדינה שיש חשש להברחת סמים ממנה. למעבר אלנבי הובאו כלבים חמש פעמים ב-2017 ושלוש פעמים ב-2018. לפי המבקר, קיים חשש שגורמים עברייניים מנצלים את המעברים להעברת סמים וכסף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; יחידת הכלבנים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבמעבר נהר הירדן נבנה אתר חדש וחלק ממנו יוקצה לכלבייה שתשרת גם את מעבר אלנבי, ושעד הקמתה ניתן כיסוי מיחידת הכלבנים של נתב"ג או של חיפה. עוד השיבה שאחרי הקמת הכלבייה תתוגבר הנוכחות במעבר אלנבי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון בהקדם הקמת כלבייה במעבר נהר הירדן, לפי היקף הפעילות והמלצות מומחה המכס האמריקני. מקור
- מבקר
להביא כלבים לגילוי סמים וכסף למעבר אלנבי באופן קבוע ולפי הצורך, כפי שנקבע עם יחידת הסמים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כלבייה פעילה במעבר נהר הירדן ונתוני הפעלת כלבים במעברים, או דוח מעקב של המבקר.
בבית המכס נהר הירדן אין הפרדה בין מסלול אדום למסלול ירוק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
בבית המכס נהר הירדן אין חלוקה למסלולים אדום וירוק לנוסעים, כך שלמעשה יש רק מסלול אדום
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
בבית המכס נהר הירדן יש למעשה רק מסלול אדום, וכל נוסע אמור להצהיר על טובין חבי מס. אי אפשר לבדוק את כל הנוסעים, ולכן האכיפה נעשית רק כלפי מי שנבדק ונתפס. לפי המבקר, הדבר פוגע בהרתעה מפני הברחות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שההחלטה על מסלול אדום וירוק נועדה לשירות טוב יותר לאזרח, ותלויה בכמות הנוסעים ובאפשרות הפיזית להקים אותו. עוד השיבה שגם היום המוכס שואל כל נוסע שנבדק אם יש לו מה להצהיר, ושעל הצהרה כוזבת אפשר להטיל את הסנקציות שבחוק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול לפתוח בבית המכס נהר הירדן מסלול אדום ומסלול ירוק, כמקובל בכל בית מכס. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את ההחלטה ואת נימוקיה, לפי כמות הנוסעים במעבר.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מתועדת על מסלולי המכס בבית המכס נהר הירדן, או דוח מעקב של המבקר.
מוצרים מזויפים משתחררים ליבואן כשבעל זכות היוצרים אינו תובע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
כך התאפשר ליבואן לשחרר ולמכור את הטובין המזויפים והנחותים כאילו היו מוצרי מותג.
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
כשבית המכס מעכב טובין שמפרים לכאורה קניין רוחני, בעל הזכות צריך להגיש ערבות ותובענה. לעיתים הוא מוותר, בגלל הזמן הקצר או הסכום הנמוך, ובית המכס משחרר את הטובין ליבואן. כך נמכרים לציבור מוצרים מזויפים כאילו היו מקוריים. במקרה שנבדק שוחררו טובין של יבואן שעבר תשע עבירות מכס קודמות, ובהן הפרת קניין רוחני.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהנושא אינו ייחודי לבית המכס נהר הירדן אלא נוגע לכל בתי המכס, ושהפעילות בתחום מעוגנת בחקיקה שדורשת מעורבות של בעל הזכות. לדבריה, "ככל שלא מתקיימים התנאים המופיעים בחוק מצד בעל הזכות, אזי, לא ניתן חוקית לפעול כנגד יבואנים מפרים".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את האפשרות לתקן את הפרצה, כך שבתי המכס לא ישחררו ליבואנים טובין הכרוכים בהפרת זכויות יוצרים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים על טובין מפרים ששוחררו כי בעל הזכות לא פעל.
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חקיקה או נוהל שמונע שחרור טובין מפרים, או דוח מעקב של המבקר.
המבנה הארגוני במעבר אלנבי לא הותאם לגידול בסחר ובנוסעים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
בדיקת משרד מבקר המדינה העלתה כי במהלך התקופה לא פעלה רשות המיסים להוסיף כוח אדם ותפקידים במבנה הארגוני של מעבר אלנבי באופן המותאם לגידול בפעילות המתנהלת בו.
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
במעבר אלנבי גדלים לאורך השנים הסחר בין הרשות הפלסטינית לירדן ותנועת הנוסעים. הרשות לא הוסיפה כוח אדם ותפקידים בהתאם, ונמצאו ליקויים באיוש. בנובמבר 2017 הכינה יחידת מטה מעברים הצעה למבנה ארגוני חדש, ועד פברואר 2019 היא לא התקדמה לשלב מעשי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; יחידת מטה מעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהשירות הציבורי נדרש להתייעלות ולצמצום כוח אדם, ושב-2018 אישרו ראש מינהל המכס וראש מינהל משאבים והון אנושי מבנה ארגוני חדש למעבר אלנבי, שבו נקלטו בודקי מכס רבים ואושרו משרות בבידוק ובפענוח.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק מעת לעת את המבנה הארגוני של מעבר אלנבי, בפרט בפעילות היס"ם, לנוכח היקף הפעילות והגידול בתפיסות. מקור
- מבקר
לבחון מתכונת של מבצעי אכיפה למיגור תופעת ההברחות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מבנה ארגוני מאושר ומאויש למעבר אלנבי, או דוח מעקב של המבקר.
עובדי המכס במעבר אלנבי מותקפים דרך שגרה, בלי נוכחות משטרה במקום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
מאז הדיון והמכתב משנת 2015ועד למועד סיום הביקורת מוסיפים להתרחש במעבר אלנבי מקרי אלימות דרך שגרה.
המסמך המקורי, עמ׳ 21 library.mevaker.gov.ilעמ' 21 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
בשנים 2017 ו-2018 הותקפו עובדי המכס במעבר אלנבי מאות פעמים, במילים ובאופן פיזי, והוזמנה משטרה ב-91 וב-86 מקרים. לעיתים התוקפים נמלטו לפני שהשוטרים הגיעו, ובמקרה אחד המשטרה הודיעה שלא תגיע במשך שבוע, ומנהל המכס ויתר על תפיסת הברחה כדי לא לסכן את העובדים. לפי המבקר, אין הרתעה מפני תקיפת העובדים, נוסעים מתחמקים מבדיקה, וקיים חשש ממשי לביטחון העובדים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- משטרת ישראל; רשות שדות התעופה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה כי "למרות הנוכחות המשטרתית לצערנו, תופעת האלימות נמשכת", שהיא מצטרפת לעמדת המבקר על איוש התחנה המשטרתית במעבר, ושעד לאיוש התחנה מינהל המכס ממגן את עמדות הבידוק בנקודות החיכוך.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להוביל, בתיאום עם כל הגורמים שפועלים במעבר ובהם משטרת ישראל ורשות שדות התעופה, הסדרה שתאפשר עבודה שוטפת ובטוחה במעבר אלנבי. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים שנתיים על תקיפות עובדי המכס במעבר ועל הטיפול בתלונות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוכחות משטרתית קבועה במעבר אלנבי ונתונים על ירידה בתקיפות, או דוח מעקב של המבקר.
הסנקציות במעבר אלנבי אינן מרתיעות, וכופר הוטל ב-27 מ-5,436 תיקים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
נמצא כי רק ב 27-מקרים הוטל כופר כסף על המבריחים.
המסמך המקורי, עמ׳ 25 library.mevaker.gov.ilעמ' 25 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
במעבר אלנבי אי אפשר להטיל קנס מינהלי על נוסעים שלא הצהירו על טובין חבי מס, ונוהגים בכופר כסף או בהודעת חילוט. על טבק וסיגריות, שהמס עליהם גבוה ביחס לערכם, אמצעים אלה אינם מרתיעים, ולרשות אין כלים לגבות חובות מתושבי הרשות הפלסטינית. ב-2018 נפתחו 5,436 תיקי חקירה של הברחות, ורק ב-27 מהם הוטל כופר כסף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים (בדיקה משפטית של חלופות, לפי תשובת הרשות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהאמצעים שהחוק מאפשר כיום אינם ניתנים לביצוע נגד תושבי הרשות הפלסטינית או אינם יעילים, ושייתכן שיש חלופות אחרות, אך הן דורשות בדיקה משפטית מול משרד המשפטים ורשויות נוספות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול למציאת דרכי אכיפה שירתיעו נוסעים במעבר אלנבי מהברחת טובין ומעבירות על חוקי היבוא. מקור
- מבקר
לבחון את הצעדים שנקבעו בהחלטת הממשלה שהדוח מזכיר ולפעול למימושם, כדי ליצור הרתעה במעבר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על הטלת סנקציות וגבייתן במעבר אלנבי, או דוח מעקב של המבקר.
בודקי המכס באלנבי מאפשרים להעביר טבק מעל הכמות המותרת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
כאשר בודקי המכס מאפשרים לנוסעים להעביר בתיקי היד טבק במשקל העולה על המותר על פי החוק, הנוסעים מבינים שאפשר להבריח כמות עד משקל זה ומנצלים זאת.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
כשבשיקוף נראה בתיק היד של נוסע טבק במשקל של עד כשני ק"ג, הנוסע משוחרר בדרך כלל, אף שהמותר ביבוא הוא 250 גרם. גורמי האכיפה מעדיפים להשקיע בתפיסות גדולות. לפי המבקר, מבריחים גדולים מנצלים את הגמישות ומעבירים טבק דרך נוסעים רבים, וכשמדובר במיליוני נוסעים בשנה, רוב הטבק זולג לישראל ומסב נזק של מאות מיליוני ש"ח בשנה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את מדיניות האכיפה גם כלפי הברחות קטנות של טבק, ולפעול לפי צו תעריף המכס גם במקרים אלה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את מדיניות האכיפה על כמויות טבק בתיקי יד במעבר.
מה יוכיח שהנושא טופל
מדיניות אכיפה מעודכנת על הברחות קטנות במעבר אלנבי, או דוח מעקב של המבקר.
בדיקות כלי רכב ומכולות במעבר אלנבי התעכבו שעות וימים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
כתוצאה מכך נוצר במעבר עיכוב ניכר בבדיקות כלי הרכב, שנמשך כמה שעות ולעיתים כמה ימים.
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
לפי הדוח, במעבר אלנבי הייתה עמדה אחת לבדיקת כלי רכב שלא עמדה בעומס, והמשקף התאים למשטחים בלבד, ולכן מכולות פורקו למשטחים. הבדיקות התעכבו שעות ולעיתים ימים. המבקר ציין לחיוב שמ-2012 פועל במעבר בור בידוק חדש לארבעה כלי רכב, ושמינואר 2018 פועל מתקן לשיקוף מכולות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
מה אימת את התיקון
- הופעלמבקר המדינה מציין לחיוב כי מתחילת שנת 2012נבנה ופועל במעבר אלנבי בור בידוק חדש, המאפשר לבדוק בו בזמן, במהירות ובנוחות, ארבעה כלי רכב. במצב זה לא נוצר עומס וכלי הרכב משוחררים במהירות לאחר הבדיקה (עמ' 27 בקובץ). נוסף על כך החל מינואר 2018הוכנס לפעולה במעבר אלנבי מתקן חדש ומשוכלל לשיקוף מכולות במקום משקף המשטחים שהיה (עמ' 27 בקובץ). מקור
תיקון צו תעריף המכס לגבי פועלים יומיים מירדן לא קודם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
התברר כי עד למועד סיום הביקורת, בינואר, 2019לא פעלה רשות המיסים לקדם את תיקון צו תעריף המכס ולא חל כל שינוי במצב.
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
פועלים ירדנים שנכנסים לעבוד באילת לאשרת יום מביאים סיגריות ומוכרים אותן בעיר. מנהלת מכס ומע"מ אילת פנתה על כך ללשכה המשפטית של הרשות כבר במאי וביולי 2015. עד ינואר 2019 לא קידמה הרשות את תיקון צו תעריף המכס, והמצב לא השתנה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; הלשכה המשפטית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שיש הצעה לתקן את פרט 7 בצו תעריף המכס, כך שתוגבל כמות המוצרים חבי המס שעובד יומי רשאי להכניס, ושהנוסח אושר בוועדת הצווים במינהל המכס ב-2018 ויובא להחלטת השר ולאישור הכנסת עם כינון הממשלה החדשה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם את תיקון צו תעריף המכס ולעדכן את הגדרת המכס של אשרת הכניסה לפועל יומי, בפריטים שמותר להכניס בפטור ממכס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
צו תעריף מכס מתוקן שפורסם ברשומות, או דוח מעקב של המבקר.
עמדת בידוק הרכב במעבר בגין צרה, ובעומס מוותרים על בדיקות מכס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
עם פתיחתו נוצר עומס רב שגרם להעברת הנוסעים תוך ויתור על בדיקות מכס מעמיקות, לרבות של כלי הרכב שלא הופנו על ידי גורמי הביטחון
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
לעמדת בידוק כלי הרכב במעבר בגין יש רק שני מקומות המתנה, ובתקופות עומס אין מקום לכל כלי הרכב שנדרשת בדיקתם. בספטמבר 2018 נסגר המעבר בגלל חשד להברחה ברכב, ונוסעים רבים המתינו בחוץ. עם פתיחתו הועברו הנוסעים בלי בדיקות מכס מעמיקות כדי לשחרר את הלחץ.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- רשות שדות התעופה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שעמדת הבידוק צרה אך הבידוק נעשה בסטנדרטים גבוהים, ושרכב אינו מקבל פטור מבידוק ביטחוני בתקופות לחץ. עוד השיבה שהיא בוחנת טכנולוגיות שיקוף לרכבים, שעתיד להיבנות בור בידוק מתקדם ושהתקשרה עם חברת ייעוץ לתכנון מתקן שיקוף. לדבריה, אחרי הקמת המתקן ומיגון האולמות ייבחנו הנהלים מחדש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם רשות שדות התעופה את כל החלופות לבידוק כלי רכב ראוי ומלא, וליישם את החלופה המיטבית. מקור
- מבקר
לבדוק שיפורים במעבר שיקלו על העומסים והתורים בתקופות הלחץ. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מתקן בידוק או שיקוף רכב פעיל במעבר בגין, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש נוהל עבודה בין המכס לצה"ל לבדיקות במעברים הצפוניים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים ולצה"ל להסדיר נוהל עבודה ביניהם שיקבע באופן ברור מתי ואיך לקיים את בדיקות הרכב והטובין המועברים במעברים הצפוניים.
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
המבקר מצא ליקויים בבדיקות כלי הרכב והטובין במעברים הצפוניים, שנתונים לאחריות צה"ל. אין נוהל שקובע מתי ואיך מתקיימות בדיקות המכס לצד הבידוק הביטחוני.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- צה"ל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה כי "בידוק ביטחוני של כלי רכב וסחורות במעברים הצבאיים אינם בטיפול ובאחריות המכס", ושהמוכס מפעיל את סמכויותיו אחרי הבידוק הביטחוני ובמקרים של חשד. עוד השיבה שמנהל המכס מקבל את הערת המבקר על נוהל מחודש במעבר צבאי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם צה"ל נוהל עבודה שיקבע באופן ברור מתי ואיך לבדוק כלי רכב וטובין במעברים הצפוניים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה חתום בין מינהל המכס לצה"ל, או דוח מעקב של המבקר.
המבנה הארגוני של יחידות המכס במעברים הפנימיים לא שונה 13 שנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
כ 13-שנים ממועד הקמת המנר"מים וכ 5-שנים מיום אישור שינוי המבנה הארגוני על ידי הנהלת רשות המיסים, טרם פעלה רשות המיסים ולא ביצעה כל שינוי במבנה הארגוני.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
יחידות המכס במעברים הפנימיים פועלות כ-13 שנה בלי שדרת ניהול, וכל תפיסה מחייבת את מעורבות מנהל היחידה. בודקים מבצעים גם אמרכלות והליכים מינהליים שאינם בתחום הכשרתם, ואין תקן של מרכז תפיסות. שינוי המבנה הארגוני הוצג להנהלה ב-2014 ואושר, ולפי המבקר עד פברואר 2019 לא נעשה במבנה כל שינוי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה (בחינת המבנה הארגוני, לפי תשובת הרשות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה כי "המבנה הארגוני נמצא בטיפול ובחינה של נציבות שירות המדינה". על מרכז התפיסות השיבה שהחוסר בתקן אינו פוגע במערך האכיפה, ושאם הקנס המינהלי יוחלף בעיצום כספי תישקל עמדתה מחדש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע מבנה ארגוני מתאים ליחידות המכס במעברים הפנימיים, עם תשומת לב לצורכי כוח האדם, הכלים והשיטות. מקור
- מבקר
לבחון מינוי מרכז תפיסות כחלק מהתקינה, שיעבור הכשרה מתאימה וירכז את התפיסות ואת המשך הטיפול בעבריינים. מקור
- מבקר
לבחון את המשימות והיעדים בכל מעבר וליצור תנאים, כולל הכשרה ומבנה ארגוני, שיאפשרו לעובדים למלא את משימותיהם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מבנה ארגוני מאושר ומאויש ליחידות המכס במעברים הפנימיים, או דוח מעקב של המבקר.
אין נוכחות קבועה של בודקי המכס במעברי ההתיישבות ובצירים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
הועלה כי רשות המיסים לא הגדילה בהתאם את מצבת כוח האדם במנר"מים, שגם כך הייתה במצוקת כוח אדם, וכך נותרו פחות בודקים פנויים לביצוע התצפיות או לעריכת בדיקות שוטפות.
המסמך המקורי, עמ׳ 40 library.mevaker.gov.ilעמ' 40 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
מספר המעברים גדל, אבל הרשות לא הגדילה את כוח האדם ביחידות המכס במעברים הפנימיים. כ-80% מהתפיסות של העברת טובין בלי תיעוד נעשות במעברי ההתיישבות ובצירים, וההעברות נעשות בעיקר כשהבודקים אינם בשטח. בהיעדר בודקים, משאיות של מבריחים סדרתיים הוחזרו לשטחי הרשות הפלסטינית בלי טיפול. מתוך 36 תפיסות טבק ביולי 2018 באזור יהודה ושומרון, 30 נעשו בידי פקחי מועצת הלול ושש בידי משמר הגבול. לפי הערכת הרשות, אובדן המס מהברחות טבק ב-2017 באזור ברטעה וריחן לבדו נאמד ב-790 מיליון ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה (בחינה, לפי תשובת הרשות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהסוגיה "נבחנת בימים אלו מול נציבות שירות המדינה".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון באופן שוטף את היעדים והמטרות של יחידות המכס במעברים הפנימיים ולהציב את כוח האדם באופן המיטבי. מקור
- מבקר
לדאוג לנוכחות שוטפת וקבועה של הבודקים בכל השטח שבאחריותם, בדגש על מעברי ההתיישבות והצירים בלי מעברים מסודרים, בכל שעות היממה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מתועדים על נוכחות הבודקים במעברי ההתיישבות ובצירים ועל התפיסות, או דוח מעקב של המבקר.
עבריינים סדרתיים במעברים הפנימיים לא נקנסו וגם לא הועמדו לדין
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
עד למועד סיום הביקורת בפברואר 2019לא הגישה רשות המיסים כתב אישום כנגד איש מהם.
המסמך המקורי, עמ׳ 47 library.mevaker.gov.ilעמ' 47 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
מול עבריינים סדרתיים הפסיקו יחידות המכס במעברים הפנימיים להטיל קנס מינהלי, כדי לאפשר כתב אישום מרוכז. ביחידות אין יועץ משפטי, והן תלויות ביועץ המשפטי של תחנת המע"מ. המבקר בדק 41 מקרים כאלה ובאף אחד לא הוגש כתב אישום. במקרה אחד עוסק נתפס 24 פעמים בשנה, היועץ המשפטי החליט בשל העומס לא להגיש כתב אישום, ובגלל הזמן שחלף אפשר היה לקנוס אותו רק על 13 מקרים. לפי המבקר, כך העבריינים יוצאים נשכרים פעמיים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים; הלשכה המשפטית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיועצים המשפטיים כפופים ליועץ המשפטי של הרשות, שמחלק את התיקים הפליליים לפי תעדוף, ושבתיקים בעלי חשיבות אסטרטגית יוגש כתב אישום לפי טיב הראיות. עוד השיבה שהיחידה המשפטית של המכס הגישה לאחרונה שני כתבי אישום ושעוד תיקים בבחינה, ושגם בתחום זה נדרש תעדוף כי מספר המשפטנים מוגבל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את היקף כתבי האישום נגד עבריינים סדרתיים במעברים הפנימיים, כדי לוודא שמתנהלת אכיפה אקטיבית. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע שעבריין שלא נקנס כדי שיועמד לדין יקבל החלטת תביעה בפרק זמן קצוב.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על כתבי אישום שהוגשו נגד עבריינים סדרתיים במעברים, או דוח מעקב של המבקר.
הקנס המינהלי במעברים הפנימיים קבוע ונמוך ואינו מרתיע מבריחים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
למעשה קנס זה אינו מרתיע מביצוע העבירות ואף עולה ממנו כי "משתלם" לעבור עבירות בסכומים גבוהים יותר שכן גובהו ממילא קבוע ואינו קשור לסכום הטובין שנתפסו.
המסמך המקורי, עמ׳ 46 library.mevaker.gov.ilעמ' 46 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
על העברת טובין בלי תיעוד במעברים הפנימיים מוטל קנס מינהלי של 2,000 ש"ח, או 4,000 ש"ח בעבירה חוזרת, בלי קשר לערך הטובין. עוסקים שהעבירו טובין בשווי 100,000 עד 212,000 ש"ח נקנסו ב-4,000 ש"ח, ונתפסו שוב. על מי שאינו עוסק בישראל או רשום כעוסק ברשות הפלסטינית לא מוטל קנס כלל, ולא מוטלת סנקציה חלופית. מלבד טבק, הטובין והמוביל משוחררים בחזרה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים (תיקון חקיקה, לפי תשובת הרשות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא מקיימת ישיבות עם משרד המשפטים כדי להחריג את ההתנהלות מול הפלסטינים במעברים, ובוחנת עיכוב טובין כערובה לתשלום הקנס. עוד השיבה שיש הצעה לתיקון חקיקה שתעלה את הקנס ותדרג אותו לפי ערך הטובין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול כך שהסנקציות נגד מבריחים יותאמו לסכומי העבירות, ויהיו מידתיות ומדורגות לפי חומרת העבירה. מקור
- מבקר
לפעול כך שהאכיפה תתקיים סמוך ככל האפשר למועד העבירה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חקיקה שמדרג את הקנס לפי ערך הטובין, או דוח מעקב של המבקר.
מידע מתפיסות במעברים אינו מועבר לשומה במס הכנסה ובמע"מ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
לשלושה נישומים היה תיק סגור במס הכנסה אף על פי שהם נתפסו בפעילות עסקית, וכי המידע על כך לא הועבר מיחידת המעברים אל אגף מס הכנסה
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
מי שנתפס מעביר טובין בלי תיעוד אינו נדרש לשומה שתגבה ממנו את המס המלא. המבקר מצא שלושה נישומים עם תיק סגור במס הכנסה אף שנתפסו בפעילות עסקית, והמידע לא הועבר מיחידת המעברים לאגף מס הכנסה, אף שמדובר בהעברה בתוך הרשות. לנישום שנתפס חמש פעמים, בסכום של מאות אלפי ש"ח, הייתה יתרה להחזר מס של 40,477 ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים; אגף מס הכנסה; תחנות המע"מ
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שעוסק שנתפס בהברחה עם תיעוד מזויף מוזן למערכת המודיעין לטיפול התחנה האזורית, ושתבחן בתוכנית העבודה ל-2020 אם להכניס לטיפול שומתי נישומים שנתפסו כמה פעמים בהעברת טובין בלי תיעוד בסכומים מהותיים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע שומה לעוסק שנתפס, כפעולה משלימה לתפיסה, כך שייגבה ממנו המס המלא. מקור
- מבקר
ליצור תיאום בין יחידות המעברים, תחנות המע"מ ומשרדי מס הכנסה, כך שכל מידע על הכנסת עוסק יטופל ותוטל בגינו שומה מתאימה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מתועד להעברת מידע מתפיסות במעברים לשומה, או דוח מעקב של המבקר.
מבריחים ברכב ישראלי שכור חומקים מחילוט הרכב ומתשלום הכופר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
במצב זה אין בידי עובדי רשות המיסים כל אמצעי אכיפה כנגדם.
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
תושבי הרשות הפלסטינית משתמשים ברכב ישראלי שכור כדי להעביר סיגריות בלי תיעוד ובלי מס ולהתחמק מחילוט הרכב. במקרה שנבדק נתפסו סיגריות שהמס הגלום בהן כ-92,500 ש"ח. נקבע כופר של 14,000 ש"ח, הרכב לא חולט כי היה שכור, ועד פברואר 2019 הכופר לא שולם והעבריין לא אותר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שרכב שכור שאינו בבעלות המבריח מעלה קושי משפטי מהותי, אם אפשר לחלט אותו כשאין ראיות לחוסר תום לב או למעורבות של המשכיר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון חלופות לאכיפת החוק ולהטלת סנקציות נגד תושבי הרשות הפלסטינית המעורבים בהברחה ברכב ישראלי שכור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל או תיקון חקיקה שמאפשרים אכיפה בהברחות ברכב שכור, או דוח מעקב של המבקר.
עמותות שקונות מעסקים ברשות הפלסטינית אינן מדווחות, והמדינה מפסידה מס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
הועלה כי רוב העמותות וארגוני הסיוע שנבדקו על ידי יחידת התפיסות לא דיווחו לרשות המיסים על העסקאות כמתחייב בדין.
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
ארגוני סיוע ועמותות ישראליים קונים טובין מעסקים ברשות הפלסטינית ומשווקים אותם בישראל. המיסים העקיפים בעסקאות אלה משולמים לרשות הפלסטינית, מיליוני ש"ח בשנה, ועליה להשיבם לישראל בהתחשבנות. רוב העמותות שנבדקו לא דיווחו על העסקאות, ולכן ישראל מפסידה את הסכומים. אי-הדיווח הוא עבירה לפי חוק מע"מ, אבל בפועל אין אכיפה כי לא נקבעה כעבירה מינהלית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים; יחידת התפיסות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא מודעת לבעיה ופועלת לתיקון חוק העבירות המינהליות, כך שאי-הגשת הדוח הנוסף לפי חוק מע"מ תוגדר עבירה מינהלית, כדי להגביר את ההרתעה והאכיפה ולהפחית את אובדן המס.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון חיוב של מלכ"רים לפרט בדיווח השנתי לרשויות המס את רכישת הטובין מעוסקים ברשות הפלסטינית. מקור
- מבקר
לפעול כדי להגיע ככל האפשר לנתוני אמת בהתחשבנות עם הרשות הפלסטינית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חוק העבירות המינהליות או חובת דיווח למלכ"רים, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות אינה מטילה סנקציות על מי שמעביר טבק בלי הטופס הנלווה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
רשות המיסים אינה מפעילה את הסנקציות הקיימות בידה ואינה מגישה כתבי אישום או כופר כסף כנגד מי שלא צירף את הטופס הנלווה.
המסמך המקורי, עמ׳ 51 library.mevaker.gov.ilעמ' 51 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
מי שמעביר מהרשות הפלסטינית טובין טעוני מס קנייה צריך לצרף לחשבונית טופס נלווה עם פירוט מס הקנייה, שגבוה בהרבה מהמע"מ. בלי הטופס ישראל מפסידה את מס הקנייה בהתחשבנות. הרשות אינה מגישה כתבי אישום ואינה מטילה כופר על מי שלא צירף את הטופס. עוסק אחד לא הגיש 11 טפסים בין יולי 2018 לינואר 2019, במס קנייה של 9.2 מיליון ש"ח, והמס שולם רק אחרי ביקורת, בלי סנקציה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת הביצוע של מטה המעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שלפי ההסכם עם הרשות הפלסטינית, העברת טובין טעוני מס קנייה בלי התיעוד הנדרש היא הברחת טובין לפי פקודת המכס, ולכן אפשר להגיש כתבי אישום או להמירם בכופר כסף.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להנחות את עובדי יחידת הביצוע לנקוט את הסנקציות שנקבעו בחוק נגד מי שמעביר טובין טעוני מס קנייה בלי התיעוד הנדרש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מתועדת ליחידת הביצוע ונתונים על סנקציות שהוטלו, או דוח מעקב של המבקר.
אין תיאום בין הרשות לגופים האחרים במעברים, ומבריחים משוחררים מבדיקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
לא תמיד יש תיאום בין הגופים, ולעיתים הגורם הנמצא במעבר משחרר כלי רכב וטובין מבדיקה שעליה הוא מופקד בעוד שגוף אחר מעוניין לבדוק אותם.
המסמך המקורי, עמ׳ 53 library.mevaker.gov.ilעמ' 53 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
במעברים פועלים כמה גופים, והקשר של בודקי המכס עם הגורם במעבר תלוי בקשרים אישיים. לעיתים גורם אחד משחרר כלי רכב וטובין שגוף אחר רוצה לבדוק. במקרה שנבדק קיבל עבריין סדרתי, עם 11 תיקי גילוי עבירה ברשות, אישור מעבר חופשי בלי בדיקה מקצין הגנה מרחבית, על סמך טענה כוזבת. לפי המבקר, חוסר התיאום עלול לגרום לפגיעה ביטחונית וכלכלית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
- גוף נוסף
- רשות המעברים היבשתיים במשרד הביטחון; המשרד לביטחון פנים; צה"ל; משטרת ישראל; רשות שדות התעופה
הצעדים הבאים
- מבקר
להוביל, בשיתוף רשות שדות התעופה, רשות המעברים היבשתיים, צה"ל ומשטרת ישראל, תהליך שמטרתו למנוע הברחות במעברים ולאכוף את חוקי המסים. מקור
- מבקר
ליצור תיאום עם רשות המעברים היבשתיים, המשרד לביטחון פנים וצה"ל, כולל ממשקי עבודה מקוונים, כך שכל גורם יעכב עבריינים ויודיע לגורם הרלוונטי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל תיאום חתום וממשק מקוון בין הגופים במעברים, או דוח מעקב של המבקר.
אין פיקוח על כמויות הדלק שמועברות לרשות הפלסטינית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
עד מועד סיום הביקורת לא נרכשו מאזניים לשקילת מכליות הדלק ולא ניתן לפקח באופן ראוי על העברת הדלק לרשות הפלסטינית.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
מטעמי בטיחות אסור לבודקי המכס לעלות על מכליות הדלק, והרשות לא קבעה כלים אחרים לפיקוח. כך אי אפשר לדעת כמה דלק הגיע, כמה הועבר לרשות הפלסטינית ואם חלק ממנו חזר לישראל. מנהל היחידה ביקש לרכוש מאזניים לשקילת מכליות עוד ב-2008, והן לא נרכשו. מ-2012 ניסתה הרשות לקדם צנרת להעברת הדלק, ועד סיום הביקורת זה לא יצא לפועל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שמינהל המכס מקבל את עמדת המבקר שיש לעשות יותר בפיקוח על מעבר הדלק, ושההחלטה על צינורות בין ישראל לרשות הפלסטינית היא פוליטית ואינה בסמכותה. עוד השיבה שבכוונתה ליישם בעתיד את רפורמת הבונדדים, שתעביר לרשות הפלסטינית את האחריות לגביית המסים ביבוא לשטחיה ותקבע כללים חדשים לדלק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את כל מנגנוני הפיקוח והבקרה על העברת הדלק לרשות הפלסטינית. מקור
- מבקר
לבחון פתרונות כמו צובר גדול עם מדידה מדויקת של כמויות הדלק, צינור, או כל פתרון אחר שיביא לבקרה אפקטיבית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אמצעי מדידה פעיל לכמויות הדלק במסוף, או דוח מעקב של המבקר.
אגרגטים בלי תו תקן לתעשיית הבטון נכנסים מהרשות הפלסטינית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
על כן אין להרשות כניסת אגרגטים לתעשיית הבטון שאין להם תו תקן.
המסמך המקורי, עמ׳ 57 library.mevaker.gov.ilעמ' 57 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
במעבר שער אפרים נכנסים אגרגטים לתעשיית הבטון בלי בדיקה של תו תקן, כי המעבר אינו מוגדר בין-לאומי והבודקים בודקים רק חשבוניות ותעודות משלוח. לפי המבקר, עד פברואר 2019 לא חל שינוי בנושא. אגרגטים שאינם עומדים בתקן עלולים לפגוע באיכות הבטון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
- גוף נוסף
- מכון התקנים הישראלי; רשות המעברים היבשתיים במשרד הביטחון
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבין הרשות הפלסטינית לישראל יש מעטפת מכס אחת, ולכן בכניסת טובין מהרשות לישראל אין חובה לעמוד בכל דרישות חוקי היבוא כמו בגבול בין-לאומי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם מכון התקנים ורשות המעברים היבשתיים לפתרון הבעיה ולהדק את שיתוף הפעולה ביניהם. מקור
- מבקר
לדאוג לפיקוח במעבר שימנע כניסת אגרגטים בלי תו תקן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל פיקוח משותף במעבר שער אפרים על תו התקן של אגרגטים, או דוח מעקב של המבקר.
סחורות שיובאו לרשות הפלסטינית נשארות בישראל, והסגר האלקטרוני לא הופעל
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
רשות המיסים עדיין לא הפעילה את הסגר האלקטרוני, על אף יתרונותיו הרבים לייעול העבודה ולמניעת הפרת הסכמים
המסמך המקורי, עמ׳ 59 library.mevaker.gov.ilעמ' 59 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
ב-2018 רק כ-59% ממטעני היבוא שיועדו לרשות הפלסטינית עברו לתחומה במעברים הרשמיים. לפי הערכת הרשות, כמחצית מהטובין שלא עברו נמכרו בישראל, וב-2016 הפסידה המדינה כ-450 מיליון ש"ח מס, נוסף על מיסים שהועברו לרשות הפלסטינית על טובין שנשארו בישראל. אין סנקציה על יבואן שאינו מעביר את הטובין במעבר הרשמי. הרשות החליטה לקדם סגר אלקטרוני למכולות, ועד פברואר 2019 לא הפעילה אותו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבית המכס רשאי לדרוש מהיבואן הפלסטיני ערובות לפי סעיף 31 לפקודת המכס כתנאי לשחרור הסחורה, ולהשיבן כשמוכח שהטובין הגיעו למעבר המוסדר. בדצמבר 2019 מסרה שעובדי הרשות הוסמכו כפקידי מכס לפי הצו בדבר סמכויות המכס ביהודה ושומרון, ושעבודת המטה להסדרת הסמכויות בצו אלוף נמצאת בסיומה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הפעלת סנקציות נגד יבואנים פלסטינים שאינם מעבירים את הטובין במעברים שנקבעו. מקור
- מבקר
לקדם את הסגר האלקטרוני במכולות המיועדות לרשות הפלסטינית. מקור
- מבקר
לשקול לתקן את ההסכם כך שמיסי היבוא יועברו לרשות הפלסטינית רק אחרי שהטובין הגיעו למעבר המאושר ועברו לתחומה. מקור
- מבקר
להנחות את מנהלי בתי המכס לדרוש מהיבואן הפלסטיני ערובות לפי סעיף 31 לפקודת המכס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סגר אלקטרוני פעיל ונתוני מעבר מטענים במעברים הרשמיים, או דוח מעקב של המבקר.
בודקי המעברים הפנימיים לא הוכשרו לעבודה לפי חוק מע"מ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,256
מן האמור לעיל עולה בבירור כי קורס הבודקים אינו מתאים למהות העבודה של בודקי המעברים הפנימיים.
המסמך המקורי, עמ׳ 43 library.mevaker.gov.ilעמ' 43 בקובץ ה-PDF; פיקוח רשות המיסים על המעברים היבשתיים
עיקרי הדברים
בודקי המעברים הפנימיים עוברים קורס שמיועד לבודקי המעברים הבין-לאומיים ועוסק בעיקר במכס, אף שעיקר עבודתם לפי חוק מע"מ. הם אינם בקיאים בהוראות ניהול ספרים, בסוגי העוסקים, בסוגי החובות ובשאילתות המחשב. רוב הידע שלהם מגיע מניסיון. עד סיום הביקורת לא נשלחו להכשרה נוספת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המכס במעברים הפנימיים (המנר"מים); יחידת מטה מעברים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שגובש לאחרונה קורס בתחום המע"מ שישלים את ידיעות הבודקים, ושהקורסים יתקיימו עד סוף 2019 ויועדו לכל הבודקים ביחידות המעברים הפנימיים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכשיר את עובדי יחידות המעברים הפנימיים בצד החוקי ובנוהלי העבודה לפי הגדרת עיסוקם. מקור
- מבקר
לבחון הכשרה בדרכים עדכניות, כמו קורסים מקוונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על השתתפות הבודקים בקורס מע"מ, או דוח מעקב של המבקר.
פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסיםדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 202224
התוכנית האסטרטגית של שע"ם לא נדונה ולא אושרה בהנהלת הרשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת לא נמצא תיעוד לכך שהתוכנית האסטרטגית של שע"ם נדונה בהנהלת הרשות וממילא לא אושרה.
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, 39 מ-50 היוזמות האסטרטגיות של רשות המסים נשענות על מערכות המידע, ושע"ם, יחידת המחשוב שלה, הוא גורם מרכזי במימושן. התוכנית האסטרטגית של שע"ם הוכנה ב-2019 בידי יועץ חיצוני, ואין תיעוד שנדונה או אושרה בהנהלת הרשות. לא נמצא שנבחנו חלופות, המנהלים הבכירים בשע"ם אמרו שלא היו שותפים לגיבושה, והתקציב, 46.5 מיליון ש"ח, אושר בלי פירוט סעיפים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא מקבלת את ההמלצה לפרט את התקציב, שלתוכנית נקבעה מסגרת כללית בלבד כי לא היה אז מנהל קבוע לשע"ם, ושברבעון הראשון של 2022 החלה להכליל משאבים רוחביים במערכת תוכניות העבודה. עוד השיבה ששע"ם ישיג חלק מהיעדים ב-2022 ואת היתר בהמשך, בכפוף למשאבים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשלב את מנהלי שע"ם בגיבוש התוכניות האסטרטגיות. מקור
- מבקר
לכלול פירוט תקציבי באישור תקציב לתוכנית אסטרטגית, ולתעד את הדיונים לאישורה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרוטוקול אישור של תוכנית אסטרטגית לשע"ם עם תקציב מפורט, או דוח מעקב של המבקר.
פרויקטים בשע"ם מתועדפים בלי אומדנים, בלי חלופות ובלי עלות-תועלת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בשע"ם לא בוצעו התהליכים הנדרשים לצורך קבלת החלטות על בסיס נתונים מעודכנים ולצורך תיעדוף הפרויקטים בהתאם לנוהל המתודולוגיה, לרבות קביעת אומדנים ובחינת יחס עלות -תועלת.
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בניגוד לנוהל המתודולוגיה של שע"ם מ-2016 ולהנחיות רשות התקשוב, לפרויקטים שנדגמו לא היו מסמכי דרישה, אומדני עלות וזמן ראשוניים או ניתוח חלופות. בישיבות התיעדוף לא נדונו יחסי עלות-תועלת, ובפרוטוקולים לא נרשמו נימוקים לאישור או לדחייה. חלק מהשלבים אושרו בעל פה, ועדות היגוי הוקמו רק לפרויקטים אסטרטגיים. לפי הדוח, כך עלולים להיבחר פרויקטים שהתועלת בהם נמוכה מזו של אחרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; אגף המתודולוגיה; אגף תוכניות העבודה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות התקשוב הממשלתי (הנחיות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בהבהרה שמ-2022 הפרויקטים יכללו את כל הנדרש לפי המלצת המבקר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבסס את תיעדוף הפרויקטים על אומדני עלות וזמן, בחינת חלופות ויחס עלות-תועלת, כנדרש בנוהל. מקור
- מבקר
לרשום בפרוטוקולי ישיבות התיעדוף את הנימוקים לאישור הדרישות או לדחייתן. מקור
- מבקר
לנהל ועדות היגוי לפי הנחיות רשות התקשוב ולתעד את כל מסמכי הפרויקט במערכת לפיד. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מסמכי דרישה ואומדנים מתועדים במערכת לפיד לכל הפרויקטים, או דוח מעקב של המבקר.
לפרויקטים בשע"ם אין תוכנית בסיס, ואי אפשר להשוות תכנון לביצוע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
נמצא כי שלא בהתאם לנדרש על פי נוהל המתודולוגיה והנחיית רשות התקשוב, לכל 16הפרויקטים שאינם אסטרטגיים שנדגמו על ידי צוות הביקורת אין תוכנית בסיס הכוללת את הגדרת הפעולות, לוחות הזמנים, המשאבים, והעלויות.
המסמך המקורי, עמ׳ 32 library.mevaker.gov.ilעמ' 32 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לכל 16 הפרויקטים הרגילים שנדגמו ולחלק מהפרויקטים האסטרטגיים אין תוכנית בסיס עם פעולות, לוחות זמנים, משאבים ועלויות. תאריך הסיום במערכת לפיד מתעדכן בכל פעם שנוספת משימה, ותאריכי הסיום של 64% מהפרויקטים נדחו. ב-2020 יותר מ-150 דרישות שאושרו, כ-75%, לא הוזנו כפרויקטים ולא נוהלו בשום מערכת. לפי הדוח, ההנהלה אינה יכולה לקבל תמונת מצב עדכנית על התקדמות הפרויקטים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בהבהרות מיוני 2022 שמנהלי הפרויקטים הונחו לקבוע תוכניות בסיס לפי נוהל המתודולוגיה לצורך הבקרה על השליש הראשון של 2022, ושמ-2022 הפרויקטים יכללו את כל הנדרש לפי המלצת המבקר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין תוכנית בסיס לכל פרויקט עם תחילת ביצועו, לפי נוהל המתודולוגיה והנחיית רשות התקשוב. מקור
- מבקר
להזין למערכת בעת ההמרה לפרויקט את כל המשימות, ולעקוב אחר תאריכי ההתחלה בפועל מול תוכנית הבסיס. מקור
- מבקר
לנהל סכימה של תתי-פרויקטים במערכת לפיד, ולהמיר את כל הדרישות שאושרו לפרויקטים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכניות בסיס במערכת לפיד לכל הפרויקטים ודוח תכנון מול ביצוע, או דוח מעקב של המבקר.
שע"ם אינו מתמחר את עלויות הפרויקטים שלו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת עלה כי שלא בהתאם להנחיית רשות התקשוב בנושא ניהול עלויות פעילויות תקשוב, בשע"ם אין חישוב המציג את עלות כוח האדם המושקעת בפרויקטים השונים בהתאם לתפקיד ולסוג ההעסקה.
המסמך המקורי, עמ׳ 37 library.mevaker.gov.ilעמ' 37 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, במערכת לפיד נרשמים רק ימי עבודה, בלי ערך כספי, ואין חישוב של עלות כוח האדם לפי תפקיד וסוג העסקה, עלויות יועצים או רכש תשתיות. מ-2020 גם לא מדווחים הימים שהעובדים השקיעו בפועל, ושיעור הביצוע נשען על הערכת מנהלי הפרויקטים. תקציבי הפרויקטים האסטרטגיים מנוהלים בגיליונות אקסל מחוץ למערכת. לפי הדוח, אין לרשות מידע על העלויות הממשיות של הפרויקטים, ואי אפשר להתאים אותן לתקציב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם; חטיבת מערכות המינהל
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ששע"ם פועל לכלול במערכת לפיד את כל עלויות הפרויקטים, ושהמהלך צפוי להסתיים עד סוף 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לכלול במערכת לפיד את כל עלויות הפרויקט, ובהן יועצים חיצוניים ותמחור לפי תפקיד וסוג העסקה. מקור
- מבקר
לדווח את ימי העבודה שהושקעו בפועל בכל פרויקט, ולקבוע בעת ההמרה הערכת ימים כוללת. מקור
- מבקר
לנהל את תקציב הפרויקטים האסטרטגיים במערכת לפיד, או לפחות לקשר אותו אליה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תמחור מלא של פרויקטים במערכת לפיד, או דוח מעקב של המבקר.
הבקרה על ביצוע תוכנית העבודה של שע"ם חלקית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
נמצא כי בשע"ם וברשות המיסים לא נעשות בתום השנה בקרות המנתחות את יישום תוכנית העבודה השנתית בשע"ם ואין מפיקים לקחים.
המסמך המקורי, עמ׳ 53 library.mevaker.gov.ilעמ' 53 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנים 2016 עד 2019 חרגו 15% עד 24% מהפרויקטים ביותר מ-30% מימי העבודה שתוכננו, ובחלק ניכר מהמקרים לא נאסף הסבר. ב-2021 גדל מספר הימים בכ-32% מהפרויקטים ביותר מ-20%, וסטטוס התכולה לא שיקף חריגות. הבקרה ב-2020 וב-2021 לא כללה את השליש השלישי ולא את כל תוכנית העבודה, ול-89 פרויקטים שהיו אמורים להסתיים ב-2021 הסטטוס נשאר כמתוכנן. בשע"ם וברשות לא נעשית בקרה שנתית ואין הפקת לקחים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף תוכניות העבודה בשע"ם; אגף תקצוב ותכנון תוכניות עבודה ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמהשליש השני של 2022 מנהלי הפרויקטים מדווחים על חריגות, שהבקרה על כל תוכניות העבודה החלה בשליש הראשון של 2022, ושבמאי 2022, אחרי קבלת טיוטת הדוח, נעשתה בקרה שנתית לשנת 2021 והופקו לקחים ראשוניים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לחייב דיווח שוטף של מנהלי הפרויקטים על חריגות, ולהפיק לקחים מהסיבות השכיחות להן. מקור
- מבקר
לבצע בקרה על כל תוכנית העבודה של שע"ם, ולהציג בפגישות הסטטוס חריגות מתוכניות הבסיס. מקור
- מבקר
לערוך עם רשות המסים בקרה שנתית על עמידת שע"ם בתוכניות העבודה ולהפיק לקחים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח בקרה שנתי על תוכנית העבודה של שע"ם עם לקחים, או דוח מעקב של המבקר.
יחידת ניהול הפרויקטים בשע"ם פועלת בלי תקן ובלי נוהל
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי עד למועד סיום הביקורת מסגרת פעילותם של עובדי ה PMO-ושיטת עבודתם, לרבות חידוד הקריטריונים להגדרת הפרויקטים שילוו לא הוסדרו בנוהל, וכי העובדים באגף ה PMO-מועסקים ללא תקן, ללא מבנה ארגוני מאושר, וללא סמכות ואחריות שנקבעו באופן רשמי.
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, יחידת ניהול הפרויקטים (PMO) בשע"ם מעסיקה שני עובדים ומלווה 9 מ-12 הפרויקטים האסטרטגיים, אף שנדרש ללוות את כולם. היא פועלת בלי תקן, בלי מבנה ארגוני מאושר ובלי סמכות ואחריות שנקבעו, ועבודתה העיקרית היא הכנת מצגות לוועדות ההיגוי. היא אינה מלווה את שלבי הייזום והסקרים ואינה עוקבת אחר חריגות בימי העבודה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; יחידת ניהול הפרויקטים (PMO)
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה (אישור תקנים)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שיחידת ניהול הפרויקטים אמורה לתמוך בכל הפרויקטים, שהוכשרו ארבעה עובדים חדשים, ושלהערכתה נדרשים שישה עובדים נוספים, והנושא נבחן מול נציבות שירות המדינה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את תקני יחידת ניהול הפרויקטים ולמסד את נוהלי עבודתה. מקור
- מבקר
ללוות באמצעות יחידת ניהול הפרויקטים את כל הפרויקטים האסטרטגיים, ולכלול בהצגה לוועדות ההיגוי חריגות מעלות ומימי עבודה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תקנים ונוהל עבודה מאושרים ליחידת ניהול הפרויקטים, או דוח מעקב של המבקר.
שיעור ימי התחזוקה בשע"ם עלה ל-40%, בלי נורמה לקביעתו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מהנתונים המוצגים בלוח 2עולה כי שיעור הימים המוקצים לתחזוקה מתוך סך כל ימי העבודה המוקצים למשאבים גדל בכל שנה ולאחר השינוי בשיטת חישוב הנתונים, בהתאם לתשובת רשות המיסים, השיעור עלה מכ 32%-בשנת 2021לכ 40%-בשנת .2022
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, הימים שמוקצים לתחזוקת המערכות נגרעים מסך ימי העבודה, והנותרים מוקצים לפיתוח. שיעור ימי התחזוקה עלה מכ-32% ב-2021 לכ-40% ב-2022, ואין נתונים על חלוקת הימים בין תחזוקה לפיתוח ב-2020. ככל שהתחזוקה גדלה, נשאר פחות לפיתוח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ששיטת החישוב לשנים 2016 עד 2019 אינה תואמת את השיטה מ-2021, ושבמהלך 2022 שע"ם יבחן נורמות מדידה חדשות לימי התחזוקה, שייושמו מתוכנית העבודה ל-2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע נורמות לימי תחזוקה ושיעור מיטבי שנתי של ימי תחזוקה מכלל הימים. מקור
- מבקר
לבחון את הצורך בחידוש מערכות שמושקעים בהן משאבי תחזוקה רבים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נורמות מדידה לימי תחזוקה שנקבעו בתוכנית העבודה, או דוח מעקב של המבקר.
פיתוח מערכת השומה בהתכתבות התעכב, והממשק למס הכנסה לא הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי במועד סיום הביקורת לא היה בשע"ם ממשק עם מערך מס הכנסה ולא הושלם חיבורה של מערכת התפעול של שומה בהתכתבות למערכת העיקרית של מערך מס הכנסה.
המסמך המקורי, עמ׳ 57 library.mevaker.gov.ilעמ' 57 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מערכת השומה בהתכתבות פותחה ב'חממה', יחידת פיתוח מהיר במיקור חוץ, בלי אומדן ימים, עלויות ורכש. המערכת הראשונית יצאה באיחור של כחמישה חודשים, והתאמתה למע"מ באיחור של כשנה, והממשק למערך מס הכנסה, שתוכנן לרבעון הראשון של 2019, לא הושלם עד סוף הביקורת. בלי הממשק עובדי היחידה בודקים תיקונים ותשלומים ידנית. לפי מסמכי החממה, אחד הגורמים לעיכוב היה עיצומי ועד העובדים, והפרויקט לא הועבר לאגף מס הכנסה בשע"ם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; החממה; היחידה הארצית לשומה בהתכתבות
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- ועד העובדים בשע"ם
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתחזוקת הפרויקט נעשית בידי צוות החממה ושלא יתבצעו פיתוחים חדשים עד העברתו לאגף השומה, ושתוכנית העבודה נוהלה ישירות מול החממה בשיטה זריזה, עם מעקב במערכת אחרת ודיווח בוועדות ההיגוי. ועד העובדים השיב שאינו אחראי לעיכובים, ושהחממה לא עבדה לפי תקני שע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול לעדכן את נתוני פרויקט השומה בהתכתבות במערכת לפיד, כדי שכל הפרויקטים יהיו במערכת אחת. מקור
- מבקר
ללוות את הפרויקט ביחידת ניהול הפרויקטים ולהשלים את העברתו לאחריות אגף השומה בשע"ם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק פעיל בין מערכת השומה בהתכתבות למערך מס הכנסה, או דוח מעקב של המבקר.
אין בשע"ם כריית מידע והצלבה אוטומטית של נתוני הנישומים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
הועלה כי אף שהמידע קיים במאגרי המידע של הרשות, מפקחי המס ניגשים לחלק מהמידע באמצעות שאילתות פרטניות ללא תהליך אוטומטי של איסוף מידע ממוחשב והשוואתו.
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, אף שהמידע נמצא במאגרי הרשות, מפקחי המס ניגשים לחלק ממנו בשאילתות פרטניות, בלי איסוף והשוואה אוטומטיים, ואין כריית מידע של הנתונים הפיננסיים מהמקורות השונים. נתוני הדוחות השנתיים שמוגשים באופן מקוון ונספחיהם, כמו דוח רווח והפסד וטופס פחת, אינם מוזנים למאגרי המידע. לפי הדוח, כך אי אפשר להצליב נתונים ולשלוף דוחות מרוכזים לבחירת תיקים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שיש לה שתי מערכות לתמיכה בהחלטות, בשומה מ-2021 ובניכויים מ-2016, שנשענות על מאגרים פנימיים וחיצוניים ומשמשות לבחירת תיקים, ושמיכון נספחי הדוח השנתי נמצא בתוכנית העבודה, וחלקם טרם מוכנו בגלל אילוצי משאבים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפתח פלטפורמה לקליטה ולשליפה של נתוני הדוחות ונספחיהם, לצורך ניתוח והצלבה. מקור
- מבקר
להשלים את תהליך כריית המידע ולקדם השוואה אוטומטית בין פריטי מידע שונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר שקולט את נתוני הדוחות ונספחיהם ומערכת כריית מידע פעילה, או דוח מעקב של המבקר.
פערים של 18.6 מיליארד ש"ח בדיווחי ניכוי במקור אינם מוצלבים אוטומטית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי הביקורת מעלים כי כיום אין הליך ממוכן להצלבת נתוני הניכוי במקור בין המנוכה לבין המנכה, ותהליך העבודה המקובל ברשות הוא בדיקה ידנית על ידי מפקחי המס רק של מקצת התיקים שהוכנסו לתוכנית העבודה והמטופלים לצורך שומה.
המסמך המקורי, עמ׳ 70 library.mevaker.gov.ilעמ' 70 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בשנים 2017 עד 2019 הסתכמו הפערים בין הניכוי במקור שדיווחו המנכים לבין מה שדיווחו הנישומים בכ-18.6 מיליארד ש"ח בכ-617,000 מקרים. בבדיקת הרשות נמצא שב-32% מהמקרים של הפרש שלילי המקור הוא אי-דיווח על הכנסה שנוכה ממנה מס. אין הליך ממוכן להצלבת הנתונים, ומפקחים בודקים ידנית רק חלק מהתיקים שבתוכנית העבודה. מערכת בינה עסקית (BI) חדשה מאפשרת בקרה, אבל רק מי שהוכשר יכול להשתמש בה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם; חטיבת השומה והביקורת
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבמערכת הבינה העסקית יש בקרה מובנית לזיהוי הפערים, שהמערכת פועלת מתחילת 2021 רק למי שעבר קורס, שעד סוף הביקורת הוכשרו 350 משתמשים, ושהיא פועלת להכשיר כ-220 נוספים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הקמה של הליך ממוכן לזיהוי פערים בין דיווחי הנישומים לדיווחי המנכים, עם מכתבי בירור אוטומטיים. מקור
- מבקר
להמשיך לעקוב אחר הפערים בשנים 2019 עד 2021 ולנתח את סיבותיהם בחתכים שונים. מקור
- מבקר
להשלים את הכשרת כל מפקחי המס ורכזי החוליות לשימוש במערכת הבינה העסקית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הליך ממוכן להצלבת נתוני ניכוי במקור ונתונים על הפערים שטופלו, או דוח מעקב של המבקר.
אין מאגר להצלבת תרומות שדווחו עם זיכויי מס שנתבעו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עולה כי הדיווחים על תרומות המעניקות לנישום זיכוי ממס, נעשים באופן מצרפי ולא באופן מפורט, וכי אין מאגר לכל מוסדות הציבור
המסמך המקורי, עמ׳ 72 library.mevaker.gov.ilעמ' 72 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, דיווחי התרומות שמזכות בזיכוי ממס נעשים בסכום מצרפי ולא בפירוט, ואין מאגר של מוסדות הציבור להצלבה בין התרומות שהם דיווחו לבין הזיכויים שנישומים ביקשו. הנישום מצרף העתקי קבלות. לפי נייר של מרכז המחקר של הכנסת, הכנסות המלכ"רים מתרומות היו כ-21 מיליארד ש"ח, והתרומות שדווחו למס הכנסה כ-2 מיליארד ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם; אגף מס הכנסה
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שפרויקט להקמת מאגר מקוון של תורמים נמצא בשלבי סיום ומתוכנן לעלות בשליש השלישי של 2022.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע דיווח מקוון ומפורט של תרומות, שיאפשר להצליב בין קבלות לבין זיכויים שנתבעו. מקור
- מבקר
לקדם מחשוב של תהליכי עבודה תומכי שומה, ובהם הזיכוי בגין תרומות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר מקוון של תורמים ותרומות שפועל ומוצלב עם בקשות הזיכוי, או דוח מעקב של המבקר.
רק 24% מטופסי מס הכנסה מקוונים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי רק 24%מטופסי מס הכנסה מקוונים, אף שהוא האגף הרלוונטי לכלל תושבי ישראל, לבעלי חברות, לעצמאים ולשכירים.
המסמך המקורי, עמ׳ 76 library.mevaker.gov.ilעמ' 76 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מתוך 322 טפסים של רשות המסים 111 מקוונים, כ-34%. במכס ובמיסי יבוא מקוונים 63% מהטפסים, ובמס הכנסה, שנוגע לכל תושבי ישראל, רק 24%. חלק מהטפסים שאינם מקוונים נדרשים למימוש זכויות או להפחתת מס, ובמערכת לפיד לא נמצאו הזמנות למחשוב טפסים. הרשות לא ערכה סקרי שביעות רצון בקרב משתמשי הטפסים המקוונים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; יחידת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא מקבלת את ההמלצה למחשב את טפסיה, שבכוונתה למחשב את טפסים 161 ו-161ד' בפרויקט אסטרטגי, שטפסים נוספים ימוחשבו לפי סדר העדיפויות, ושחלק מהטפסים מקוונים במערכת המייצגים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבנות תוכנית רב-שנתית למחשוב כל טפסי הרשות, בעדיפות לתחומי הליבה. מקור
- מבקר
לבחון ממשק בין הטפסים המקוונים למערכת ניהול קשרי הלקוחות, שיתריע לנישום על תיקונים ומועדים. מקור
- מבקר
לערוך סקרי שביעות רצון על הטפסים הנפוצים ולשקלל אותם לפני ההסבה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית רב-שנתית למחשוב טפסים ונתונים על שיעור הטפסים המקוונים, או דוח מעקב של המבקר.
מצבת העובדים בשע"ם לא הותאמה לצורכי התוכנית האסטרטגית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת נמצא כי עד למועד סיום הביקורת בשע"ם לא מופו צורכי כוח האדם ותחומי ההתמחות הנדרשים כדי שיתאימו ליישום תוכניתה האסטרטגית בשנים הקרובות.
המסמך המקורי, עמ׳ 85 library.mevaker.gov.ilעמ' 85 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, כ-56% עד 62% מעובדי שע"ם הם עובדי מדינה, לעומת 22% בממוצע ביחידות המחשוב הממשלתיות, ולפי התוכנית האסטרטגית של שע"ם התמהיל הזה מגביל את הגמישות הניהולית. עד סוף הביקורת לא מופו צורכי כוח האדם ותחומי המומחיות הנדרשים ליישום התוכנית האסטרטגית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שההסכם הקיבוצי המתגבש והמבנה הארגוני שבו תואמים את המלצת המבקר על מצבת העובדים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את מצבת העובדים בשע"ם ולהתאים אותה לצורכי הרשות ושע"ם. מקור
- מבקר
למפות את צורכי כוח האדם ותחומי המומחיות, ולהשים עובדים מתאימים בתוכנית רב-שנתית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מיפוי צורכי כוח אדם ותוכנית איוש רב-שנתית שאושרה, או דוח מעקב של המבקר.
השינוי הארגוני שהומלץ לשע"ם ב-2019 לא יושם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי במועד סיום הביקורת לא יושם בשע"ם השינוי הארגוני שעליו הומלץ בתוכנית האסטרטגית מ.2019-
המסמך המקורי, עמ׳ 81 library.mevaker.gov.ilעמ' 81 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, אגפי היישומים של שע"ם בנויים כמבנים נפרדים לפי אגפי הרשות. לפי התוכנית האסטרטגית של שע"ם, העבודה במבנה הזה גורמת לחוסר ראייה מערכתית, לחוסר מוטיבציה לשתף פעולה ולכפילויות, ומגבילה את היכולת לבצע פרויקטים רוחביים. סקר סיכונים מ-2019 המליץ לבחון את המבנה הארגוני, וכ-20 איש דיווחו ישירות למנהלת. השינוי שהומלץ ב-2019 לא יושם עד סוף הביקורת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה
הצעדים הבאים
- מבקר
ליישם את השינוי הארגוני שהומלץ בתוכנית האסטרטגית של שע"ם מ-2019. מקור
- מבקר
לבחון את המבנה הארגוני של שע"ם לפי מיצובו ברשות ורמת הריכוזיות, כפי שהמליץ סקר הסיכונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מבנה ארגוני חדש לשע"ם שאושר והוחל, או דוח מעקב של המבקר.
עיצומי ועד העובדים בשע"ם עיכבו פרויקטים אסטרטגיים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד עולה ממסמכי הנהלת שע"ם כי עקב עיצומי וועד העובדים חלו עיכובים בפרויקטים שנכללו בתוכנית העבודה של שע"ם.
המסמך המקורי, עמ׳ 82 library.mevaker.gov.ilעמ' 82 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, על רקע מחלוקת עם ההנהלה על העסקה במיקור חוץ ועל יועצים חיצוניים, נקט ועד העובדים בשע"ם עיצומים, ובהם אי-שיתוף פעולה עם החממה ומניעת הרשאות משתמש מעובדים חדשים. לפי מסמכי הנהלת שע"ם, פרויקטים התעכבו, ובהם חשבוניות ישראל והסבת המסכים למייצגים, בחצי שנה לפחות, ופרויקטים שקיבלו תקציב האצה דיגיטלית לא קודמו. בינואר 2022 נחתם הסכם הבנות לקראת הסכם קיבוצי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; הנהלת רשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- ועד העובדים בשע"ם
מה הגוף אמר
לפי הדוח, ועד העובדים השיב שנקט עיצומים כי הנהלת שע"ם לא עמדה בהסכמות איתו, ושהעיצומים ארכו ימים בודדים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
ליישם את השינוי הארגוני ואת ההתאמה של מצבת העובדים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסכם קיבוצי חתום והשלמת הפרויקטים שהתעכבו, או דוח מעקב של המבקר.
המחסור בעובדים בשע"ם אינו מאפשר לספק את צורכי המחשוב של הרשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
במועד סיום הביקורת 40תקנים של עובדי מדינה, המהווים כ- 11%מ 367-התקנים הקיימים, אינם מאוישים בדרך קבע.
המסמך המקורי, עמ׳ 7 library.mevaker.gov.ilעמ' 7 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, בסוף הביקורת 40 תקנים של עובדי מדינה בשע"ם, כ-11%, ו-19 תקני סטודנטים, כ-32%, לא היו מאוישים דרך קבע, והמחסור מחריף כי תוכניתנים עוזבים ולא מגויסים חדשים. בתחילת 2022 פרשו ארבעה חברי הנהלה, ובשנים הקרובות צפויים לפרוש עשרות עובדים, בלי עתודה ניהולית. לפי התוכנית האסטרטגית, המחסור פוגע בלוחות הזמנים ובאיכות, ומערכת שפותחה אינה בשימוש כי אין מי שיתחזק אותה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; משאבי אנוש ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהמשרות הפנויות יאוישו במסגרת השינוי במבנה הארגוני שיבוצע ב-2022, בכפוף לאישור נציבות שירות המדינה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
למפות את צורכי כוח האדם בשע"ם ולהשים עובדים מתאימים בתוכנית רב-שנתית. מקור
- מבקר
לבנות תוכנית להעברת ידע מעובדים פורשים לעובדים ממשיכים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני איוש מלאים של התקנים בשע"ם ותוכנית עתודה, או דוח מעקב של המבקר.
אין בשע"ם ניהול ידע ולא מונה מנהל ידע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עוד עלה כי לא הוגדרה תוכנית להעברת ידע מעובדים פורשים לעובדים ממשיכים, לא הוגדרה תוכנית ארגונית לניהול ידע ולא נכתב מילון מונחים ארגוני.
המסמך המקורי, עמ׳ 85 library.mevaker.gov.ilעמ' 85 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לפי התוכנית האסטרטגית של שע"ם מ-2019 אין תהליכים לניהול הידע ולשימורו, ורוב המנהלים הבכירים, שמרכזים ידע עסקי וטכנולוגי רב, צפויים לפרוש. עד סוף הביקורת לא מונה מנהל ידע, לא הוגדרה תוכנית להעברת ידע מעובדים פורשים, ולא נכתב מילון מונחים ארגוני.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא מקבלת את ההמלצה ותגבש מנגנוני העברת ידע בכל אגף, ששע"ם מעביר ידע בחפיפה בין עובד פורש לנכנס, ושעובד משתתף בהכשרה של נציבות שירות המדינה ובסיומה ימונה למנהל ידע.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את מינוי מנהל הידע בשע"ם. מקור
- מבקר
לבנות תוכנית ארגונית לניהול ידע ולהעברתו מעובדים פורשים לעובדים ממשיכים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנהל ידע ממונה ותוכנית לניהול ידע שאושרה, או דוח מעקב של המבקר.
התמיכה במייצגים מפוצלת בין שלושה גורמים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
נמצא כי בשל פיצול התמיכה במייצגים לשלושה גורמים (בדלפק הסיוע, במוקד שירות הלקוחות ובמחלקת מרשם מייצגים) יש מייצגים הפונים בטעות למוקד שירות הלקוחות של רשות המיסים, שאינו הגורם המתאים למתן השירות.
המסמך המקורי, עמ׳ 89 library.mevaker.gov.ilעמ' 89 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, התמיכה במייצגים בענייני מערכות שע"ם מפוצלת בין דלפק הסיוע של שע"ם, מוקד שירות הלקוחות של הרשות ומחלקת מרשם המייצגים. מייצגים פונים בטעות לגורם הלא נכון, ומייצג חדש נדרש לפנות לשניים כדי להתחבר. לפי הדוח, הפיצול עלול לפגוע ביעילות הטיפול וביכולת לנתח מגמות. מייצגים נעזרים בקבוצות לא רשמיות ברשתות החברתיות, ובדף הרשות אין מידע על תקלות ועל השבתות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- דלפק הסיוע של שע"ם; מוקד שירות הלקוחות; מחלקת מרשם מייצגים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לרכז את המענה למייצגים תחת קורת גג אחת. מקור
- מבקר
לבחון שימוש ממוסד ברשתות החברתיות למתן שירות ולעדכון המייצגים על תקלות ועל השבתות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מוקד אחד לתמיכה במייצגים שפועל, או דוח מעקב של המבקר.
לדלפק הסיוע של שע"ם אין ניהול ידע ובקרה על זמני הטיפול
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי לדלפק הסיוע אין מערכת לניהול ידע המאפשרת לתומך לאתר את המידע הרלוונטי בלחיצת כפתור.
המסמך המקורי, עמ׳ 88 library.mevaker.gov.ilעמ' 88 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, דלפק הסיוע מטפל באלפי פניות בחודש בעובדי מיקור חוץ, בלי מערכת לניהול ידע ובלי תוכנית הדרכה מובנית. הגורמים שאליהם מועברות פניות אינם סוגרים אותן, ולכן לדלפק חסר מידע על כרבע מהפניות. הדוחות הניהוליים נאספים ידנית וסוטים עד 17% מנתוני המערכת, אין ניתוח של ימי שיא, ולא הוגדר זמן טיפול. זמני ההמתנה התקצרו מ-36 דקות ב-2018 לכשלוש דקות ב-2021, אבל ערוצי התקשורת הנוספים שנרכשו אינם בשימוש.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- דלפק הסיוע של שע"ם; אגף תשתיות מחשבים ותקשורת
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- ספק שירותי דלפק הסיוע במיקור חוץ
הצעדים הבאים
- מבקר
להטמיע בדלפק הסיוע כלים לניהול ידע ולבחון מינוי מנהל ידע. מקור
- מבקר
לרשום את כל הפניות ואת סגירתן במערכת, להגדיר זמן טיפול נדרש וליצור בקרה עליו. מקור
- מבקר
לנתח את נתוני הפניות לאיתור עומסים, ולשקול להפעיל את ערוצי התקשורת הנוספים במערכת שנרכשה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ניהול ידע בדלפק ונתוני זמני טיפול, או דוח מעקב של המבקר.
מערכות שע"ם קורסות בעומס, ותקלות מערכתיות אינן נחקרות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת נמצא כי אף שבשע"ם ידוע על התקלות המערכתיות המתרחשות בעת עומס על המערכת, לא נעשה תחקיר לאיתור מקור התקלות לצורך תיקונן ומניעתן להבא.
המסמך המקורי, עמ׳ 95 library.mevaker.gov.ilעמ' 95 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לשכת רואי החשבון דיווחה על נפילות של מערכות שע"ם בעומס, למשל בהגשת דוחות, על איטיות ועל טכנולוגיה מיושנת. בשנים 2019 עד 2021 התקבלו כ-24,000 פניות של מייצגים על קשיי התחברות, והמבקר מעריך את אובדן שעות העבודה שלהם במיליוני שקלים בשנה. אף שהתקלות בעומס ידועות, לא נעשה תחקיר למקורן. נעשו 16 תחקירים בשנתיים וחצי מול כ-120 תקלות מערכתיות בשנה, הגורמים המטפלים אינם סוגרים את התקלות במערכת, ואין נוהל לטיפול בהן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; חטיבת זמינות מערכות ושירותים; אגף איכות והמשכיות עסקית
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- לשכת רואי החשבון
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבמאי 2022, אחרי סיום הביקורת, החל שע"ם בניטור, איתור ותחקור של האיטיות וריבוי התקלות, שתגובש תוכנית לפתרון התקלות בתיאום עם המייצגים, ושהנהלת שע"ם מקיימת קשר רציף עם ועדת הקשר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע בדיקה מעמיקה לאיתור הגורמים לתקלות המערכתיות בעת עומס ולמנוע אותן. מקור
- מבקר
להשלים ולהטמיע נוהל לטיפול בתקלות מערכתיות, ולנהל את כולן במערכת ניהול הפניות. מקור
- מבקר
לבצע תחקירים לרוב התקלות המערכתיות, ובפרט למהותיות שבהן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל לטיפול בתקלות מערכתיות ונתוני תחקירים, או דוח מעקב של המבקר.
לשע"ם אין אמנת שירות, מדדי שירות וסקרי שביעות רצון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת עלה כי במועד סיום הביקורת אין לדלפק הסיוע אמנת שירות או נוהל פנימי לרמת השירות הנדרשת ממנו.
המסמך המקורי, עמ׳ 96 library.mevaker.gov.ilעמ' 96 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, לשע"ם אין אמנת שירות ארגונית, ולדלפק הסיוע אין אמנת שירות או נוהל לרמת השירות, ולכן לא נקבעו מדדים מחייבים לטיפול בתקלות. גם בנוהל ניהול הפרויקטים ובמערכת לפיד לא נרשמה אמנת שירות. מלבד סקר אחד ב-2020 על שינויים במערכת המייצגים, שע"ם לא ערך סקרי שביעות רצון מקיפים, והמשובים שמתקבלים אינם מרוכזים ואינם מנותחים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; דלפק הסיוע
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות התקשוב הממשלתי (המלצה)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שאמנת שירות תגובש אחרי הקמת מערך שליטה ובקרה, שאמור להסתיים ב-2023, ושבשנים 2022 ו-2023 תגבש תוכנית לשיפור השירות שתכלול גם סקרי שביעות רצון.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאמץ אמנת שירות ארגונית ואגפית, למדוד את העמידה ביעדים ולפרסם את האמנה לציבור. מקור
- מבקר
לקיים סקרי שביעות רצון עיתיים, בפרט בקרב המייצגים, ולנתח את המשובים לשיפור השירות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אמנת שירות של שע"ם שפורסמה ותוצאות סקרי שביעות רצון, או דוח מעקב של המבקר.
אין לשע"ם ניטור בזמן אמת, ומערכת שנרכשה ב-2020 לא הופעלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
בביקורת עלה כי שלא בהתאם לאמור בתוכנית להפחתת סיכונים בדבר הרחבת יכולות הניטור ושו"ב על תהליכי, ITהיכולת של מערכת השו"ב של שע"ם לא הורחבה והיא ברמה בסיסית בלבד
המסמך המקורי, עמ׳ 99 library.mevaker.gov.ilעמ' 99 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, מערכת השליטה והבקרה של שע"ם בסיסית, אינה כוללת מדדי זמינות ובקרה על מערכות התקשורת, ולכן אין לשע"ם תמונה מלאה על מצב רוב המערכות בזמן אמת. בעלי התפקידים לומדים על תקלות מדיווחי המשתמשים. מערכת ניטור שנרכשה ב-2020 לא הופעלה עד סוף הביקורת, אף שתוכנית להפחתת סיכונים מ-2019 קבעה להרחיב את הניטור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם; אגף תשתיות תוכנה וטכנולוגיה; אגף אבטחת מידע
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהקמת מערך השליטה והבקרה מתוכננת להסתיים ב-2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הטמעת מערכת הניטור שנרכשה ב-2020. מקור
- מבקר
להרחיב את הניטור והבקרה על תהליכי המחשוב, כמו עומסים, זמינות וממשקים, לפי התוכנית להפחתת סיכונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערך שליטה ובקרה פעיל עם מדדי זמינות, או דוח מעקב של המבקר.
נוהלי שע"ם אינם מנוהלים לפי התקשי"ר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי תחום כתיבת הנהלים בשע"ם וניהולו אינו עומד בהוראת התקשי"ר הרלוונטית - נהלים מתויקים מחוץ לפורטל הנהלים ובתיקיות לא מתאימות בתוך הפורטל
המסמך המקורי, עמ׳ 103 library.mevaker.gov.ilעמ' 103 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, ניהול הנהלים בשע"ם אינו עומד בהוראות התקשי"ר. נהלים נשמרים מחוץ לפורטל הנהלים או בתיקיות לא מתאימות, נוהל תרגול התאוששות מאסון ונוהלי אבטחת המידע אינם בפורטל, ונהלים שפג תוקפם נשמרים לצד נהלים תקפים. הנוהל לכתיבת נהלים אינו קובע מתי נדרש נוהל ומי מאשר אותו, ואגף האיכות אינו יוזם כתיבת נהלים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף איכות והמשכיות עסקית בשע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שאחרי שינוי המבנה הארגוני, שתוכנן למחצית השנייה של 2022, יעבירו אגפי שע"ם את כל הנהלים לפורטל הנהלים לפי תוכנית העבודה של כל אגף.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך נהלים לכל תחומי הפעילות ולנהל אותם לפי התקשי"ר. מקור
- מבקר
לגבש תוכנית רב-שנתית למיפוי הנהלים, להעלאתם לפורטל, להאחדתם ולהשלמת נהלים חסרים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פורטל נהלים מעודכן עם כל הנהלים התקפים, או דוח מעקב של המבקר.
שע"ם מתקשה לעמוד בדרישות הפיתוח של רשות המסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ממצאי הדוח מראים כי שע"ם מתקשה לעמוד בדרישות הפיתוח של רשות המיסים ובהיערכותה המיטבית לחירום.
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; פעילות יחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, שע"ם מתקשה לעמוד בדרישות הפיתוח של רשות המסים ובהיערכותה לחירום, והצרכים צפויים לגדול. תהליכים שהנהלת הרשות זיהתה כראויים לקידום, כמו הצהרות הון, הצלבת ניכוי במקור ותרומות, לא קודמו בגלל סדרי העדיפויות בשע"ם. לפי הדוח, בלי צמצום הפער ייפגעו הגבייה, האכיפה, ההרתעה ומיצוי הזכויות של הנישומים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים; הנהלת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך לקדם מחשוב של תהליכים תומכי שומה ברשות המסים. מקור
- מבקר
להגביר את יכולות הפיתוח ששע"ם מספק לרשות המסים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית להגדלת יכולות הפיתוח של שע"ם ונתונים על ביצוע תוכניות העבודה, או דוח מעקב של המבקר.
טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביותדוח שנתי של מבקר המדינה - ינואר 202423
רק כ-3% מהמס שחויב בשומות על חשבוניות פיקטיביות נגבה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
היעדר אכיפת חיובי המס לגבי שומות בנושא חשבוניות פיקטיביות פוגע בהרתעה ומעודד את העבריינים, היודעים כי גם לאחר חקירתם בנושא זה ועריכת שומות לא תגבה רשות המיסים את סכומי החיובים בשומות אלו.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בשנים 2019 עד 2022 נערכו 1,814 שומות על הפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות, בקרן מס של כ-7 מיליארד ש"ח. נגבו מהן כ-180 מיליון ש"ח בלבד, כ-3% מהקרן, בעוד הנזק המזערי לקופה במונחי מע"ם נאמד בכ-2.51 מיליארד ש"ח בשנה. לפי הדוח, היעדר גבייה פוגע בהרתעה ובקופת המדינה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך הגבייה ומשרדי מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי יש קושי לאתר נכסים של עבריינים אלה, וכי התיקים מגיעים לגבייה רק אחרי ביקורת וחקירה. לדבריה היא מגבירה את השימוש בכלי גבייה מיוחדים, כמו עיקול זמני ותפיסת נכסים לפי סעיף 112א לחוק מע"ם, וגייסה יחידה לתמיכה בגבייה בתיקים הקשים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבות חובות משומות על חשבוניות פיקטיביות ולערוך את השומות בתיקים פעילים סמוך ככל האפשר למועד העבירה. מקור
- מבקר
לקבוע בהנהלת רשות המסים יעדי גבייה משומות על חשבוניות פיקטיביות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני גבייה מפורסמים משומות על חשבוניות פיקטיביות ויעדי גבייה שנקבעו, או דוח מעקב של המבקר.
אומדן הנזק מחשבוניות פיקטיביות חלקי ולא עודכן אחרי 2019
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
רשות המיסים ביצעה אומדן חלקי של הנזק הממוצע לקופת המדינה במונחי מע"ם בלבד, ולא בוצע אומדן של הנזקים הנגרמים בנוגע למס הכנסה, למוסד לביטוח לאומי, למס שבח ולהחזר בלו על סולר
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
רשות המסים אמדה ב-2021 את הנזק מחשבוניות פיקטיביות במונחי מע"ם בלבד, לשנים 2017 עד 2019, בכ-2.51 מיליארד ש"ח בשנה לפחות. לא נאמד הנזק למס הכנסה, לביטוח הלאומי, למס השבח ולהחזרי הבלו על סולר, והאומדן לא עודכן לשנים שאחרי 2019. לפי הדוח, אומדן עדכני של הנזק הכולל נדרש כדי לקבוע את הפעולות למניעתו בכל מערך מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה לתכנון וכלכלה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה במאי 2023 כי פרסום הנתונים לשנים 2020 עד 2022 התעכב בשל שינוי בשיטת האומדן, כי היא שוקדת על אומדן לשנים אלה, וכי תבחן להרחיב אותו גם למס הכנסה, לביטוח הלאומי ולהחזרי הסולר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך אומדן עדכני של הנזק הכולל מהפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות. מקור
- מבקר
לקבוע לפי האומדן את הפעולות הנדרשות למניעת הנזק בכל אחד ממערכי המס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אומדן מפורסם של הנזק הכולל מחשבוניות פיקטיביות לשנים שאחרי 2019, בכל מערכי המס.
רשות המסים לא בדקה את התקינה במשרדי מע"ם מול היקף התופעה באזורם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
רשות המיסים לא בדקה את היקף התקינה הנדרשת במשרדי מע"ם לפי מיקומם, ענפי הפעילות והרכב אוכלוסיית העוסקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בשנים 2019 עד 2022 ערכו משרדי מע"ם 75% מהשומות על חשבוניות פיקטיביות, אבל רק 22% מסכומי החיוב, ואת רוב הסכומים חייבה היחידה לפשיעה חמורה. יש פערים גדולים בין משרדי מע"ם במספר השומות ובסכומים, וגם בענפים ובהרכב העוסקים באזור של כל משרד. רשות המסים לא בדקה את התקינה הנדרשת בכל משרד לפי מיקומו, ענפי הפעילות והרכב העוסקים בו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה מע"ם ומטה הביקורת ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מספר השומות בכל משרד מע"ם תלוי בכוח האדם שבו ובאוכלוסיית הנישומים שלו, וכי התיקים לתוכנית העבודה מוקצים לפי נתוני הדיווח המפורט ולפי ענפים שבהם השימוש בחשבוניות פיקטיביות נפוץ.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הנתונים ואת השוני בין משרדי מע"ם השונים כדי לטייב את העבודה. מקור
- מבקר
לבחון את התקינה הנדרשת במשרדי מע"ם לטיפול בשומות על חשבוניות פיקטיביות לפי מיקומם, ענפי הפעילות והרכב העוסקים, ולמקד את הפעולות בהתאם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינת תקינה מתועדת למשרדי מע"ם לפי מיקום, ענפים והרכב עוסקים, או דוח מעקב של המבקר.
תקן ימי העבודה במע"ם לא הבחין בין תיקי חשבוניות פיקטיביות לתיקים אחרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
בתוכנית העבודה במע"ם אין הבחנה בתקן ימי עבודה הקבוע בתוכנית העבודה לכל תיק בין תיקים בנושא חשבוניות פיקטיביות לבין תיקים בנושאי חיוב אחרים
המסמך המקורי, עמ׳ 28 library.mevaker.gov.ilעמ' 28 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
שומה על חשבוניות פיקטיביות מחייבת חקירה של כל המעורבים בתיק ותשומות עבודה רבות יותר משומה רגילה. תוכנית העבודה במע"ם קובעת תקן ימי עבודה זהה לכל תיק, וכל תוספת מחייבת בקשה מפורטת למטה הביקורת, עד 20 ימים לכל היותר. לפי הדוח, הדבר עלול לעודד טיפול בתיקים אחרים על חשבון תיקי החשבוניות הפיקטיביות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה הביקורת במע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מאז 2022 היא מקיימת השתלמויות בביקורת בתחום הפלילי למבקרי חשבונות ולרכזים, כדי לתת להם כלים לתיקים הפליליים בתחום החשבוניות הפיקטיביות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הבחנה בין תקן ימי העבודה לתיקי חשבוניות פיקטיביות לבין תיקים בנושאי חיוב אחרים. מקור
- מבקר
לבחון את הצורך בבקשה מפורטת לתוספת ימים בתיקים אלה, ודרכים לעודד את הטיפול בהם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראת תוכנית עבודה מעודכנת במע"ם שקובעת תקן ימים נפרד לתיקי חשבוניות פיקטיביות, או דוח מעקב של המבקר.
81 תיקים בחשד לחשבוניות פיקטיביות לא טופלו במע"ם ולא בחקירות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
לא טופלו במשרדי מע"ם בשל הערכת נזק גבוהה מהתקרה הקבועה בנוהל, ולא טופלו ביחידות החקירות בשל שיקולי תיעדוף יחידות החקירות
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
תיקי חשבוניות פיקטיביות שהנזק המוערך בהם עולה על התקרה שבנוהל אמורים לעבור ממשרדי מע"ם ליחידות החקירות. מתוך 91 תיקים שהועברו כך בשנים 2018 עד 2022 התקבלו לטיפול 10 בלבד, ו-81 תיקים, בהיקף מע"ם משוער של 582 מיליון ש"ח, לא טופלו לא במשרדי מע"ם ולא בחקירות. ב-81 מתוך 147 התיקים שהוזנו לפורטל ההעברה כבר חלפו חמש שנים, ולפי חוק מע"ם הרשות כבר לא יכלה לערוך בהם שומות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה מע"ם וחטיבת החקירות ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אי אפשר לבצע חקירות פליליות מעבר ליכולת הטיפול המשפטי ולכמות התיקים שבתוכנית העבודה, וכי היא מקבלת את הערת המבקר ותשקול לשנות את הסכומים שמהם יועבר תיק לחקירות, כדי שמשרדי מע"ם יוכלו לטפל גם בתיקים בסכומים גבוהים יותר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להעביר תיקים ממשרדי מע"ם ליחידת החקירות לפי הנוהל, ולשקול להעלות את התקרה כדי שתיקים גדולים שהחקירות אינן מטפלות בהם יטופלו במשרדי מע"ם. מקור
- מבקר
לקבוע מנגנון שיוודא המשך טיפול בתיק שיחידת החקירות החליטה לא לטפל בו, ולקיים בקרה עיתית על התיקים שהועברו עם תיעוד ההחלטות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מעודכן להעברת תיקים בין מע"ם לחקירות עם מנגנון המשך טיפול, ונתונים שמראים שהתיקים שלא טופלו קיבלו מענה, או דוח מעקב.
450 תיקי עבירות מס נסגרו בלי כתב אישום ובלי כופר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
הימשכות הטיפול בתיקים בנושא חשבוניות פיקטיביות ואי-הגשת כתבי אישום הובילו בסופו של דבר לסגירת התיקים שהושקעו בגינם משאבים רבים לביצוע הבדיקות והחקירות הנדרשות לביסוס השומות.
המסמך המקורי, עמ׳ 37 library.mevaker.gov.ilעמ' 37 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
המחלקה המשפטית ברשות המסים לא הגישה כתבי אישום ב-450 תיקים שנפתחו בשנים 2009 עד 2018, ולפי הערכתה רובם עסקו בחשבוניות פיקטיביות. התיקים נסגרו בלי כתב אישום ובלי כופר, אף שסכומי המס בעבירות שבהם עלו על 796 מיליון ש"ח. כבר בדוח מ-2022 המליץ המבקר לבחון את כוח האדם במחלקה המשפטית מול היקף התיקים. לפי הדוח, סגירת התיקים אחרי השקעה בחקירה יוצרת הרתעה שלילית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה, שקבעה עם הרשות ב-2019 מתווה לטיפול בתיקים הממתינים לבירור דין
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אי-הגשת כתבי האישום ב-450 התיקים נבעה ממחסור רב בכוח אדם במחלקה המשפטית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להגיש כתבי אישום בתיקים שיש בהם ראיות מספיקות ולמנוע את התיישנותם וסגירתם בלי סנקציה, ולהקצות לכך את המשאבים הנדרשים. מקור
- מבקר
לבחון את הקצאת כוח האדם במחלקה המשפטית מול היקף התיקים, ואת חלופות האכיפה האחרות, כפי שהמליץ המבקר כבר ב-2022. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על כתבי אישום ועל תיקים שנסגרו בהתיישנות, ובחינה של כוח האדם במחלקה המשפטית, או דוח מעקב.
ברוב תיקי החשבוניות הפיקטיביות שנפתח בהם דוח עבירה לא הוגש כתב אישום
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים לבחון את התהליך הפלילי בתיקים בנושא חשבוניות פיקטיביות, לרבות בחינת התנאים הנדרשים להעברת התיקים למחלקה המשפטית והדרכים להשגת ראיות מספקות להגשת כתבי אישום
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בשנים 2019 עד 2022 נפתח דוח גילוי עבירה ב-1,019 תיקי שומה על חשבוניות פיקטיביות, וב-59% מהם לא הוגש כתב אישום ולא הוטל כופר; החיובים בתיקים אלה הסתכמו בכ-3.2 מיליארד ש"ח. משרדי מע"ם לא פתחו דוח גילוי עבירה ב-12% מהתיקים שבהם סכום העבירה עלה על 150,000 ש"ח, כפי שהנוהל מחייב. בתיקים שבהם החיוב עד 450,000 ש"ח, ב-74% לא הוטל כופר ולא הוגש כתב אישום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי מע"ם והמחלקה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי דוח גילוי עבירה נפתח לפי נוהל ואחרי התייעצות עם היועץ המשפטי הפלילי, וכי מרבית התיקים שמועברים למחלקה המשפטית נסגרים מחוסר ראיות. עוד השיבה כי כופר נדון רק אחרי שהעוסק הסיר את המחדל וביקש זאת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את התהליך הפלילי בתיקי חשבוניות פיקטיביות, לרבות התנאים להעברת תיקים למחלקה המשפטית, הדרכים להשגת ראיות ונוהל פתיחת דוח גילוי עבירה. מקור
- מבקר
לבחון את הסיבות לאי-השלמת הטיפול הפלילי ברוב התיקים שסכום החיוב בהם קטן מ-450,000 ש"ח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מעודכן לפתיחת דוח גילוי עבירה ונתונים על שיעור התיקים שהסתיימו בכתב אישום או בכופר, או דוח מעקב.
ב-71% מהשומות על חשבוניות פיקטיביות לא הוטל כפל המס שבחוק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים לשקול להנחות את משרדי מע"ם להטיל כפל מס בכל תיקי השומה בנושא הפצה או ניכוי חשבוניות פיקטיביות, אלא אם כן העוסק יוכיח שלא ידע שהחשבונית הוצאה שלא כדין
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
חוק מע"ם מאפשר להטיל כפל מס על מפיץ ועל מנכה של חשבוניות פיקטיביות. ב-71% מ-1,814 השומות על חשבוניות פיקטיביות לא הוטלה הסנקציה. היחידה לפשיעה חמורה הטילה כפל מס ב-80% מהשומות שערכה, ומשרדי מע"ם ב-12% בלבד. לפי הדוח, הטלה עקבית של כפל מס נועדה להגביר את האכיפה וההרתעה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה מע"ם ומשרדי מע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי כפל מס מוטל לפי הראיות בתיק, וכי בכל תיק פלילי במשרדי מע"ם הדבר נבחן לפי נסיבותיו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול להנחות את משרדי מע"ם להטיל כפל מס בכל תיק שומה על הפצה או ניכוי של חשבוניות פיקטיביות, אלא אם העוסק יוכיח שלא ידע שהחשבונית הוצאה שלא כדין. מקור
- מבקר
לפעול להגברת ההרתעה, ובכלל זה להטיל את הסנקציות הקבועות בחוק. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מפורסמת למשרדי מע"ם על הטלת כפל מס בשומות על חשבוניות פיקטיביות, ונתונים על שיעור ההטלה.
מטה מס הכנסה לא עקב אחר הטיפול בתיקי חשבוניות פיקטיביות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
נמצא כי מטה מס הכנסה אינו מבצע מעקב ובקרה על עריכת שומות בנושא חשבוניות פיקטיביות, מתוך רשימת תיקי המטה, על ידי מפקחי השומה.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בזמן הביקורת מטה מס הכנסה לא עקב אחר עריכת שומות מס הכנסה בתיקים שבהם נמצאו חשבוניות פיקטיביות. לפי הדוח, לכן לא היה אפשר לדעת אם נערכה בהם שומת מס הכנסה, מה איכותה, ואם הוגשו כתבי אישום, אושר כופר או נגבה החוב. זאת אף שהחשבוניות הפיקטיביות דורגו בין עשרת הסיכונים הגבוהים ביותר ברשות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה מס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מטה מס הכנסה מסר כי תיקים אלה נכללים בתוכניות העבודה אך אין חובת טיפול ספציפית בהם, ורשות המסים השיבה כי בפקודת מס הכנסה אין סעיף עבירה ייחודי לחשבוניות פיקטיביות. לדבריה היא מפתחת מערכת חדשה לניהול תיקים שתאפשר מעקב גם בלי סעיף כזה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעקוב במטה מס הכנסה אחר טיפול פקידי השומה בתיקי חשבוניות פיקטיביות, כולל אכיפת הגבייה, כתבי אישום ואישורי כופר. מקור
- הצעה שלנו
לסמן במערכת ניהול התיקים את התיקים שמקורם בשומות מע"ם על חשבוניות פיקטיביות, כדי שאפשר יהיה לעקוב אחריהם.
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון מעקב במטה מס הכנסה אחר תיקי חשבוניות פיקטיביות ונתונים שהוא מפיק, או דוח מעקב של המבקר.
הסיכול המניעתי בשיתוף מייצגים לא הורחב אחרי פיילוט מוצלח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
לאור הצלחת הפיילוט משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים להמשיך לפעול לשיתוף פעולה עם מייצגים לצורך סיכול מניעתי לפני הגשת הדוחות למע"ם, במקביל לפעולות אחרות שנוקטת הרשות.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בנובמבר 2018 ערכה יחידה א' פיילוט שבו פנתה למייצגים של 13 עוסקים חשודים לפני שידור דוח מע"ם, ונמנע ניכוי לא חוקי של כ-11.5 מיליון ש"ח. היחידה הכינה רשימה מורחבת של 163 עוסקים החשודים בניכוי של כ-95 מיליון ש"ח, אך המהלך לא יצא לפועל בהיעדר כוח אדם. לפי הדוח, אי-הטיפול ברשימה עלול לגרום נזק של עשרות מיליוני ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין (יחידה א')
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי סיכול בשיתוף מייצגים הוא כלי להפעלה במשורה בלבד, משום שאין בחוק סעיף שמאפשר למנוע מעוסק לדווח. לדבריה הדרכים הנכונות הן מערכת סימנים מחשידים בזמן אמת, פרויקט חשבוניות ישראל, שלילת פטור מניכוי מס במקור וסגירת עסקים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך לפעול בשיתוף מייצגים לסיכול מניעתי לפני הגשת הדוחות למע"ם, במקביל לפעולות האחרות של הרשות. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את תוצאות הסיכול המניעתי בשיתוף מייצגים, כולל מספר העוסקים והסכומים שנמנע ניכויים.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מתועדת על המשך הסיכול המניעתי בשיתוף מייצגים ונתונים על היקפו, או דוח מעקב.
מערכת א' לא הייתה מקושרת למערכות הרשות ולא עודכנה חצי שנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
נמצא כי המערכת אינה מחוברת למערכות מידע רלוונטיות של רשות המיסים ולמערכות אחרות רלוונטיות מחוץ לרשות.
המסמך המקורי, עמ׳ 7 library.mevaker.gov.ilעמ' 7 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
מערכת א', שאמורה להציף ליחידות השדה עוסקים החשודים בהפצה או בניכוי של חשבוניות פיקטיביות, לא הייתה מחוברת בזמן הביקורת למערכות המידע של הרשות ולמערכות חיצוניות. עובדי יחידה א' מצליבים מידע ומזינים טפסים ידנית. במועד הביקורת לא עודכנה המערכת יותר מחצי שנה, ונתונים על כ-2,000 חשודים לא נבדקו ולא הוזנו. לפי הדוח, מערכת לא מעודכנת מחייבת אימות של כל נתון, ויחידות השדה עלולות להפסיק לסמוך עליה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין (יחידה א') ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מפתחת בשע"ם מערכת חדשה שתהיה מחוברת למאגרי המידע, תתעדכן בזמן אמת ותתריע על שינויים, וכי הצפי לסיום הקמתה הוא סוף 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקשר את מערכת א' למערכת שע"ם לעדכון אוטומטי של כל ההתראות ולאיתור תיקים שבהם נדרש סיכול. מקור
- מבקר
לשפר את מערכת א' טכנולוגית, בין היתר בקישורים אוטומטיים למאגרי המידע ובטפסים דיגיטליים, כדי להפיץ סיכולים בזמן אמת ליחידות הקצה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת מקושרת לשע"ם שמתעדכנת אוטומטית ופועלת, לפי דוח מעקב או פרסום רשמי.
יחידה א' הוקמה בלי תקן כוח אדם ולא קיבלה תוספת עובדים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
נמצא כי על אף פניותיה של יחידה א' לגורמים השונים במטה רשות המיסים, לא הסדירה הרשות את נושא כוח האדם ביחידה א' למרות הצורך שהעלתה היחידה, וממילא לא התווסף כוח אדם ליחידה
המסמך המקורי, עמ׳ 47 library.mevaker.gov.ilעמ' 47 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
יחידה א', שהוקמה ב-2016 למאבק בחשבוניות פיקטיביות, הוקמה בלי תקן כוח אדם, ובמועד הביקורת עבדו בה 2 עובדים מקצועיים ו-3 שאינם מקצועיים. היחידה פנתה פעמים רבות להנהלה בבקשה לתוספת כוח אדם, וצוות המשימה המליץ בדצמבר 2022 להוסיף כ-3 עובדים, אך עד 2023 לא נוסף אף עובד. לפי הדוח, היעדר כוח אדם כבר מנע את הרחבת הסיכול המניעתי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים וחטיבת החקירות והמודיעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקימה גוף מודיעין מרכזי שאליו תסופח יחידה א', וכי בקשת חטיבת החקירות לתוספת כוח אדם נבחנת במסגרת מערך המודיעין החדש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את תקן כוח האדם הנדרש ליחידה א' לפעולות מניעה וסיכול ולתחזוקה שוטפת של מערכת א', ובכלל זה להוסיף לה עובדים. מקור
- הצעה שלנו
להכריע בהמלצת צוות המשימה מדצמבר 2022 להוסיף כ-3 עובדים ליחידה א', ולפרסם את ההחלטה.
מה יוכיח שהנושא טופל
תקן כוח אדם מאושר ליחידה א' או לגוף שאליו סופחה, או דוח מעקב.
מספר ההתראות שהוזנו למערכת א' ירד, והמבקר המליץ לקבוע יעד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
מומלץ כי רשות המיסים תקבע יעדים למספר התראות שיחידה א' תידרש להזין באופן עיתי וזאת לצורך הקטנת הנזק הנגרם לקופת המדינה ובהתחשב בכוח האדם הקיים ביחידה א'.
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
מספר ההתראות לסיכול שהזינה יחידה א' למערכת א' ירד מ-1,685 ב-2020 ל-1,325 ב-2021 ול-950 ב-2022. המבקר המליץ לקבוע יעד למספר ההתראות שהיחידה תזין, בהתחשב בכוח האדם שבה. התראה שלא הוזנה היא עוסק חשוד שלא הגיע לטיפול יחידות השדה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידה א' בחטיבת החקירות והמודיעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי עד 23.5.23 הוזנו 873 סיכולים למערכת א' לקראת המבצע הארצי, וכי מספר ההתראות שהוזנו לגבי 2022 היה 1,119.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע יעדים למספר ההתראות שיחידה א' תזין באופן עיתי, בהתחשב בכוח האדם הקיים ביחידה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם מדי שנה את מספר ההתראות שהוזנו למערכת א' מול היעד שנקבע.
מה יוכיח שהנושא טופל
יעדים שנקבעו להזנת התראות ונתונים על עמידה בהם.
מערכת א' לא שמרה את כל הפעולות שבוצעו בכל התראה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
משרד מבקר המדינה ממליץ לפעול לעדכון של מערכת א' באופן שתהיה מעודכנת בכל עת בכל סוגי הפעולות שבוצעו במסגרת הטיפול בהתראות מערכת א'.
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
חלק מהטיפול בהתראות של מערכת א' נעשה אצל פקידי השומה במס הכנסה, אבל עד אוגוסט 2022 הם לא יכלו להזין למערכת את הפעולות שביצעו. בנוסף, עדכון סוג הטיפול מוחק את המידע הקודם, כך שכאשר בוצעו בתיק כמה פעולות נשמרת רק האחרונה. בלי תיעוד מלא אי אפשר לנתח מה נעשה בכל התראה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידה א' בחטיבת החקירות והמודיעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לקראת המבצע הארצי נפתחה לרכזי החוליות במס הכנסה האפשרות להזין למערכת א' את אופן הטיפול בתיקים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את מערכת א' כך שתהיה מעודכנת בכל עת בכל סוגי הפעולות שבוצעו בטיפול בהתראות. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע בקרה תקופתית שבודקת שכל פעולה בטיפול בהתראה נרשמת במערכת א'.
מה יוכיח שהנושא טופל
גרסה של מערכת א' או של המערכת שהחליפה אותה שמתעדת את כל פעולות הטיפול, לפי דוח מעקב.
לא היו נוהל עבודה והכשרה לשימוש במערכת א'
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
נמצא כי אין נוהל הנוגע לעבודה עם מערכת א', לאפשרויות המידע שניתן להפיק מהמערכת, לבקרה הנדרשת על איכות פעולות הסיכול המתבצעות על ידי משרדי מע"ם ומס הכנסה
המסמך המקורי, עמ׳ 51 library.mevaker.gov.ilעמ' 51 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
בזמן הביקורת לא היה נוהל לעבודה עם מערכת א', לבקרה על איכות הסיכולים במשרדי מע"ם ובמס הכנסה ולשיתוף הפעולה ביניהם, וקורסי מבקרי החשבונות ורכזי המודיעין במע"ם לא כללו הכשרה על המערכת. בדוח מתוארים מקרים שבהם טיפול איטי בהתראות גרם נזק ממשי לקופה. בחברה אחת חלפו כ-11 חודשים מהזנת ההתראה ועד הסיכול, ובאותו זמן אבדו יותר מ-107 מיליון ש"ח. בחברה אחרת סומן הסיכול במערכת כסגור, אף שבפועל לא נעשה, והנזק הגיע לכ-149 מיליון ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין, מטה מע"ם ומטה מס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הוכן נוהל עבודה לטיפול בחשבוניות פיקטיביות במס הכנסה ובמע"ם שיפורסם אחרי הערות החטיבה המשפטית, וכי רכזי מודיעין קיבלו הדרכות אישיות על מערכת א'.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין נוהל מפורט לעבודה עם מערכת א', כולל מגבלת זמני טיפול, בקרה על איכות הסיכולים והסדרת הקשר בין משרדי מע"ם, יחידות החקירות ופקידי השומה. מקור
- הצעה שלנו
לכלול בקורסי מבקרי החשבונות ורכזי המודיעין במע"ם הכשרה על מערכת א' ועל המידע שאפשר להפיק ממנה.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מאושר לעבודה עם מערכת א' או עם המערכת שהחליפה אותה, ותוכנית הכשרה שכוללת אותה.
רוב ההתראות על עוסקים החשודים בניכוי חשבוניות פיקטיביות לא טופלו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
משרד מבקר המדינה ממליץ כי משרדי מע"ם ופקידי השומה יפעלו להגברת הטיפול במקרים הרלוונטיים בעוסקים החשודים בניכוי חשבוניות פיקטיביות, בד בבד עם טיפול במפיצי חשבוניות פיקטיביות.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
כ-66% מההתראות במערכת א' על עוסקים החשודים בניכוי מס תשומות מחשבוניות פיקטיביות, 1,992 התראות, לא טופלו במשרדי מע"ם ובמשרדי פקידי השומה, ו-310 מהן הוזנו כבר ב-2017. בסך הכול לא טופלו 2,852 התראות, וב-2022 ירד שיעור הטיפול בהתראות ל-83%. לפי הדוח, שלילת הניכוי בשומה הייתה מקטינה את הנזק לקופה; בדוגמה אחת היה אפשר למנוע נזק של עד 71 מיליון ש"ח. בדוח מיוני 2026 נמצא שגם אז הרשות לא ביצעה די פעולות נגד עוסקים המנכים חשבוניות פיקטיביות שעלו לגביהם התרעות במערכת א', אף שחלק ניכר מהם פעילים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי מע"ם ופקידי השומה במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2026היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל. בבדיקת המעקב נמצא שגם כיום הרשות אינה מבצעת די פעולות נגד עוסקים המנכים חשבוניות פיקטיביות שעלו לגביהם התרעות במערכת א' (עמ' 6 בקובץ). אין מילת דירוג.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אם המידע במערכת א' יהיה מעודכן ואיכותי, יש מקום לבחון את הטיפול במקרים אלה בצוות תוכנית העבודה לשנת 2024. בתשובה מינואר 2026 לדוח ההמשך השיבה כי טיפלה במאות תיקי מנכים במישור הפלילי, כי הטיפול בכל ההתרעות דורש כוח אדם רב, וכי היא מקדמת עם משרד המשפטים תיקוני חקיקה, ובהם עיצום כספי על ניסיון לקבל מספר הקצאה לעסקה פיקטיבית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להגביר את הטיפול בעוסקים החשודים בניכוי חשבוניות פיקטיביות, בד בבד עם הטיפול במפיצים. מקור
- מבקר
להגדיל את שיעור הטיפול בהתראות מערכת א' כדי להקטין את הנזק מהפצה ומניכוי של חשבוניות פיקטיביות. מקור
- מבקר
לפתח מנגנון אכיפה ייעודי נגד עוסקים המנכים חשבוניות פיקטיביות ולמצות נגדם את הכלים האזרחיים והפליליים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על שיעור הטיפול בהתראות על מנכים, או דוח מעקב.
פיתוח מערכת ב' לאיתור מוקדם של מפיצי חשבוניות פיקטיביות לא הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
ובפועל לא הושלם פיתוח המערכת, כך שנכון לסיום מועד הביקורת רשות המיסים אינה נוקטת פעולות למניעת הפצת חשבוניות פיקטיביות שטרם החלה
המסמך המקורי, עמ׳ 58 library.mevaker.gov.ilעמ' 58 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
ב-2018 החלה יחידה א', עם חברה חיצונית, לפתח את מערכת ב' לאיתור מוקדם של חברות שעומדות להפיץ חשבוניות פיקטיביות, למשל לפי חילופי בעלי מניות. פותחו רק שלושה מתוך 20 סימנים מחשידים שתוכננו, אחד מהם אינו תקין, והחוזה הסתיים ב-2021. בזמן הביקורת המערכת לא הייתה בשימוש, ועשרות אלפי התראות שהציפה, ובהן אלפי התראות קריטיות, לא נבדקו. המערכת נכללה בתוכנית העבודה של שע"ם ל-2022 אך לא הוקצה לה עובד, ולפי הדוח הנזק לקופה גדל אף שאפשר היה למנוע חלק ממנו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידה א' בחטיבת החקירות והמודיעין ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי החליטה להמשיך לפתח את מערכת ב', וכי היא פועלת לטייב את המערכת הקיימת, שמציפה כמות גדולה של התראות משום שלא הוכנסו לה סימנים מחשידים נוספים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לזיהוי התארגנויות להפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות מוקדם ככל הניתן. מקור
- מבקר
להשלים את פיתוח מערכת ב', שמציפה התראות העשויות למנוע אובדן מס. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ב' או מערכת אחרת למניעה מוקדמת שפועלת עם כל הסימנים המחשידים שתוכננו, לפי דוח מעקב או פרסום רשמי.
רשם החברות לא קיבל מרשות המסים מידע על חשודים בהפצת חשבוניות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
בביקורת עלה כי רשם החברות בתהליך רישום חברה חדשה לא מקבל מידע מרשות המיסים בנוגע לחשודים בהפצת חשבוניות פיקטיביות.
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
כשאדם רושם חברה חדשה, רשם החברות לא קיבל מרשות המסים מידע אם הוא חשוד בהפצת חשבוניות פיקטיביות. לפי הערכת רשות המסים, כ-80% מההפצות נעשות דרך קליטת מפיצים כבעלי מניות בחברות קיימות. לפי הדוח, לא הייתה אפשרות לאכוף את החובה לדווח לרשם החברות על שינוי בעלי המניות, הדיווח נעשה לעיתים בדיעבד, והעיצום הכספי קטן לעומת התמורה. בדוגמה שבדוח הפיצה חברה שנמכרה חשבוניות שהנזק מהן הגיע ל-55 מיליון ש"ח בתוך שמונה ימים. בדוח מיוני 2026 נמצא שעבריינים עדיין מקימים חברות חדשות ומחליפים בעלי מניות בחברות קיימות, עם דיווח בדיעבד לרשם החברות, כדי להסוות הפצה של חשבוניות פיקטיביות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשם החברות; המחלקה למשפט כלכלי בייעוץ וחקיקה במשרד המשפטים
ההתרעה חזרה
- 2026היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל. בבדיקת המעקב עלה שגם כיום עבריינים ממשיכים להקים חברות חדשות ולהחליף בעלי מניות בחברות קיימות עם דיווח בדיעבד לרשם החברות (עמ' 8 בקובץ). אין מילת דירוג.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי חוק מע"ם ופקודת מס הכנסה קובעים חובת סודיות, וכי העברת מידע על חשודים עלולה לפגוע בחקירות ולחשוף מידע מודיעיני. עוד השיבה כי היא בוחנת לשנות את שיעור ניכוי המס במקור או לשלול את האישור כשיש חשד לשימוש בחברות קיימות דרך חילופי בעלי מניות. בתשובה לדוח ההמשך מ-2026 השיבה כי ביולי 2025 שלחה לפקידי השומה רשימות של 233 חברות עם אישור ניכוי במקור, מחזור של יותר מ-10 מיליון ש"ח והחלפה של כל בעלי המניות בחצי השנה האחרונה, ובעקבות הבדיקה נשלל האישור מ-6 חברות והוגדל שיעור הניכוי ל-56.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, יחד עם רשם החברות והמחלקה למשפט כלכלי במשרד המשפטים, דרכים למנוע הקמת חברות חדשות וחילופי בעלי מניות שנועדו להפצת חשבוניות פיקטיביות. מקור
- מבקר
להמשיך לגבש, עם רשם החברות ומשרד המשפטים, מנגנוני בקרה מקוונים על הקמת חברות ושינויי שליטה, ולהשלים את בחינת תיקוני החקיקה הנדרשים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר או חקיקה שמאפשרים לרשם החברות לקבל מידע על חשודים, או מנגנון אחר למניעת השתלטות על חברות לצורך הפצה, או דוח מעקב.
קידום פרויקט א' לניתוח נתונים בזמן אמת הופסק כשנה וחצי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
רשות המיסים לא קידמה את פרויקט א' ( מערכת לניתוח נתונים רוחבי בזמן אמת) במשך למעלה משנה וחצי
המסמך המקורי, עמ׳ 65 library.mevaker.gov.ilעמ' 65 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
פרויקט א' נועד לנתח בזמן אמת את כל הנתונים במאגרי רשות המסים, בין היתר כדי לאתר הפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות. אחרי אפיון ופיילוט מוצלח הופסק קידומו ביולי 2019, ולא נמצאו מסמכים על ההחלטה או על נימוקיה. הקידום חודש במרץ 2021 במתכונת מצומצמת לצורכי החקירות, ובאוקטובר 2022 אושר רכש לפרויקט ההמשך. לפי הדוח, המערכת הייתה עשויה לתרום למניעת חשבוניות פיקטיביות בסכומים של מיליארדי ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- ועדת הפטור של החשב הכללי במשרד האוצר, שאישרה את הרכש
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הרכש שאושר לפרויקט ב'. מקור
- הצעה שלנו
לתעד בכתב כל החלטה להפסיק או לחדש פרויקט מחשוב, עם נימוקיה.
מה יוכיח שהנושא טופל
השלמת הרכש והפעלת פרויקט ב', לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
המבצע הארצי נגד חשבוניות פיקטיביות לא יצא לדרך במועד שנקבע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
לא הוציאה הרשות את המבצע הארצי לדרך כפי שנקבע, ולא התחילה לקיים הדרכות בנושא עבור משרדי מע"ם ופקידי השומה.
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
ב-2021 ערך צוות משימה פיילוט שבו העלאת שיעור ניכוי המס במקור לחשודים הביאה להפחתה ניכרת בהפצה ובניכוי של חשבוניות פיקטיביות באזור הפיילוט. מנהל רשות המסים החליט לצאת למבצע ארצי בסוף ינואר 2023, אך עד 29.3.23 המבצע לא יצא לדרך ולא החלו ההדרכות למשרדי מע"ם ולפקידי השומה. הפיילוט נשען על מערכת א' מעודכנת, ואילו במועד המבצע המערכת לא עודכנה יותר מחצי שנה. בדוח מיוני 2026 נמצא שהרשות אינה משתמשת באופן שיטתי בהעלאת שיעור ניכוי המס במקור או בביטול הפטור ככלי נגד חשבוניות פיקטיביות, אף שאפשר לעשות זאת מיד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי מע"ם ופקידי השומה במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2026היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל. בבדיקת המעקב עלה שהרשות אינה עושה שימוש שיטתי בהעלאת שיעור ניכוי המס במקור או בביטול הפטור ככלי נגד חשבוניות פיקטיביות (עמ' 7 בקובץ). אין מילת דירוג.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי באפריל 2023 החלו הדרכות משותפות לעובדי מס הכנסה ומע"ם במסגרת המבצע הארצי, וכי עד מועד תשובתה נערכו שלושה ימי עיון שבהם השתתפו כ-75% מהעובדים הרלוונטיים. בתשובה לדוח ההמשך מ-2026 השיבה כי צוות המשימה הכין טיוטת נוהל וערך הדרכות, וכי בינתיים הוחלט על מתווה אחר, צוות סיכולים של חקירות, מע"ם ומס הכנסה שיעלה את שיעור הניכוי במקור, והצוות בהקמה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את מערכת א' כדי שתוכל לשמש בסיס להרחבת הפיילוט. מקור
- מבקר
לקיים הדרכות ארציות למשרדי מע"ם ולפקידי השומה ולהוציא את המבצע הארצי לדרך. מקור
- מבקר
להשתמש באופן שיטתי בהעלאת שיעור ניכוי המס במקור או בביטול הפטור ככלי מהיר נגד הפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח על ביצוע המבצע הארצי ותוצאותיו, או דוח מעקב של המבקר.
לא היה שיתוף פעולה בין יחידות הרשות לאיחוד הסימנים המחשידים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
עלה כי לא מתקיים שיתוף פעולה בין חטיבת החקירות לבין מטה השומה והיחידה הכלכלית במטרה לאחד את הסמ"חים שפותחו בחטיבת החקירות, המשמשים כיום למניעה וסיכול של חשבוניות פיקטיביות, לצורך פיתוח מיטבי של פרויקט הקצאת חשבוניות ישראל.
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
ביוני 2021 החליט מנהל רשות המסים לאחד את כל רשימות הסימנים המחשידים שפותחו ברשות לאיתור חשבוניות פיקטיביות. בפועל לא היה שיתוף פעולה בין חטיבת החקירות, שפיתחה את הסימנים, לבין מטה השומה והיחידה הכלכלית, שמפתחות את פרויקט הקצאת חשבוניות ישראל. לפי הדוח, איחוד הסימנים נדרש כדי לפתח את הפרויקט באופן מיטבי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות והמודיעין, מטה השומה והיחידה הכלכלית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא פועלת בשיתוף היחידות השונות לגיבוש הסימנים המחשידים ולהתאמתם למניעה, וכי כל תוצרי מערכות א' ו-ב' יסונכרנו עם הסימנים המחשידים של פרויקט הקצאת חשבוניות ישראל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאגם את הידע שנצבר ביחידות הרשות, לאחד את הסימנים המחשידים ולמצוא איזון בין המערכות הקיימות למערכות שבפיתוח. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע מועד לאיחוד רשימות הסימנים המחשידים ולכלול אותו בתוכנית העבודה של הרשות.
מה יוכיח שהנושא טופל
רשימה מאוחדת של סימנים מחשידים ששולבה בפרויקט חשבוניות ישראל, לפי דוח מעקב.
חשבוניות ישראל הופעלה בהדרגה אך הפרויקט טרם הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
ואולם עד מועד סיום הביקורת לא הושלם הפרויקט שאמור לשמש כלי מרכזי במלחמתה של רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות.
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
ב-2016 המליצה ועדה לעגן בחוק מע"ם הליך שבו רשות המסים מאשרת חשבוניות מס מראש, כדי למנוע הוצאת חשבוניות פיקטיביות לפני שהן מונפקות. הרשות תכננה שפרויקט הקצאת חשבוניות ישראל יעלה ב-2020, ומועד סיום הפיתוח נדחה למאי 2021. עד סיום הביקורת לא הושלם הפרויקט, שאמור לשמש הכלי המרכזי של הרשות נגד חשבוניות פיקטיביות. הדיווח המפורט הקיים מאתר חשבוניות פיקטיביות רק בדיעבד. בדוח מיוני 2026 נמצא שב-1.1.24 החלה הרשות להקצות במערכת מספרים לחשבוניות של יותר מ-25,000 ש"ח, בהדרגה עד 5,000 ש"ח ב-2028, ומ-1.1.25 עד 18.12.25 הופקו בה כ-15 מיליון חשבוניות ונדחו חשבוניות בכ-42 מיליארד ש"ח. באותו דוח נמצאו במערכת חולשות ופרצות, ראו tax-1146 ו-tax-1147.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה לתכנון וכלכלה ושע"ם
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2026היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל. מערכת ההקצאה פועלת מ-1.1.24 בהדרגה עד 2028, והמבקר מציין לחיוב את פיתוחה, אך מצא בה חולשות מבניות ופרצות באבטחה (עמ' 2 עד 9 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי תוצרי מערכות א' ו-ב' יועברו ויסונכרנו עם הסימנים המחשידים של פרויקט הקצאת חשבוניות ישראל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלדוח מיוני 2026 קובע (עמ' 2 בקובץ ה-PDF) "ביום 1.1.24 החלה רשות המיסים להקצות באמצעות מערכת חשבוניות ישראל מספרי הקצאה לחשבוניות מס שערכן עולה על 25,000 ש"ח במתווה שיורד על פני חמש פעימות, כך שמ- 1.1.28 תידרש הקצאת מספר לכל חשבונית שערכה עולה על 5,000 ש"ח (להלן -התקרה) .5" מקור
- הופעלעוד מציין הדוח (עמ' 3 בקובץ ה-PDF) "42 מיליארד ש"ח -סך ההיקף הכספי של החשבוניות שנדחו באמצעות מערכת חשבוניות ישראל החל מ 1.1.25-ועד ל, 18.12.25-המהוות 5.5%מתוך סך ההיקף הכספי של החשבוניות שהופקו ( 62,000 מתוך 15 מיליון חשבוניות)." מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם את פרויקט הקצאת חשבוניות ישראל, בשים לב לצורך לשלבו עם מערכת א' ומערכת ב' או עם פרויקט ב'. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם מדי שנה את מספר החשבוניות שקיבלו הקצאה, את היקף החשבוניות שנדחו ואת לוח הזמנים להורדת התקרה.
מה יוכיח שהנושא טופל
חקיקה והפעלה של מערך הקצאת חשבוניות ישראל, משולב במערכות הסיכול, לפי דוח מעקב.
לא היה פתרון כולל לחשבוניות פיקטיביות שמשלב מניעה, איתור ואכיפה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
באף אחד מהאפיקים לא הושלמו המהלכים שהרשות החלה בהם, ולמעשה אין בנמצא פתרון הוליסטי המשלב מניעה בשלב מוקדם ככל הניתן ואיתור מהיר ואכיפה אפקטיבית לאחר גילוי פעולות הפצה וניכוי של חשבוניות פיקטיביות.
המסמך המקורי, עמ׳ 11 library.mevaker.gov.ilעמ' 11 בקובץ ה-PDF; טיפול רשות המיסים בתופעת החשבוניות הפיקטיביות
עיקרי הדברים
רשות המסים פעלה בעשור האחרון בכמה אפיקים נגד חשבוניות פיקטיביות, ובהם יחידה ייעודית, ועדות ופיתוח מערכות, אך באף אחד מהם לא הושלמו המהלכים. לא היה פתרון כולל שמשלב מניעה מוקדמת, איתור מהיר ואכיפה. לפי הדוח, העיכוב והטיפול החלקי גרמו נזק מזערי של כ-2.51 מיליארד ש"ח בשנה במונחי מע"ם, לאובדן הרתעה ולהתבססות ארגוני פשיעה שמשתמשים בחשבוניות פיקטיביות להלבנת הון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה; משטרת ישראל (המבקר הציע לרתום אותן לטיפול מערכתי)
הצעדים הבאים
- מבקר
להגביר את הפעילות לבלימת החשבוניות הפיקטיביות, להשלים את מערכות המניעה וההתראה, לאמת את המידע ולפעול מיד נגד חשודים בשיתוף פעולה מלא בין מערכי המס. מקור
- מבקר
לרתום את הפרקליטות והמשטרה כדי לאחד כוחות לטיפול מערכתי בחשבוניות הפיקטיביות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית כוללת מאושרת נגד חשבוניות פיקטיביות והסדר שיתוף פעולה עם הפרקליטות והמשטרה, או דוח מעקב של המבקר.
מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המסדוח שנתי 72א – חלק שני · 202123
הליקויים במידע על מיצוי הטבות המס תוקנו במידה מועטה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הרשות לא גיבשה בסיס מידע אודות מימוש הטבות מס ע"י הציבור
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לרשות המסים יש מידע על הכנסות הציבור, אך אין בידיה מידע שממנו אפשר ללמוד איך הציבור מממש את הטבות המס המגיעות לו. הרשות לא סקרה את החסמים למימוש הזכויות ולא כללה בתוכניות העבודה שלה בחינה של שיעור המיצוי. בלי מידע כזה קשה לבדוק אם הטבות המס מגיעות לזכאים ואם הן משיגות את מטרת המדיניות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שעד סוף 2021 צפויה לעלות מערכת חדשה לתיאומי מס, שתציג לציבור את הטבות המס ותיידע את הפונה על זכאות אפשרית כשיש לרשות מידע עליה. עוד מסרה שהיא פועלת למיצוי זכויות באופן יזום, ושבכוונתה להרחיב בהמשך את המהלכים למיצוי זכויות של נכים ושל הורים לילדים עם מוגבלות (עמ' 31).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקויים תוקנו במידה מועטה (עמ' 19 בקובץ). הרשות פעלה למיצוי זכויותיהם של ניצולי השואה ושל הורים לילד נכה (עמ' 19 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק את היקף אי-מיצוי הזכויות ואת החסמים שתורמים לו. מקור
- מבקר
לגבש בסיס מידע רחב על מימוש הטבות מס בידי הציבור, ולבחון בעזרתו את החסמים למימושן. מקור
- מבקר
לקבוע נוהל לאיתור וליידוע של נישומים שזכאים להחזרי מס, ולשלב בתוכניות העבודה פתרונות להסרת החסמים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים על שיעור המיצוי של הטבות המס העיקריות.
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר או דוח של הרשות על שיעורי המיצוי של הטבות המס ועל החסמים, תוכנית עבודה שכוללת אותם, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות לא פעלה להגדלת מיצוי הטבות המס בקרב הזכאים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
רשות המיסים לא פעלה להביא לידיעת ציבור היחידים את הזכות לפריסת השבח.
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
בידי הרשות מידע על נישומים שעשויים להיות זכאים להטבות מס, ובהם בני יותר משישים, מובטלים, בעלי הכנסה נמוכה ונישומים עם נקודות זיכוי שלא נוצלו. הרשות לא פעלה להגדיל את שיעור המיצוי בקבוצות אלה, ואינה מספקת לציבור באופן מלא ושקוף מידע על קיום ההטבות ועל התנאים לקבלתן. לפי הדוח, ההיקף הכספי של אי-מיצוי זכויות ושל גביית מס ביתר נאמד בכמה מיליארדי ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבטופס המקוון יש שדה חובה שבו המדווח מציין אם הוא מבקש פריסה, שמאז דצמבר 2017 חלה חובת דיווח מקוון ולכן רוב העסקאות מוגשות באופן מקוון, ושהשדה יתווסף בהמשך גם לטופס הידני. עוד מסרה שפריסה מחייבת הגשת דוחות לכל שנות הפריסה, ולכן פנייה יזומה לנישומים עלולה להוביל לבקשות שיתברר בהן שאין החזר או שיש חוב מס (עמ' 44).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול להגדלת מיצוי הטבות המס, ולהסדיר זאת בפעילות הרשות תוך הקצאת משאבים ופיקוח. מקור
- מבקר
לפעול באופן אקטיבי להגדלת מיצוי הטבת פריסת השבח, שמיועדת בעיקר לבעלי הכנסה נמוכה, למבוגרים ולמובטלים. מקור
- מבקר
לקלוט את דיווחי הציבור באופן מקוון כך שהנישומים יקבלו אוטומטית את חלופת המס המועדפת להם, כולל פיצול השבח בין בני הזוג. מקור
- מבקר
לאתר מקרים שבהם מוכר נכס או בן זוגו לא ניצלו שיעורי מס נמוכים או נקודות זיכוי, ולהודיע להם על זכאותם לכאורה להחזר מס שבח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית עבודה של הרשות למיצוי יזום של הטבות מס, נתונים על שיעורי מיצוי בקבוצות הזכאים, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות גבתה מס ביתר ולא יזמה החזר לנישומים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא ת וקן, וכי מדי שנה משלמות מאות אלפי משפחות מיסים ביתר בהיקף של כמיליארד ש"ח.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הרשות לא פעלה ביוזמתה להחזיר מס שנגבה ביתר, אף שהיה בידיה מידע על כך, ולא הודיעה לאזרחים. לפי הדוח, מדי שנה משלמות מאות אלפי משפחות מס ביתר בהיקף של כמיליארד ש"ח, ורבות מהן אינן מגישות דוח להחזר מס ולכן אינן ממצות את זכותן. לפי חישובי הרשות מפברואר 2021, היא חייבת ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי סכום כולל של כ-3.6 מיליארד ש"ח, בכ-2 מיליון מקרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2022הפרק על השירות לנישום מנובמבר 2022 מצא שלרשות אין נתונים שוטפים על יתרות הזכות שעליה להחזיר לשכירים וליחידים שאינם חייבים בדוח (עמ' 36). זו רשומה 729, אין לרשות נתונים שוטפים על החזרי מס לשכירים שאינם חייבים בדיווח.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה שהיא מפרסמת בתחילת שנת המס מידע לעידוד תיאום מס, אך המידע שבידיה אינו מלא ולכן קשה לקבוע בוודאות שיש יתרת זכות. עוד מסרה ששנות 2016–2019 פתוחות להגשת בקשות להחזר והציבור עדיין מגיש בקשות בגינן (עמ' 35).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לגביית מס אמת ולהחזר המיסים ששילם הציבור ביתר. מקור
- מבקר
לפנות לנישום ביוזמת הרשות, למסור לו את המידע שבידיה על המס ששילם ביתר ולהנחות אותו איך לממש את זכותו להחזר. מקור
- מבקר
לבצע מיפוי מפורט של תשלומי מס ששולמו ביתר, בקדימות לשנים מוקדמות ולנושאים שבהם הוודאות גבוהה. מקור
- מבקר
לבחון דרכים להקל את הנטל הבירוקרטי, למשל עידוד תיאומי מס בידי המעסיקים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל או מערכת להחזר יזום של מס שנגבה ביתר משכירים, נתונים על החזרים יזומים, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות לא פיתחה כלים לחלוקה מיטבית של הפקדות פנסיה משפחתיות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
רשות המיסים לא פיתחה כלים ממוחשבים אשר יקלו על החוסכים בתא המשפחתי לחלק את הפקדותיהם לקרנות הפנסיה באופן שייטיב עם התא המשפחתי.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הרשות לא פיתחה כלים מקצועיים, ובהם כלים ממוחשבים, שיעזרו לציבור לחלק לצורכי מס את הפקדות התא המשפחתי לחיסכון פנסיוני באופן מיטבי. בלי כלים כאלה משפחות עלולות לשלם יותר מס משהן חייבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהכלים הממוחשבים הקיימים אינם מאפשרים לערוך שומה וחישוב מס אוטומטיים שיציבו את סכומי ההפקדות בשדה המיטיב ביותר עם הנישום (עמ' 40).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול למיצוי הזכויות של התא המשפחתי בחיסכון הפנסיוני לפי הפקודה. מקור
- מבקר
לפתח כלים מקצועיים וממוחשבים, כמו מחשבון הפקדות פנסיוניות ויישומון, שיקלטו את הדוחות המקוונים בדרך המיטיבה עם הנישום. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כלי או סימולטור של הרשות לחלוקת הפקדות פנסיה לצורכי מס, או דוח מעקב של המבקר.
ליקויים בטיפול בבקשות לפריסת מס שבח תוקנו רק בחלקם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הרשות טרם פיתחה סימולטור שיספק לציבור מידע על אופן הפריסה המיטבי של השבח וחלוקתו בין בני הזוג של התא המשפחתי
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הקשר בין משרדי מס הכנסה למשרדי מיסוי מקרקעין בטיפול בפריסת השבח לקוי, ובשל כך הטיפול בבקשות לפריסה מתעכב זמן רב. הרשות לא העמידה לעובדיה מערכת ממוחשבת ולציבור סימולטור לחישוב מס השבח בדרך של פריסה. החישוב נעשה ידנית, ולפי הדוח הדבר מעלה חשש לטעויות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שבשל סדרי עדיפויות טרם פותח סימולטור לחישוב מס שבח בדרך של פריסה, ושמדובר במערכת מורכבת שהקמתה מחייבת הקצאת כוח אדם ייחודי (עמ' 52).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן במידה רבה (עמ' 51 בקובץ). במועד סיום הביקורת במרץ 2021 יכול אזרח להגיש דוח להחזר מס במשרדי השומה, ובמסגרתו יתאפשר לבצע את חישוב מס השבח במשרדי השומה ללא צורך לפנות ליחידת מיסוי מקרקעין (עמ' 51 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את הקשר בין משרדי מס הכנסה למשרדי מיסוי מקרקעין בטיפול בבקשות לפריסת שבח, כדי לקצר את העיכוב.
- מבקר
להעמיד לעובדים מערכת ממוחשבת ולציבור סימולטור לחישוב מס שבח בדרך של פריסה. מקור
- מבקר
לבחון אימוץ גישה יזומה של מיצוי זכויות בחישובי מס שבח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה משותף למס הכנסה ולמיסוי מקרקעין, מערכת או סימולטור לחישוב פריסת שבח, או דוח מעקב של המבקר.
אימות פרטי הבנק התקדם אך יתרות זכות של נישומים עדיין מעוכבות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הגם שרשות המיסים אימתה מעל מיליון חשבונות בנק, נותרו כחצי מיליון חשבונות שטרם אומתו, ומשכך אין בידיה מידע עדכני בנוגע למספרי החשבונות של כלל האזרחים.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
משרדי השומה אינם פועלים באופן יזום לאתר זכאים להחזר מס שפרטי חשבון הבנק שלהם אינם מעודכנים. הרשות אימתה יותר ממיליון חשבונות בנק, אבל נכון ליוני 2021 נותרו כחצי מיליון חשבונות שלא אומתו, ואין בידיה מידע עדכני על מספרי החשבונות של כל האזרחים. הכסף שמגיע לנישומים נשאר בינתיים בידי המדינה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2022הפרק על השירות לנישום מנובמבר 2022 מצא שבינואר 2022 לא הוחזרו ב-78,659 מקרים יתרות של 479.9 מיליון ש"ח בשל חוסר בפרטי חשבון בנק, ושיתרות של 3.23 מיליארד ש"ח עוכבו יותר מ-90 יום (עמ' 39). זו רשומה 730, יתרות זכות של 3.23 מיליארד ש"ח עוכבו יותר מ-90 יום.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה למשרד מבקר המדינה שבשנת 2020 רעננה את ההנחיה המחייבת להזין למחשביה את פרטי חשבון הבנק שמציין מגיש דוח להחזר מס, בייחוד כשפרטי החשבון שלו אינם בידיה (עמ' 5).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן במידה מועטה (עמ' 23 בקובץ). ממצאי המעקב מעלים כי הגם שרשות המיסים אימתה בשנים 2021 - 2020מעל מיליון חשבונות בנק, נכון ליוני, 2021נותרו כחצי מיליון חשבונות שטרם אומתו (עמ' 56 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לנקוט כל כלי שעומד לרשות הרשות כדי לאתר את הזכאים ולהשיב להם את היתרות המגיעות להם. מקור
- מבקר
לבחון דרכים לאתר חשבונות בנק של זכאים, כולל ממשקים למידע שבידי גופים ממשלתיים אחרים, לפי הדין. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם מדי שנה את מספר הנישומים ואת סכום יתרות הזכות שמעוכבות בשל פרטי בנק חסרים.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים של הרשות על יתרות זכות מעוכבות ועל פעולות לאיתור הזכאים, או דוח מעקב של המבקר.
ליקויי מיצוי הטבות המס לפורשים לפנסיה תוקנו במידה מועטה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הרשות לא השלימה הקמת גוף מייעץ המאפשר להבהיר לפורשים אילו חלופות מיסוי עומדות לרשותם לעניין החיסכון הפנסיוני, ולפיכך פורשים רבים אינם ערים לחלופות האמורות.
המסמך המקורי, עמ׳ 53 library.mevaker.gov.ilעמ' 53 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הציבור אינו מתמצא בחלופות המיסוי שעומדות לפניו בעת הפרישה, ואין לו די מידע בנושא. לפי הדוח, הרשות לא השלימה את הקמת הגוף המייעץ לפורשים, את המדריך לפורש ואת הסימולטור, ולכן פורשים רבים אינם ערים לחלופות. הדוח קבע שליקויי מיצוי ההטבות לפורשים תוקנו במידה מועטה. מגבלת הזמן לבחירת חלופה, שתוקנה, נשמרת בנפרד ב-tax-1192.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה שהמדריך לפורש יושלם ברבעון השני של 2022 (עמ' 53). בתשובתה ציינה שההחלטות בעת הפרישה אישיות ותלויות במצבו של כל פורש, ולכן היא אינה מייעצת לפורשים, ושסימולטור שיכלול נכונה את כל האפשרויות יהיה קשה מאוד לתפעול בידי האזרח (עמ' 55).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקויים בנוגע לאי-מיצוי הטבות מס של פורשים לפנסיה תוקנו במידה מועטה. (עמ' 25 בקובץ ה-PDF). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את כתיבת המדריך לפורש ולפרסם אותו, לצד סימולטור שיעמוד לרשות הציבור. מקור
- מבקר
לבחון דרכים להציג לנישום לפני פרישתו את חלופות המיסוי ואת משמעותן הכספית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מידע מפורסם של הרשות על חלופות המיסוי של כספי פיצויים, או דוח מעקב של המבקר.
בחירת חלופת המיסוי של מענק הפרישה הוגבלה בזמן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
מוקצב לנישום זמן מוגבל לבחירת חלופות המיסוי של מענקי הפרישה, ולאחר שקיבל הנישום החלטה בנושא הוא אינו רשאי לשנותה.
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
בחירת חלק מחלופות המיסוי של מענק הפרישה הוגבלה בזמן, ולא ניתן היה לשנות את ההחלטה לאחר המועד. הדבר הקשה על החלטה שיש לה השלכות ארוכות טווח. הדוח קבע שהליקוי תוקן, ושפורש שלא ביקש אחרת ייחשב כמי שביקש רצף קצבה, בכפוף לתקרה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מתכונת הטבות המס לחיסכון פנסיוני מסובכת, והפישוט לא קודם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
ממצאי המעקב העלו כי הליקוי לא תוקן, וכי רשות המיסים ומשרד האוצר לא קידמו את תיקון מתכונת הטבות המס בהפקדות לחיסכון הפנסיוני באופן שיקל על החוסכים את הבנת הנושא
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הטבות המס על הפקדות לחיסכון פנסיוני נאמדות בכ-11.5 מיליארד ש"ח בשנה, מהן כ-5 מיליארד לשכירים בעשירון העליון. לפי הדוח, אופן חישוב ההטבות מורכב, וגם אנשי מקצוע מתקשים להבין אותו; משרד האוצר עצמו קבע שההטבה רגרסיבית ושעובדים שאינם מבינים אותה לא ינצלו אותה. ביקורת המעקב מצאה שהליקוי לא תוקן, והרשות ומשרד האוצר לא קידמו את פישוט ההטבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
ההתרעה חזרה
- 2021ביקורת המעקב קבעה: ממצאי המעקב העלו כי הליקוי לא תוקן, וכי רשות המיסים ומשרד האוצר לא קידמו את תיקון מתכונת הטבות המס בהפקדות לחיסכון הפנסיוני באופן שיקל על החוסכים את הבנת הנושא ויעודד אותם להפקיד בקרנות הפנסיה. (עמ' 39 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות ציינה שכבר הגישה בעבר תיקון חקיקה בנושא הטבות המס בהפקדות לחיסכון פנסיוני, ושהיא צפויה לקדם אותו שוב.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם עם משרד האוצר את תיקון החקיקה לפישוט מתכונת הטבות המס על הפרשות לחיסכון פנסיוני. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חקיקה מפורסם שמפשט את הטבות המס לחיסכון פנסיוני, או דוח מעקב של המבקר.
3,831 זכאים למענק עבודה לא קיבלו 9.7 מיליון ש"ח בגלל חשבון בנק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הרשות לא השלימה העברת מענקי העבודה בסך כולל של 9.7 מיליון ש"ח לחשבונם של 3,831נישומים שאושרה בקשתם לקבלת מענק עבודה
המסמך המקורי, עמ׳ 59 library.mevaker.gov.ilעמ' 59 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
נכון למרץ 2021 לא קיבלו 3,831 זכאים למענק עבודה לשנים 2013 עד 2019 סכום כולל של 9.7 מיליון ש"ח, כי חשבון הבנק שלהם לא עודכן ברשות. ככל שחולפות השנים קשה יותר לאתר אותם. בין דצמבר 2020 למרץ 2021 עודכנו חשבונות של כ-31% מהזכאים לשנת 2019, אבל רק של 3.4% מהזכאים לשנת 2013. בתביעה באינטרנט אין חובה להקליד את פרטי החשבון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; מחלקת שירות סניפי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא שולחת מדי רבעון הודעה על הצורך לעדכן חשבון בנק לכתובת שבמרשם האוכלוסין, שחלק מהתובעים אינם מגיבים, ושהיא פועלת להשיק יישום שיאפשר לעדכן את החשבון בעת הגשת התביעה באינטרנט.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעליצוין כי בתחילת 2021 עדכנה רשות המיסים את נתוני חשבונות הבנק של) 18%( 856מהזכאים ובכך איפשרה להעביר את המענק לחשבונם (עמ' 5 בקובץ). בתקופת הביקורת פעלה רשות המיסים באופן אקטיבי לאתר אנשים שעומדות לרשותם יתרות זכות של מענק עבודה (עמ' 62 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר לתובעי מענק העבודה לציין ולשנות באינטרנט את פרטי חשבון הבנק שאליו יועבר המענק. מקור
- מבקר
להמשיך ליצור קשר ישיר עם הזכאים בטלפון הנייד, ולהחזיר את היתרות סמוך ככל האפשר למועד היווצרותן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על העברת יתרות המענק לזכאים, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות יישמה במלואן רק 19 מ-51 המלצות הוועדה שלה למיצוי זכויות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
נכון למרץ 2021רשות המיסים יישמה) 37%( 19מ 51-המלצות הוועדה
המסמך המקורי, עמ׳ 78 library.mevaker.gov.ilעמ' 78 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
מנהל הרשות מינה ועדה למיצוי זכויות האזרח להטבות מס, שהגישה ב-2016 המלצות מפורטות, ובפברואר 2017 הוקם צוות ליישומן. נכון למרץ 2021 יושמו במלואן 19 מתוך 51 ההמלצות (37%), 14 יושמו חלקית ו-18 לא יושמו. לא יושמו 9 מ-12 ההמלצות על דוחות להחזר מס, ובהן אומדן המס ששולם ביתר והשבתו. הרשות לא יישמה את ההמלצה להודיע לחייבים לפני אכיפה, ולא הסדירה קבלת מידע שוטף ממשרד הביטחון, מהמסלקה הפנסיונית וממשרד העלייה והקליטה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הגורם המתכלל ליישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות ברשות המסים
- גוף נוסף
- רשות שוק ההון; משרד העלייה והקליטה; משרד הביטחון; משרד החינוך; המוסד לביטוח לאומי (מקורות מידע)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה ביולי 2021 שהיא שוקדת על טופס 161 חדש עם הבהרה על הפחתת מס במשיכה מקופת גמל, שפרסמה את העילות למשיכה בלי מס במדריך לזכויות מס לאנשים עם מוגבלות, שהופץ לסבב פנימי חוזר על פריסה בהכנסת נפטר, ושקיימה דיונים עם רשות שוק ההון על מידע מהמסלקה הפנסיונית. עוד מסרה שקיבלה מידע מקוון מהרשות לזכויות ניצולי השואה וממשרד החינוך.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלעם זאת, עולה מנתוני הלוח כי נכון למרץ, 2021רשות המיסים יישמה) 37%( 19מ 51-המלצות הוועדה, וכי) 28%( 14מההמלצות יושמו באופן חלקי בלבד, ו 18-המלצות לא יושמו כלל (עמ' 65 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את מימוש כל המלצות הוועדה למיצוי זכויות ואת הטמעתן. מקור
- מבקר
לקבוע לוחות זמנים ולעקוב באופן שוטף אחר יישום ההמלצות. מקור
- מבקר
להשלים קבלת מידע על קבוצות אוכלוסייה מוטבות מכל הגופים שהוועדה הגדירה, ולבחון הרחבת המידע מהמעסיקים לצורך השבת מס ששולם ביתר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח מפורסם על יישום המלצות הוועדה למיצוי זכויות, או דוח מעקב של המבקר.
המלצות למיצוי זכויות מס של אנשים עם מוגבלות יושמו רק בחלקן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
רשות המיסים פעלה ליישום) 56%( 10מההמלצות בנוגע לזכויות להטבות מס של אנשים עם מוגבלות, וכי שבע המלצות יושמו באופן חלקי, והמלצה אחת עדיין לא יושמה.
המסמך המקורי, עמ׳ 71 library.mevaker.gov.ilעמ' 71 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הוועדה למיצוי זכויות המליצה, בין השאר, לרכז ולהנגיש את ההטבות לאנשים עם מוגבלות ולהורים לילד נכה ולהעביר מידע באופן מקוון. ביקורת המעקב מצאה שההמלצות בעניין הורים לילד נכה יושמו במידה רבה, ושהרשות פעלה עם המוסד לביטוח לאומי למיצוי זכויות ולהקלת הנטל, והמבקר רואה זאת בחיוב. מתוך ההמלצות על אנשים עם מוגבלות יושמו 10, שבע יושמו חלקית ואחת לא יושמה. הגשה מקוונת של בקשה לפטור לנכה אמורה הייתה לעלות לאתר באוקטובר 2021.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי; משרד התחבורה; משרד הרווחה; רשויות מקומיות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא פועלת לקבל מידע על הזכאים לנכות לפי החוקים השונים, שבמשרד התחבורה, במשרד הרווחה וברשויות המקומיות אין מידע נוסף שירחיב את האוכלוסייה, ושההטבות מבוססות על קביעת הנכות בביטוח הלאומי, שהמידע ממנו כבר בידיה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב העלו כי בנוגע למיצוי זכויות של הורים לילד נכה, ההמלצות יושמו במידה רבה, וכי רשות המיסים פעלה, בשיתוף הבט"ל, למיצוי זכויות של אנשים עם מוגבלות ושל הורים לילד נכה, ולהקלת הנטל הבירוקרטי המוטל עליהם בבואם למצות את זכויותיהם (עמ' 71 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
ליישם את כל ההמלצות על אנשים עם מוגבלות ועל הורים לילד נכה, ובפרט לקבל ולהעביר מידע באופן מקוון עם המוסד לביטוח לאומי ומשרדי ממשלה נוספים. מקור
- מבקר
להרחיב את בסיס המידע מול כל הגופים שפורטו בדוח הוועדה, ולכונן מולם ממשק מקוון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק מקוון פעיל עם הגופים שנותנים זכויות לאנשים עם מוגבלות ובקשה מקוונת לפטור, או דוח מעקב של המבקר.
תיאום מס באינטרנט אינו זמין לעולים, לנכים ולמבקשי הקלות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
עלה כי יש נישומים שאינם יכולים לבצע תיאום מס באמצעות האינטרנט, אלא רק באמצעות הגעה אל משרד השומה האזורי.
המסמך המקורי, עמ׳ 81 library.mevaker.gov.ilעמ' 81 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
עובד עם כמה מקומות עבודה יכול לבצע תיאום מס באתר הרשות, כדי שלא ינוכה ממנו מס ביתר. מי שמבקש הקלות מיוחדות, ובהם עולה חדש, תושב חוזר, אדם עם נכות של 100% או עיוור ומי שמבקש זיכוי על תרומות, חייב להגיע למשרד השומה, והאישור תקף לשנה אחת בלבד. לקראת 2020 שלחה הרשות כ-300,000 אישורים אוטומטיים לתיאום מס וכ-73,000 מכתבים לגמלאים על עדכון הפטור, והמבקר ציין זאת לחיוב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שעד סוף 2021 תיפתח מערכת חדשה לתיאום מס, בלי מגבלת שכר או הטבות ועם אפשרות לצרף מסמכים, שתציג לפונה את ההטבות שהוא זכאי להן לפי המידע שבידיה. לדבריה, אין מקום לתיאום ליותר משנה, כי היא שולחת מדי שנה מכתבי הארכת תוקף.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להרחיב את תיאום המס באינטרנט כך שגם אוכלוסיות נוספות יוכלו להשתמש בו, ולאפשר לצרף בו מסמכים. מקור
- מבקר
לבחון תיאום מס באינטרנט לשנתיים או לשלוש שנים לשכירים שמצהירים מראש על מקומות עבודה קבועים. מקור
- מבקר
לעודד מעסיקים לבצע תיאום מס בגין הטבות נוספות, כמו לעולה חדש, לתושב חוזר ולאדם עם נכות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת תיאום מס מקוונת פתוחה לכל האוכלוסיות, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות אינה מחשבת בדיעבד אם בני זוג מיצו את הטבות המס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
הרשות אינה מבצעת חישוב בדיעבד כדי לוודא ש בן הזוג הרשום קיבל את מלוא הטבות המס שהוא זכאי להן
המסמך המקורי, עמ׳ 86 library.mevaker.gov.ilעמ' 86 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
טופס 101 אינו כולל את כל הנתונים על הטבות שבן הזוג לא מימש, ולכן מי שזכאי להטבה בחישוב מאוחד נדרש להגיש דוח להחזר מס. לגבי בני זוג שאינם חייבים בדוח, הרשות אינה מחשבת בדיעבד אם מוצו ההטבות ואיזה מסלול דיווח, נפרד או מאוחד, מיטיב עם המשפחה. היא גם אינה מודיעה לנישומים שהם זכאים להחזר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שטופס 101 אינו כולל בהכרח את כל הנתונים האישיים של הנישום ובן זוגו, שבשומה עצמית אפשר להעביר הטבות בין בני הזוג רק באישור הנישום, ושכל שינוי בנתונים משנה את החישוב המיטבי. לדבריה, סימולטור שיחשב את כל ההטבות ואת מסלולי הדיווח המיטביים מורכב מאוד ויקר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק אחת לתקופה את הפוטנציאל לתשלום מס ביתר של נישומים, להודיע להם ולאפשר להם למצות את זכויותיהם. מקור
- מבקר
לבחון שילוב אמצעים מקוונים בקליטת דיווחי המעסיקים והדוחות, שיצביעו על הטבת מס שלא מומשה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על חישובים יזומים והודעות לבני זוג זכאים להחזר, או דוח מעקב של המבקר.
אין לרשות נתונים על עולים ותושבים חוזרים שלא ניצלו נקודות זיכוי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
מהביקורת עולה, כי אין בידי הרשות נתונים על מספר העולים החדשים והתושבים החוזרים הזכאים לנקודות זיכוי, ועל שיעור הזכאים שלא ניצלו אותם.
המסמך המקורי, עמ׳ 88 library.mevaker.gov.ilעמ' 88 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
עולים חדשים ותושבים חוזרים זכאים לנקודות זיכוי במס. לרשות אין נתונים על מספר הזכאים ועל שיעור מי שלא ניצלו אותן, ולכן היא אינה יכולה להודיע להם ולזכות אותם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
- גוף נוסף
- משרד העלייה והקליטה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא "פועלת מול משרד הקליטה והעליה לקבלת מידע מקוון בדבר עולים חדשים לצורך הנגשת מידע והטבות מס לעולים חדשים לרבות מיצוי זכויות".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאסוף נתונים על עולים חדשים ותושבים חוזרים שלא ניצלו נקודות זיכוי, וליידע אותם כדי שיממשו את זכאותם. מקור
- מבקר
לקדם ממשק מחשובי שיעביר לרשות את נתוני העולים, וליידע אותם ביוזמתה על הטבות שלא מימשו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק מקוון פעיל עם משרד העלייה והקליטה והודעות יזומות לעולים, או דוח מעקב של המבקר.
הטבות המס לחיסכון פנסיוני אינן מגיעות לעשירונים הנמוכים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
העובדים בעשירונים הנמוכים אינם מגיעים לסף המס ואינם מממשים את ההטבות הכרוכות בהפקדות לחיסכון הפנסיוני, והדבר מפחית את התמריץ להפקיד כספים לחיסכון פנסיוני אצל אותם מועסקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 93 library.mevaker.gov.ilעמ' 93 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
הטבות המס על הפקדות לחיסכון פנסיוני נאמדות בכ-17.7 מיליארד ש"ח. עובדים בעשירונים הנמוכים אינם מגיעים לסף המס ולכן אינם נהנים מהן, והתמריץ שלהם לחסוך לפנסיה קטן. לפי אומדן מינהל הכנסות המדינה, חלקו של המאיון העליון בהטבות בעת ההפקדה ב-2019 היה כ-0.9 מיליארד ש"ח, יותר מפי שניים מחלקם של ארבעת העשירונים הנמוכים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר; רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם מינהל הכנסות המדינה ורשות שוק ההון דרכים שיתמרצו עובדים מהעשירונים הנמוכים להפקיד לחיסכון פנסיוני. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הצעה מפורסמת לתמריץ פנסיוני לעשירונים הנמוכים, או דוח מעקב של המבקר.
פרויקט עזיבת מקום עבודה לא נכלל בתוכנית העבודה ולא קודם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
בשנת 2021לא הוחל ביישומו של פרויקט "עזיבת מקום עבודה", ובמועד סיום הביקורת רשות המיסים, טרם הכריעה בדבר הכללת הפרויקט לביצוע במסגרת תוכנית העבודה
המסמך המקורי, עמ׳ 96 library.mevaker.gov.ilעמ' 96 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
חקיקת המס בחיסכון הפנסיוני הסתבכה מאוד לאורך השנים. עבודת מטה לישראל דיגיטלית מ-2019 מצאה שתהליך עזיבת מקום העבודה ידני ומסורבל, ושעובדים רבים אינם ערים לזכויותיהם. ב-2017 משכו כ-215,000 עובדים פיצויים, ולכ-40% מהם נוכה מס באופן שהגדיל את הפגיעה בחיסכון הפנסיוני. פתרון דיגיטלי היה חוסך כ-37,000 שעות עבודה בשנה במשרדי השומה. ב-2021 הפרויקט לא החל ולא נקבעו לו לוחות זמנים, וגם המדריך לפורש והפרויקט המשותף עם רשות שוק ההון טרם הושלמו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
- גוף נוסף
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון; ישראל דיגיטלית
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהפרויקט רחב ומשמעותי, שהוא בשלב אפיון על ולא נכנס לתוכנית העבודה השנתית בשל מחסור במשאבים, ושהנושא ייבחן בבניית תוכנית העבודה בעתיד.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים עם רשות שוק ההון וישראל דיגיטלית את בחינת פרויקט עזיבת מקום עבודה, ולכלול אותו בתוכניות העבודה השנתיות עם לוחות זמנים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרויקט עזיבת מקום עבודה בתוכנית העבודה של הרשות עם לוח זמנים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לכמת נקודות זיכוי של נשים עובדות שאינן מנוצלות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
מוצע כי רשות המיסים תכמת על בסיס שנתי את פוטנציאל המיצוי של נקודות זיכוי ע"י גבר במקרים שנקודות הזיכוי אינן מנוצלות על ידי האישה
המסמך המקורי, עמ׳ 85 library.mevaker.gov.ilעמ' 85 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
כמחצית מהשכירים והעצמאים אינם משלמים מס הכנסה כי הכנסתם נמוכה מסף המס, ובהם כ-67% מהנשים לעומת 44% מהגברים, ולכן אינם נהנים מהטבות המס. לפי המבקר, יעדי שיטת הזיכויים, כמו עידוד תעסוקת נשים והורות, אינם מתממשים במלואם. לפי מסמך של מרכז המחקר והמידע של הכנסת מ-2014, בכ-50% מהמשפחות ששני בני הזוג עובדים בהן נקודות הזיכוי של האישה אינן מנוצלות במלואן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהמחוקק העניק לאישה נקודות זיכוי רבות יותר כדי לעודד יציאת אמהות לעבודה, שהעברת נקודות שאינן מנוצלות לגבר מנוגדת לתכלית הסעיף ובעלת משמעות תקציבית, ו"זה עניין למחוקק".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לכמת מדי שנה את נקודות הזיכוי שאינן מנוצלות בידי נשים, ולבחון את המשמעות של מתן אפשרות לבן הזוג לנצל אותן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כימות שנתי מפורסם של נקודות זיכוי שאינן מנוצלות, או דוח מעקב של המבקר.
הנחה במס רכישה לעולים ולנכים מותנית בהוכחת מגורים, והמידע עליה חסר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
היעדר מידע מספיק ונגיש לציבור יכול להביא לשימוש לא מושכל בהטבת המס, ולעיתים הוא עלול לגרום לכך שרוכש נדרש לשלם מס אף שהוא כלל לא היה צריך לשלמו.
המסמך המקורי, עמ׳ 90 library.mevaker.gov.ilעמ' 90 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
עולים חדשים ונכים זכאים להקלה במס רכישה על דירה שבה יגורו. לפי ההנחיה עליהם להוכיח לפני מתן ההקלה שהם גרים בנכס, ועד נובמבר 2020 ההנחיה לא שונתה. בטופס הדיווח על עסקת מקרקעין ובסימולטור מס הרכישה לא מפורטות אוכלוסיות הזכאים, ולפי המבקר רוכש עלול לשלם מס שלא היה צריך לשלם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מיסוי מקרקעין
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עדכון ההנחיה כך שההנחה ממס רכישה לעולים חדשים ולנכים תינתן על בסיס הצהרתם. מקור
- מבקר
להפנות את רוכש הנכס, מטופס הדיווח, למידע על אוכלוסיות המוטבים ועל האפשרויות שלהן. מקור
- מבקר
להוסיף לסימולטור מס הרכישה שאלון שיתריע בפני המוטבים על טעויות בדיווח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מעודכנת ומידע בטופס ובסימולטור מס הרכישה, או דוח מעקב של המבקר.
בשנים 2015–2019 עד 54 מעסיקים נתנו זיכוי על תרומות בתלוש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
עד 54מעסיקים לכל היותר, מתוך המעסיקים הרשומים ברשות המיסים מימשו את זכותם הניהולית כמעסיקים (פררוגטיבה) ואפשרו לעובדים המועסקים אצלם לקבל זיכוי ממס בגין תרומות למוסדות ציבור מוכרים באמצעות תלוש השכר
המסמך המקורי, עמ׳ 101 library.mevaker.gov.ilעמ' 101 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
כדי לקבל זיכוי על תרומות, יחיד צריך להגיש דוח שנתי או בקשה להחזר מס, ושכירים רבים אינם עושים זאת. לפי מרכז המחקר של הכנסת, ב-2016 דווחו למס הכנסה כ-2 מיליארד ש"ח מתוך כ-21 מיליארד ש"ח תרומות לעמותות. מאז 2012 אפשר לקבל את הזיכוי דרך תלוש השכר, אבל בכל שנה בשנים 2015 עד 2019 אפשרו זאת 54 מעסיקים לכל היותר. הרשות לא השלימה את בחינת הדיווח המקוון על תרומות, והפרויקט נדחה. הסימולטור באתר אינו מראה לנישום שפיצול התרומות בין בני הזוג מיטיב איתו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה; שע"ם
- גוף נוסף
- מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר
ההתרעה חזרה
- 2026ביקורת המעקב מיוני 2026 על ניהול מערך הגמלאות של עובדי המדינה מציינת שב-2024 השיקה רשות המסים מערכת תרומות דיגיטלית, שמעבירה למעסיק את פרטי התרומה כדי שיזכה את העובד ממס בתלוש השכר (עמ' 39). התנאי הוא שהמעסיק התחבר למערכת ושהעמותה מדווחת אליה. הפרק אינו מדרג את הליקוי מ-2021.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא רואה צורך בדיגיטציה של הדיווח על תרומות, שתמנע שימוש כפול וזיופים, ושהקמת המאגר נכללה בתוכנית העבודה של שע"ם ל-2021 אבל נדחתה. עוד השיבה שמערכת הזיכוי דרך המעסיק פתוחה לכל מעסיק ושיש תזכורת שנתית, ושהסימולטור הקיים מאפשר להעביר תרומות בין בני הזוג.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב מיוני 2026 על ניהול מערך הגמלאות של עובדי המדינה מציינת (עמ' 39 בקובץ ה-PDF) "במהלך שנת 2024השיקה רשות המיסים את מערכת התרומות הדיגיטלית המאפשרת לכל עובד שכיר להצטרף לממשק זה באזור האישי שלו ברשות המיסים ולהזין את פרטי התרומה שתרם." מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון דרכים לעודד מעסיקים להצטרף למאגר המעסיקים שמעניקים לעובדיהם זיכוי על תרומות. מקור
- מבקר
לבחון דיווח מקוון על תרומות של נישומים, כדי שיממשו את זכותם להטבת המס. מקור
- מבקר
לבחון עם מינהל הכנסות המדינה דרכים לעידוד הדיווח על תרומות, לצד בחינת השלכותיו החברתיות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר מקוון לדיווח על תרומות ונתונים על מעסיקים שמעניקים זיכוי בתלוש, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש למדוד את מיצוי הטבת המס ביישובים מזכים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
מן הראוי כי רשות המיסים, בתיאום עם בנק ישראל, תערוך מדגם במספר יישובים, שיאפשר ללמוד על שיעור התושבים המגיעים לסף המס
המסמך המקורי, עמ׳ 106 library.mevaker.gov.ilעמ' 106 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
תושבי כמאתיים יישובים מזכים, כ-700,000 איש, קיבלו את ההטבה רק מ-2018 ולא מ-2017, כי המדד הפריפריאלי לא פורסם במועד שנקבע בחוק, וייתכן שעשרות אלפי תושבים שהגיעו לסף המס ב-2017 איבדו את ההטבה. אומדן מינהל הכנסות המדינה נשען על נתונים של שלוש שנים קודם. אין מדידה של שיעור המיצוי ביישובים, ושל מי שמכירים את זכאותם ואינם מממשים אותה בגלל הבירוקרטיה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
- גוף נוסף
- בנק ישראל; מינהל הכנסות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מינהל הכנסות המדינה במשרד האוצר מסר בתשובתו שהוא מקבל את הערת הביקורת, ושבהכנת האומדן להבא יביא בחשבון שלא כל מי שרשום במרשם התושבים כתושב היישוב זכאי להטבה ומקבל אותה בפועל (עמ' 106).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לערוך בתיאום עם בנק ישראל מדגם במספר יישובים, שילמד על שיעור מיצוי ההטבה ועל החסמים למימושה. מקור
- מבקר
להעביר לבנק ישראל את הנתונים הדרושים לבחינת מיצוי ההטבה, וליידע ביוזמתה תושבים שלא מימשו אותה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מדגם מפורסם על מיצוי ההטבה ביישובים מזכים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון דיווח הצהרתי שיעביר את נטל הדיווח למחשבי הרשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
החלת חובת הדיווח ההצהרתי עשויה להגביר את השקיפות בין רשות המיסים לנישום, לצמצם הגשת דוחות סרק להחזר מס המוגשים בידי אנשים שאינם זכאים להחזר
המסמך המקורי, עמ׳ 111 library.mevaker.gov.ilעמ' 111 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
בשיטת הדיווח ההצהרתי עיקר נטל הדיווח מוטל על מערכות הרשות, והאזרח רק מאשר או מעדכן את הנתונים שהיא שולחת לו. לפי המבקר, השיטה עשויה להגביר את השקיפות ואת מיצוי הזכויות, למנוע תשלומי מס ביתר ולצמצם דוחות סרק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שדיווח הצהרתי הוא למעשה חובת הגשת דוחות גם לשכירים שאינם חייבים בכך, ושיגרום נטל על השכירים ועל הרשות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם משרד האוצר את האפשרות ליישם בישראל דיווח הצהרתי, בין השאר על סמך הניסיון בעולם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינה מפורסמת של דיווח הצהרתי, או דוח מעקב של המבקר.
אין לרשות מנגנון יזום למיצוי זכויות מול אוכלוסיות היעד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
עלה כי אין ברשות מנגנון אקטיבי למיצוי זכויות חברתיות שיש לו ממשקים ישירים עם אוכלוסיות היעד.
המסמך המקורי, עמ׳ 112 library.mevaker.gov.ilעמ' 112 בקובץ ה-PDF; מיצוי הטבות מס ברשות המיסים – היבטים במיצוי זכויות והטבות המס
עיקרי הדברים
אין לרשות מנגנון יזום שפונה ישירות לאוכלוסיות שזכאיות להטבות מס, כמו הורים, אנשים עם מוגבלות ועולים. לפי המבקר, מנגנון כזה, שמפיק מפעם לפעם נתונים לפי קבוצות מוטבים ומאגם מאגרי מידע של משרדי הממשלה, יאפשר להגיע לזכאים ולפרסם מידע שוטף על מיצוי ההטבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון הקמת מנגנון יזום למיצוי זכויות, עם מרכז סיוע לנישום שיכוון בפרט לאוכלוסיות ראויות לקידום. מקור
- מבקר
להפיק מפעם לפעם נתונים לפי קבוצות מוטבים ולאגם מאגרי מידע של משרדי הממשלה כדי לבדוק את זכאותם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון פעיל למיצוי זכויות ומרכז סיוע לנישום, או דוח מעקב של המבקר.
ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמהמקבץ דוחות בנושא ההתמודדות של גופי ממשל עם מצבי חירום · 202622
עובדי מוקדי הנזק הישיר כפופים מינהלית ליחידות אחרות, לא לקרן הפיצויים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
יתר עובדי מוקדי הנזק הישיר עדיין כפופים מבחינה מקצועית לקרן הפיצויים ומבחינה מינהלית להנהלת היחידות, וזאת אף שהומלץ בשנת 2017 להעבירם לכפיפות מלאה של קרן הפיצויים.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
בכל מוקדי הנזק הישיר עובדים דרך קבע כ-10 עובדים. כולם מלבד אחד משויכים ליחידות אחרות ברשות המסים ומבצעים את משימות הקרן נוסף על תפקידם. מקצועית הם כפופים לקרן הפיצויים, ומינהלית להנהלת היחידה שבה הם יושבים. ב-2017 המליצה ועדת משנה להעביר אותם לכפיפות מלאה של הקרן, ב-2022 החל פיילוט בפקיד שומה אשקלון, ועד דצמבר 2024 הועבר רק עובד אחד. עובדים קיבלו הוראות סותרות מהקרן ומהיחידות. במלחמה גויסו זמנית כ-250 עובדים מיחידות אחרות וכ-40 עובדים דרך חברות כוח אדם. לפי הדוח, הכפיפות הכפולה עלולה לפגוע במענה לאזרחים שרכושם נפגע.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בספטמבר 2025 כי הבדיקה המקדימה שהחלה בפקיד שומה אשקלון הורחבה מיוני 2025, וכי במועד התשובה כל העובדים הקבועים של מוקדי הנזק הישיר כפופים מקצועית ומינהלית ליחידת קרן הפיצויים. עוד השיבה כי היא בוחנת שדרוג נוסף במבנה הארגוני של הקרן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש מסקנות מהבדיקה המקדימה ומהמלצת ועדת המשנה לתפעול נזק ישיר, ולבחון את המבנה הארגוני של קרן הפיצויים, כולל הצורך בעובדים בניהולה הישיר. מקור
- מבקר
לשקלל בבחינה גם את הפגיעה ביחידות רשות המסים, שמהן נלקחים עובדים לקרן בתקופות חירום ארוכות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מבנה ארגוני שבו עובדי מוקדי הנזק הישיר כפופים לקרן הפיצויים, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
לא נקבע נוהל משותף לקרן הפיצויים ולמשרד השיכון לשיקום נזקים כבדים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עלה כי עד למועד סיום הביקורת טרם נקבע נוהל משותף עם משרד השיכון ולא הוסדרו עקרונות השיקום, יחסי הגומלין, תהליכי העבודה, חלוקת האחריות, שיתופי הפעולה והסמכויות בין קרן הפיצויים למשרד השיכון
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
את השיקום בפועל מבצעות חברות משקמות שנבחרו במכרזי רשות המסים. ב-2017 קבעה ועדה פנימית שהחברות האלה יכולות לשקם באירועים קטנים עד בינוניים, והמליצה על נוהל עבודה עם משרד השיכון, כך שנזק כבד לבנייה רוויה או לתשתיות של רשות מקומית חלשה ישוקם בידי משרד השיכון. עד סיום הביקורת לא נקבע נוהל כזה, ולא הוסדרו עקרונות השיקום, תהליכי העבודה, חלוקת האחריות והסמכויות בין הקרן למשרד השיכון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד הבינוי והשיכון
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי ביצעה עבודת מטה ופרסמה מכרזים שבהם שולבו חברות משקמות גדולות יותר, וכי ביולי 2025 פורסם נוהל בשם משפצים באחדות, המשותף לה, למשרד השיכון ולהתאחדות הקבלנים בוני הארץ.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאשר, יחד עם משרד השיכון, נוהל עבודה שיסדיר את עקרונות השיקום, תהליכי העבודה וחלוקת האחריות והסמכויות בין קרן הפיצויים למשרד השיכון. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את הנוהל המשותף באתרי רשות המסים ומשרד השיכון.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה מאושר ומפורסם בין קרן הפיצויים למשרד השיכון לשיקום נזקים כבדים, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
מערכת השליטה והבקרה הופעלה בפיילוט אך מלוא הדרישות טרם פותחו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עד למועד סיום הביקורת בדצמבר 2024 רשות המיסים לא הוציאה הזמנת עבודה ולא נחתם הסכם התקשרות עם הספק החיצוני, וממילא לא הושלם הליך פיתוח מערכת השו"ב לשימוש צוותי השטח ומוקדי קרן הפיצויים.
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
ב-2017 המליצה ועדה פנימית על מערכת שליטה ובקרה לניהול צוותי השטח, לקבלת עדכונים על מקומות נפילה ולמילוי טופס תביעה דיגיטלי. ועדת המכרזים אישרה את הפיתוח ב-2018, וב-2020 ניתן אישור מקדמי לפתח רכיב על מערכת של פיקוד העורף. עד דצמבר 2024 רשות המסים לא הוציאה הזמנת עבודה ולא נחתם הסכם עם הספק. מנהלי המוקדים מתכננים את עבודת הצוותים ברשימות ידניות לפי פרסומים בתקשורת ודיווחי אזרחים, והתביעות מוגשות בטופס ידני. מנובמבר 2024 פועלת בפיילוט במוקד טבריה מערכת מצומצמת, שאינה כוללת את כל הדרישות, אינה מבחינה בין שמאי רכב לשמאי מבנה, ובגלל תקלות תקשורת ממלאים בה את התביעה וגם בטופס ידני. לפי הדוח, כך מתארך הטיפול בפניות הניזוקים ובשיקום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי פיתוח המערכת מורכב, כולל פיתוח מערכת פפ"א חדשה והיבטי אבטחת מידע, ולכן נוצר עיכוב. לדבריה המערכת נכנסה לפיילוט במוקד טבריה, ובמבצע עם כלביא פעלו שתי המערכות יחד בכל המוקדים, אך לא באופן מיטבי, ומתקיים הליך הפקת לקחים לשדרוגן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הוחלטהדוח קובע (עמ' 21 בקובץ ה-PDF) "ביולי 2024 החליט מנהל קרן הפיצויים על ביצוע בחינה מקדימה (פיילוט), שבמהלכה תיבחן הפעלת המערכת המצומצמת במוקד המחוזי בטבריה." מקור
- הופעלעוד קובע הדוח (עמ' 21 בקובץ ה-PDF) "לצורך בחינה זו נרכשו 30 מסופונים, ובנובמבר 2024 החלו צוותי השטח של מוקד טבריה לעשות שימוש במערכת המצומצמת." לפי הדוח, המערכת המצומצמת אינה כוללת את מלוא הדרישות המבצעיות. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את פיתוח מערכת השליטה והבקרה לפי צורכי קרן הפיצויים ולהטמיע אותה בפעילות כל המוקדים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם לוח זמנים להטמעת המערכת בכל המוקדים.
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת שליטה ובקרה פעילה בכל מוקדי קרן הפיצויים, עם טופס תביעה דיגיטלי, לפי דוח מעקב.
קרן הפיצויים לא פרסמה מכרז לדיור חלופי במלונות, שהומלץ כבר ב-2017
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עלה כי על אף המלצת הוועדה לפרסום מכרז שירותי מלונאות כבר בשנת, 2017 נכון למועד סיום הביקורת, קרן הפיצויים לא פרסמה מכרז כזה.
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
כשבית שניזוק אינו ראוי למגורים, הקרן מממנת דיור חלופי במלון, דמי שכירות או פיצוי חלף שכירות, שבמלחמה הגיע לכ-4,000 ש"ח בחודש. ב-2017 ציינה ועדה פנימית שלקרן אין מכרז עם בתי מלון, שבקיץ המלונות כמעט מלאים, שלפעמים נדרש פינוי המוני ושהתושבים מבקשים דיור קרוב לביתם. הוועדה המליצה על מכרז למאגר ארצי של סוכני נסיעות ובתי מלון. עד סיום הביקורת לא פורסם מכרז כזה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי ביוני 2025 פורסם נוהל בין-משרדי למענה ראשוני לדיור חלופי זמני בעת מלחמה, שלפיו הרשות המקומית מבצעת את הפינוי הראשוני וקרן הפיצויים משפה אותה, וכי לדעתה נוהל זה עדיף על מכרז של הקרן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם מכרז ליצירת מאגר של סוכני נסיעות ובתי מלון בפריסה ארצית, שיספקו דיור חלופי לדיירים שבתיהם אינם ראויים למגורים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם לציבור את הסדר הדיור החלופי שיחול במלחמה הבאה ואת דרך הפנייה אליו.
מה יוכיח שהנושא טופל
מכרז מפורסם למאגר מלונות וסוכני נסיעות, או הסדר דיור חלופי מפורסם שנבדק בפועל, לפי דוח מעקב.
עובדים בלי הכשרה בשמאות אישרו פיצויים, וחוות דעת השמאים לא נבדקו מדגמית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עלה כי קרן הפיצויים אינה מבצעת בדיקות מדגמיות של היקף הנזקים שווי הנזקים וסכום הפיצויים שנקבעו בחוות הדעת של בעלי המקצוע
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
הפיצוי על נזק ישיר נקבע לפי חוות דעת של שמאים ומהנדסים, ועובדי הקרן מאשרים אותן בשתי בדיקות. רק במקרים בודדים ביקשו העובדים חוות דעת נוספת. ב-2019 עד 2022 עברו 50 עובדים הכשרה בשמאות רכוש, אבל במלחמה ניתנו 63% מהאישורים השניים בתחום הרכוש וכל האישורים בתחום הרכב בידי עובדים שלא עברו הכשרה כזו. הקרן לא בדקה מדגמית את היקף הנזק, שוויו וסכום הפיצוי, למשל בחוות דעת נוספת של שמאי אחר. לפי הדוח, בקרה חסרה עלולה להביא לפיצוי שאינו תואם את הנזק הממשי, ולפגוע בקופת המדינה או בניזוק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקבלת את הערת הביקורת, כי במכרז שפורסם באוגוסט 2025 נקבע שהשמאים יכינו את חוות הדעת במערכת שתעבור את אישורה, וכי תפעל להגדיל את מספר שמאי הרכוש מקרב עובדיה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכשיר בתחום שמאות הרכוש את כל העובדים המורשים לתת אישור שני לתשלומי פיצויים על נזק ישיר. מקור
- מבקר
לקבוע נוהל בקרות על חוות הדעת של בעלי המקצוע, בין היתר בקבלת חוות דעת נוספות מדגמיות מבעלי מקצוע בלתי תלויים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל בקרה מפורסם על חוות דעת שמאים עם בדיקות מדגמיות, ונתונים על הכשרת העובדים המאשרים, לפי דוח מעקב.
מכתבי ההחלטה לניזוקים לא פירטו את הנזק ולא צורפה להם חוות הדעת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עוד עלה כי קרן הפיצויים שולחת לניזוקים מכתבי החלטה על סכום הפיצוי המאושר, ללא פירוט של סוגי הנזקים והפיצוי בגינם ואינה מצרפת למכתב ההחלטה את חוות הדעת של השמאי שהעריך את הנזקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
קרן הפיצויים שולחת לניזוקים מכתב החלטה עם סכום הפיצוי המאושר, בלי פירוט של סוגי הנזק והפיצוי על כל אחד מהם, ובלי חוות הדעת של השמאי. חוות הדעת נשלחת רק למי שמבקש. לפי הדוח, צירוף קבוע של חוות הדעת יגביר את השקיפות כלפי הניזוקים ויצמצם שגיאות ותקלות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקבלת את הערת הביקורת, וכי החל פיתוח מערכת פפ"א חדשה שכוללת שליחה אוטומטית של חוות הדעת ביחד עם מכתב ההחלטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לצרף דרך קבע למכתב ההחלטה את חוות הדעת בתחום שמאות הרכוש, לשם שקיפות כלפי הניזוקים וצמצום שגיאות. מקור
- הצעה שלנו
לפרט במכתב ההחלטה את סוגי הנזק ואת הפיצוי על כל אחד מהם.
מה יוכיח שהנושא טופל
מכתבי החלטה שנשלחים עם פירוט הנזק ועם חוות הדעת, לפי פרסום או דוח מעקב.
עובדי הקרן מבקשים בטלפון לשנות חוות דעת שמאים, בלי תיעוד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
פונים העובדים בשיחת טלפון אל בעלי המקצוע ומבקשים מהם להכניס תיקונים בחוות דעתם בהתאם לסכומים שהם סבורים שהם הנכונים
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
כשעובדי הקרן סבורים שהיקף הנזק או הסכום שקבע השמאי אינם לפי החוק, הם פונים אליו בטלפון, ולפעמים בפגישה, ומבקשים לתקן את חוות הדעת לסכומים שהם סבורים שנכונים, והשמאי שולח חוות דעת מתוקנת. לא היה תיעוד של מספר התיקים שבהם נעשו שינויים כאלה, של נסיבותיהם ומהותם ושל הסכומים המקוריים, ולא היה מעקב אחרי שמאים שנמצאו אצלם חוות דעת בלתי סבירות רבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לנהל מעקב ממוחשב אחרי תיקים שבהם חוות הדעת נמצאה בלתי סבירה, ולתעד את הפניות לבעלי המקצוע, את השיחות עימם ואת מהות השינויים והיקפם. מקור
- מבקר
לקבוע מדדים להערכת איכות עבודתם של בעלי המקצוע, ולהשתמש בהם בהחלטה על המשך ההתקשרות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מעקב ממוחשב ותיעוד של שינויים בחוות דעת, ומדדי איכות לשמאים, לפי דוח מעקב.
קרן הפיצויים לא פרסמה מכרז לזגגות רכב, שהומלץ כבר ב-2017
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
נכון למועד סיום הביקורת, לרשות המיסים אין נתונים בדבר היקף נזקי שמשות שנוצרו מאז שנת 2017 והיא טרם פרסמה מכרז למתן שירותים בתחום זגגות הרכב.
המסמך המקורי, עמ׳ 30 library.mevaker.gov.ilעמ' 30 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
מתחילת המלחמה הוגשו כ-19,000 תביעות על נזק ישיר לרכב, ועד סוף 2024 שולמו עליהן כ-364 מיליון ש"ח. נזק לשמשות הוא מהנזקים הנפוצים. ב-2017 המליצה ועדה פנימית על מכרז לזגגי רכב ועל נוהל הפעלה לשגרה ולחירום, כדי לחסוך בעלויות התיקון ובכוח אדם. ב-2021 הוכנה טיוטת מכרז, אבל היא לא קודמה כי היה קשה לקבוע את התמחור. עד סיום הביקורת לא היו לרשות נתונים על היקף נזקי השמשות מאז 2017, והמכרז לא פורסם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי במהלך 2026 תסיים הקרן את ניסוח המכרז ותפעל לפרסמו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את ההליך המכרזי ולהסדיר את ההתקשרות עם ספקי שירותים בתחום זגגות הרכב. מקור
- הצעה שלנו
לאסוף ולפרסם נתונים על היקף נזקי השמשות ועל עלות תיקונם.
מה יוכיח שהנושא טופל
מכרז מפורסם לזגגות רכב ונוהל הפעלה, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
רשות המסים פרסמה את ביטוח החפצים הביתיים פעמיים בלבד ב-2019 עד 2023
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
הפעולות שבהן נקטה רשות המיסים משנת 2019 ועד אוקטובר 2023 לפרסום ולהגברת המודעות בציבור בנוגע לזכות לרכוש ביטוח חפצים ביתיים הסתכמו בשני פרסומים בלבד
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
הפיצוי על נזק לחפצים ביתיים מוגבל בתקרות, ורשות המסים מציעה ביטוח שמאפשר פיצוי רחב יותר. אף שמיליוני בתי אב חשופים לרקטות, לטילים ולכטב"מים, ב-2019 עד 2023 רכשו את הביטוח בין 22 ל-73 בתי אב בשנה. עד אוקטובר 2023 פרסמה הרשות את האפשרות פעמיים, ב-2019 וב-2021, בעמודיה ברשתות החברתיות. מסע פרסום רחב יצא רק במרץ 2024, כחמישה חודשים אחרי פרוץ המלחמה, למשך כשבועיים, ומספר המבוטחים עלה מ-31 ל-3,090, מספר זניח ביחס לכלל התושבים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי גובה תקרות הפיצוי ייבחן כחלק מהליך הפקת הלקחים שיתקיים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהדוח קובע (עמ' 31 בקובץ ה-PDF) "רק כחמישה חודשים לאחר פרוץ מלחמת חרבות ברזל, במרץ, 2024 פרסמה סרטוני הסברה ומודעות לגבי ביטוח חפצים ביתיים בערוצי התקשורת השונים (להלן -מסע הפרסום), לרבות באתר רשות המיסים, בעיתונים ובערוצי הטלוויזיה המסחריים" מקור
- הופעלעוד קובע הדוח (עמ' 31 בקובץ ה-PDF) "מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי בעקבות מסע הפרסום ועד מועד סיום הביקורת עלה מספר המבוטחים בביטוח חפצים ביתיים מ 31-מבוטחים ערב המלחמה ל 3,090-מבוטחים" מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מחדש את כלל המנגנון הביטוחי המוצע ואת החסמים למימושו, כולל תקרות הפיצוי לחפצים ביתיים. מקור
- מבקר
לתכנן וליישם תוכנית להגברת מודעות הציבור לזכותו לרכוש ביטוח חפצים ביתיים, בשגרה ובחירום, במגוון ערוצי תקשורת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית מפורסמת להגברת המודעות לביטוח בשגרה ובחירום, ובחינה מתועדת של המנגנון ושל התקרות, לפי דוח מעקב.
ביטוח החפצים של רשות המסים נגבה לשנה מלאה ואינו ניתן לרכישה מראש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עוד עלה כי בהתאם לתקנות, רכישת הביטוח מתאפשרת רק לאחר שהחלה השנה שלגביה הוא נרכש, ולא ניתן לרכוש ביטוח מראש בגין השנה הבאה.
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
לפי התקנות, פרמיית ביטוח החפצים הביתיים משולמת על כל השנה גם כשהביטוח נרכש במהלכה, אף שהכיסוי מתחיל רק ממועד הרכישה. מי שרכש בתחילת נובמבר 2023 שילם על כל 2023 וקיבל כיסוי לחודשיים. אי אפשר לרכוש ביטוח מראש לשנה הבאה, ולכן מי שרוצה לבטח חשוף לנזק מתחילת השנה ועד סיום הרכישה. ב-1.1.24, דקה אחרי חצות, שוגרו רקטות וטילים לעשרות יישובים, כשתושביהם עוד לא יכלו לבטח את חפציהם ל-2024. לא הייתה גם התרעה למבוטח לפני תום התקופה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי המנגנון משקף הסדר שלפיו האזרח יכול לבטח גם כשהסיכון כבר מתממש ובמהלך המלחמה עצמה, ולכן אין אפשרות לפרמיה יחסית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשנות את תקנות חפצים ביתיים כך שאפשר יהיה לרכוש ביטוח לפני תחילת השנה, לשנה מיום הרכישה ובפרמיה יחסית לתקופה. מקור
- מבקר
למסד התרעה מראש למבוטח לפני תום התקופה המבוטחת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תקנות מתוקנות שמאפשרות רכישה מראש, תוקף לשנה מיום הרכישה ופרמיה יחסית.
מענק לנזקי עזובה למפונים נקבע כשנה וארבעה חודשים אחרי הפינוי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
נמצא כי רק בינואר, 2025 לאחר כשנה וארבעה חודשים מתחילת הלחימה ופינוי התושבים, נקבעה החלטת ממשלה למתן מענקים בגין נזקי עזובה
המסמך המקורי, עמ׳ 35 library.mevaker.gov.ilעמ' 35 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
לבתים של מפונים נגרמו נזקי עזובה בגלל שהייה ממושכת מחוץ לבית, כמו מכשירי חשמל שהתקלקלו, עובש ונזק לתשתיות. החלטת ממשלה על מענקים לנזקים האלה התקבלה רק בינואר 2025. אפשר היה להגיש תביעה מ-1.2.25 עד 31.3.25, אבל רשות המסים פרסמה את הנוהל באתר רק ב-2.3.25. עד סיום הביקורת הוגשו 10 תביעות, ו-7 מהן נמשכו. לפי הדוח, ההמתנה הארוכה יצרה חוסר ודאות אצל מי שנעקרו מבתיהם, והמימוש הנמוך מעורר ספק ביעילות המתווה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע, יחד עם משרד האוצר, הליך הפקת לקחים, ולפי הצורך למסד הסדרה קבועה של מנגנון למענקי עזובה בפינוי נרחב, ולפרסם אותה לציבור באופן שוטף. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את תנאי המענק ואת דרך ההגשה לפני שנפתחת תקופת ההגשה.
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר קבוע ומפורסם למענקי עזובה בפינוי נרחב, לפי פרסום רשמי.
מערכות המידע של קרן הפיצויים לא הציגו נתונים מהותיים לניהול
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
עלה כי קיימים נתונים מהותיים שמערכת פפ"א ומערכת BIאינן מאפשרות את הצגתם באופן מרוכז, ובכך מוגבלת יכולתם של מנהלי קרן הפיצויים לבחון נתונים אלו ולהסיק מסקנות בנוגע אליהם.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
קרן הפיצויים עשויה לטפל בעשרות אלפי תביעות על נזק ישיר בתוך חודשים, ומתחילת המלחמה ועד סוף 2023 הוגשו כ-31,000 תביעות. מערכת התביעות שלה ומערכת הבינה העסקית לא אפשרו להציג באופן מרוכז נתונים מהותיים, למשל שמאים שלא המציאו חוות דעת זמן רב אחרי שהתבקשו, והסדרי דיור חלופי ושמירה על נכסים שעלותם עשרות מיליוני שקלים. לפי הדוח, הדבר מגביל את יכולת מנהלי הקרן לבחון את הנתונים ולהסיק מסקנות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי ב-2024 עלתה מערכת פפ"א חדשה ומערכת בינה עסקית חלקית, כי לא כל הנתונים מוצגים, וכי אחרי סיום פיתוח המערכת תשדרג את מערכת הבינה העסקית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע עבודת מטה ולהגדיר את הנתונים והניתוחים ההכרחיים לקבלת החלטות ולקביעת מדיניות הקרן, ולפתח ולהטמיע אותם במערכות המידע. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע מועד להשלמת שדרוג מערכת הבינה העסקית ולפרסם אותו.
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכות מידע שמציגות את הנתונים שהוגדרו כנחוצים לניהול הקרן, לפי דוח מעקב.
פיצוי על נזק עקיף במלחמה מוסדר רק בהוראות שעה, אחרי תחילת הלחימה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
משרד האוצר ורשות המיסים לא יזמו הסדרה של תנאי הזכאות לפיצויים בגין נזקים עקיפים ושל אופן חישובם בחקיקה בעל תוקף קבוע, חלף הסדרה במסגרת הוראת שעה שתוקפה מוגבל לאירוע מסוים.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
עד סיום הביקורת לא היה חוק קבוע שמגדיר את תנאי הזכאות לפיצוי על נזק עקיף לעסקים ואת אופן חישובו. מ-2006 ועד אוקטובר 2023 נקבעו 12 הוראות שעה לסבבי לחימה, ובמלחמת חרבות ברזל עוד 22. בממוצע חלפו כ-57 ימים בין מועד הנזק לכניסת הוראות החוק לתוקף, ובמסלול מרץ עד אפריל 2024 חלפו 92 ימים, ורק אחר כך הותאמה מערכת התביעות ונפתחה להגשה. הבקרות הממוחשבות נקבעות רק אחרי שנקבעו הנוסחאות, ועד אז עלולים להשתלם פיצויים ביתר. לפי הדוח, עסקים שהכנסותיהם ירדו עד כ-40% נאלצו לממן את עצמם בינתיים, והדבר עלול לסכן את המשך פעילותם ואת העסקת עובדיהם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, קרן הפיצויים מסרה כי חסרות הוראות חוק קבועות למסלולי הפיצוי על נזק עקיף, וכי עד סיום החקיקה רשות המסים אינה יכולה להתאים את מערכותיה. רשות המסים השיבה כי היא מסכימה שיש להכין ארגז כלים לכל תרחיש, אך חקיקה קבועה אינה בהכרח המתווה המתאים, ויש לבחון ארגז כלים שיעלה מיד לכנסת בזמן מלחמה, בכפוף למצב הכלכלי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליזום, בשיתוף משרד האוצר, הצעת חקיקה בעלת תוקף קבוע שתסדיר מסלולי פיצוי על נזק עקיף, ולתת לגורם המוסמך סמכות לקבוע בחקיקת משנה את שיעור הפיצוי ואת רשימת היישובים בכל אירוע. מקור
- מבקר
להכין תוכנית מגירה עם תרחישים לסבבי לחימה ומנגנון פיצוי מותאם, ולטייב כבר בשגרה את הבקרות הממוחשבות כדי שלא ישולמו פיצויים ביתר. מקור
- מבקר
לפרסם לציבור בשגרה את מסלולי הפיצוי שייקבעו בחקיקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חוק בעל תוקף קבוע למסלולי פיצוי על נזק עקיף ותוכנית מגירה מפורסמת, לפי פרסום רשמי.
כ-7.2 מיליארד ש"ח מקדמות שולמו בתביעות עם סימנים מחשידים, בלי בדיקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
על אף קיומם של סמ"חים, המעידים לכאורה שמגיש התביעה אינו זכאי לפיצוי או שסכום הפיצוי הנדרש בתביעה הוא שלא על פי הדין, מקדמות אלו שולמו כאמור, בלי שנבחנו על ידי גורם אנושי.
המסמך המקורי, עמ׳ 66 library.mevaker.gov.ilעמ' 66 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
מערכת התביעות בודקת אוטומטית כל תביעה לפיצוי על נזק עקיף, ותביעה עם סימנים מחשידים עוברת לחוליית ביקורת. עד הבדיקה משולמת מקדמה. במלחמה, עד אוקטובר 2024, שולמו כ-7.2 מיליארד ש"ח מקדמות בתביעות עם סימנים מחשידים לפני שאדם בדק אותן, ולפחות 1.5 מיליארד ש"ח מהמקדמות התבררו כתשלומי יתר. הקרן שילמה גם תשלום סופי בכ-53,000 תביעות, כ-861 מיליון ש"ח, בלי ביקורת אף שנמצאו בהן סימנים מחשידים, ותביעות בלי סימנים, 83% מהתביעות, משולמות לפי הצהרת התובע בלי בדיקה מדגמית. אפשר להגדיר במערכת חסימה אוטומטית של מקדמות כשמופיעים סימנים מסוימים, אבל הקרן לא בחנה זאת, וחסימה ידנית נעשתה רק בכ-8,000 מתוך 92,000 תביעות מסומנות. בצוק איתן שולמו ביתר 55% מהמקדמות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע עבודת מטה לאפיון הנסיבות של תשלומי יתר, לגבש רשימה ומדרג של סימנים מחשידים ולהטמיע אותם במערכת התביעות, כך שתוגבל או תיחסם אוטומטית תשלום המקדמות. מקור
- מבקר
לקבוע בקרות מדגמיות של חוליות הביקורת בתביעות שבהן לא נמצאו סימנים מחשידים ומשולמות אוטומטית. מקור
- מבקר
לקבוע בקרות מדגמיות בכ-53,000 התביעות ששולם בהן תשלום סופי בלי ביקורת אף שנמצאו בהן סימנים מחשידים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סימנים מחשידים עם חסימה אוטומטית של מקדמות במערכת, ובקרות מדגמיות מתועדות, לפי דוח מעקב.
כ-1.9 מיליארד ש"ח פיצויים ששולמו ביתר טרם הושבו לקרן הפיצויים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
הביקורת העלתה כי רשות המיסים טרם גבתה כ 47%-מהתשלומים העודפים ששולמו בתקופת מגפת הקורונה ובמבצע "שומר החומות" בסך מצטבר של כ 655-מיליון ש"ח, וזאת אף שלגבי חלק מהם חלפו ארבע שנים מהמועד בו שולמו.
המסמך המקורי, עמ׳ 62 library.mevaker.gov.ilעמ' 62 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
במלחמת חרבות ברזל, בסבבי לחימה קודמים ובקורונה שילמה הקרן כ-3.1 מיליארד ש"ח לתובעים שלא היו זכאים להם לפי הדין, כ-1.5 מיליארד ש"ח מהם במלחמה הנוכחית. בדצמבר 2024 טרם הושבו 1.9 מיליארד ש"ח. מהמקדמות ששולמו ביתר במלחמה טרם נגבו 1.25 מיליארד ש"ח מתוך 1.5 מיליארד ש"ח, ומתשלומי היתר בקורונה ובשומר החומות טרם נגבו כ-655 מיליון ש"ח, 47%, אף שלגבי חלקם חלפו ארבע שנים. הקרן מגיעה פעמים רבות להסדר על השבה חלקית, כדי לחסוך בעלויות גבייה וערר. דוח המבקר על רשות המסים בקורונה מ-2020 כבר הזהיר שתשלום מענקים בלי בדיקת הצהרות עלול להגיע למי שאינו זכאי. לפי הדוח, ככל שעובר הזמן קטן הסיכוי לגבות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מקבלת את הערת הביקורת, וכי בחמש השנים האחרונות, עם הקורונה, סבבי הלחימה ומלחמת חרבות ברזל, רוב משאבי הקרן הוקצו לטיפול ביותר ממיליון תביעות על נזק עקיף ובכ-150,000 תביעות על נזק ישיר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לנקוט הליכי גבייה בכלל תשלומי היתר של קרן הפיצויים במלחמת חרבות ברזל, כ-1.25 מיליארד ש"ח. מקור
- מבקר
לנקוט הליכי גבייה בתשלומי היתר מתקופת הקורונה וממבצע שומר החומות, כ-655 מיליון ש"ח, ולהשתמש לשם כך במיטב כוח האדם והכלים הטכנולוגיים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על גביית תשלומי היתר ממלחמת חרבות ברזל, מהקורונה ומשומר החומות, לפי דוח מעקב.
את החוב על פיצוי עודף לא היה אפשר לשלם באתר רשות המסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
כדי לשלם חובות בגין תשלומי פיצויים עודפים, נדרשים עוסקים לבצע העברה בנקאית לחשבון בנק של משרד האוצר ולאחר מכן לשלוח אסמכתה לצורך אימות ההעברה על ידי חשבות רשות המיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 68 library.mevaker.gov.ilעמ' 68 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
חוב מס הכנסה או מע"ם אפשר לשלם באזור האישי באתר רשות המסים. עסק שנדרש להחזיר פיצוי ששולם לו ביתר צריך לבצע העברה בנקאית לחשבון של משרד האוצר ואז לשלוח אסמכתה לאימות בידי חשבות הרשות. במלחמה נוצרו תשלומי יתר של 1.5 מיליארד ש"ח עד אוקטובר 2024. לפי הדוח, תשלום מקוון יפשט את ההחזר, יגביר את ההיענות ויחסוך משאבי גבייה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הפיתוח נכלל בתוכנית העבודה של קרן הפיצויים, אך נדחה בשל התמשכות המלחמה והצורך בפיתוחים אחרים לקליטת התביעות ולבדיקת התשלומים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר תשלום מקוון של חובות על תשלומי פיצויים עודפים באזור האישי של מגיש התביעה באתר רשות המסים. מקור
- הצעה שלנו
עד לפיתוח, לפרסם באתר הנחיות ברורות לתשלום החוב בהעברה בנקאית.
מה יוכיח שהנושא טופל
אפשרות פעילה לתשלום מקוון של חובות כאלה באזור האישי.
ועדות הערר על החלטות קרן הפיצויים מופעלות בידי עובדי הקרן עצמה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
כך נוצר מצב של ניגוד עניינים מובנה העלול להשפיע על אופן ניהול הוועדות ועל החלטתן.
המסמך המקורי, עמ׳ 72 library.mevaker.gov.ilעמ' 72 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
עררים על נזק ישיר ועל חלק ממסלולי הנזק העקיף נדונים בוועדות הערר של קרן הפיצויים, ועררים במסלול הכלל-ארצי בוועדת ערר של משרד המשפטים. את ועדות הקרן מתפעלים עובדי הקרן, שמקבלים את החומרים, מקצים את העררים, מתאמים דיונים, מקלידים פרוטוקולים, מפיצים החלטות ומאשרים את שעות יושבי הראש לתשלום, אף שהקרן היא צד בערר. ב-2020 כתבו יושבי ראש הוועדה לשר המשפטים שמדובר בניגוד עניינים ובתלות אפשרית. ב-2021 כתבה המשנה למנהל רשות המסים שיש להעביר את האחריות המלאה לניהול הוועדות למשרד המשפטים, וב-2023 ביקשה זאת שוב המשנה למנכ"ל משרד המשפטים. עד סיום הביקורת המצב לא השתנה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, משרד המשפטים השיב ב-3.8.2025 שהפעלת בתי דין מינהליים תחת הרשות המבצעת אינה חריגה, ושהיא כדין כל עוד נשמר עקרון אי-התלות הקבוע בחוק (עמ' 72).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליזום בהקדם, יחד עם משרד המשפטים, תיקון חקיקה שיסמיך את ועדות הערר במשרד המשפטים לדון בכל העררים על החלטות קרן הפיצויים, כדי לפתור את ניגוד העניינים המובנה. מקור
- הצעה שלנו
עד לתיקון החקיקה, להעביר את התפעול המינהלי של הוועדות לגורם שאינו כפוף לקרן.
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חקיקה שמעביר את כל העררים על החלטות הקרן לוועדות הערר של משרד המשפטים.
עררים על החלטות קרן הפיצויים נמשכים בממוצע 2.3 שנים, וחלקם יותר מעשור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
התארכות תקופה זו, שבממוצע ארוכה עד פי שמונה יותר מזמן הטיפול בוועדות הערר של משרד המשפטים, ובעררים מסוימים אף יותר מעשר שנים, אינה עולה בקנה אחד עם החובות המוטלות על המינהל הציבורי לנהוג בהגינות, ביעילות ובסבירות
המסמך המקורי, עמ׳ 76 library.mevaker.gov.ilעמ' 76 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
מינואר 2014 עד דצמבר 2024 הוגשו לוועדות הערר של הקרן 2,668 עררים. משך הטיפול הממוצע בהם היה 851 ימים, כ-2.3 שנים, לעומת 103 ימים בוועדות הערר של משרד המשפטים. 22% מהעררים עדיין לא הסתיימו, לעומת 3% במשרד המשפטים. מהעררים הפתוחים, 16% ממתינים יותר מחמש שנים, ו-4%, כולם מעמוד ענן, יותר מעשר שנים. הוועדה נשענת על מזכירה סטודנטית בשכר שעה, ובהחלטה מ-2019 כתבה הוועדה שאין לחבריה שליטה בתיקים. לפי הדוח, העיכוב משאיר בעלי עסקים ובעלי נכסים זמן רב באי-ודאות לגבי הפיצוי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מנהל קרן הפיצויים אמר בוועדת הכספים של הכנסת ביוני 2023 כי הקרן מנסה, דרך המשנה למנהל רשות המסים ומנכ"ל משרד המשפטים, להעביר את הוועדה לוועדת הערר שהוקמה במשרד המשפטים לענייני הקורונה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
עד להסדרה בחקיקה, לפעול לקיצור לוחות הזמנים בוועדות הערר ולמתן מענה בזמנים סבירים. מקור
- מבקר
ליזום עם משרד המשפטים תיקון חקיקה שיעביר את כל העררים לוועדות הערר במשרד המשפטים, לטיפול יעיל בפרקי זמן קצרים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על משך הטיפול בעררים, או העברת העררים לוועדות משרד המשפטים, לפי דוח מעקב.
לרשימת יישובי הספר לא נקבעו מדדים, ולא נגרעו ממנה יישובים מאז 1959
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
על אף החשיבות שבהגדרת יישוב מסוים כיישוב ספר לצורך קביעת זכאותם של עסקים לתביעת פיצויים בגין נזקי עקיף, לא נקבעו בתקנות קרן הפיצויים קריטריונים אובייקטיבים שבהתקיימם ייחשב יישוב מסוים כיישוב ספר.
המסמך המקורי, עמ׳ 77 library.mevaker.gov.ilעמ' 77 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
עסקים ביישובי ספר זכאים לפיצוי במסלול האדום. ברשימה 276 יישובים, ואין בתקנות קריטריונים אובייקטיביים לסיווג יישוב כיישוב ספר. מאז פורסמה לראשונה ב-1959 לא נגרע ממנה אף יישוב, אף שנחתמו הסכמי שלום עם מצרים וירדן והגבולות השתנו. שדרות, כ-1.5 ק"מ מרצועת עזה, לא נחשבה יישוב ספר עד 2018, אף שנורו אליה אלפי רקטות מ-2001, ועסקים בה לא יכלו לתבוע במסלול האדום. אחרי פרוץ המלחמה נוספו לרשימה זמנית 14 יישובים. לעומת זאת, רשימת היישובים שתושביהם זכאים להטבת מס לפי סעיף 11 לפקודה מתעדכנת כל שנה לפי מדדים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אחרי סיום מלחמת חרבות ברזל בכוונת משרד האוצר ורשות המסים להקים ועדה שתבחן את רשימת יישובי הספר שבחוק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם, יחד עם משרד האוצר, הסדרה של סיווג יישובי ספר לפי מדדים אובייקטיביים ואחידים שייבחנו מדי תקופה, בדומה לעדכון השנתי של רשימת היישובים להטבות מס. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את המדדים שייקבעו ואת הרשימה המעודכנת לפיהם.
מה יוכיח שהנושא טופל
מדדים מפורסמים לסיווג יישובי ספר ורשימה מעודכנת לפיהם.
לא הופקו לקחים מטיפול בתביעות הנזק העקיף, ולא נשלחו סקרי שביעות רצון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
לצד זאת הרשות לא ביצעה תהליך הפקת לקחים באשר לטיפול בתביעות בגין לפיצויים בגין נזקים עקיפים ולא שלחה סקרי שביעות רצון לניזוקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 104 library.mevaker.gov.ilעמ' 104 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
רשות המסים טיפלה במאות אלפי תביעות לפיצוי על נזק ישיר ועקיף. עד סיום הביקורת החלה הרשות, בעזרת חברה חיצונית, הפקת לקחים רק לגבי תביעות הנזק הישיר, ולגבי הנזק העקיף התהליך טרם החל. הרשות לא שלחה סקרי שביעות רצון למגישי התביעות. לפי הדוח, בלי סקרים מוגבלת יכולת הרשות לאתר כשלים ופערים בפעילות הקרן ולשפר את השירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע תהליך הפקת לקחים גם לגבי הטיפול במאות אלפי התביעות לפיצוי על נזק עקיף. מקור
- מבקר
לשלוח למגישי התביעות סקרי שביעות רצון, לנתח את תוצאותיהם ולגבש ולבצע תוכנית עבודה לתיקון הכשלים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הפקת לקחים מתועדת על תביעות הנזק העקיף וסקרי שביעות רצון שתוצאותיהם פורסמו או נבדקו בדוח מעקב.
לא נערך הסכם פיקדון לכספי קרן הפיצויים בין החשב הכללי לרשות המסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
החשכ"ל ורשות המיסים לא ערכו הסכם בעניין הפקדת כספי הקרן בפיקדון חשכ"ל
המסמך המקורי, עמ׳ 93 library.mevaker.gov.ilעמ' 93 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
כספי קרן הפיצויים מוחזקים בפיקדון של החשב הכללי. הוראות התכ"ם מחייבות הסכם פיקדון שמפרט את מטרת ההפקדה ותנאיה, אבל החשב הכללי ורשות המסים לא ערכו הסכם כזה. מ-1989 שונו תנאי ההפקדה והריבית פעם אחת בלבד, וב-2019 נקבעה ריבית קבועה של 0.75% לרבעון. לפי הדוח, הריבית שנזקפת לקרן נמוכה בהרבה מזו שמקבל החשב הכללי על פיקדונותיו בבנק ישראל, והפער המצטבר מול ריבית הפריים בשנים 2011 עד 2023 הגיע לכ-2.8 מיליארד ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חשב רשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- החשב הכללי במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי חשב הרשות יפעל מול מטה החשב הכללי בעניין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לפי הוראות התכ"ם ולערוך, יחד עם החשב הכללי, הסכם פיקדון לכספי קרן הפיצויים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם בדוחות הכספיים את תנאי הפיקדון ואת שיעור הריבית שנזקפת לקרן.
מה יוכיח שהנושא טופל
הסכם פיקדון חתום בין החשב הכללי לרשות המסים, לפי דוח מעקב.
שיעור ההפרשה לקרן הפיצויים הופחת בלי שהוצגו לכנסת תרחישי מלחמה והערכות נזק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 274
נמצא כי בדיוני ועדת הכספים של הכנסת שנסבו על קביעת שיעור ההפרשה לקרן מכוח תקנות מס רכוש וקרן הפיצויים לא הציגו משרד האוצר ורשות המיסים לוועדת הכספים של הכנסת תרחישים והערכות נזק ומהן היתרות שיידרשו לפיצוי נזקי מלחמה.
המסמך המקורי, עמ׳ 100 library.mevaker.gov.ilעמ' 100 בקובץ ה-PDF; ההיערכות והפעילות של רשות המיסים לפיצוי בגין נזקי מלחמה
עיקרי הדברים
קרן הפיצויים ניזונה מהפרשה מתקבולי מס הרכישה. ב-2017 עד 2023 הפחיתה ועדת הכספים את שיעור ההפרשה ארבע פעמים, עד 0% בשנים 2018 עד 2020 ו-2022 עד 2023, כדי לאזן תקציבים ולממן הפחתות מס. משרד האוצר ורשות המסים לא הציגו לוועדה תרחישים, הערכות נזק והיתרה הנדרשת. צוות של משרד האוצר העריך ב-2018 את הנזק הישיר בתרחיש החמור ב-36.2 מיליארד ש"ח והמליץ על מבנה הון, אבל ההמלצות לא קודמו ולא אושרו. ערב המלחמה עמדה יתרת הקרן על 17.7 מיליארד ש"ח, פחות מ-18.8 מיליארד ש"ח ששולמו עד סוף 2024, וההפרשה הועלתה ל-80% ב-2024 ול-100% ב-2025.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר, החשב הכללי ואגף התקציבים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, יחד עם משרד האוצר, תרחישי מלחמה שאליהם יש להיערך, ולהחליט לפיהם על יתרת הקרן הנדרשת ועל מבנה ההון האופטימלי. מקור
- מבקר
להמליץ לשר האוצר על שיעור ההפרשה ממס הרכישה לפי תוצאות הבחינה. מקור
- מבקר
להיערך לדיונים בוועדת הכספים ולהציג לה את הנתונים הרלוונטיים על סמך תרחישים למלחמות עתידיות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תרחישי ייחוס, יתרה נדרשת ומבנה הון שנקבעו והוצגו לוועדת הכספים, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחבדוח שנתי 71א · 202014
כשליש מהזכאים למענק עבודה אינם מקבלים אותו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הדוח מעלה כי קיימים חסמים ממשיים למיצוי הזכאות לקבלת המענק, הנובעים ממידע חסר ומהנגשה שפתית לא מספקת של רשות המיסים או בשל שירות לקוי שהיא מעניקה לפונים אליה בעניינו.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
שיעורי המיצוי של מענק העבודה אינם מספקים. לפי הדוח, שיעור המיצוי לשנת המס האחרונה שנבדקה עמד על כ-70% בלבד מהזכאים האפשריים, אף שחל בו שיפור מתמשך. קיימים חסמים ממשיים למיצוי, שנובעים ממידע חסר, מהנגשה שפתית לא מספקת ומשירות לקוי. מענק העבודה מיועד לעובדים בשכר נמוך, ומי שאינו מממש אותו מפסיד תמיכה שנקבעה בחוק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת שירות הלקוחות ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את מיצוי הזכאות בקבוצות השונות, ובהן עובדי משק בית, אנשים עם מוגבלות ועצמאים, ולפעול להסרת החסמים בהן. מקור
- מבקר
לתקן את הליקויים שהועלו בדוח ולפעול למיצוי הזכות בקרב זכאי המענק. מקור
- מבקר
לפעול עם הגורמים הרלוונטיים להסרת החסמים למיצוי המענק. מקור
- מבקר
לבחון הגברת מיצוי בדרך של דיווח הצהרתי או בדרכים אחרות שיצמצמו את הבירוקרטיה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על שיעורי המיצוי של מענק העבודה ויעדים לחטיבת שירות הלקוחות, או ביקורת מעקב של המבקר.
הגשת תביעה למענק עבודה לא הונגשה באינטרנט ובשפות נוספות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
ההנגשה השפתית אותם העמידה הרשות לשם מיצוי המענק מופיעה בשפה העברית, באופן חלקי בשפה הערבית, ולא מונגשת בשפות אנגלית, רוסית ואמהרית.
המסמך המקורי, עמ׳ 9 library.mevaker.gov.ilעמ' 9 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הרשות לא הנגישה את כל הליך בקשת המענק באתר האינטרנט שלה ובאתר הממשל הזמין. ההסברים להליך אינם מופיעים ברוסית, בערבית ובאמהרית, וקשה לחלק מהאוכלוסייה להגיש את התביעה באינטרנט. כך נפגע המיצוי של המענק דווקא בקבוצות שהוא מיועד להן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2021הפרק על מיצוי הטבות המס חוזר על המלצת הדוח מ-2020 לשלב באזור האישי נתונים למיצוי זכויות ולהנגיש אותו באנגלית, ברוסית ובאמהרית (עמ' 109 בקובץ).
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפשר לתובעים להגיש את תביעתם באינטרנט החל מהשנה השנייה לתביעת המענק.
- מבקר
להנגיש את כל האמצעים המקוונים למימוש המענק לדוברי ערבית, אנגלית, רוסית ואמהרית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הגשה מקוונת של תביעות למענק עבודה וטפסים בשפות נוספות, או ביקורת מעקב של המבקר.
ליקויי דיווח השכר שעיכבו מענק עבודה תוקנו במידה רבה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הרשות ומת"ש צה"ל עדיין לא הסדירו ביניהם את הליקויים הטכניים שתיקונן יאפשר לרשות לקלוט את דיווחי השכר של עובדי צה"ל באופן מקוון.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
במקרים רבים הטיפול בתביעת המענק מתעכב כי המעסיק לא הגיש במועד את דיווח השכר, או בשל טעות טכנית כמו שגיאה בהזנת פרטי הנישום. במקרים כאלה אי אפשר לאתר את התובע בדיווחי המעסיק, והמענק מתעכב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב העלתה כי הליקויים תוקנו במידה רבה, ופחתה השפעתם של דיווחי המעסיק על אי-תשלום המענק לזכאים (עמ' 5 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול להעלאת שיעור הדיווח התקין של דוחות השכר של המעסיקים.
- הצעה שלנו
להודיע לתובע כשתביעתו מתעכבת בשל דיווח חסר של המעסיק.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על שיעור הדיווח התקין של מעסיקים ועל עיכובים בתביעות, או ביקורת מעקב של המבקר.
הפצת עלוני ההסבר על מענק העבודה בלשכות התעסוקה הופסקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הפצתם של עלוני הסברה בנוגע למענק עבודה בלשכות התעסוקה הופסקה
המסמך המקורי, עמ׳ 4 library.mevaker.gov.ilעמ' 4 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לפי ביקורת המעקב, הפצת עלוני ההסבר על מענק העבודה בלשכות התעסוקה הופסקה, והליקוי לא תוקן. לפי המבקר, אוכלוסיות היעד של המענק אינן בהכרח חשופות למדיה דיגיטלית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- שירות התעסוקה
ההתרעה חזרה
- 2020ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקוי לא תוקן. (עמ' 4 בקובץ).
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם שירות התעסוקה את הסוגיה הלוגיסטית והתקציבית של הפצת עלוני ההסבר, ולחדש את הפצתם בכל לשכות התעסוקה. מקור
- מבקר
לשקול להציב את העלונים גם ביחידות הדואר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
עלוני הסבר זמינים בלשכות התעסוקה וביחידות הדואר, או דוח מעקב של המבקר.
מאגר המקרקעין של הרשות אינו מעודכן, ובקשות למענק נדחות בגללו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
מאגר המידע של מקרקעין ברשות לא היה מעודכן, גם בשל מחדלי הרשות
המסמך המקורי, עמ׳ 4 library.mevaker.gov.ilעמ' 4 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, מאגר נכסי המקרקעין של הרשות לא היה מעודכן, ולכן נדחו בלי הצדקה בקשות למענק עבודה או עוכבה קביעת הזכאות. בתקציר ביקורת המעקב הנושא מופיע תחת הכותרת שמאגר המידע על מקרקעין אינו מעודכן, והמבקר דורש לעדכן אותו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מיסוי מקרקעין; צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
ההתרעה חזרה
- 2020ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקוי לא תוקן. (עמ' 4 בקובץ).אותו דוח מדרג את ליקוי מאגר המקרקעין כלא מתוקן בעמ׳ 4 וכמתוקן חלקית בעמ׳ 36. הדירוג הנמוך קובע.
- 2025הפרק מאוקטובר 2025 על מיסוי מקרקעין מציין שבקשות למענק עבודה נדחו שלא בצדק בשל נתוני הנדל"ן (עמ' 92). לפי הפרק, בדיקת מצבת הנכסים, שמשפיעה על הזכאות למענק עבודה, נשענה במשך תקופה לא ידועה על קבצים לא תקינים (עמ' 95), ובשנים 2021 עד 2023 התבררו כ-73% עד 86% מהפניות לבירור כמוצדקות.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את מאגרי המידע של הרשות, כולל המידע באגף מיסוי מקרקעין, כדי שבקשות למענק לא יידחו בגלל נתונים שגויים. מקור
- מבקר
לבחון מחדש, על בסיס מצבת נכסים עדכנית ונכונה, את כל הבקשות למענק עבודה שנשללו, ולפעול למיצוי זכויות מי שזכאותם נשללה שלא כדין. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מאגר מקרקעין מעודכן ונתונים על דחיית בקשות בגלל נכסים, או דוח מעקב של המבקר.
מעט עובדי משק בית מקבלים מענק עבודה, בין השאר בגלל אי-דיווח מעסיקים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
חלק קטן מעובדי משק הבית תובע את מענק העבודה, וחלקם אף אינו מקבל את המענק בשל אי-דיווח המעסיק הפרטי לבט"ל.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, רק חלק קטן מעובדי משק הבית תובעים מענק עבודה, וחלקם אינם מקבלים אותו כי המעסיק הפרטי לא דיווח עליהם למוסד לביטוח לאומי. ביקורת המעקב מצאה שהליקויים לא תוקנו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי (קבלת דיווחי המעסיקים)
ההתרעה חזרה
- 2020ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקויים לא תוקנו. (עמ' 5 בקובץ).
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את מיצוי הזכאות בקרב עובדי משק בית ולפעול להסרת החסמים למיצויה. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע עם המוסד לביטוח לאומי העברת מידע על דיווחי המעסיקים של עובדי משק בית, כדי לאתר זכאים.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על מיצוי המענק בקרב עובדי משק בית, או דוח מעקב של המבקר.
לא הוקצתה תקנה תקציבית נפרדת למימון מענק העבודה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
לא הוקצתה תקנה תקציבית נפרדת בתקציב המדינה למימון המענק
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, בתקציב המדינה לא הוקצתה תקנה נפרדת למימון מענק העבודה. ביקורת המעקב מצאה שהליקוי תוקן. מ-2017 נקבעה בחוק התקציב השנתי תקנה ייעודית, שמבטיחה את מקורות המימון לזכאים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף התקציבים)
ההתרעה חזרה
- 2020ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן והחל משנת 2017 תוקננה בחוק התקציב השנתי תקנה תקציבית ייעודית, דבר המבטיח את מקורות המימון לזכאי המענק. (עמ' 5 בקובץ).
מה אימת את התיקון
- תוקצבבביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן והחל משנת 2017תוקננה בחוק התקציב השנתי תקנה תקציבית ייעודית, דבר המבטיח את מקורות המימון לזכאי המענק. (עמ' 5 בקובץ). מקור
מערכת ניהול הפניות על מענק העבודה הייתה מסורבלת ונתוניה לא תקפים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הועלו ליקויים בנוגע לסרבולה ותקפות נתוניה, אשר השפיעו על תחילת הטיפול המהותי בפניה.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, מערכת ניהול הפניות במשרדי השומה ובמוקד הטלפוני מסורבלת ונתוניה לא תקפים, והדבר עיכב את תחילת הטיפול בפניות. ביקורת המעקב מצאה שהליקויים תוקנו במידה רבה, והמערכת הוחלפה במערכת לניהול קשרי לקוחות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף פניות הציבור ברשות המסים; המוקד הטלפוני
ההתרעה חזרה
- 2020ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקויים תוקנו במידה רבה, והמערכת הוחלפה במערכת ניהול קשרי לקוחות (מערכת.)CRM (עמ' 5 בקובץ).
מה נמצא שנעשה
- הופעלבביקורת המעקב עלה כי הליקויים תוקנו במידה רבה, והמערכת הוחלפה במערכת ניהול קשרי לקוחות (מערכת.)CRM (עמ' 5 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- הצעה שלנו
להשלים את תיעוד הפניות בכל יחידות הרשות במערכת החדשה.
מה יוכיח שהנושא טופל
ביקורת המעקב מ-2020 קובעת שהליקויים תוקנו במידה רבה (עמ' 5 בקובץ).
פניות על מענק עבודה מטופלות באיטיות, ורק 34% מהפונים למוקד נענו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הטיפול בעניין מענק העבודה אינו מיטבי ונמשך זמן רב הן במוקד פניות הציבור, הן במשרדי השומה והן באגף מיסוי מקרקעין
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
הטיפול בפניות על מענק העבודה נמשך זמן רב במוקד פניות הציבור, במשרדי השומה ובאגף מיסוי מקרקעין. במשרדי השומה נמשך הטיפול כ-62 יום בממוצע, וב-2019 רק 34% מהפונים למוקד שביקשו לשוחח עם נציג נענו. מערכת ניהול קשרי הלקוחות אינה מתעדת את הטיפול בפניות בכל יחידות הרשות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף פניות הציבור ברשות המסים; משרדי השומה; אגף מיסוי מקרקעין
הצעדים הבאים
- מבקר
להקים מוקד פניות ציבור אחוד לטיפול בפניות ובתלונות של אזרחים, שיצמצם את הצורך לפנות למשרדי השומה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים על זמני הטיפול בפניות על מענק העבודה ועל שיעור המענה במוקד.
מה יוכיח שהנושא טופל
מוקד פניות אחוד פעיל ונתוני מענה וזמני טיפול, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון את ירידת מענק העבודה הממוצע ואת הפער בין גברים לנשים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
על הרשות לבחון את הירידה בסכום המענק הממוצע המשולם לזכאים, על מנת לצמצם את השחיקה בתמריץ להצטרף לשוק העבודה
המסמך המקורי, עמ׳ 6 library.mevaker.gov.ilעמ' 6 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
לאורך השנים ניתנו הטבות במענק לקבוצות שונות. המבקר מצביע על ירידה בסכום המענק הממוצע שמשולם לזכאים, שעלולה לשחוק את התמריץ להצטרף לשוק העבודה ולהישאר בו. עוד ממליץ המבקר לבחון השוואה בין המענק לגברים ובין המענק לנשים, כפי שנעשה בתוכנית נטו משפחה ב-2018.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הירידה בסכום המענק הממוצע, כדי לצמצם את שחיקת התמריץ להצטרף לשוק העבודה ולהישאר בו. מקור
- מבקר
לבחון להמליץ על השוואת המענק לגברים למענק לנשים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינה מפורסמת של סכומי המענק או תיקון בחוק מענק עבודה, או דוח מעקב של המבקר.
שיעור מיצוי מענק העבודה בחברה הערבית נמוך מבכלל האוכלוסייה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
מתושבי המגזר הערבי שנכללו בפוטנציאל הזכאים האפשריים של הרשות 1לא הגישו תביעה לקבלת מענק גם לאחר שהרשות שלחה אליהם את המכתב
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
כ-60% מהזכאים האפשריים בחברה הערבית לא הגישו תביעה גם אחרי שהרשות שלחה להם מכתב, לעומת 47% בכלל האוכלוסייה. רק 50% מהתובעים בחברה הערבית נמצאו זכאים, לעומת 61% בכלל האוכלוסייה. מיוני 2019 שולחת הרשות מכתבים לכתובת שבמרשם האוכלוסין.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- חברת דואר ישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לברר מדוע שיעור הזכאים בין התובעים בחברה הערבית נמוך, ואילו חסמים מונעים מיצוי, כולל הנגשת שפה. מקור
- מבקר
לוודא בתיאום עם חברת הדואר שדברי הדואר שהרשות שולחת לזכאים בחברה הערבית מגיעים ליעדם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני מיצוי מפורסמים לפי קבוצות אוכלוסייה, או דוח מעקב של המבקר.
אנשים עם מוגבלות מתקשים לממש מענק עבודה, ואין גורם שאחראי לכך
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הדבר חמור עוד יותר בשל היעדרו של גורם האחראי למיצוי זכותם למענק, ולאיתור והסרה של חסמים המונעים את מיצוי זכותם זו
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
חלק מהאנשים עם מוגבלות מתקשים לממש את המענק בעצמם ונזקקים לסיוע של קרוב, עובד סוציאלי או עמותה, ואין גורם שאחראי למיצוי זכותם ולהסרת החסמים. מדי שנה תובעים את המענק כ-2,000 איש מתוך כ-6,000 שמטה השילוב קבע להם יכולת עבודה מופחתת, אף ש-92% מהתובעים נמצאו זכאים. צוות מענק העבודה ברשות פעל ביוזמתו למיצוי זכאותם של כ-400 עובדי מפעל משקם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- מטה השילוב במשרד העבודה; נציבות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות; המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
רשות המיסים מסרה בתשובתה כי בהתאם להמלצת הביקורת היא תפנה לבט"ל, למטה השילוב שבמשרד העבודה והרווחה ולנציבות לשוויון על מנת להגדיל את שיעור המיצוי של מענק העבודה בקרב אנשים עם מוגבלות, וגם להרחיב את פרסום הזכות למענק באופן ממוקד לכל האנשים עם מוגבלות המועסקים בשוק העבודה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפרסם את הזכות למענק באופן ממוקד לכל האנשים עם מוגבלות שמועסקים בשוק העבודה. מקור
- מבקר
לבחון שיתוף פעולה עם מטה השילוב, נציבות שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות והמוסד לביטוח לאומי לפרסום הזכות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על מיצוי המענק בקרב אנשים עם מוגבלות, או דוח מעקב של המבקר.
מי שמועסק אצל קרוב משפחה אינו זכאי למענק עבודה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
על הרשות לבחון קריטריונים למתן המענק גם לאנשים המועסקים בידי קרוב שכן פסילה גורפת של מתן מענק לאנשים אלו מפלה אותם לרעה.
המסמך המקורי, עמ׳ 9 library.mevaker.gov.ilעמ' 9 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
אנשים שמועסקים אצל קרוב משפחה, ובהם אנשים עם מוגבלות ועובדים בעסק משפחתי, אינם זכאים למענק עבודה. לפי המבקר, זו קבוצה גדולה של אנשים משכבות חלשות, בלי הכשרה או השכלה, שמתקשים להשתלב בשוק העבודה, והפסילה הגורפת מפלה אותם לרעה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- צוות מענק עבודה ברשות המסים; אגף מס הכנסה
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון קריטריונים למתן מענק עבודה גם לאנשים שמועסקים בידי קרוב משפחה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון בחוק מענק עבודה או הנחיה שמאפשרים מענק למועסקים בידי קרוב, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש בסיס נתונים משותף למדידת השפעת מענק העבודה על העוני
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
מומלץ כי רשות המיסים, אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר, המוסד לביטוח לאומי והלמ"ס -יגבשו במשותף בסיס נתונים שלם ושיטת מדידה אמינה ומוסכמת
המסמך המקורי, עמ׳ 11 library.mevaker.gov.ilעמ' 11 בקובץ ה-PDF; יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב
עיקרי הדברים
אין בסיס נתונים שלם ושיטת מדידה מוסכמת שמהם אפשר להסיק על השפעת מענק העבודה כצמצום העוני וכהגדלת התעסוקה. המבקר ממליץ שרשות המסים, אגף הכלכלן הראשי, המוסד לביטוח לאומי והלשכה המרכזית לסטטיסטיקה יגבשו אותם יחד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר; המוסד לביטוח לאומי; הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש עם אגף הכלכלן הראשי, המוסד לביטוח לאומי והלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בסיס נתונים שלם ושיטת מדידה מוסכמת להשפעת המענק על העוני והתעסוקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בסיס נתונים משותף ופרסום מדידה של השפעת המענק, או דוח מעקב של המבקר.
הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסיםדוח שנתי של מבקר המדינה בנושא סייבר ומערכות מידע – דצמבר 202213
תפקידי ועדת ההיגוי לסייבר בשע"ם לא פורטו כנדרש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
עלה כי הגם שתפקידי הוועדה הוגדרו בכתב המינוי, הם הוגדרו באופן כללי ולא פורטו כנדרש בהנחיות הרגולטוריות.
המסמך המקורי, עמ׳ 11 library.mevaker.gov.ilעמ' 11 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, תפקידי ועדת ההיגוי להגנת הסייבר בשע"ם, יחידת המחשוב של רשות המסים, הוגדרו בכתב המינוי באופן כללי ולא פורטו כנדרש בהנחיות הרגולטוריות. הדיונים בוועדה עוסקים בעיקר בתוכנית העבודה של אגף אבטחת המידע, בליווי פרויקטים ובטיפול בתקלות, ולא בפעולות שהוועדה צריכה לנקוט לפי תפקידיה. מספר ההתכנסויות אינו תואם את כתב המינוי ממרץ 2019, שקבע התכנסות אחת לחודש.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; ועדת ההיגוי להגנת הסייבר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה ביוני 2022 שכתב המינוי של הוועדה יתוקן לפי המלצת המבקר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את כתב המינוי של ועדת ההיגוי להגנת הסייבר כך שיכלול את תפקידיה כנדרש בהנחיות הרגולטוריות. מקור
- מבקר
לפעול ליישום תפקידי הוועדה בדיוניה. מקור
- מבקר
לשקול לעדכן בכתב המינוי את תדירות ההתכנסות, לפי הצורך ולפי מספר ההתכנסויות בפועל. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כתב מינוי מעודכן לוועדת ההיגוי ופרוטוקולים שעוסקים בתפקידיה, או דוח מעקב של המבקר.
מיפוי התהליכים ונכסי המידע בשע"ם אינו עונה על ההנחיות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
עלו פערים במיפוי התהליכים ונכסי המידע שבוצע בשע"ם, והוא אינו עונה במלואו על דרישות ההנחיות הרגולטוריות.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, במיפוי התהליכים ונכסי המידע שנעשה בשע"ם יש פערים, והוא אינו עונה במלואו על דרישות ההנחיות הרגולטוריות. לכן תוכנית העבודה למעקב אחר הפערים בין ההנחיות למצב בפועל נותנת מענה חלקי בלבד. עוד נמצא שהגנה על רשת א' כמקשה אחת, בלי ניתוח של כל תהליך, יוצרת מערך הגנה רחב מהנדרש ועלולה ליצור קשיים תפעוליים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; אגף אבטחת המידע
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2022 שבתחילת 2022 נקטה צעדים לשיפור המצב.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן את הליקויים שנמצאו במיפוי התהליכים ונכסי המידע בשע"ם. מקור
- הצעה שלנו
לנתח את התהליכים ברשת א' בנפרד, ולהתאים את מערך ההגנה לכל תהליך.
מה יוכיח שהנושא טופל
מיפוי תהליכים ונכסי מידע מעודכן שעומד בהנחיות, או דוח מעקב של המבקר.
סקר הסיכונים באבטחת המידע בשע"ם אינו תואם את ההנחיות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
עלה כי סקר הסיכונים ששע"ם ביצע בתחום אבטחת המידע, אינו תואם את ההנחיות הרגולטוריות בדבר ביצוע סקר הסיכונים.
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, שע"ם ערך סקר סיכונים כולל שהתבסס על סדנאות מנהלים, והוא עסק רק בחלק מההיבטים של אבטחת המידע. סקר הסיכונים בתחום אבטחת המידע אינו תואם את ההנחיות הרגולטוריות, ושע"ם אינו מפקח על הטיפול בממצאי הסקר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; אגף אבטחת המידע
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע סקר סיכונים באבטחת המידע לפי ההנחיות הרגולטוריות. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע גורם שמפקח על הטיפול בממצאי סקר הסיכונים ומדווח עליו להנהלת שע"ם.
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר סיכונים חדש באבטחת המידע ודוח מעקב על הטיפול בממצאיו, או דוח מעקב של המבקר.
שע"ם לא עקב אחר תיקון ליקויים שמערך הסייבר מצא
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
נמצא כי בשע"ם לא התקיים תהליך של מעקב אחר הטיפול בליקויים שהועלו בביקורות המערך שהוזכרו לעיל.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, מערך הסייבר הלאומי ביקר בשע"ם את הגנת הסייבר ברשת ב' בינואר ובפברואר 2018, ואת רשת א' בנובמבר ובדצמבר 2019, ובשתי הביקורות עלו סיכונים. בשע"ם לא התקיים תהליך של מעקב אחר הטיפול בליקויים שעלו בהן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; אגף אבטחת המידע
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הסייבר הלאומי (ערך את הביקורות)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה ביולי 2022 שנעשה מעקב על רשת ב', ושבהמשך עלו בה תקלות נוספות, ולכן התהליך נמשך בהתכתבות עם מערך הסייבר. לגבי רשת א' מסרה שלא נעשה מעקב סדור, כי שע"ם נכנס לתקופה עמוסה של יישום המענקים לנפגעי הקורונה ושל עבודה מרחוק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן בהקדם את הליקויים שעלו בדוח, ובהם היעדר המעקב אחר ממצאי הביקורות של מערך הסייבר. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע תהליך קבוע של מעקב אחר תיקון הממצאים מביקורות מערך הסייבר הלאומי, ולדווח עליו להנהלת שע"ם.
מה יוכיח שהנושא טופל
תיעוד של מעקב אחר תיקון ממצאי ביקורות מערך הסייבר, או דוח מעקב של המבקר.
נהלי הסייבר בשע"ם אינם כוללים את כל דרישות ההנחיות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הביקורת העלתה כי בשע"ם קיים נוהל תגובה לאירועי אבטחת מידע וסייבר מפברואר, 2020אך הנוהל אינו עוסק בחובה לדווח לגורם הרלוונטי על אירועים אלה, ולצורך לשלב ו בתחקור האירוע.
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, נוהל התגובה לאירועי אבטחת מידע וסייבר בשע"ם, מפברואר 2020, אינו עוסק בחובה לדווח לגורם הרלוונטי על אירועים כאלה ולשלב אותו בתחקור, וחסרה בו התייחסות לתחום שנדרש בהנחיות. נוהל ניהול השינויים אינו עוסק בצורך לעדכן את הגורם הרלוונטי בניתוח הסיכונים ובהשפעות הצפויות של השינויים. לפי הדוח, אי ההתאמות נוגעות בין היתר לממשק העבודה מול מערך הסייבר הלאומי. הנהלים עודכנו ב-2020 וב-2021 בסיוע חברת ייעוץ.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; אגף אבטחת המידע
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שאגף ההמשכיות העסקית בשע"ם יכתוב נוהל שיכלול את כל הפעולות הנדרשות לפי ההנחיות הרגולטוריות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את נוהל התגובה לאירועי אבטחת מידע וסייבר כך שיכלול את כל הפעולות הנדרשות בהנחיות, ובהן הדיווח לגורם הרלוונטי. מקור
- מבקר
לעדכן את נוהל ניהול השינויים כך שיכלול את כל הפעולות הנדרשות בהנחיות הרגולטוריות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נהלים מעודכנים שאושרו בשע"ם, או דוח מעקב של המבקר.
שע"ם אינו בוחן את שרשרת האספקה כנדרש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הביקורת העלתה פערים בדבר המידע שנאסף על ידי אגף אבטחת מידע בשע"ם בנוגע לשרשרת האספקה.
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, נוהל שרשרת האספקה בשע"ם אינו כולל את כל הדרישות שבהנחיות, ויש פערים במידע שאגף אבטחת המידע אוסף על שרשרת האספקה. שע"ם אינו משתמש במודול שרשרת האספקה במערכת הייעודית שפיתח מערך הסייבר הלאומי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; אגף אבטחת המידע
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהנושא לא קודם כי היא טיפלה בנושאים דחופים יותר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לעדכן את נוהל שרשרת האספקה כך שיכלול את כל הנדרש בהנחיות. מקור
- מבקר
להשתמש במערכת הייעודית שפיתח מערך הסייבר הלאומי לבחינת שרשרת האספקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל שרשרת אספקה מעודכן ושימוש במודול של מערך הסייבר, או דוח מעקב של המבקר.
הפיתוח המאובטח ומבדקי החדירה בשע"ם אינם מלאים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
בשל ריבוי המערכות שע"ם מתקשה לבצע מבדקי חדירה לכלל המערכות אחת לתקופה.
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, הטמעת מדיניות פיתוח מאובטח בשע"ם, שמפתחיו כותבים קוד למערכות של רשות המסים, קודמה במידה רבה אך אינה מלאה. בגלל ריבוי המערכות שע"ם מתקשה לבצע מבדקי חדירה לכל המערכות אחת לתקופה, ולכן הנחה מערך הסייבר הלאומי לבצע פעילות מסוימת כבקרה מפצה. שע"ם ביצע אותה רק בחלק מהמערכות, ויש פערים בהשלמת הבקרות המפצות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שבכוונת שע"ם לתקן את הליקוי בפיתוח המאובטח, ושב-2022 פעלה באמצעים אחרים כדי לגשר על הפער במבדקי החדירה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין תוכנית לסגירת הפער בבקרות המפצות למבדקי החדירה. מקור
- מבקר
לתקן בהקדם את הליקויים שעלו בדוח, ובהם ההטמעה החלקית של מדיניות הפיתוח המאובטח. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית לסגירת הפער ודיווח על השלמת הבקרות המפצות, או דוח מעקב של המבקר.
הבקרה על שרת מסוים בשע"ם אינה מלאה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הביקורת העלתה פערים בבקרה על השרת.
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, בביקורת מקיפה של רגולטור מסוים בשע"ם ב-2016 עלו פערים בכמה תחומים ובכמה מערכות. ביקורת המבקר העלתה פערים בבקרה על שרת מסוים. פרטים נוספים לא פורסמו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לכך שהבקרה על מערכות שע"ם תהיה מלאה. מקור
- מבקר
לתקן בהקדם את הליקויים שעלו בדוח, תוך בחינת יישום ההמלצות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח מעקב של המבקר.
רמת הסיווג הביטחוני של חלק מעובדי שע"ם אינה מתאימה לתפקידם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הביקורת העלתה כי קיימים פערים בין רמת הסיווג הביטחוני הנדרשת בהתאם לתפקידיהם של חלק מהעובדים לבין רמת הסיווג שלהם בפועל.
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, יש פערים בין רמת הסיווג הביטחוני שנדרשת לחלק מעובדי שע"ם לפי תפקידם ובין רמת הסיווג שלהם בפועל. ביקורת של רגולטור מסוים לפני כמה שנים מצאה כבר פערים בניהול ובבקרה של רשימת העובדים שנדרשים בסיווג.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים; צוות הביטחון בשע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שצוות הביטחון בשע"ם יפעל להכשיר עובדים לפי רמת הסיווג שנדרשת לתפקידם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להתאים את רמת הסיווג הביטחוני של כל עובדי שע"ם לתפקידיהם. מקור
- הצעה שלנו
לנהל רשימה מעודכנת של התפקידים שנדרש בהם סיווג, ולבדוק אותה מול הסיווג בפועל אחת לתקופה.
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח של שע"ם על השלמת התאמת הסיווג, או דוח מעקב של המבקר.
מבדק חדירה מטעם המבקר מצא ליקויים במערכת עסקית של הרשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
במבדק החדירה שביצע היועץ החיצוני מטעמו של משרד מבקר המדינה הועלו ממצאים אשר מסכנים מהבחינה עסקית את המידע ואת מוניטין הארגון.
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, יועץ חיצוני מטעם משרד מבקר המדינה ערך מבדק חדירה למערכת שתומכת בתהליך עסקי ברשות המסים. במבדק עלו ממצאים שמסכנים מבחינה עסקית את המידע ואת המוניטין של הארגון. פרטי הממצאים לא פורסמו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת שע"ם (שירות עיבודים ממוכנים) ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא מקבלת את המלצת המבקר על בדיקת החוסן האפליקטיבית ופועלת לתקן את הליקויים שנמצאו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את ממצאי מבדק החוסן שנערך מטעם משרד מבקר המדינה ולתקן את הליקויים. מקור
- מבקר
לבחון את ההמלצות לתיקון הליקויים כדי להעלות את רמת החוסן האפליקטיבי של המערכת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח על תיקון ממצאי מבדק החדירה, או דוח מעקב של המבקר.
אגף ההמשכיות העסקית בשע"ם פועל מ-2016 בלי אישור ובלי תקנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
מצב שבו אגף איכות והמשכיות עסקית פועל חמש שנים ללא הסדרת תקן כנדרש אינו תקין.
המסמך המקורי, עמ׳ 19 library.mevaker.gov.ilעמ' 19 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, אגף איכות והמשכיות עסקית בשע"ם פועל מסוף 2016, אף שנציבות שירות המדינה לא אישרה את שינוי המבנה. הנציבות התנתה את האישור באישור נחיצות מרשות התקשוב, ונציג רשות התקשוב לא ראה ב-2018 הצדקה למבנה שהוצע. עובדי האגף מועסקים בתקנים של אגפים אחרים, ארבעה עובדים עזבו ואי אפשר היה לגייס חדשים. ראש האגף לא קיבל כתב מינוי. האגף ציין שתוכנית העבודה שלו ל-2021 לא מומשה, כי התהליכים בשע"ם לא הושלמו. לחברי ועדת ההיגוי להמשכיות עסקית, שהוקמה ב-2019, לא הונפק כתב מינוי ולא נקבעו סמכויותיה, והיא התכנסה שלוש פעמים עד סוף הביקורת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; אגף איכות והמשכיות עסקית
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה ורשות התקשוב הממשלתי (אישור המבנה)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, נציבות שירות המדינה מסרה במאי 2022 שמתגבש שינוי ארגוני בשע"ם, אך טרם הוגשה לה בקשה לשינוי ולא הוצג לה המבנה החדש. היא ציינה שבמסגרת השינוי יש להסדיר גם את המבנה של אגף ההמשכיות העסקית (עמ' 19).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את תחום ההמשכיות העסקית בשע"ם לפי הוראות נציבות שירות המדינה. מקור
- מבקר
למנות בכתב את האחראי להמשכיות עסקית ולהגדיר בכתב את סמכויותיו ותפקידיו. מקור
- מבקר
לממש, יחד עם הנהלת שע"ם, את תוכנית העבודה והמשאבים שהוקצו להמשכיות עסקית בכל שנה. מקור
- מבקר
לכנס את ועדת ההיגוי להמשכיות עסקית בתדירות שנקבעה, ולבחון את החסמים לקידום הפרויקט. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אישור הנציבות למבנה האגף וכתב מינוי לאחראי, או דוח מעקב של המבקר.
לשע"ם אין תוכנית שלמה להמשכיות עסקית ולהתאוששות מאסון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
היעדר תוכנית להמשכיות עסקית בשע"ם מצמצם את יכולתו של הארגון לתפקד במצבי חירום מסוימים, ואכן הדבר בא לידי ביטוי בעת משבר הקורונה.
המסמך המקורי, עמ׳ 22 library.mevaker.gov.ilעמ' 22 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, שע"ם עוסק בהמשכיות עסקית מ-2014 בסיוע יועצים, ועדיין יש פערים בהשלמת תוכנית ההתאוששות מאסון ובגיבוש תוכנית ההמשכיות העסקית. תהליך ההתעדה לתקן האיכות הישראלי, שהחל ב-2015, לא הושלם על אף המשאבים שהושקעו בו. לפי תחקיר הפקת לקחים, כשפרצה מגפת הקורונה לא הייתה לשע"ם תוכנית סדורה, והמשבר נוהל בלי תוכנית מוכנה. לפי אותו תחקיר, מחסור במחשבים ניידים ופגיעה ברכיבי שכר בעבודה מהבית הביאו עובדים רבים להגיע למשרד, בסיכון לבריאותם ולשירותים לרשות המסים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם; אגף איכות והמשכיות עסקית
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הממונה על החירום ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שתשלים את תיקון הליקויים בכפוף למשאבים הנדרשים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן את הליקויים בגיבוש תוכנית ההמשכיות העסקית ולהשלים את כתיבתה לפי הנחיות רשות התקשוב. מקור
- מבקר
לתקן בהקדם את שאר הליקויים שעלו בדוח, ובהם הפערים בהשלמת תוכנית ההתאוששות מאסון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית המשכיות עסקית ותוכנית התאוששות מאסון מאושרות, או דוח מעקב של המבקר.
הנהלת שע"ם לא קבעה תדירות לתרגולי התאוששות מאסון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
בביקורת נמצא כי שלא בהתאם למסמך מדיניות אבטחת מידע וסייבר של שע"ם, הנהלת שע"ם לא קבעה את תדירות התרגול התקופתי הנדרש.
המסמך המקורי, עמ׳ 23 library.mevaker.gov.ilעמ' 23 בקובץ ה-PDF; הגנת הסייבר והמשכיות עסקית ביחידת שירות עיבודים ממוכנים ברשות המיסים
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, מסמך מדיניות אבטחת המידע והסייבר של שע"ם מחייב תרגול תקופתי של התאוששות ממצבי אסון בתדירות שתקבע ההנהלה, וההנהלה לא קבעה אותה. גם נוהל התרגול של המעבר לאתר הגיבוי אינו קובע תדירות, ותרגיל מסוים בוצע באופן חלקי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת שע"ם
- ביצוע
- רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע בנוהל את תדירות התרגול של המעבר לאתר הגיבוי. מקור
- מבקר
לשקול לבצע את התרגילים במתכונת מלאה, ולקבוע הוראות לתיקון הליקויים שנמצאו בתרגול. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל תרגול מעודכן ותיעוד של תרגיל מלא, או דוח מעקב של המבקר.
מיסוי רווחים לא-מחולקיםדוח שנתי 71א · 202011
ועדת ארבלי לא הגישה דוח סופי והטיפול בפרצה נמשך שנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הוועדה סיימה את עבודתה בשנת 2013אולם לא הגישה דוח סופי לשר האוצר.
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
פרצת המס של שימוש פרטי ברווחים צבורים בחברות זוהתה כבר ב-2004 ובדיוני ועדת טרכטנברג ב-2011. ועדת ארבלי לבחינת חברות הארנק וחברות ההחזקה סיימה את עבודתה ב-2013 בלי להגיש דוח סופי לשר האוצר, ועבודת המטה לא התגבשה לדוח לפי כתב המינוי. לפי המבקר, התמשכות הטיפול גורמת להפסד תקבולי מס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהליקוי פרוצדורלי, שהוועדה עשתה את המוטל עליה והגישה את המלצותיה, ושבאפריל 2013 הוצגו ממצאיה לשר ונערכו פגישות המשך עם השר, סגנו ומנכ"לית משרד האוצר. עוד השיבה שהוועדה מונתה בידי משרד האוצר, והוא האחראי להתנהלותה ולעמידתה בלוח הזמנים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש נוהל לעבודת ועדות מקצועיות שמינה שר האוצר ולמעקב אחריהן, ולוודא שדוחותיהן הסופיים מוגשים במועד. מקור
- מבקר
לנהל לכל ועדה מקצועית תיק ועדה עם נימוקים מפורטים לקבלת כל המלצה או לדחייתה. מקור
- מבקר
לשקול לפרסם לציבור המלצות של ועדות מקצועיות שאומצו, גם של ועדות פנימיות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם לעבודת ועדות מקצועיות ודוחות סופיים שהוגשו, או דוח מעקב של המבקר.
למקבלי ההחלטות על מיסוי חברות הארנק הוצגה חלופת מיסוי אחת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
למקבלי ההחלטות הוצגה חלופת מיסוי אחת בלבד.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
ועדת ארבלי דנה במיסוי הרווחים הלא-מחולקים בכל החברות במשק ועמדה על פוטנציאל מס של מיליארדי שקלים בשנה. בתזכיר החוק שהציגה הרשות לממשלה באוגוסט 2016 נדונו רק חברות של נושאי משרה, וממצאי הוועדה לא קיבלו ביטוי מיטבי. לפי המבקר, זהו מקרה מבחן לבעיה עקרונית, שבה החלטות מס מתקבלות במשרד האוצר בלי שיקולים מערכתיים ובדרך שעלולה לפגוע במדיניות הממשלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף התקציבים, אגף הכלכלן הראשי); המועצה הלאומית לכלכלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שתזכיר החוק הוא ההמלצה הסופית שלה, שמשקפת את דעת אנשי המקצוע ואת החלטות מקבלי ההחלטות במשרד האוצר, ושאושר בכל אגפי האוצר. לדבריה, צמצום המודל ביחס לוועדת ארבלי נבע מעמדתה שלא לפגוע בהשקעות ריאליות. עוד השיבה שמנכ"ל משרד האוצר, כגורם המתכלל, צריך לשמוע את המלצות הרשות כדעת הגורם המוסמך לעסוק במסים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפיק לקחים מהליקויים שהועלו בדוח, בייחוד בעבודת המטה לקראת ייזום חקיקת מס. מקור
- מבקר
לשקול למסד נוהל שבו כל הגורמים הרלוונטיים במשרד האוצר יציגו למקבלי ההחלטות חלופות מס מפורטות והשלכות צפויות של החקיקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם להצגת חלופות מס למקבלי ההחלטות, או דוח מעקב של המבקר.
אומדן הגבייה שהציגה הרשות לחקיקה נשען על נתונים לא מעודכנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
אומדן הרשות לגבי סך המיסוי הצפוי משינוי החקיקה בנוגע למשיכות בעלים התבסס על נתונים לא מעודכנים
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
האומדן שעמד לפני מקבלי ההחלטות היה של הרשות, כ-300 מיליון ש"ח בשנה. הוא חושב ב-2015, על נתוני משיכות משנה אחת, 2011, ורק למשיכות של יחידים. הרשות לא הבהירה שאינה צופה גבייה משמעותית מחברות אלא מיחידים. בפועל חולק ב-2017 דיבידנד של כ-61 מיליארד ש"ח ושולם מס של כ-15.3 מיליארד, אף שבמשרד האוצר הוערך גידול של כ-700 מיליון ש"ח בלבד. לפי המבקר, כבר במרץ 2017 אפשר היה להסיק שהגבייה תעלה על 4 מיליארד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה לתכנון וכלכלה ברשות המסים
- גוף נוסף
- אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר; מינהל הכנסות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בפברואר 2018 שתוספת ההכנסות מפרק חברות הארנק נאמדה ב-300 מיליון ש"ח לשנה, באומדן שנעשה ב-2015 והתייחס רק למשיכות של בעלים יחידים, כי לעניין סעיף 77 מדובר בשומות פרטניות למספר מוגבל של יחידים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול להגדיר בסיסי נתונים מסוימים, כמו הרווחים הלא-מחולקים, כקובצי קבע לעדכון שוטף. מקור
- מבקר
להשוות מפעם לפעם את אומדני קובצי הקבע לאומדנים של אגף הכלכלן הראשי ושל המועצה הלאומית לכלכלה. מקור
- מבקר
להסדיר את העברת המידע בין רשות המסים לאגף הכלכלן הראשי, תוך שמירה על סודיות המידע. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
קובצי קבע מוגדרים ונוהל להעברת מידע לאגף הכלכלן הראשי, או דוח מעקב של המבקר.
הדיונים עם הלשכות המקצועיות, שצמצמו את יעדי המיסוי, לא תועדו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
הרשות לא תיעדה דיונים אלו, שלא התקיימו במסגרת דיוני ועדת הכספים ובהם למעשה גובש מחדש נוסח הצעת החוק
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
בנובמבר ובדצמבר 2016 ניהלה הרשות דיונים עם לשכת רואי החשבון, לשכת עורכי הדין ולשכת יועצי המס, ובהם גובש מחדש נוסח הצעת החוק. הדיונים צמצמו במידה ניכרת את יעדי המיסוי שבהחלטת הממשלה מאוגוסט 2016, נוספו התניות על סעיף 77 והוחרגו כמה חברות ארנק. הרשות לא תיעדה את הדיונים, ולא הייתה בהם שקיפות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שלנציגי הממשלה אין שליטה על לוח זמני הדיונים בוועדת הכספים, שחברי הכנסת מבקשים לעיתים מנציגי הממשלה להגיע עימם להסכמות, ושהתיעוד בשלב זה מוטל על הכנסת ועל הוועדה, שמפרסמות פרוטוקולים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתעד את הדיונים שנערכים במסגרת עבודת המטה לקראת חקיקת מס, כולל דיונים עם גורמים מחוץ לממשלה. מקור
- מבקר
לעגן את תהליך עבודת המטה ואת תיעודו בנוהל מסודר. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם לתיעוד דיונים בעבודת המטה לקראת חקיקה, או דוח מעקב של המבקר.
הוראת השעה לדיבידנד מוטב קודמה בלי בחינת השלכותיה על המשק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
כך לא נידונו המשמעויות המקרו-כלכליות של ההוראה לשנת 2017ולשנים שלאחר מכן והשפעותיה על השווקים השונים ובפרט שוק הדיור.
המסמך המקורי, עמ׳ 36 library.mevaker.gov.ilעמ' 36 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
ב-2016 ניסחה הרשות הוראת שעה לחלוקת דיבידנד מוטב לבעלי מניות מהותיים במס מופחת של 25%, לבקשת הלשכות המקצועיות. שבוע לפני אישורה בוועדת הכספים היא טרם נוסחה ולא הופצה לאגפי משרד האוצר ולמשרד המשפטים, ולא נדונו השלכותיה המקרו-כלכליות, ובהן על שוק הדיור. בפועל חולק כ-61 מיליארד ש"ח. כ-57% מהסכום חולקו למאיון העליון וכ-97% לשני העשירונים העליונים. 2,593 חברות שחלק מבעלי מניותיהן חברים בלשכות שהיו מעורבות בגיבוש החוק חילקו כ-5.2 מיליארד ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף התקציבים, אגף הכלכלן הראשי); המחלקה הפיסקלית במשרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שלא יזמה את הוראת השעה, שהתבקשה בידי הלשכות המקצועיות לקראת מיסוי חברות הארנק, ושהשר וסגנו החליטו לקבל את הבקשה. לדבריה, נציגיה עיכבו את ההצבעה עד שאגף התקציבים אישר את ההצעה, עבודת המטה מתועדת לפי נהלים כתובים ושבעל פה, והיא קיבלה הנחייה מהשר ומוועדת הכספים. עוד השיבה שהציגה את סך הרווחים הצבורים ולא אומדן גבייה, כלקח מהוראות שעה קודמות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפיץ תיקוני חקיקה והוראות שעה, לפני הגשתם לכנסת, לאגף הכלכלן הראשי, לאגף התקציבים, למחלקה הפיסקלית במשרד המשפטים וללשכה המשפטית ברשות, לקבלת הערותיהם. מקור
- מבקר
לתעד את הדיונים בעבודת המטה ולעגן את התהליך בנוהל מסודר. מקור
- מבקר
שמשרד האוצר ינתח מראש את השפעת מבצעי מס בראייה מערכתית ורב-שנתית, כבסיס להחלטה על כדאיותם, היקפם ועיתויים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם להפצת הצעות חקיקת מס לפני הגשתן לכנסת, או דוח מעקב של המבקר.
נוסחי חוק חברות הארנק הוגשו לכנסת ברגע האחרון, בלי הסבר להחרגות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
בכל עבודת המטה של רשות המיסים לא נמצא כל תיעוד שיש בו כדי להסביר מהו היסוד להבחנה בין נושאי משרה שלא יחויבו במס
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
בנוסח שהגישה הרשות הוחרגו חברות החזקה מחקיקת חברות הארנק, וכך נוצר תמריץ לעקוף את החקיקה. בעבודת המטה לא נמצא תיעוד שמסביר את ההבחנה, ומערכות המידע של הרשות אינן מאפשרות לכמת את שיעור חברות ההחזקה. היועצת המשפטית של ועדת הכספים העירה שהנוסחים הגיעו ברגע האחרון ושונו שוב ושוב בידי הממשלה, ויו"ר הוועדה קטע דיון כי הרשות הגישה נוסח מעודכן לפנות בוקר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף התקציבים ואגף הכלכלן הראשי)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהחקיקה נועדה רק לחברות שהן במהותן חברות של שכירים שאינם בעלי שליטה, או של ספקים הקרובים להגדרת שכיר, ושלא הייתה כוונה למסות מבני החזקות שפועלים במשק.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם אגפי התקציבים והכלכלן הראשי מתכונת להצגת שינויים לכנסת שתכלול את עיקרי השינויים, נימוקים להחרגות, את עלות ההחרגה ואומדן גבייה שנתי מעודכן. מקור
- מבקר
להציג לכנסת את יעדי גביית המס השנתית בכל סעיף חקיקה רלוונטי, כדי שאפשר יהיה לבחון בדיעבד את השפעת החקיקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מתכונת מפורסמת להצגת הצעות חקיקת מס לכנסת, או דוח מעקב של המבקר.
השמטת המילה יחיד החילה את מס משיכות הבעלים גם על חברות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
בנוסח שהגישה רשות המיסים לחקיקה הושמטה המילה "יחיד" מהצירוף "יחיד בעל מניות מהותי"
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
בדיונים בכנסת הציגה הרשות את מיסוי משיכות הבעלים כחל על יחיד שהוא בעל מניות מהותי. בנוסח שהגישה לחקיקה הושמטה המילה יחיד, ולכן הסעיף חל גם על הלוואות בין חברות קשורות, וכך הבהירה הרשות בחוזר באוגוסט 2017. לפי תחשיב הרשות מ-2015, משיכות של בעלים שהם חברות נאמדו ב-11 מיליארד ש"ח, לעומת כ-3 מיליארד של יחידים, והסוגיה לא עלתה בדיוני החקיקה. בינואר 2018 תוקן הסעיף בכנסת, בהסכמת הרשות, כך שיחול רק על יחידים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה כי "חלקו השני של ההליך מצוי בהובלתה ובאחריותה של הכנסת, ובמקרה הזה של וועדת הכספים".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה אימת את התיקון
- הופעלארבעה חודשים לאחר מכן, בינואר, 2018תוקן הסעיף כך שיוחל רק על יחידים, וזאת כאמור בהסכמת הרשות (עמ' 50 בקובץ). תיקון זה אושר במליאת הכנסת ופורסם ברשומות ביום .17.1.18 (עמ' 50 בקובץ). מקור
התאמת מיסוי משיכות הבעלים לכללי המיסוי הבין-לאומי לא נבחנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
בעבודת המטה שנערכה טרם הליך החקיקה, לא נבחנה התאמת הצעת החוק לכללי המיסוי הבין-לאומי.
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
בעבודת המטה לפני החקיקה לא נבחנה התאמת הסעיף על משיכות בעלים לכללי המיסוי הבין-לאומי ולאמנות המס. לא ברור אם ובאיזה שיעור אפשר למסות בעל מניות זר שהוא תושב מדינת אמנה, לא נקבעו כללים לבעל מניות בחברה נשלטת זרה, ולא הובהר כיצד יינתן זיכוי ממס זר שיוטל בעתיד על אותם כספים. לכנסת לא הוצג אומדן של ההלוואות לחברות קשורות זרות. לפי המבקר, תשובת הרשות אינה נותנת מענה לתרחישים אפשריים, ונישומים עלולים לשלם מס כפול.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שלפי סעיף 3(ט)(1) משיכה היא הכנסה חייבת שתמוסה לפי הכללים הרגילים, ושמשיכה מחברה נשלטת זרה שחויבה במלוא המס מוחרגת מהגדרת משיכה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפיק לקחים לגבי הצורך בעבודת מטה ראויה ובדברי הסבר מפורטים ליוזמות חקיקה שמוגשות לכנסת. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם הנחיה שמבהירה את מיסוי משיכות של בעלי מניות זרים ובחברה נשלטת זרה ואת הזיכוי ממס זר.
מה יוכיח שהנושא טופל
חוזר או הנחיה מפורסמים שמסדירים את התרחישים הבין-לאומיים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לבחון דרכים לסגור את עקיפת סעיף 62א באמצעות שותפויות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
משרד מבקר המדינה מעלה חשש כי מצב זה מאפשר תכנון מס פשוט ולפיו נישומים יפעלו באמצעות שותפויות כמוצא פשוט לתחולת סעיף 62א.
המסמך המקורי, עמ׳ 40 library.mevaker.gov.ilעמ' 40 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
המבקר חושש שנישומים יעקפו את סעיף 62א בכך שיפעלו באמצעות שותפויות. בהיעדר בסיס נתונים של שותפויות שהשותפים בהן יחידים, אי אפשר לנתח את היקף הניצול של הפרצה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שאינה מסכימה עם פרצת המס שהוצגה, כי התכנון המוצע מלאכותי וניתנה לו התייחסות ברורה בחוזר מס הכנסה 10/2017.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון דרכים למניעת עקיפת סעיף 62א באמצעות שותפויות. מקור
- הצעה שלנו
להקים בסיס נתונים של שותפויות שהשותפים בהן יחידים, כדי לנתח את היקף התופעה.
מה יוכיח שהנושא טופל
חוזר, תיקון חקיקה או נתונים מפורסמים על טיפול בתכנון באמצעות שותפויות, או דוח מעקב של המבקר.
חבות הביטוח הלאומי של בעלי חברות ארנק לא הובהרה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
משרד מבקר המדינה מעיר כי רשות המיסים והמוסד לביטוח לאומי נדרשים לפעול להבהרת החבות האוטומטית לתשלומי ביטוח לאומי ולהסדרתה, חבות הנובעת מהפעלת סעיף 62א לפקודה.
המסמך המקורי, עמ׳ 53 library.mevaker.gov.ilעמ' 53 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
המוסד לביטוח לאומי לא התבקש להעיר על החקיקה לפני חוק ההתייעלות. לא ברור אם סעיף 62א קובע אוטומטית את חבות הביטוח הלאומי של בעל חברת ארנק, אם עליו להירשם כעצמאי, מי משלם את חלק המעסיק, ומתי ואיך משולמים דמי הביטוח. רק מיעוט מבוטל מבעלי חברות הארנק שינה את מעמדו בביטוח הלאומי, ולכך השלכה על זכאותם לקצבאות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, המוסד לביטוח לאומי מסר ביוני 2020 שיש צורך בתיקון חוק הביטוח הלאומי כדי לחייב הכנסות של חברות ארנק גם בלי חלוקה בפועל, ושנותרו קשיים בקביעת המעמד, מועד החיוב והכיסוי הביטוחי. עוד מסר שאין סימון מחשובי המאפשר לבחור חברות ארנק לביקורת (עמ' 54).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם המוסד לביטוח לאומי להבהרת החבות האוטומטית לדמי ביטוח לאומי שנובעת מסעיף 62א ולהסדרתה. מקור
- מבקר
לגבש עם המוסד לביטוח לאומי נוהל לחילופי מידע על נישומים ומבוטחים. מקור
- מבקר
לשקול לערב את המוסד לביטוח לאומי בבחינת סוגיות מיסוי לקראת חקיקה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה משותפת לרשות ולמוסד לביטוח לאומי על חבות בעלי חברות ארנק ונוהל לחילופי מידע, או דוח מעקב של המבקר.
שינויי החקיקה בחברות הארנק הגדילו את עלויות הציות ואת מורכבות השומה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
עם שינויים אלו הוגדלו עלויות הציות של הנישומים וגדלה מורכבות עבודת מפקח המס בהליכי השומה
המסמך המקורי, עמ׳ 55 library.mevaker.gov.ilעמ' 55 בקובץ ה-PDF; מיסוי רווחים לא-מחולקים
עיקרי הדברים
אחרי אישור הצעת החוק בקריאה ראשונה נערכו בה שינויים רבים, שהגדילו את עלויות הציות של הנישומים ואת מורכבות עבודת מפקחי המס. לפי חוזר הרשות, בדיקת חבות המס על משיכות והשבות מחייבת מעקב חודשי אחר יתרות בעלי המניות, ולעיתים הגשת דוחות מתוקנים לשנים קודמות. לא ברור אם בכך נפתח מחדש מרוץ ההתיישנות, ואם המוסד לביטוח לאומי יכיר בדוחות המתוקנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- החטיבה המקצועית ברשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבכל ביקורת שומה נדרשים מאזני בוחן וקבצים במבנה אחיד, ששינוי הוראות ניהול ספרים הוא חקיקת משנה מורכבת שדורשת אישור משרד המשפטים וועדת הכספים, ושדרישות מתוכנות יגררו עלויות שיושתו על הנישומים, ולכן כל שינוי נבחן בזהירות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להביא בחשבון בעבודת המטה לקראת חקיקת מס את ההשפעה על עלויות הציות של הנישומים ועל מורכבות עבודת מפקחי המס. מקור
- מבקר
לשקול ליזום, בהוראות ניהול ספרים, רכיבים בתוכנות מס ייעודיות שיבצעו אוטומטית חישובים טכניים, כמו ריבוד יתרות בעלי המניות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראות ניהול ספרים מעודכנות או הנחיה שמפשטת את החישובים, או דוח מעקב של המבקר.
הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"דוח שנתי של מבקר המדינה בנושא סייבר ומערכות מידע – דצמבר 202210
פרויקט שער עולמי צפוי להימשך פי חמישה מהמתוכנן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
העיכובים בפרויקט הותירו את המערכת עם הליכי טיפול בלתי יעילים וגרמו לדחייה במימוש התועלות המשקיות שהיו אמורות להיות מופקות מן המערכת
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
פרויקט שער עולמי, מערכת סחר החוץ החדשה של המכס, תוכנן להסתיים בתוך שלוש שנים בפעימה אחת. לפי הדוח, בעקבות קשיים רבים הפרויקט צפוי להימשך פי חמישה מהמתוכנן, ושלב היצוא עדיין לא הושלם. בין הסיבות לעיכובים מונה הדוח חוסר מוכנות של המערכת, תקלות, בקשות מרובות לשינויים, עיצומים ברשות המסים ומידת שיתוף הפעולה של קהילת סחר החוץ. העיכובים הגדילו את עלות הפיתוח מ-140 ל-234 מיליון ש"ח, הותירו את המערכת עם הליכי טיפול לא יעילים ודחו את התועלות שלשמן הוקמה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; אגף מערכות מידע
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
ההתרעה חזרה
- 2022הפרק על השירות לנישום מנובמבר 2022 מצא שמערך היצוא במכס אינו פועל באופן מקוון ולא דרך שער עולמי, וסוכני המכס מגישים עותקים מודפסים (עמ' 66). זו רשומה 750, מערך היצוא במכס אינו מקוון ומחייב הגשת מסמכים מודפסים.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את החתימה על הסכם הארכה מעודכן עם החברה המפתחת, עם תוכנית עבודה מעודכנת ולוחות זמנים מוסכמים. מקור
- מבקר
לנהל בקפדנות, לאורך כל תקופת הביצוע, את הסיכונים העיקריים שהוגדרו.
- מבקר
להשלים את מערכת שער עולמי לפי לוחות הזמנים שהרשות קבעה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
העלייה לאוויר של כל שלבי המערכת ודוח מסכם על הפרויקט, או דוח מעקב של המבקר.
ועדת ההיגוי של שער עולמי אינה מתכנסת בכל רבעון כנדרש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
אף שחלפה כחצי שנה ממועד הכינוס האחרון של ועדת ההיגוי בספטמבר, 2021נכון לתחילת מרץ 2022היא טרם התכנסה.
המסמך המקורי, עמ׳ 30 library.mevaker.gov.ilעמ' 30 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
ועדת ההיגוי העליונה היא הגוף המנחה והמבקר העליון של פרויקט שער עולמי, והרשות קבעה שתתכנס בכל רבעון. לפי הדוח, אף שבתקופה שנבדקה חלו בפרויקט עיכובים ניכרים, מועד סיומו נדחה בשלוש שנים ותקציב ההתקשרות גדל ב-106 מיליון ש"ח, הוועדה התכנסה פעם או פעמיים בשנה, ובתחילת מרץ 2022 טרם התכנסה באותה שנה. ועדה שאינה מתכנסת אינה יכולה לפקח על התקדמות הפרויקט ולסייע בזמן אמת בפתרון הבעיות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- ועדת ההיגוי העליונה; אגף מערכות מידע
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
שאגף מערכות מידע ימסור לוועדת ההיגוי דיווחים תקופתיים על תקציב הפרויקט, כולל נתוני תכנון וביצוע.
- מבקר
מנהל רשות המסים יוודא שוועדת ההיגוי מתכנסת בכל רבעון, עד העלייה לאוויר של כל רכיבי המערכת והשלמת יעדי הפרויקט. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרוטוקולים של ועדת ההיגוי אחת לרבעון לפחות, עם נתוני תקציב, או דוח מעקב של המבקר.
הארכות ההתקשרות עם החברה המפתחת אושרו ונחתמו באיחור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
מכאן, שבמשך יותר משנתיים המשיכה רשות המיסים לרכוש שירותים מחברה א', בהיקף כספי של כ 74-מיליוני ש"ח, בלא הסכם התקשרות חתום בתוקף, שלא בהתאם להוראות תכ"ם.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
תקופת ההתקשרות עם החברה המפתחת לפי הסכם ההרחבה הסתיימה בינואר 2020, אבל הסכם הארכה לא נחתם עד מאי 2022. לפי הדוח, במשך יותר משנתיים קנתה רשות המסים מהחברה שירותים בכ-74 מיליון ש"ח בלי הסכם התקשרות חתום, שלא לפי הוראות התכ"ם. בלי הסכם חתום לא צורפה גם תוכנית העבודה שנועדה להסדיר את לוחות הזמנים לשלב היצוא, ומועד סיומו נדחה בשנה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- ועדת הפטור של החשב הכללי במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה ממאי 2022 שבינה לבין החברה קיים הסכם מקורי תקף, ושהסכם ההארכה ממתין זמן רב לאישור היועץ המשפטי לממשלה בשל סעיף יישוב הסכסוכים. עוד מסרה שהיא פועלת לפי הדין, שוועדת המכרזים שלה מאשרת מדי חודש את התשלום לחברה, ושאינה פועלת בניגוד לכללי מינהל תקין (עמ' 26).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבל את אישור ועדת הפטור של החשב הכללי להארכת ההתקשרות לפני תחילת התקופה שעבורה מתבקש האישור, כנדרש בהוראות התכ"ם.
- מבקר
לחתום על הסכמי הארכת ההתקשרות לפני תחילת תקופת ההארכה, ולא במהלכה. מקור
- מבקר
להשלים את הפעולות לחתימה על הסכם הארכה מעודכן עם הספק, עם כל הנספחים הנדרשים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
אישורי פטור והסכמים שנחתמו לפני תחילת תקופות ההתקשרות, או דוח מעקב של המבקר.
רוב סכום ההתקשרות לשער עולמי אושר בפטור ממכרז
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
בגלל עיכובים אלו נדרשה רשות המיסים שוב ושוב להאריך את תקופת ההתקשרות עם חברה א' וכן להגדיל את סכומי ההתקשרות עימה במאות אחוזים, וכל זאת במסלול של פטור ממכרז
המסמך המקורי, עמ׳ 11 library.mevaker.gov.ilעמ' 11 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
העיכובים בפרויקט שער עולמי חייבו להאריך שוב ושוב את ההתקשרות עם החברה המפתחת ולהגדיל את סכומיה. לפי הדוח, סכום ההתקשרות הכולל גדל מ-384 מיליון ש"ח בהסכם המקורי לכמיליארד ש"ח, ו-62% ממנו, 627 מיליון ש"ח, אושרו בפטור ממכרז, אף שלפי תקנות חובת המכרזים זה אינו המסלול המועדף. החברה אחראית גם לתחזוקת המערכת הישנה וגם לפיתוח המערכת החדשה ולתחזוקתה, והרשות תלויה בה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה שכל הגדלת התקשרות אושרה בוועדת הפטור על בסיס חוות דעת מקצועית, ושהפטור היה הפתרון הנכון במציאות שנוצרה. החשב הכללי מסר ביולי 2022 שהמשך הפיתוח היה חלופה להפסקת הפרויקט ומכרז חדש הכרוך בעיכובים ועלויות נוספות (עמ' 37).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם מערך הדיגיטל את המשמעות של חיבור רב-שנתי לספק אחד. מקור
- מבקר
להעריך באופן ריאלי לוחות זמנים ותקציב בפרויקטים כאלה, כדי לצמצם הגדלות של התקשרויות בפטור ממכרז.
- מבקר
לבחון צעדים לעידוד התחרות במכרזי תקשוב גדולים, כמו הקטנת חסמי כניסה ופיצול השירות לפיתוח ולתחזוקה, ודרכים לשמר את הידע בממשלה ולתחום את משך ההתקשרות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח הפקת לקחים מהפרויקט ונתונים על התקשרויות במכרז, או דוח מעקב של המבקר.
נדרשת הפקת לקחים מקיפה מפרויקט שער עולמי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הליך הפקת הלקחים שעשה המכס בנוגע לסיבות לעיכובים בשלב ב' לא תורגם לכדי פעולה אופרטיבית בניהול הסיכונים בשלב ד'
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח, המכס קיים הליך הפקת לקחים על העיכובים בשלב ב' של פרויקט שער עולמי, אבל הלקחים לא תורגמו לפעולה בניהול הסיכונים בשלב היצוא. המכס הסיק שיש להתחיל בתמרוץ הקהילה מוקדם ככל האפשר, אך תוכנית התמריצים לשלב היצוא אושרה רק במרץ 2022, חצי שנה אחרי שוועדת ההיגוי אישרה אותה עקרונית. הרשות לא התמודדה בזמן עם סיכון עיקרי בפרויקט, מוכנות קהילת סחר החוץ.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שלעיתוי התמרוץ חשיבות גדולה, ושאי אפשר לתמרץ את סוכני המכס לפני שקיבלו מבתי התוכנה מערכת סבירה. עוד מסרה שהתמרוץ מחייב הליך מינהלי הכולל ועדות ואישורים, ושהוא החל במאי 2022, מועד שלדבריה אידיאלי מבחינת המכס (עמ' 34).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקיים הליך הפקת לקחים מקיף ומעמיק, כדי לצמצם את האפשרות שמצבים דומים יחזרו.
- מבקר
לתת את הדעת בהליך לתוכניות עבודה ריאליות, לפיקוח ולבקרה בכל הרמות, לניהול הסיכונים העיקריים, לתלות בחברה המפתחת ולניהול פיתוח לצד תחזוקת מערכת קודמת.
- מבקר
להמשיך ולקדם את יישום תוכנית התמריצים לקהילה, לצד מערך ניהול סיכונים עם פיקוח, מעקב ובקרה בכל הרמות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח הפקת לקחים מפרויקט שער עולמי, או דוח מעקב של המבקר.
ארבע שנים אחרי העלייה לאוויר אין לשער עולמי מדדי שירות מוסכמים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
ארבע שנים לאחר ששלב ב' (השלב העיקרי) עלה לאוויר לא הושלם הליך קביעת מדדי רמת השירות שלפיהם תימדד המערכת, ובמועד סיום הביקורת טרם נחתם הסכם רמת שירות מעודכן בין הצדדים.
המסמך המקורי, עמ׳ 6 library.mevaker.gov.ilעמ' 6 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, המכרז מ-2004 קבע לספק מדדי רמת שירות, ובהם זמינות, התאוששות מתקלות ומאסון, ביצועים, מוקד תמיכה ושביעות רצון המשתמשים, כי המערכת חיונית לסחר החוץ. ארבע שנים אחרי שעלה לאוויר שלב ב' לא הושלמה קביעת המדדים, ולא נחתם הסכם רמת שירות מעודכן. בבוררות השנייה התריע הבורר שבלי מדידה הרשות לא תוכל לבדוק אם הספק עומד בהתחייבויותיו. גם שביעות הרצון של המשתמשים ממוקד התמיכה של הספק לא נבדקה. לפי הדוח, במצב הזה הרשות אינה יכולה להבטיח שהספק עומד ברמת השירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; מנהלת פרויקט שער עולמי
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהסכם רמת השירות החדש הופעל באפריל 2022, ושהחוזה החדש עם הספק בשלבי גיבוש סופיים. לדבריה, מינואר 2018 נמדדו מדדי ההסכם הישן, אך הוא לא הופעל חוזית בגלל קשיים משפטיים בחוזה עם הספק. עוד מסרה שמדידת שביעות הרצון כלולה בהסכם החדש ושסקר ייערך באותה שנה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את בחינת הישימות של מדדי רמת השירות שהוסכמו, ולחתום עם הספק על הסכם רמת שירות מעודכן. מקור
- מבקר
לאכוף את ההסכם, ולבצע בקרה ומעקב אחר עמידת הספק ברמת השירות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסכם רמת שירות חתום ודוחות מדידה לפיו, או דוח מעקב של המבקר.
עובדי המכס מתלוננים על מסכי שער עולמי ועל מחסור בהדרכה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
המשיבים פירטו בסקר כי לדעתם יש צורך בימי הדרכה נוספים, יש חוסר בלומדות, ונדרש מדריך עדכני למשתמש וכלי עזר שיאפשרו למידה עצמאית של תהליכים במערכת.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, רשות המסים ערכה את סקר שביעות הרצון הראשון בקרב עובדי המכס שמשתמשים בשער עולמי בינואר 2021, שלוש שנים אחרי עליית שלב ב', אף שזה כלי העבודה העיקרי שלהם. בשני הסקרים של 2021 השיבו 7% מהמשתמשים, שיעור שמגביל את התמונה. כשליש מהמשיבים לא היו מרוצים מתצוגת המסכים וכרבע ממסכי החיפוש, ו-37% אמרו שחסרות הדרכות במידה רבה. המשיבים ביקשו ימי הדרכה, לומדות ומדריך עדכני.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; מנהלת פרויקט שער עולמי; יחידת המחשוב של המכס
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שסקר הוא רק אחד מהכלים לקשר עם המשתמשים, ושיחידת המחשוב בקשר רציף עם המשתמשים הפנימיים, ובעקבותיו נעשו מאות שינויים. לדבריה, הסקרים מראים שיפור בשביעות הרצון. לחיזוק ההדרכה הפעיל המכס טיפ יומי במערכת, הדרכות למובילי ידע וסרטוני הדרכה, ואפשר כבר לשנות את גודל הגופן. מצב תצוגה כהה פותח ונמצא בשלב קביעת הצבעים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הטיפול בתלונות על תצוגת המסכים ועל צבעיהם, שחזרו בשני הסקרים. מקור
- מבקר
לקיים פגישות קבועות עם המשתמשים העיקריים, כדי לבדוק אם הפתרונות עונים על הקשיים, גם בהדרכות ובתפריטי הניווט. מקור
- מבקר
לבצע סקרי שביעות רצון מדי שנה, במיוחד אחרי עליית שלב ד', ולעודד השתתפות בהם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר שביעות רצון חדש עם שיעור השתתפות גבוה יותר, או דוח מעקב של המבקר.
חלק ניכר ממשתמשי שער עולמי באינטרנט לא השיגו את המידע שחיפשו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
ממצאי הסקר שערכה הרשות בקרב משתמשי המרשתת מצביעים כי רוב המשתמשים שענו על הסקר העריכו את חווית המשתמש מן המערכת ומהירות התגובה שלה ברמה ממוצעת או מתחת לכך
המסמך המקורי, עמ׳ 51 library.mevaker.gov.ilעמ' 51 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, בסקר של רשות המסים מ-2021 בקרב 151 משתמשים חיצוניים של שער עולמי באינטרנט, רובם דירגו את חוויית המשתמש ואת מהירות התגובה ממוצעות ומטה, וכשליש דירגו את החוויה מתחת לממוצע או חסרת תועלת. 29% ממי שחיפשו מידע על מטען ו-38% ממי שבדקו תעריף מכס ומס קנייה לא השיגו את מטרתם, בין היתר בגלל תוכן לא ברור, בעיה טכנית ומידע לא עדכני. הסקר נערך שלוש שנים אחרי עליית שלב ב', ולא כלל את המשתמשים החיצוניים שעובדים במערכת עצמה, כמו סוכני המכס, המשלחים והיבואנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; מנהלת פרויקט שער עולמי; יחידת המחשוב של המכס
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהסקר נערך באינטרנט כי נועד למשתמשים מזדמנים, ושהמשתמשים הקבועים בקשר רציף עם המכס. לדבריה, פותח אלגוריתם שמנסח משפט פשוט על סטטוס המטען, המכס עובד על בוט שיעביר את הפנייה לעובד אם המטרה לא הושגה, ותכנון הדור הבא של האתר נעשה בליווי מומחה לחוויית משתמש. עוד ציינה שהמידע במכס על מטעני דואר חלקי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשפר את ביצועי המערכת, ובמיוחד את השאילתות לחיפוש מידע על מטען ולתעריף המכס ומס הקנייה. מקור
- מבקר
לבצע סקר שביעות רצון נרחב בקרב כל המשתמשים החיצוניים שעובדים במערכת, ובהם סוכני המכס, המשלחים והיבואנים, ולהפיק ממנו לקחים לקראת שלב היצוא. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סקר חדש בקרב המשתמשים החיצוניים שמראה שיפור, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות לא השלימה טיפול בפער אבטחת מידע משמעותי בשער עולמי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
הרשות לא השלימה את הטיפול בפער אבטחת מידע משמעותי הנוגע לטיפול במערכת שער עולמי, הנדרש לצורך הגנה על המערכת מפני חדירה של גורמים לא מורשים, חשיפת מידע רגיש וגרימת נזק.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, דרישות אבטחת המידע של שער עולמי נקבעו במכרז מ-2004 ולא עודכנו עד שהמערכת הופעלה ב-2018, ובינתיים נוצרו בה פערי אבטחה. רק אחרי אירועי סייבר במשק ב-2019 נבנתה, עם מערך הסייבר הלאומי, תוכנית עבודה רב-שנתית, והרשות פועלת להשלים אותה. לפי הדוח, הפעולות נעשו באיחור, אחרי שהפערים כבר נוצרו, והרשות לא השלימה את הטיפול בפער משמעותי שנדרש כדי להגן על המערכת מחדירה של גורמים לא מורשים, מחשיפת מידע רגיש ומנזק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; אגף טכנולוגיות דיגיטליות ומידע במכס
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הסייבר הלאומי (הנחיה ומעקב)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2022 שהכניסה לתוכנית העבודה פיתוח של תהליך מפצה להגנה על המערכת. לדבריה, בשנים האחרונות השקיעה עשרות מיליוני שקלים באבטחת מידע בליווי מערך הסייבר, המכס הוסמך לפי המתודולוגיה של המאסדר הממשלתי ובתקן ISO 27001 מ-2018, ויש מגבלות בשירות המדינה על העסקת מומחי סייבר במשרה מלאה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים, יחד עם מערך הסייבר הלאומי, את הטיפול בכל פערי אבטחת המידע שעלו בהנחיית המערך, ובמיוחד את הסדרת תהליכי אבטחת המידע. מקור
- מבקר
לעקוב באופן שוטף, יחד עם מערך הסייבר, אחר יישום הדרישות לאבטחת המידע במערכת. מקור
- מבקר
להוביל ולתכנן את הגנת הסייבר על המערכת לאורך כל חיי הפרויקט, כי הוא מבוצע במיקור חוץ. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דיווח של רשות המסים ומערך הסייבר על סגירת הפערים, או דוח מעקב של המבקר.
המכס לא וידא שספק שער עולמי נבדק להגנת סייבר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,401
במועד סיום הביקורת לא ידע המכס אם חברה א' סיימה את הליך הבדיקה המתוכננת של רמת הגנת הסייבר במערכת יוב"ל
המסמך המקורי, עמ׳ 7 library.mevaker.gov.ilעמ' 7 בקובץ ה-PDF; הקמת מערכת סחר חוץ חדשה ברשות המיסים - פרויקט "שער עולמי"
עיקרי הדברים
לפי הדוח מדצמבר 2022, שער עולמי מוגדרת בחוק הסדרת הביטחון כמערכת ממוחשבת חיונית. הספק שמפתח ומתחזק אותה הוא גורם מרכזי בה, ולכן פגיעת סייבר בו עלולה לפגוע במערכת. לפי הנחיית מערך הסייבר, בדיקת ההגנה של ספקים מהותיים הייתה צריכה להסתיים עד סוף 2021. במרץ 2022 המכס לא ידע אם הספק השלים את הבדיקה, ולא החזיק את תוצאותיה. גם הבדיקה של ספקי המחשוב והתקשורת המהותיים לא הושלמה, וגם פיילוט הבדיקה אצל חברה לעמילות מכס, כחלק מבדיקת הקהילה שעובדת במערכת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס; אגף טכנולוגיות דיגיטליות ומידע במכס
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הסייבר הלאומי (הנחיה לבדיקת ספקים)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהספקים שלה, ובהם הספק של שער עולמי, אינם מחויבים בחוזה או בחוק לעמוד בדרישות הבדיקה של מערך הסייבר, שהן דרישות חדשות, ושהיא פועלת להשיג את שיתוף הפעולה שלהם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לוודא שהספק השלים את בדיקת הגנת הסייבר ושהוא בודק אותה באופן שוטף, לקבל את התוצאות ולפקח על תיקון הפערים. מקור
- מבקר
להשלים את הבדיקה של הספקים המהותיים לפי לוחות הזמנים שבהנחיית מערך הסייבר, ואם אי אפשר, להסדיר בקרות מפצות. מקור
- מבקר
לסיים את הפיילוט אצל חברה לעמילות מכס, לנתח את תוצאותיו ולקבוע אם לבדוק גורמי קהילה נוספים ומתי. מקור
- מבקר
לבחון מבדקי חדירה מטעם המכס, בתוכנית רב-שנתית אצל הספק ובמדגם אצל גורמי הקהילה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוצאות בדיקת הגנת הסייבר של הספק ושל הספקים המהותיים, או דוח מעקב של המבקר.
ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולרדוח שנתי 70א · 202015
חלק מהזכאים להסדר הסולר נמנעים ממנו כדי לא להיבדק
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
משום כך אי אפשר לעקוב אחר עוסקים שזכאים להישבון בגין הסדר הסולר אך בוחרים שלא להגיש בקשה לקבלו.
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
חלק מהעוסקים שזכאים להישבון סולר אינם מבקשים אותו. לפי הדוח, הרשות הוציאה אוטומטית ממאגר הזכאים את מי שעומדים בדרישות ואינם מבקשים הישבון, ולכן אי אפשר לעקוב אחריהם ולכלול אותם באופן מסודר בתוכנית העבודה לביקורת חשבונות. המבקר המליץ להביא בחשבון את אי-ניצול ההטבה בבחירת עוסקים לביקורת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שביקורת ואכיפה נעשות במקום שבו נדרש הישבון בלו, ושכאשר אי אפשר לבקר את כל המקרים לא ברורה הציפייה להקצות משאבים לנושא (עמ' 11).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
עד השלמת צמצום הסדר הסולר, לפעול לתיקון הליקויים שטרם תוקנו. מקור
- מבקר
להביא בחשבון את אי-ניצול ההטבה בידי עוסקים זכאים בעת בחירת עוסקים לתוכנית העבודה בביקורת חשבונות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינה מפורסמת של הסדר הסולר, נתונים על בדיקת עוסקים זכאים שאינם בהסדר, או ביקורת מעקב של המבקר.
בקרת החשבוניות בהישבון הסולר שופרה רק בחלקה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
המערכת המקוונת של רשות המיסים אינה אפקטיבית בכל הנוגע לאיתור חשבוניות פיקטיביות שנעשה בהן שימוש בענף הדלק.
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
ההישבון ניתן לפי מכסה שנתית מרבית בליטרים, וזה יוצר תמריץ לכלול בבקשה גם הוצאות סולר שאינן מזכות בהישבון. נמצאו עוסקים שדיווחו על הוצאות סולר של יותר מ-200% מהמחזור שלהם, ונמצאו מקרים של הישבון לפי חשבוניות פיקטיביות. חלק מהמשרדים האזוריים לא כללו עוסקים כאלה בתוכנית העבודה, לא בדקו את דיווחיהם ולא עשו להם שומות. לפי הדוח, הבקרה הלקויה עלולה להביא לדיווחים כוזבים בבקשות להחזרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המשרדים האזוריים של הרשות
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהטיפול בחשבוניות פיקטיביות ייעשה באופן רוחבי בכל הענפים, ובהם ענף הדלק, ושהנושא בראש סדר העדיפויות שלה. עוד מסרה שהדוח המפורט אינו מאפשר לאתר מקבלי הישבון שהשתמשו בחשבוניות פיקטיביות, ושמחשוב מפורט של דיווח ההישבון אינו מפותח היום בשל מחסור בכוח אדם בשע"ם (עמ' 15).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהמעקב העלה כי הנושא תוקן במ ידה חלקית (עמ' 14 בקובץ). כשיש חשד לשימוש בחשבוניות פיקטיביות, בסמכות המשרד האזורי ברשות המיסים לעכב את ההחזרים לעוסקים והחשד מועבר לבדיקה או לחקירה (עמ' 14 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את ההנחיות למשרדי המע"מ האזוריים על הכללת עוסקים בביקורת חשבונות כשיש אי-התאמה ניכרת בין הוצאות הסולר שדיווחו לבין מחזור העסק. מקור
- מבקר
עד השלמת צמצום הסדר הסולר, לפעול לתיקון הליקויים שטרם תוקנו. מקור
- מבקר
לבחון דרך לאתר חשבוניות פיקטיביות בענף הדלק באמצעות מערכת הדיווח המקוון, גם אצל עוסקים שאינם חייבים בדיווח מקוון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכניות עבודה של המשרדים האזוריים שכוללות בדיקת דיווחים חריגים בהסדר הסולר, או ביקורת מעקב של המבקר.
אין לרשות כלים לאמת כמות סולר שתודלקה מצוברים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
בצוברים אין כלי למדידת כמות הסולר שבה תודלק כל כלי רכב או כלי עבודה
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
עוסקים מקבלים הישבון גם על סולר שתודלק מצוברים, ולרשות אין כלים לבחון את אמיתות הדיווח על הכמות. בלי מדידה ורישום של הכמות אי אפשר לוודא שההישבון ניתן רק על סולר ששימש לכלי הרכב של המבקש.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שהפתרון הנדרש הוא חקיקה שתאפשר מעקב ובקרה טובים יותר, ושבעקבות תיקון החקיקה יקבע מנהל רשות המסים בכללים תיקון להוראות ניהול ספרים (עמ' 13).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול לחייב עוסקים שמבקשים הישבון להתקין כלי מדידה טכנולוגי שיאפשר מדידה מדויקת של צריכת הסולר. מקור
- מבקר
עד השלמת צמצום הסדר הסולר, לפעול לתיקון הליקויים שטרם תוקנו. מקור
- מבקר
להקפיד לדרוש מהעוסקים חשבונית ממוחשבת על כל תדלוק, כפי שנקבע בהוראות הנוהל של הרשות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הוראה של הרשות שמתנה הישבון על סולר מצוברים במנגנון מדידה, או ביקורת מעקב של המבקר.
מערכת הסולר אינה קולטת תשלומים ואינה מחוברת למערכת האכיפה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
המערכת הממוחשבת של הסדר הסולר אינה יכולה לקלוט תשלומים מעוסק בגין חוב שנוצר לו על סכום הישבון שקיבל ביתר
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
מערכת הסולר אינה קולטת ישירות תשלומי חובות ואינה מחוברת למערכת האכיפה. הדוח מ-2020 קבע שבשני עניינים אלה לא חל שינוי. תיקון השוברים הידניים שהיו גורמים לחיוב כפול נשמר בנפרד ב-tax-1180.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לשפר את המערכת הממוחשבת של הסדר הסולר כדי שתקלוט ישירות תשלומים של עוסקים ותציג תנועות חובה וזכות ומצבי חשבון עדכניים.
- מבקר
לאפשר שימוש במערכת באכיפת תשלום חובות של מי שקיבלו הישבון ביתר.
מה יוכיח שהנושא טופל
שדרוג מתועד של מערכת הסולר וחיבורה למערכת האכיפה, או ביקורת מעקב של המבקר.
מערכת הסולר מאפשרת הגשת בקשות כפולות לאותו כלי רכב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
עוסק עדיין יכול להגיש מספר דרישות להישבון הסולר ללא בקרה על מספר הפעמים שהגיש
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
המערכת אינה מגבילה את מספר הדרישות להישבון בגין אותו כלי רכב ואותה תקופה. עוסק עשוי לקבל הישבון כפול כל עוד לא חרג מתקרת הצריכה. הדוח מ-2020 קבע שבעניין זה לא חל שינוי; בדיקת תוקף הרישיון שתוקנה נשמרת ב-tax-1179.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שפתרון אפשרי הוא טכנולוגיה וחקיקה שיבטיחו שההוצאות יהיו חד-חד ערכיות, ושהיא פועלת בנושא באמצעות דלקן אוניברסלי, והדבר יקבל ביטוי בחקיקה המוצעת על דלקנים ובהוראות ניהול ספרים (עמ' 17).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להפעיל אמצעי בקרה שימנעו דיווחים כפולים לאותו כלי רכב ושימוש חוזר באותן חשבוניות. מקור
- מבקר
לבדוק בקשות חוזרות להחזר סולר לאותה תקופת דיווח ולוודא שאין כפילות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
שינוי מתועד בבקרות של מערכת הסולר, או ביקורת מעקב של המבקר.
משרדי מע"מ אינם משתמשים ברשימות החריגים בהסדר הסולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
משרדי המע"ם לא משתמשים ברשימות שמוסרת להם היחידה הכלכלית על חריגות בדיווחי העוסקים, והם לא כוללים אותן בביקורת חשבונות.
המסמך המקורי, עמ׳ 18 library.mevaker.gov.ilעמ' 18 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
משרדי מע"מ אינם משתמשים ברשימות החריגים של היחידה הכלכלית לבחירת תיקים ואינם מעמיקים בבדיקת דיווחים חשודים. הדוח מ-2020 קבע שלא חל שינוי בעניינים אלה. העמידה במכסת הביקורות שתוקנה נשמרת בנפרד ב-tax-1181.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי מע"מ האזוריים
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את ההנחיות לבחירת תיקי סולר לביקורת כאשר יש פער ניכר בין הוצאות הסולר המדווחות למחזור העסק או ליקויים בדיווח על הצריכה. מקור
- מבקר
לעקוב אחר השימוש של משרדי מע״מ ברשימות החריגים ולבחון את התועלת שהופקה מהן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני ביצוע של ביקורות הסולר במשרדי מע"מ, או ביקורת מעקב של המבקר.
מפקחי מס הכנסה אינם בודקים דיווחים על הישבון הסולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
גם כיום אין הקפדה על כך שמפקחי המס יבדקו את התיקים של הנישומים שקיבלו את סכומי ההישבון הגבוהים ביותר.
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
משרדי השומה אינם מקפידים לבדוק אם הנישומים דיווחו על הכנסתם מהישבון הסולר. הדוח מ-2020 קבע שהליקוי לא תוקן. ההנחיות למשרדי השומה ולנישומים והבדיקות לפני החזרי מס שתוקנו נשמרות ברשומות tax-1182, tax-1183 ו-tax-1184.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה ברשות המסים; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק מדגמית את תיקי הנישומים שקיבלו את סכומי הישבון הסולר הגבוהים ביותר ולוודא שההכנסה דווחה למס הכנסה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חוזר או הנחיה מפורסמים של הרשות על דיווח ההישבון במס הכנסה, או ביקורת מעקב של המבקר.
הוחלט לצמצם את הסדר הסולר אך השלמת הצמצום לא אומתה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
הסדר הסולר יוצר תמריץ שלילי לשימוש בסוגי דלק ירוקים שאינם מזהמים או בכלי רכב חלופיים, ופוגע בעיקרון שלפיו המזהם משלם
המסמך המקורי, עמ׳ 22 library.mevaker.gov.ilעמ' 22 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
לפי הדוח, הבקרה של הרשות על מימוש הסדר הסולר לקויה, וההסדר יוצר תמריץ שלילי לשימוש בדלק ירוק ופוגע בעיקרון שהמזהם משלם. עלות ההסדר למשק הייתה כ-3.59 מיליארד ש"ח בשנה, ועליה יש להוסיף את מס ההכנסה על החזרים שלא דווחו. הרשות החליטה לצמצם את ההסדר בהדרגה, ולפי הצו רובו יבוטל עד ינואר 2026. לא נבדק אם הצמצום הושלם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה נמצא שנעשה
- הוחלטהוחלט ברשות המיסים לצמצם את הסדר הסולר במידה ניכרת (עמ' 22 בקובץ). על פי הצו יצומצם הסדר הסולר ורובו יבוטל בהדרגה עד לינואר. 2026 (עמ' 22 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את צמצום הסדר הסולר לפי הצו, ועד השלמתו לפעול לתיקון הליקויים שטרם תוקנו. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום רשמי על השלמת צמצום הסדר הסולר עד ינואר 2026, או דוח מעקב של המבקר.
תוקף רישיון הרכב לא נבדק לתקופה שבגינה התבקש הישבון סולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נעשית בדיקה ממוחשבת לגבי תוקף הרישיון שהיה לו ביום בקשת ההישבון ולא על תקופת הדיווח.
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
מערכת הסולר בדקה את תוקף רישיון הרכב ביום הגשת הבקשה, ולא בתקופת הדיווח. כך ניתן היה לשלם הישבון לתקופה שבה הרישיון לא היה בתוקף. הדוח מ-2020 קבע שהליקוי תוקן ושהבדיקה נעשית לגבי התקופה המבוקשת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
עוסקים שילמו חוב הישבון סולר פעמיים בגלל שוברים שלא זוכו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
במקרה כזה פעלה רשות המיסים לקזז את החיוב מתשלומים המגיעים לעוסק, ונוצר מצב שבו העוסק שילם פעמיים את חובו לרשות המיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 16 library.mevaker.gov.ilעמ' 16 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
בשוברים ידניים לא נרשמו פרטי התשלום באופן מלא, ותשלומים לא שויכו לחשבון הסולר. נמצאו עוסקים שחובם נגבה שוב בקיזוז אף שכבר שילמו אותו. הדוח קבע שהליקוי תוקן ושהעדכונים שוטפים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
משרדי מע"מ לא עמדו במכסת ביקורות הסולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
הימנעותם של משרדי מע"ם למלא אחר ההנחיות ולבצע את כמות הבדיקות הנדרשת, גורמת לאיבוד ההרתעה של רשות המיסים כלפי ציבור העוסקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 18 library.mevaker.gov.ilעמ' 18 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
משרדי מע"מ לא ביצעו ביקורת חשבונות בכל תיקי הסולר שבמכסה שנקבעה להם. לפי הדוח, הימנעות מביצוע הבדיקות הנדרשות פוגעת בהרתעה של הרשות כלפי העוסקים. הדוח קבע שהמשרדים עמדו במכסה ושהליקוי תוקן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי מע"מ האזוריים
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה אימת את התיקון
- הופעלעוד נמצא כי הליקוי תוקן והמשרדים האזוריים עמדו בשנת 2018 במכסת התיקים שנקבעה להם לביצוע ביקורת חשבונות. (עמ' 18 בקובץ ה-PDF). מקור
משרדי השומה לא קיבלו הנחיות לטיפול בהישבון הסולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
חטיבת שומה וביקורת ברשות המיסים לא נערכה ליישום הסדר הסולר ולא הכינה חוזר, הנחיות או הוראות ביצוע שידריכו את משרדי השומה כיצד לנהוג בנוגע לנישומים שקיבלו הישבון סולר.
המסמך המקורי, עמ׳ 19 library.mevaker.gov.ilעמ' 19 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
חטיבת השומה לא הכינה הנחיות למשרדי השומה על חיוב הישבון הסולר במס הכנסה. הדבר הקשה על בדיקת ההכנסות מן ההישבון. הדוח קבע שהליקוי תוקן ושההנחיות שולבו בתוכנית העבודה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה ברשות המסים; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
נישומים ומייצגים לא הונחו לדווח על הישבון הסולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
נמצא כי בהיעדר הנחיות של אגף מס הכנסה, במרבית הדוחות השנתיים שהגישו הנישומים לא דווח על ההכנסה שנוצרה להם בגין הישבון הסולר.
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
הרשות לא הנחתה נישומים ומייצגים כיצד לדווח על הישבון הסולר למס הכנסה. בדוחות רבים ההכנסה לא דווחה או דווחה בחסר. הדוח קבע שהליקוי תוקן ושנדרש טופס לדיווח על החזרי הבלו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה ברשות המסים; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
מה אימת את התיקון
- הופעלהמעקב העלה כי ליקוי זה תוקן, וכי הנישומים והמייצגים הונחו לדווח בטופס שמצורף לדוח השנתי על החזרי הבלו שקיבלו על סולר. (עמ' 21 בקובץ ה-PDF). מקור
החזרי מס והסדרי שומה אושרו בלי בדיקת דיווח על הישבון סולר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
אישרו משרדי השומה החזרים ל 12-נישומים בסכומים שהגיעו עד למאות אלפי ש"ח לכל נישום, בלי שבדקו אם הנישומים דיווחו על הישבון הסולר שקיבלו.
המסמך המקורי, עמ׳ 21 library.mevaker.gov.ilעמ' 21 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
משרדי השומה אישרו החזרים והסדרי שומה בלי לבדוק אם נישומים דיווחו על הישבון הסולר. הדבר עלול היה להוביל להחזרי מס שלא הגיעו להם. הדוח קבע שהליקוי תוקן ושטופס הדיווח מאפשר להכליל את ההישבון בשומה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת השומה ברשות המסים; משרדי השומה
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
המידע בטופס הדיווח על הישבון הסולר אינו נקלט במערכת הממוחשבת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
המידע הרשום בטופס זה אינו נרשם במערכת הממוחשבת של רשות המיסים, ולכן הוא לא משמש מקור מידע לבקרה ממוחשבת לבחירת תיקים לביקורת.
המסמך המקורי, עמ׳ 21 library.mevaker.gov.ilעמ' 21 בקובץ ה-PDF; ביקורת מעקב: פעילות רשות המיסים בנושא הסדר הסולר
עיקרי הדברים
הנישומים מדווחים כיום על החזרי הבלו על סולר בטופס שמצורף לדוח השנתי. לפי המבקר, המידע בטופס אינו נרשם במערכת הממוחשבת של הרשות, ולכן אינו משמש לבקרה ממוחשבת בבחירת תיקים לביקורת. אין גם סנקציה על מי שאינו ממלא את הטופס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה; משרדי השומה
הצעדים הבאים
- מבקר
עד השלמת צמצום הסדר הסולר, לפעול לתיקון הליקויים שטרם תוקנו. מקור
- הצעה שלנו
לקלוט את נתוני הטופס במערכת הממוחשבת ולהשתמש בהם בבחירת תיקים לביקורת.
מה יוכיח שהנושא טופל
קליטה ממוחשבת של נתוני הטופס ושימוש בהם בבחירת תיקים, לפי פרסום של הרשות או דוח מעקב של המבקר.
יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזלהסיוע ליישובי הצפון ולעסקים הקטנים במהלך המלחמה · 20259
רשות המסים לא העבירה לסוכנות לעסקים קטנים נתוני מחזור ודיווח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
נמצא כי אין העברה שוטפת של מידע חיוני בין רשות המיסים לסוכנות לעסקים קטנים כדי שהסוכנות תוכל להכין תוכניות סיוע המבוססות על מידע עדכני ואמין.
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
בזמן הביקורת לא הייתה לגופי המדינה הגדרה אחידה לגודל עסק, ורשות המסים לא הגדירה כלל עסק זעיר ועסק קטן. רשות המסים מעבירה לסוכנות לעסקים קטנים רק נתוני רישום וסטטוס, ולא את דיווחי המע"ם ומחזורי העסקאות. לפי הדוח, הדבר מקשה לבנות מאגר נתונים עדכני על עסקים קטנים ולהכין להם תוכניות סיוע, בפרט בחירום.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים במשרד הכלכלה; הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אינה רואה לנכון לקבוע הגדרה אחידה לגודל עסק, משום שלכל גוף שיקולים שונים, וכי היא פועלת מול גופי הממשלה לשיפור השירות בכפוף לסודיות ולבחינת עלות ותועלת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, יחד עם הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ובשיתוף הסוכנות לעסקים קטנים, את הנתונים הנחוצים לסוכנות, ולהעביר אותם בלי פרטים מזהים. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע הסדר להעברה תקופתית של הנתונים לסוכנות, במועדים קבועים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מתועד להעברת נתונים מרשות המסים לסוכנות לעסקים קטנים, או דוח מעקב.
מערכת התביעות לפיצוי עסקים נפתחה כחודש וחצי אחרי 7 באוקטובר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
המתווה לעסקים אושר בממשלה רק כחודש לאחר אירועי שבעה באוקטובר, והמערכת של רשות המיסים להגשת תביעות מקוונות לפיצויים לעסקים נפתחה רק כחודש וחצי לאחר אירועי שבעה באוקטובר
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
חוק מס רכוש וקרן הפיצויים קובע את חישוב הפיצוי לעסקים בחירום, אך בזמן הביקורת לא כלל מענק מיידי לקיום משקי הבית של עצמאים. המתווה לעסקים אושר בממשלה רק ב-2.11.23, ומערכת רשות המסים לתביעות מקוונות נפתחה ב-19.11.23, כחודש וחצי אחרי 7 באוקטובר, ובתנאי שהעסקים הגישו דוחות מע"ם. לפי הדוח, פרק זמן כזה ארוך לעסקים קטנים, יצר חוסר ודאות וייתכן שאילץ עסקים ליטול הלוואות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- משרד האוצר; מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד הכלכלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לא ניתן ואף לא נכון לשלם פיצויים לעסקים בלי דיווח נתוני המע"ם לחודשי תקופת הזכאות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להכין, יחד עם משרד האוצר ומשרד הכלכלה, תוכנית אופרטיבית סדורה למצבי חירום, שתיתן מענה גם לעסקים זעירים וקטנים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם לציבור את עיקרי התוכנית האופרטיבית לחירום שנוגעים לעסקים.
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית אופרטיבית מאושרת לפיצוי עסקים בחירום, או חקיקה קבועה שמסדירה מענק מיידי.
לכאורה פיצויים רבים שולמו חודשיים וחצי לפחות אחרי פרוץ המלחמה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
מכאן, שלכאורה חלק ניכר מתשלומי הפיצויים שולמו לעסקים רק לאחר חודשיים וחצי לכל הפחות מפרוץ המלחמה.
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
עד סוף 2023 שולמו כ-4 מיליארד ש"ח, כ-60% מהסכום שנתבע עבור אוקטובר 2023, ועד יוני 2024 שולמו עוד כ-8.7 מיליארד ש"ח. לפי הדוח, לכאורה חלק ניכר מהפיצויים שולם רק אחרי חודשיים וחצי לפחות, ועסקים קטנים מימנו בינתיים את הנזק ממקורותיהם, מצב שעלול להביא לסגירתם. לרשות לא היו הבחנה ובקרה ייעודיות לתביעות של עסקים זעירים. רק באפריל 2024, במהלך הביקורת, זירזה הרשות את הטיפול בכ-10,000 תביעות של עסקים קטנים, ובמועד סיום הביקורת לא הושלם הטיפול בכ-12% מהתביעות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי לא ניתן ואף לא נכון לשלם פיצויים בלי דיווח נתוני המע"ם לחודשי הזכאות, וכי ההנחיה הראשונה לשחרור התשלום של התביעות ניתנה ב-31.12.23 והשחרור נעשה בינואר 2024.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלהדוח קובע (עמ' 59 בקובץ ה-PDF) "רק באפריל, 2024 במהלך הביקורת ובעקבותיה, זירזה רשות המיסים את הטיפול בכ 10,000-תביעות של עוסקים פטורים ועסקים קטנים, עם מחזור עסקים עד 300,000 ש"ח; במועד סיום הביקורת טרם הושלם הטיפול בכ 12%-מכלל התביעות." מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הטיפול בכל התביעות לפיצוי, בדגש על תביעות של עסקים קטנים, תביעות מ-2023 ותביעות במסלול הירוק ובמסלול הכלל-ארצי. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע הבחנה ובקרה ייעודיות לתביעות של עסקים זעירים, כדי לזהות עיכובים בטיפול בהן.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על השלמת הטיפול בכל התביעות לפיצוי ועל משכי הטיפול, או דוח מעקב.
באתר רשות המסים לא היה מחשבון שעוזר לעסק לבחור מסלול פיצוי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
נמצא כי אין באתר של רשות המיסים כלי (סימולטור) המאפשר לבעלי עסקים לבחור את המסלול המיטבי להגשת תביעה לפיצוי.
המסמך המקורי, עמ׳ 25 library.mevaker.gov.ilעמ' 25 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
באתר רשות המסים יש מחשבונים לתחומים אחרים, אבל לא היה כלי שמאפשר לבעל עסק לחשב את הפיצוי בכל מסלול ולבחור את המסלול המיטבי. רואי חשבון בנו לעצמם מחשבונים כאלה. לפי הדוח, כלי כזה יכול להקל על בעלי עסקים קטנים ולהפחית את התלות שלהם במייצגים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא מסכימה שנדרש מחשבון למסלול ההוצאות המזכות ולמסלול המחזורים, אך בשל התמשכות הלחימה וההטמעה של תקופות נוספות במערכת החליטה לדחות את המשימה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון יצירת כלי חישוב באתר הרשות לבעלי עסקים ולמייצגים, שיעזור לבחור את מסלול הפיצוי הטוב ביותר. מקור
- הצעה שלנו
אם יוחלט להקים את הכלי, להעלות אותו לאתר לפני מצב החירום הבא.
מה יוכיח שהנושא טופל
מחשבון פיצויים זמין באתר רשות המסים.
מערכת התביעות לא הראתה לבעל העסק באיזה שלב הטיפול בתביעתו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
נמצא כי המערכת של רשות המיסים אינה נותנת חיווי מפורט בנוגע לסטטוס הטיפול בתביעה, והדבר מגביר את חוסר הוודאות בקרב מגישי הבקשות.
המסמך המקורי, עמ׳ 26 library.mevaker.gov.ilעמ' 26 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
בעלי עסקים שהמתינו חודשים לפיצוי, ובהם מפונים מעוטף עזה, קיבלו בפניותיהם רק תשובה שהתביעה בטיפול, בלי פירוט ובלי צפי להחלטה. מערכת רשות המסים לא נתנה חיווי מפורט על מצב הטיפול בתביעה. לפי הדוח, הדבר מגביר את חוסר הוודאות של מגישי התביעות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ושע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי החוק קובע שמונה חודשים לטיפול בתביעה ובתקופת הביניים לא היה אפשר לתת חיווי מלבד שהתביעה בטיפול. לדבריה, בעקבות פיתוח חדש התובע יוכל לראות דרישות למסמכים והחלטות שהתקבלו.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להוסיף למערכות הרשות חיווי מפורט לבעלי עסקים על סטטוס הטיפול בתביעותיהם. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע זמני טיפול צפויים לכל שלב בתביעה ולהציג אותם למגיש התביעה.
מה יוכיח שהנושא טופל
חיווי מפורט על סטטוס התביעה במערכת המקוונת, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
כ-63% מתביעות הפיצוי הוגשו דרך מייצגים, בעמלה של כ-10%
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
שימוש רב במייצגים עשוי להצביע בין היתר על קושי ומורכבות בהגשת תביעה גם במסלול הכלל-ארצי, שלכאורה הגשת התביעה בו אמורה להיות פשוטה יחסית.
המסמך המקורי, עמ׳ 27 library.mevaker.gov.ilעמ' 27 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
כ-63% מהתביעות בכל המסלולים הוגשו באמצעות רואי חשבון ויועצי מס, גם במסלול הכלל-ארצי שאמור להיות פשוט. העמלה למייצגים הייתה ברוב המקרים כ-10% מהפיצוי, סכום שנאמד בכ-1.27 מיליארד ש"ח. טופס התביעה דורש נתונים שכבר נמצאים במערכות הרשות, ומגיש עלול לגלות רק בסוף התהליך שאינו עומד בתנאי הסף. לפי הדוח, העמלה מכבידה במיוחד על עסקים קטנים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הקלה על עוסקים עם מחזור של עד 300,000 ש"ח, שנדרשים למלא רק פרטים אישיים והצהרות, וכי הנתונים במערכותיה לא תמיד מספיקים לחישוב הפיצוי, למשל כשהמחזור כולל עסקאות הוניות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את הנתונים בטופס התביעה ולפשט את הגשתה תוך שימוש במידע שכבר במערכות הרשות. מקור
- מבקר
לבחון את הסיבות לשיעור הגבוה של תביעות דרך מייצגים, ולשקול להקצות עובדים של הרשות שיסייעו למגישי התביעות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
טופס תביעה מפושט שמשתמש בנתוני הרשות ונתונים על שיעור התביעות שהוגשו בלי מייצג, או דוח מעקב.
עסקים קטנים שנפגעו נותרו בלי פיצוי מתאים, ואין ועדת חריגים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
קיימים מקרים שבהם עסקים זעירים וקטנים שלכאורה נפגעו כלכלית במהלך התקופה, נותרו ללא מענה כלכלי מצד המדינה שיכול היה לסייע להם.
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
לפי הדוח, מסלולי הפיצוי לא התאימו לכמה סוגי עסקים שנפגעו, כמו עסקים שמדווחים על בסיס מזומן ומקבלים תשלום יותר מ-30 יום אחרי מתן השירות, עסקים בצמיחה מהירה, ומסעדות ועסקי תיירות שסמוכים לאזורים שבהם יש פיצוי מוגדל. בפגישות עם כ-15 בעלי עסקים קטנים עלו מקרים שבהם לא התקבל פיצוי במשך חודשים, או שהתקבל פיצוי שאינו תואם את הפגיעה. לא הייתה ועדת חריגים לעסקים שהמסגרת הקיימת לא נתנה להם מענה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר, שאחראי לגיבוש מתווי הפיצוי; משרד הכלכלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי הנוסחה לעסקים שמדווחים בשוטף פלוס נקבעה בכנסת לבקשת לשכות יועצי המס ורואי החשבון, וכי החקיקה והתקנות נקבעו לפי מדיניות ההתגוננות של פיקוד העורף. עוד השיבה כי ערכה כ-15 כנסים עם עסקים באזורי הלחימה כדי לפתור בעיות נקודתיות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לרכז את המקרים שבהם לא ניתן מענה לבקשת פיצוי ולבחון את היקפם, ולבחון עם משרד האוצר דרכים לתת להם מענה. מקור
- מבקר
לבחון עם משרד האוצר הקמת ועדת חריגים למקרים של עסקים שנפגעו ולא קיבלו סיוע. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ועדת חריגים פעילה או תיקון במתווי הפיצוי שנותן מענה לעסקים אלה, או דוח מעקב.
לא היה הסדר להעברת מידע על משרתי מילואים, ומערכת האיתור לא הופעלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
עוד נמצא כי עד מועד סיום הביקורת טרם הופעלה המערכת שפיתחה רשות המיסים המאתרת בעלי עסקים המשרתים במילואים שטרם הגישו תביעות לפיצוי, לשם מיצוי זכאותם.
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
צה"ל העביר לרשות המסים את פרטי משרתי המילואים רק בינואר 2024, כשלושה חודשים אחרי פרוץ המלחמה. עד אז לא יכלה הרשות להחיל כראוי את חוק דחיית המועדים על בעלי עסקים במילואים, לתת עדיפות לתביעותיהם ולהודיע להם על זכותם. מערכת שפיתחה הרשות לאיתור בעלי עסקים במילואים שלא הגישו תביעה לא הופעלה עד סיום הביקורת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- קרן הפיצויים ושע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- צה"ל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי עוד לפני קבלת הקובץ פתחה ערוצי קשר ייעודיים ונתנה הקלות למשרתי מילואים, וכי באפריל 2024 פיתחה מערכת לאיתור בעלי עסקים במילואים שלא הגישו תביעה, ובכוונתה להעביר את שמותיהם לצה"ל כדי שיודיע להם על זכותם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם צה"ל העברת מידע מצומצמת ומאובטחת באירועים חריגים כמו מלחמה, כדי לתת עדיפות ואורכות לבעלי עסקים במילואים. מקור
- מבקר
להשלים את הפעלת המערכת שמאתרת בעלי עסקים במילואים שלא הגישו תביעה לפיצוי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מתועד להעברת מידע בין צה"ל לרשות המסים בחירום, ומערכת איתור פעילה, או דוח מעקב.
רשות המסים לא הנחתה כיצד למסות פיצוי לבני זוג של משרתי מילואים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 484
לא התקיימה התייעצות בין קרן הסיוע לרשות המיסים באשר להיבטי המס החלים על תשלומי פיצויים בגין אובדן הכנסות בני זוגם של משרתי המילואים, וממילא רשות המיסים לא הוציאה הנחיה בנושא לציבור או לקרן הסיוע
המסמך המקורי, עמ׳ 34 library.mevaker.gov.ilעמ' 34 בקובץ ה-PDF; יישום הסיוע הכלכלי לעסקים קטנים בחודשים הראשונים של מלחמת חרבות ברזל
עיקרי הדברים
הפיצוי על אובדן ההכנסה של בני זוג של משרתי מילואים נרשם בתלוש של משרת המילואים, וקרן הסיוע של צה"ל ניכתה ממנו מס של 25% באופן גורף, גם כשלבן הזוג פטור מלא מניכוי. לא התקיימה התייעצות בין הקרן לרשות המסים, והרשות לא הוציאה הנחיה בנושא. האישור על המס שנוכה יצא על שם משרת המילואים, ולכן בן הזוג אינו יכול לקבל החזר בדוח השנתי. לפי הדוח, משפחות רבות יקבלו את המס העודף רק כעבור שנה ויותר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- קרן הסיוע של צה"ל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אחרי ישיבות עם צה"ל וקרן הסיוע ודיון בוועדת הכספים ביולי 2024 השתנה אופן הניכוי, כך שהמס ינוכה לפי אישור ניכוי במקור, וכי הנחתה את הקרן לשלוח לכל מקבלי המענקים אישור על המס שנוכה. לדבריה, מי שאינו חייב בדוח שנתי ושילם מס ביתר ייכלל במהלכי מיצוי הזכויות שלה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להוציא לקרן הסיוע הנחיה על היבטי המס של הפיצויים לבני זוג של משרתי מילואים, כולל ייחוס ההכנסה, חישוב המס וכללי הניכוי, גם לגבי פיצויים שכבר שולמו. מקור
- מבקר
לחשב ולהשיב ביוזמת הרשות את המס שנוכה ביתר לבני הזוג, כולל למי שאינם חייבים בדוח שנתי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מפורסמת של רשות המסים לקרן הסיוע, ונתונים על השבת המס שנוכה ביתר לבני הזוג, או דוח מעקב.
מיסוי שותפויותדוח בתחום הכלכלי - דוח מיוחד · 20267
רשות המסים פותחת תיקי מע"ם לשותפויות שלא נרשמו ברשם השותפויות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
עלה כי אף שרשות התאגידים ורשות המיסים סבורות שהיה ראוי למנוע פתיחת תיקי מע"ם לשותפויות שאינן רשומות אצל רשם השותפויות, בין היתר כדי לסייע במיגור הפשיעה, הרשויות האמורות טרם גיבשו מתווה מוסכם שיביא לכך.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
בשנים 2017 עד 2023 פעלו 42,868 שותפויות עם תיקי מע"ם, במחזור מצטבר של כ-1.535 טריליון ש"ח, ו-93% מהן לא נרשמו ברשם השותפויות, בניגוד לחובת הרישום שבפקודת השותפויות. רשות המסים דורשת מחברה תעודת רישום כדי לפתוח תיק מע"ם, אבל מאפשרת לשותפות לפתוח תיק גם בלי רישום. רשות התאגידים ורשות המסים סבורות שראוי למנוע זאת, בין היתר כדי לסייע במיגור הפשיעה, אבל עד סיום הביקורת לא גיבשו מתווה מוסכם. לפי חוות דעת של החטיבה המשפטית ברשות המסים מנובמבר 2025, אי אפשר לשנות זאת בלי תיקון חקיקה. בקשת מידע של רשות התאגידים על שותפויות עדיין נבחנה ברשות המסים בנובמבר 2025. לפי הדוח, היעדר הרישום פוגע בשקיפות, מגביל את יכולת הרשויות לפקח ומגביר את הסיכון לשימוש בשותפויות להסוואת פעילות לא חוקית ולהלבנת הון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך מע"ם והחטיבה המשפטית ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות התאגידים (רשם השותפויות) ומשרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי היא תומכת ברישום כל השותפויות ברשם השותפויות כתנאי להכרה בהן, אבל הדין הקיים קובע אחרת, ולכן לשיטתה אין בסמכותה לא להכיר בשותפות שלא נרשמה ולמסות את עסקאותיה. על בקשת המידע של רשות התאגידים מסרה בנובמבר 2025 שהבקשה לא הועברה בהליך המקובל ונבחנת, ובמרץ 2026 השיבה שוועדות למסירת מידע אישרו בינואר ובפברואר 2026 את סעיפי הבקשה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש עם רשות התאגידים, בשיתוף משרד המשפטים, מתווה מוסכם, וככל הנדרש הצעה לתיקון חקיקה, שלפיו שותפויות יוכלו לפתוח תיק מע"ם רק אחרי שנרשמו ברשם השותפויות. מקור
- מבקר
לקבוע הנחיות, בחקיקה או בנהלים, לגבי עשרות אלפי השותפויות הלא רשומות שכבר יש להן תיק מע"ם, ואם לא יושגו הסכמות להביא את הנושא ליועצת המשפטית לממשלה. מקור
- מבקר
להגביר את שיתוף הפעולה עם רשות התאגידים ולהשלים את בחינת בקשת המידע שלה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מתווה מוסכם או תיקון חקיקה שמחייבים רישום ברשם השותפויות לפני פתיחת תיק מע"ם, לפי פרסום רשמי.
מ-2019 עד 2025 נחקר רק שותף אחד שלא דיווח על הכנסות שותפות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
נמצא כי משנת 2019 ועד נובמבר 2025 ביצעה רשות המיסים חקירה אחת בלבד לגבי שותף שלא דיווח על הכנסות שותפות.
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
בבדיקה שערכה רשות המסים ב-2021 על הדוחות לשנת 2017 נמצאו יותר מ-7,000 מקרים שבהם שותפים לא דיווחו על הכנסות השותפות במלואן, בהיקף של כ-1.35 מיליארד ש"ח, והרשות העריכה את אובדן המס בעד כ-340 מיליון ש"ח בשנה. מ-2019 עד נובמבר 2025 ביצעה הרשות חקירה אחת בלבד בעניין שותף שלא דיווח, ומאז 2021 לא ערכה בדיקות נוספות. במערכות מע"ם יש מידע מפורט על שותפויות ועל השותפים בהן, אבל הרשות לא קבעה ממשקים ונהלים להעברתו למס הכנסה ולמערך החקירות. לפי הדוח, היעדר האכיפה מחליש את ההרתעה ויוצר תמריץ להימנע מדיווח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך החקירות, מס הכנסה ומערך מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מ-2024 זיהתה יחידת המודיעין בחקירות בעייתיות בתחום והחלה פעילות מודיעינית, ואחרי מיון של עשרות אלפי מקרים נותרו כ-1,500 שותפים שאינם מדווחים ואין להם תיקים ברשות, והיא בודקת אילו תיקים יועברו לחקירה ואילו לטיפול אזרחי. עוד השיבה כי מהרבעון הראשון של 2026 מועבר ממע"ם למערכות מס הכנסה קובץ יומי על שותפים שפתחו תיקי שותפות במע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליזום מהלכים לאיסוף ולניתוח מודיעין לאיתור שותפים שאינם מדווחים על חלקם בהכנסות השותפות, כולל פיתוח והפעלה של ממשקים להעברת מידע שיטתית בין מערכות מע"ם למס הכנסה ולמערך החקירות. מקור
- מבקר
לשקול לכלול את תחום השותפויות, כולל אי-דיווח של שותפים, בתוכניות העבודה של יחידות מערך החקירות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק פעיל להעברת מידע על שותפים ממע"ם למס הכנסה ולחקירות, ונתונים על בדיקות וחקירות בתחום, לפי דוח מעקב.
94% מהשותפים לא הצהירו בדוח השנתי שהם שותפים, וההצהרה לא הייתה חובה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
עלה כי אף שתיבת ההצהרה על שותפות היא המקום היחיד בדוח המס השנתי של נישום שבו עליו להצהיר על היותו שותף בשותפות, רשות המיסים לא קבעה חובת הצהרה על כך.
המסמך המקורי, עמ׳ 17 library.mevaker.gov.ilעמ' 17 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
בדוח השנתי למס הכנסה יש תיבת הצהרה על היות הנישום שותף בשותפות, והיא המקום היחיד בדוח שבו מצהירים על כך. רשות המסים לא קבעה אותה כשדה חובה, ולכן אפשר להגיש את הדוח בלי למלא אותה. 94% מהשותפים בשותפויות הפעילות בשנים 2017 עד 2023 לא הצהירו על כך, ולכן אינם מזוהים כשותפים במערכות מס הכנסה, ובהם כ-2,400 שותפים בשותפויות שדיווחו למע"ם על מחזור שנתי ממוצע של יותר מ-100 מיליון ש"ח. לפי הדוח, הדבר מגביל את יכולת הרשות לאתר את תיקי השותפים, למפות את פעילות השותפויות ולבצע ביקורות שומה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה ומערך מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בכוונתה לקבוע חובת סימון בתיבת ההצהרה על שותפות מהדוחות השנתיים לשנת 2026, וכי מהרבעון הראשון של 2026 מועבר ממע"ם למערכות מס הכנסה קובץ יומי על שותפים שפתחו תיקי שותפות במע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע חובת סימון בתיבת ההצהרה של שותף בשותפות, כך שבלי סימון אי אפשר יהיה להמשיך במילוי הדוח השנתי. מקור
- מבקר
לפתח ולהטמיע ממשק אוטומטי שיבטיח ששותפים יזוהו במערכות מס הכנסה, בין היתר בהצלבה עם מערכות מע"ם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
טופס הדוח השנתי שבו ההצהרה על שותפות היא שדה חובה, וממשק פעיל לזיהוי שותפים, לפי פרסום רשמי.
נספח פרטי השותפות מוגש בסריקה ידנית, אף שב-2017 הומלץ להגישו באופן מקוון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
עלה כי על אף המלצת צוות מיסוי השותפות משנת 2017 שהנספח יוגש באופן מקוון באמצעות הזנת הנתונים בו בממשק ממוחשב, במועד סיום הביקורת נספח "דוח על קיום שותפות" עדיין מוגש לרשות המיסים באופן ידני
המסמך המקורי, עמ׳ 20 library.mevaker.gov.ilעמ' 20 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
נספח פרטי השותפות הוא המקור היחיד בדוח השנתי למידע על השותפות, על השותפים בה ועל חלקם ברווחים. ב-2017 המליץ צוות מיסוי שותפויות של רשות המסים להגישו באופן מקוון, וציין שככל הנראה הוא אינו מוגש בפועל. עד סיום הביקורת הנספח הוגש ידנית, בסריקה, ולכן נתוניו אינם נכללים במערכות מס הכנסה, אי אפשר להפעיל עליהם בקרות אוטומטיות ואי אפשר לזהות מי הגיש אותו. מ-2009 לא עודכן נוסח הנספח, ולא נבחנה דרישה למידע נוסף כמו ההכנסה החייבת של השותפות ושל כל שותף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה ומערך מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי פיתוח ממשק מקוון להגשת הנספח נכלל בתוכנית העבודה שלה, עם שע"ם, למחצית הראשונה של 2026, וכי תשתמש בנתונים לבקרות ולהצלבות מול מאגרי מע"ם ותבחן הוספת פרטים לטופס.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון איזה מידע נדרש לפקידי השומה על שותפויות ולעדכן את נוסח הנספח בהתאם. מקור
- מבקר
לפתח ולהטמיע ממשק להגשה מקוונת של נספח פרטי השותפות, ולחייב בו כל נישום שהצהיר שהוא שותף. מקור
- מבקר
אחרי הפיתוח, לבנות מערכת שותפויות עם מאגר מידע על השותפויות והשותפים, לבקרה ולביקורת שומה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
ממשק פעיל להגשה מקוונת של נספח פרטי השותפות ונוסח מעודכן של הנספח, לפי פרסום רשמי.
בכחמישית מנספחי הדוחות הכספיים של שותפויות נמצאו אי-התאמות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
בביקורת עלה כי ב 20%-מ 82,000-נספחי הדוחות הכספיים שהוגשו בגין שותפויות בשנים 2017 2023 נמצאו אי-התאמות בין הדיווחים הכלולים בהם וכן אי-התאמות בין הדיווחים הכלוליםבהם ובין הדיווחים שבמערך מע"ם לגבי השותפות
המסמך המקורי, עמ׳ 23 library.mevaker.gov.ilעמ' 23 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
שותפים שהכנסתם מעסקים עולה על 300,000 ש"ח מגישים נספח דוחות כספיים, והוא הדיווח היחיד על מלוא הכנסות השותפות. בכ-20% מ-82,000 הנספחים שהוגשו על שותפויות בשנים 2017 עד 2023 נמצאו אי-התאמות בתוך הנספח או מול נתוני מע"ם. בכ-11,700 נספחים חלקו של השותף בשותפות לא תאם את חלקו בהכנסות, בעשרות מקרים דווחו מחזורים של מיליארדי ש"ח מול מחזורים של מיליוני ש"ח במע"ם, וב-10% מהנספחים לא צוין מספר תיק המע"ם של השותפות. לפי הדוח, חלק מאי-ההתאמות טכניות, אבל הן מקשות על הרשות להסתמך על המידע, לאתר תיקים לביקורת ולגבש מדיניות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה ומערך מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי אי אפשר להסיק מסקנות מהנתונים בנספחים ובדוחות השנתיים משום שאינם מטויבים, וכי אחרי פיתוח הממשק המקוון לנספח פרטי השותפות וקביעת חובת ההצהרה אפשר יהיה לבצע את רוב ההצלבות מול דיווחי מע"ם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע עבודת מטה שתאפיין את הליקויים במילוי נספח הדוחות הכספיים, ולגבש ולהטמיע בקרות ממוחשבות שיבטיחו את תקינות המידע ושלמותו. מקור
- הצעה שלנו
לחייב ציון מספר תיק המע"ם של השותפות בנספח, כך שאי אפשר יהיה להגישו בלעדיו.
מה יוכיח שהנושא טופל
בקרות ממוחשבות פעילות על נספח הדוחות הכספיים, ונתונים על ירידה באי-ההתאמות, לפי דוח מעקב.
ב-63% מהשותפויות שנקבעה שומה לחלק מהשותפים, חלף המועד לשומה לאחרים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
מהתרשים עולה כי ב 63%-בממוצע מהשותפויות בהן נקבעה שומה לפי מיטב השפיטה או לפי הסכם בחלק מתיקי השותפים בהן, חלף המועד בו רשאי פקיד השומה לערוך שומה בהתאם גם בתיקי השותפים האחרים.
המסמך המקורי, עמ׳ 29 library.mevaker.gov.ilעמ' 29 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
לפי הדין הקיים, לשותפות אין תיק במס הכנסה, ולכן ביקורת השומה על הכנסותיה נעשית בנפרד בתיק של כל שותף. באוקטובר 2025 היו ל-44% מהשותפויות שותפים שתיקיהם מטופלים בכמה משרדי שומה, וב-37% מהן השותפים מיוצגים בידי מייצגים שונים. בממוצע, ב-63% מהשותפויות שבהן נקבעה שומה לחלק מהשותפים חלף המועד לערוך שומה גם לשותפים האחרים. ב-2017 המליץ צוות מיסוי שותפויות של הרשות לרכז את הטיפול בתיקי השותפים במשרד אחד או להעביר את תוצאות הביקורת לשאר התיקים. לפי הדוח, המצב עלול להביא לחוסר שוויון בנטל המס בין שותפים, כפי שעלה בפסקי דין מאז שנות החמישים, ולשימוש לא יעיל בכוח האדם.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מס הכנסה ומערך מע"ם ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי בכוונתה להפיץ הנחיות על העברת מידע מביקורת שומה של שותפות לתיקי השותפים, וכי הממשק המקוון לנספח פרטי השותפות וחובת ההצהרה יאפשרו להעביר את המידע באופן ממוחשב. עוד מסרה כי ועדה שעוסקת במיסוי שותפויות עשויה להמליץ גם בנושא.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
עד להסדרה בחקיקה, להפיץ את פרטי השומה שנקבעה לשותף, במערכת שותפויות או במערכת אחרת, לכל רכזי השומה של שאר השותפים באותה שותפות. מקור
- מבקר
לערוך בקרה תקופתית לאיתור תיקים שלא טופלו לפי העדכון, ולהשלים את הטיפול בהם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הנחיה מפורסמת ומערכת שמעבירות את תוצאות השומה לכל תיקי השותפים, לפי דוח מעקב.
הצעת החוק למיסוי שותפויות מ-2021 לא הושלמה עד סיום הביקורת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
נמצא כי מאוקטובר, 2021 עת נדונה בוועדת הכספים של הכנסת הצעת חוק להסדרת חובות הדיווח והליכי ביקורת השומה של שותפויות, ועד למועד סיום הביקורת, לא עלה בידי רשות המיסים להביא להשלמת הליך החקיקה.
המסמך המקורי, עמ׳ 35 library.mevaker.gov.ilעמ' 35 בקובץ ה-PDF; מיסוי שותפויות
עיקרי הדברים
לפי הדין הקיים, לשותפות אין תיק במס הכנסה והיא אינה מגישה דוח, וכללי המיסוי שלה בסעיף 63 לפקודה אינם הסדר ממצה. ב-2017 המליץ צוות של רשות המסים על הסדר חקיקתי יסודי, כולל תיק מס ודוחות לשותפות. באוגוסט 2021 הונחה על שולחן הכנסת הצעת חוק בנושא, שעברה קריאה ראשונה, ובאוקטובר 2021 פוצל הפרק משאר ההצעה, אבל עד סיום הביקורת לא הושלמה החקיקה. כבר ב-1992, ושוב ב-2001 וב-2002, העלו בתי המשפט את הצורך בהסדרה. לפי הדוח, העמימות מביאה למחלוקות חוזרות עם נישומים, ומאפשרת לבעלי אמצעים להפחית מס בתכנוני מס, למשל בחלוקת הכנסות בין שותפים שונה מחלוקת הזכויות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מטה רשות המסים (חקיקה)
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי העיכוב נבע מאילוצים שאינם תלויים בה, ממורכבות הנושא, מסדרי עדיפויות של גורמים אחרים וממלחמת חרבות ברזל. עוד השיבה כי הפיקה לקחים מאי-הצלחת הצעת החוק מ-2021, כי צוות של מנהלי יחידות צפוי להגיש עד יוני 2026 דוח עם המלצות, וכי בכוונתה לגבש עם הלשכות המקצועיות נוסח מוסכם ולשלב את הצעת החוק בחוק ההסדרים לשנת 2027.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאפיין את הסוגיות המקצועיות במיסוי שותפויות, לגבש עמדות ולקדם עם משרד האוצר הצעת חוק בנושא. מקור
- מבקר
לקבוע בהצעת החוק, כמקובל במדינות OECD, שלשותפות ייפתח תיק מס הכנסה ותגיש דוח שנתי, ולהסדיר את קביעת השומות לשותפות ואת יישומן בתיקי השותפים. מקור
- מבקר
לבחון החרגה של שותפויות קטנות מחלק מהוראות החוק, לצמצום הנטל הרגולטורי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חוק שמסדיר את מיסוי השותפויות, כולל תיק מס ודוח לשותפות, לפי פרסום ברשומות.
ניהול מערך החקירות ברשות המיסיםדוח שנתי של מבקר המדינה - ינואר 20247
רשות המסים לא קבעה תקן חוקרים ויעדים לפי המשימות והסיכונים בכל אזור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
רשות המיסים לא קבעה את תקן כוח האדם הדרוש ליחידות החקירות בהתאם להיקף משימותיהן ולאיכותן.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
רשות המסים לא קבעה תקן חוקרים לפי היקף המשימות של כל יחידת חקירות, ולא קבעה ליחידות יעדים לפי הסיכונים באזורן. משרד פקיד שומה חקירות ירושלים, שאחראי לשטח הגדול ביותר כולל הדרום ולמספר הנישומים הגדול ביותר, היה עם המספר הקטן ביותר של חוקרים בחוליות המהותיות. בהיעדר תיעדוף לפי הערכת סיכונים להעלמות מס נפגע התיאום בין יחידות החקירה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים ומטה החקירות; משרדי פקיד שומה חקירות במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את היעדים ואת המשימות של משרדי השומה לחקירות של מס הכנסה ושל המכס ומע"ם באזורים השונים. מקור
- מבקר
לקבוע לפי מדדים רלוונטיים את מספר המשרות הנדרש לכל משרד חקירות ולאייש אותן. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תקן חוקרים מאושר לכל משרד חקירות לפי מדדים מפורסמים, ויעדי חקירה לפי סיכונים, או דוח מעקב.
יחידות המודיעין של מס הכנסה לא אספו וניתחו מידע באופן מסודר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
ביחידות המודיעין של מס הכנסה אין תהליך של איסוף והערכה של מידע; אין הגדרה לגיבוש תמונת מודיעין
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
רק 12% מתיקי החקירה שפתחו משרדי השומה לחקירות בשנים 2019 עד 2021, 14 מתוך 112, נפתחו בעקבות מידע מיחידות המודיעין שלהם. בזמן הביקורת לא היו ביחידות המודיעין של מס הכנסה תהליך מסודר לאיסוף ולהערכה של מידע, שיתוף פעולה עם משרדי השומה ותשתית מחשוב מתאימה. בכל משרד הוקצו שלושה עובדים לאיסוף מידע גלוי, והם לא ניתחו אותו. לפי הדוח, הדבר עלול לפגוע בתמונת המודיעין של הרשות על עבירות מס הכנסה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידות המודיעין במשרדי השומה לחקירות של מס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
להקים בכל אחת מיחידות המודיעין שבמשרדי החקירות מערך שינתח, יעריך ויעשיר את המידע שבידיה. מקור
- מבקר
לספק ליחידות המודיעין כלים ממוחשבים שיהפכו את המידע למידע בעל ערך ויסייעו באיתור נישומים שמעלימים הכנסות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערך ניתוח מידע פעיל ביחידות המודיעין של מס הכנסה, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
לא היה מעקב אחר משך החקירות ומועדי ההתיישנות בתיקי מס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
נמצא כי ברשות המיסים אין תהליכים מסודרים של מעקב ובקרה לגבי משך זמן הטיפול בתיקי החקירות, ולכן לא ניתן לדעת, על פי הרישום במערכת הממוחשבת מה הוא סטטוס הטיפול בתיקים לעומת מגבלות ההתיישנות שנקבעו
המסמך המקורי, עמ׳ 6 library.mevaker.gov.ilעמ' 6 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
בשנים 2019 עד 2021 פתחה רשות המסים כ-1,500 חקירות, ורק בכ-16% מהן הסתיים הטיפול באותה תקופה. לא היו ברשות מעקב ובקרה מסודרים על משך הטיפול בתיקי החקירות, ולכן לא היה אפשר לדעת מהמערכת הממוחשבת מה מצב כל תיק מול מועדי ההתיישנות, וכמה תיקים נסגרו בגלל התיישנות. תיק שמתיישן נסגר בלי אכיפה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הנהלת רשות המסים ומטה החקירות
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לאסוף נתונים על זמני הטיפול בתיקים ולקיים בקרה שוטפת בנושא. מקור
- מבקר
להטמיע מערכת ממוחשבת שתאפשר למנהלי משרדי החקירות ולהנהלת הרשות לעקוב אחר לוחות הזמנים וההתקדמות בתיקי החקירות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ממוחשבת לניהול חקירות ונתונים מפורסמים על משכי חקירה ועל תיקים שהתיישנו, או דוח מעקב.
ב-38% מתיקי מס הכנסה שהועברו לפרקליטות, כתב האישום התעכב מעבר להנחיה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
מומלץ כי רשות המיסים תהיה בקשר שוטף עם פרקליטות המדינה ותעמוד על הצורך להגיש כתבי אישום בזמן ולעמוד בדרישות החוק
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
ב-38% מהתיקים שהעבירו יחידות החקירה של מס הכנסה לפרקליטות המדינה בשנים 2017 עד 2021, 111 מתוך 289, חלפו מההעברה ועד הגשת כתב האישום יותר מ-18 החודשים שקבעה הנחיית היועץ המשפטי לממשלה, ולעיתים כארבע שנים. המבקר המליץ שהרשות תקיים קשר שוטף עם הפרקליטות ותעמוד על הגשת כתבי אישום בזמן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה לחקירות במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה, שבה מתעכבת הגשת כתבי האישום
הצעדים הבאים
- מבקר
לקיים קשר שוטף עם פרקליטות המדינה ולעמוד על הצורך להגיש כתבי אישום בזמן ולפי דרישות החוק. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם מדי שנה את שיעור התיקים שבהם הוגש כתב אישום בתוך הזמן שבהנחיה.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על משך הזמן מהעברת תיק לפרקליטות ועד כתב אישום, או דוח מעקב.
סגירת תיק חקירה משותף במע"ם לא דווחה למשרדי החקירות של מס הכנסה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
עלה כי כאשר המחלקה המשפטית של המכס ומע"ם מחליטה לסגור תיק שבו התבצעה חקירה משותפת של מס הכנסה ומע"ם, היא מדווחת על כך רק ליחידת החקירות במע"ם ו אינה מדווחת על כך למשרדי השומה לחקירות (מ"ה).
המסמך המקורי, עמ׳ 7 library.mevaker.gov.ilעמ' 7 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
כשהמחלקה המשפטית של המכס ומע"ם מחליטה לסגור תיק שנחקר במשותף עם מס הכנסה, היא מודיעה על כך רק ליחידת החקירות במע"ם ולא למשרדי השומה לחקירות של מס הכנסה. כך נמנע ממס הכנסה לבחון את ההחלטה ולערער עליה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית של המכס ומע"ם; משרדי השומה לחקירות במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר את שיתוף הפעולה והמידע בין המחלקה המשפטית של המכס ומע"ם ליחידות החקירה של מס הכנסה, ובכלל זה בעת החלטה על סגירת תיק. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע בנוהל עדכון ממוחשב ליחידות החקירה במס הכנסה בכל סגירה של תיק משותף במע"ם.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מפורסם לשיתוף מידע בין המחלקה המשפטית של המכס ומע"ם לבין משרדי החקירות של מס הכנסה, או דוח מעקב.
ב-13% מהמקרים לא נקבעה שומה לעבריין מס שנגזר דינו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
על רשות המיסים לקיים מעקב שוטף אחר התיקים שמשרדי השומה לחקירות מעבירים למשרדי השומה האזרחיים ולוודא שהם קובעים שומות מתאימות תוך שימוש מלא במידע שהועבר אליהם
המסמך המקורי, עמ׳ 8 library.mevaker.gov.ilעמ' 8 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
רק ב-75 מתוך 86 המקרים שנבדקו, 87%, קבעו משרדי השומה האזרחיים שומות לעברייני מס שנגזר דינם, וב-11 מקרים לא נקבעה שומה עד סיום הביקורת. זאת בניגוד להנחיות הרשות לקבוע שומות בהקדם בכל מקרה של העלמת מס. מדובר בעבירות של מאות אלפי ש"ח עד כמה מיליוני ש"ח בכל תיק.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרדי השומה האזרחיים ומשרדי השומה לחקירות במס הכנסה
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לקיים מעקב שוטף אחר התיקים שמועברים למשרדי השומה האזרחיים ולוודא שנקבעות שומות מתאימות עד לגביית חובות המס. מקור
- הצעה שלנו
לקבוע בקרה תקופתית שמאתרת תיקים של עברייני מס שנגזר דינם ולא נקבעה להם שומה.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על שומות שנקבעו בכל התיקים שהסתיימו בגזר דין, או דוח מעקב.
היקף החקירות בתחום הנכסים הדיגיטליים נמוך מאוד ביחס לסיכון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
משקף היקף נמוך ביותר של חקירות בתחום הנחשב לבעל סיכון רב להעלמות מס.
המסמך המקורי, עמ׳ 6 library.mevaker.gov.ilעמ' 6 בקובץ ה-PDF; ניהול מערך החקירות ברשות המיסים
עיקרי הדברים
יחידת יהלום טיפלה בכ-15 תיקי חקירה בתחום הנכסים הדיגיטליים, לעומת אומדן של כ-200,000 ישראלים שמחזיקים נכסים כאלה. לפי הדוח מינואר 2024, זהו היקף נמוך ביותר של חקירות בתחום שנחשב לבעל סיכון רב להעלמת מס. בנובמבר 2024 מצא המבקר שעד סיום אותה ביקורת טופלו ביחידה כ-25 תיקים בלבד עם נגיעה לקריפטו, ושהיחידה נסמכת על המשטרה כמקור כמעט בלעדי לתיקים וכדי לעקוב אחר נתיב המטבעות ולחשב הכנסות, משום שאין בידיה כלים מתאימים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- יחידת יהלום ומשרדי השומה לחקירות
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משטרת ישראל, שעליה נסמכת היחידה בתיקי קריפטו; הוועדה המתמדת למאבק בפשיעה החמורה
ההתרעה חזרה
- 2024הפרק על מיסוי מטבעות דיגיטליים מצא שעד סיום הביקורת טופלו ביחידת יהלום כ-25 תיקים בלבד עם נגיעה לקריפטו, שהיחידה נסמכת על המשטרה באיתור תיקים ובכלים, ושרשות המסים לא השלימה רכש של תוכנות שהמשטרה כבר רכשה (עמ' 51 עד 53 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח מנובמבר 2024, רשות המסים השיבה כי חקירה של פעילות עבריינית בקריפטו שהיא אירוע מס נעשית בשיתוף חוקר מס הכנסה, וכי היא החלה לרכוש כלים כדי להתנתק מהתלות במשטרה; לדבריה חלק מהרכש בוצע אחרי סיום הביקורת וחלקו טרם אושר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשפר את עצמאות יחידת יהלום באמצעות הגדלת הכלים שבידיה, באופן שאינו תלוי במשטרה. מקור
- מבקר
לגבש במסגרת הוועדה המתמדת תוכנית פעולה שממקדת את הטיפול בקריפטו כבר משלב איסוף המודיעין. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על היקף החקירות בתחום הנכסים הדיגיטליים מול הערכת הסיכון, וכלים עצמאיים ביחידת יהלום, או דוח מעקב.
פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמלייםדוח שנתי של מבקר המדינה - ינואר 20247
מס הקנייה על רכב חזר מעל הרף לאחר שירד ממנו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
שיעור מס הקנייה הממוצע על רכבי נוסעים היה נמוך מהשיעור המזערי שנקבע בהחלטת הממשלה
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
החלטת ממשלה מ-2008 קבעה שמס הקנייה הממוצע על רכבי נוסעים לא ירד מ-60% מערך היבוא. בשנים 2016 עד 2019 היה השיעור הממוצע נמוך מהרף, וב-2019 ירד לכ-52%. בשנים 2020 ו-2021 חזר השיעור אל מעל הרף. ירידה מתחת לרף מקטינה את הכנסות המדינה ממס הקנייה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2023 כי זיהתה את מגמת הירידה במס הקנייה הממוצע ופעלה לבלום אותה בנוהל לעדכון נוסחת המיסוי הירוק אחת לשנתיים, ולדבריה מאז נשמר שיעור המס הממוצע מעל 60%.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הדוח קובע (עמ' 12 בקובץ ה-PDF) "עוד נמצא כי בשנת 2020 ובשנת 2021 היה שיעור מס הקנייה הממוצע על רכבי נוסעים ( 62.1%ו61.4- בהתאמה) מעל לשיעור המזערי שקבעה הממשלה." הדוח אינו מראה את השיעור אחרי 2021. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך לעמוד בשיעור המזערי שקבעה הממשלה למס הקנייה על רכבי נוסעים מסך היבוא. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם מדי שנה את שיעור מס הקנייה הממוצע על רכבי נוסעים מול הרף שקבעה הממשלה.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתוני מס הקנייה הממוצע על רכבי נוסעים לשנים שאחרי 2021, מפרסומי רשות המסים או מדוח מעקב, שמראים שיעור של 60% לפחות מערך היבוא.
נטל המס על העלויות המשתנות בענף הרכב ירד, שלא כהחלטת הממשלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
הירידה בנטל המס (באחוזי תוצר) על העלויות המשתנות אינה עולה בקנה אחד עם האמור בהחלטת הממשלה
המסמך המקורי, עמ׳ 12 library.mevaker.gov.ilעמ' 12 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
החלטת ממשלה מיולי 2010 הנחתה לבחון מהלך רב-שנתי שיעביר את עיקר נטל התשלומים בענף הרכב אל העלויות המשתנות, כמו הבלו על הדלק. בפועל ירד שיעור הבלו מהתוצר מ-1.6% ב-2010 ל-1% ב-2022, בעיקר בשל כניסת רכבים חסכוניים וחשמליים. מס שנגזר מהשימוש ברכב משפיע על היקף הנסיעה, וכשהוא נשחק נחלש הכלי שמגלם את עלויות הגודש, הזיהום והתאונות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2023 כי קידמה את המתווה הרב-שנתי לביטול הסדר הישבון הבלו על הסולר ואת חוק מס הגודש בגוש דן, וכי מהלכים אלה צפויים להגדיל את חלקו של נטל התשלומים בעלויות המשתנות בענף הרכב.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
למקד את עיקר נטל התשלומים בענף הרכב בעלויות המשתנות, ברוח החלטת הממשלה מיולי 2010. מקור
- מבקר
לתת את הדעת על החלטת הממשלה מיולי 2010 שהנחתה לבחון מהלך רב-שנתי למיקוד הנטל בעלויות המשתנות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה או חקיקה שמעבירה את עיקר נטל המס בענף הרכב לעלויות המשתנות, ונתונים שמראים עלייה בחלקן, או דוח מעקב של המבקר.
המבקר המליץ לבצע מחקרים כלכליים על העלויות השוליות של השימוש ברכב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
מומלץ למשרדי האוצר והסביבה ולרשות המיסים לבחון את האפשרות לבצע מחקרים כלכליים לאמידת העלויות השוליות, הנזקים השוליים של ההשפעות החיצוניות השונות והתועלות השוליות בענף הרכב
המסמך המקורי, עמ׳ 14 library.mevaker.gov.ilעמ' 14 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
משרד האוצר והמשרד להגנת הסביבה נוהגים להשוות את סך העלויות החיצוניות של השימוש ברכב לסך גביית המיסים בענף. לפי הדוח, שוויון בין שני הסכומים אינו מבטיח מיסוי יעיל, שתלוי בעלות השולית של כל נסיעה נוספת. המבקר ממליץ על מחקרים כלכליים לאמידת העלויות והנזקים השוליים, כדי לסייע בקביעת שיעורי מס שיביאו לשיווי משקל יעיל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע מחקרים כלכליים לאמידת העלויות השוליות והנזקים השוליים של ההשפעות החיצוניות בענף הרכב. מקור
- מבקר
לבחון תמריצים כלכליים נוספים להתמודדות עם ההשפעות החיצוניות בתחבורה, כדי לקרב את המשק לשיווי משקל יעיל. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מחקר כלכלי מפורסם שאומד את העלויות השוליות של השימוש ברכב, ושיעורי מס שנקבעו על פיו.
מיסי הרכב לא תאמו באופן מלא את העלויות החיצוניות שהם אמורים לגלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
עלה כי אין התאמה מלאה בין סוגי העלויות החיצוניות בענף הרכב לבין סוגי המיסים השונים בענף שנועדו להפנים את העלויות החיצוניות השונות
המסמך המקורי, עמ׳ 163 library.mevaker.gov.ilעמ' 163 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
כ-45% מהכנסות המדינה מענף הרכב באות ממיסים קבועים, כמו מס קנייה, אגרות ומכס, שאינם תלויים בהיקף הנסיעה. לפי הדוח, מיסים קבועים אינם יעילים לגילום העלויות החיצוניות, והבלו על הדלק יעיל במידה מועטה. מס הגודש המתוכנן יחול רק בגוש דן, ולא יטפל בגודש במטרופולינים אחרים, בשחיקת התשתיות ובתאונות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2023 כי היא פועלת זמן רב לשיפור גילום העלויות החיצוניות של התחבורה, וקידמה את ביטול הישבון הבלו על הסולר ואת חוק מס הגודש בגוש דן. עוד השיבה כי היא שותפה להצעה לקדם מס נסועה, בהתחשב בהיתכנות התפעול והאכיפה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עדכון של תמהיל המיסים בענף הרכב, בכפוף לפתרונות טכנולוגיים, כדי לשפר את הקשר בין מאפייני ההשפעה החיצונית למאפייני המס. מקור
- מבקר
בחישוב שיעורי המס, לחשב בנפרד לכל סוג רכב את העלויות השוליות של הזיהום, הנזק לכבישים, התאונות והרעש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה או חקיקה שמעדכנת את תמהיל המיסים בענף הרכב לפי סוגי העלויות החיצוניות, למשל מס נסועה, או דוח מעקב של המבקר.
מס הקנייה על רכב כבד, טרקטורים ומוניות לא היה תלוי בפליטות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
עוד נמצא כי לכלי רכב מסוגים רבים נקבע שיעור מס קנייה קבוע שאינו תלוי בפליטות הזיהום מהם
המסמך המקורי, עמ׳ 164 library.mevaker.gov.ilעמ' 164 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
לכלי רכב מסוגים רבים נקבע מס קנייה בשיעור קבוע שאינו תלוי בזיהום שהם פולטים. משאיות כבדות ואוטובוסים תורמים כ-46% מעלויות הזיהום מהתחבורה, ומס הקנייה עליהם הוא 0% או שיעור קבוע. על מוניות מוטל מס קנייה מרבי של 8%, והטבת המס הירוק מאפסת אותו כבר במונית בדרגת זיהום בינונית. בנובמבר 2024 חזר המבקר על הממצא לגבי מוניות וקבע שהמדיניות אינה נותנת תמריץ ממשי לקנות מונית נקייה יותר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2024הפרק על ענף המוניות בישראל מצטט את ההמלצה מינואר 2024 וקובע שמדיניות מס הקנייה על מוניות אינה נותנת תמריץ ממשי לקניית מוניות נקיות יותר (עמ' 65 עד 66 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח מינואר 2024, רשות המסים השיבה ביוני 2023 כי היא שותפה להצעה לקדם מס נסועה, בהתחשב בהיתכנות יישומו ובהיבטי התפעול והאכיפה. לפי הפרק על ענף המוניות, השיבה ביוני 2024 כי תמריצי המס שהפעילה, כמו פטור ממס קנייה למוניות בזיהום מופחת, גרמו לשינויים רבים בענף.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מיסוי דיפרנציאלי לפי פליטות ונסועה בפועל לרכבים כבדים מעל 4.5 טונות ולרכבים אחרים במס קבוע. מקור
- מבקר
לייעל, יחד עם משרד התחבורה ומשרד האוצר, את מנגנון מס הקנייה על מוניות, כדי להגדיל את התמריץ לרכישת מוניות מופחתות זיהום ולצמצם את הכדאיות של מונית מזהמת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון בצו או בחקיקה שקושר את המס על רכב כבד, טרקטורים ומוניות לפליטות או לנסועה, או דוח מעקב של המבקר.
לא הוטל מס על השימוש ברכב חשמלי, אף שגם לו עלויות חיצוניות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
במועד סיום הביקורת לא מוטלים מיסים משתנים על השימוש ברכב חשמלי
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
רכב חשמלי אינו משלם בלו על דלק, ובמועד סיום הביקורת לא הוטל עליו מס משתנה אחר. גם לשימוש ברכב חשמלי יש עלויות חיצוניות, ובהן גודש, תאונות, זיהום מייצור החשמל ושחיקת תשתיות. ככל שטווח הנסיעה יגדל והטעינה תתקצר, צפוי השימוש לגדול. צוותים בין-משרדיים בחנו מס נסועה, אך במועד סיום הביקורת לא הוטל מס כזה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים הציגה לוועדת הכספים בינואר 2023 עמדה שלפיה הממשלה מעודדת רכישת רכב חשמלי בהטבות מס, ובתשובתה ביוני 2023 השיבה כי היא שותפה להצעה לקדם מס נסועה בהתחשב בהיתכנות התפעול והאכיפה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע הרכב מיסוי שיגלם את ההשפעות החיצוניות של רכב חשמלי, כולל גודש, זיהום מייצור החשמל ותאונות, ויביא בחשבון את התועלת בהפחתת הזיהום. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את ממצאי הצוותים הבין-משרדיים שבחנו מס נסועה ואת לוח הזמנים להחלטה.
מה יוכיח שהנושא טופל
חקיקה או החלטה שמטילה מס משתנה על השימוש ברכב חשמלי, כמו מס נסועה, או דוח מעקב של המבקר.
לא נשמר איזון פיסקלי במיסוי ענף הרכב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 996
מגמת הירידה נמשכת בין היתר בעקבות הירידה בהכנסות ממס הקנייה וממס בלו על הדלק.
המסמך המקורי, עמ׳ 152 library.mevaker.gov.ilעמ' 152 בקובץ ה-PDF; פעולות הממשלה לצמצום זיהום האוויר שמקורו בכלי רכב וההיערכות למעבר לרכבים חשמליים
עיקרי הדברים
נטל המס הכולל בענף הרכב ממשיך לרדת, ולא נשמר בו איזון פיסקלי. לפי הדוח, נטל המס בענף ירד לכ-2.5% מהתוצר ב-2022, בין היתר בגלל הירידה בהכנסות ממס הקנייה וממס הבלו על הדלק. המבקר המליץ לבחון חלופות להרכב מס מיטבי, ולמקד את עיקר נטל התשלומים בעלויות המשתנות בענף הרכב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- משרד האוצר; משרד התחבורה והבטיחות בדרכים
הצעדים הבאים
- מבקר
למקד, עם משרד האוצר, את עיקר נטל התשלומים בעלויות המשתנות בענף הרכב. מקור
- מבקר
על משרד האוצר לבחון דרכים נוספות לצמצום הנסועה הגבוהה של רכבים צמודים.
- מבקר
לבחון חלופות להרכב מס מיטבי בענף הרכב, שאחת מהן לפחות תשמור על איזון פיסקלי בענף רכב הנוסעים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תוכנית מפורסמת לשינוי הרכב המסים בענף הרכב, או דוח מעקב של המבקר.
המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטיםדוח שנתי 70ב · 20207
הרשות קיבלה כספים מקרן החילוט בלי להגיש דוחות ביצוע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
בפועל, המשטרה ניצלה באותן שנים כ 50%-מהתקציב שהוקצה לה, רשות המיסים -כ 30%-ורשלא"ה - כ .40%-
המסמך המקורי, עמ׳ 24 library.mevaker.gov.ilעמ' 24 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
רשות המסים מקבלת תקציבים מקרן החילוט אך מממשת רק חלק מהם. לפי הדוח, הרשות ניצלה כ-30% מהתקציב שהוקצה לה מהקרן, והגופים המתוקצבים לא ביצעו פרויקטים שמועצת החילוט אישרה ותקצבה בעשרות מיליוני ש"ח. תקציב שמוקצה ואינו מנוצל אינו משרת את המאבק הכלכלי בפשיעה שלשמו נועדה הקרן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- מועצת החילוט; משטרת ישראל; הרשות לאיסור הלבנת הון
הצעדים הבאים
- מבקר
להשתמש בכספי החילוט ביעילות, ולהקצות אותם לגופים אחרי עיון מעמיק בצורכיהם ובתרומתם למאבק הכלכלי בפשיעה.
- מבקר
להגיש למועצת החילוט דוחות ביצוע ובקשות תקציב בפירוט שנוהל המועצה דורש.
מה יוכיח שהנושא טופל
דוחות ביצוע של הרשות למועצת החילוט ובקשות תקציב מפורטות, או ביקורת מעקב של המבקר.
מחלוקת עם הפרקליטות השאירה מאות תיקי חשבוניות פיקטיביות בלי החלטת תובע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
בשנים 2016עד 2018היו בכל שנה בממוצע כ 360-תיקי צח"ם (לרבות תיקי לוויין) פתוחים בהיקפים של עשרות מיליוני ש"ח שהסתיימה בהם החקירה וטרם התקבלה בהם החלטת תובע, באין הסכמה בין הגופים בדבר הגורם המטפל
המסמך המקורי, עמ׳ 45 library.mevaker.gov.ilעמ' 45 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
צוותי חקירה מיוחדים (צח"ם) של רשות המסים והמשטרה חוקרים תיקי חשבוניות פיקטיביות והלבנת הון, תחום שבו הסיכון להלבנת הון דורג בינוני-גבוה. לפרקליטות ולמחלקה המשפטית ברשות סמכות מקבילה, והן חלוקות על חלוקת התיקים. ב-2016 עד 2018 היו בכל שנה כ-360 תיקים פתוחים שהחקירה בהם הסתיימה בלי החלטת תובע, ויותר מ-70% מהם המתינו יותר משלוש שנים. בעקבות העומס הנחה מנהל הרשות לאשר חקירת תיקי הלבנת הון רק עם פרקליט מלווה, וגוף החקירות במע"מ אינו מתחיל לטפל בתיקי צח"ם חדשים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית (מע"מ) ברשות המסים; חטיבת החקירות ברשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה; היועץ המשפטי לממשלה (הכרעה); משטרת ישראל (שותפה בצוותי החקירה)
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם הפרקליטות ועם צוות-העל את חלוקת העבודה בתיקי צח"ם בעבירות לפי חוק מע"מ. מקור
- מבקר
להביא להכרעה בדבר הגורם המטפל בתיקי צח"ם בעבירות מס ומע"מ. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר חתום לחלוקת תיקי צח"ם בין הפרקליטות לרשות, או הכרעה של היועץ המשפטי לממשלה, או דוח מעקב של המבקר.
כ-300 תיקי לוויין של חשבוניות פיקטיביות הצטברו בלי טיפול
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
בפועל אין מענה אפקטיבי והצטברו מאות תיקים מסוג זה שאינם מטופלים.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
תיקי לוויין הם תיקים נגד מעורבים שעבירתם פחותה אך היו חלק מהפעילות העבריינית ונהנו מפירותיה. סוכם שהגורם שמטפל בתיק העיקרי יטפל גם בתיקי הלוויין, אבל בפועל הצטברו כ-300 תיקים כאלה בלי טיפול. הושקעו בהם משאבי חקירה, ומערך התביעה אינו מסוגל להמשיך בהם עד העמדה לדין. לפי המבקר, יש לכך השלכות על ההרתעה ועל אמון הציבור במערכת האכיפה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית (מע"מ) ברשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה, משרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהגורם שמטפל בתיק העיקרי צריך לטפל בכל תיקי הלוויין ואין לפצל אותם בין הרשויות, כדי להבטיח מדיניות אחידה. עוד השיבה שהפרקליטות היא שאינה עומדת בסיכום ואינה לוקחת לטיפולה את תיקי הלוויין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
ליישב עם הפרקליטות את המחלוקת על הטיפול בתיקי הלוויין. מקור
- הצעה שלנו
להקצות כוח אדם שיטפל בתיקי הלוויין שהצטברו, לפי הגורם שייקבע.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מתועדת על הגורם המטפל בתיקי הלוויין ונתונים על הטיפול בהם, או דוח מעקב של המבקר.
המחלקה המשפטית במע"מ אינה עומדת בעומס, ואלפי תיקים ממתינים לטיפול
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
המחלקה המשפטית -מע"ם ברשות המיסים, במצבת כוח האדם הנוכחית, אינה עומדת בעומסים המוטלים עליה.
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
במחלקה המשפטית במע"מ 94 תקנים לעורכי דין, וכ-75 מאוישים. ב-2018 עזבו עשרה עורכי דין ועד יולי 2019 עוד שלושה, רבים מהם לפרקליטות בשל תנאי השכר והעומס. מדי שנה מגיעים כ-1,300 תיקים חדשים והמחלקה מטפלת בכמחציתם, וכך הצטברו כ-2,000 תיקים רגילים שאינם מטופלים. לפי המבקר, תיקים שממתינים שנים פוגעים ביכולת ההרתעה ויוצרים עינוי דין לחשודים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית (מע"מ) ברשות המסים; הנהלת רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2022הפרק מנובמבר 2022 על היבטי מועילות של מערכת המס מצא שבינואר 2019 המתינו בלשכה המשפטית ברשות כ-1,800 תיקים פליליים, וכ-700 מהם יותר משלוש שנים, שלא לפי הנחיית היועץ המשפטי לממשלה מ-2010 (עמ' 96). המבקר המליץ לבחון את הקצאת כוח האדם ללשכה המשפטית מול היקף התיקים (עמ' 97).
- 2024הפרק מינואר 2024 על החשבוניות הפיקטיביות מצא שהמחלקה המשפטית לא הגישה כתבי אישום ב-450 תיקים שנפתחו בשנים 2009 עד 2018, והם נסגרו בלי כתב אישום ובלי כופר (עמ' 37). הפרק חוזר על המלצת המבקר מ-2022 לבחון את כוח האדם במחלקה המשפטית. זו רשומה 1014, 450 תיקי עבירות מס נסגרו בלי כתב אישום ובלי כופר.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה שמרבית המלצות הוועדה הפנימית לצמצום התיקים טרם יושמו, ושהמחלקה המשפטית פנתה בעניין לחטיבת המינהל ברשות. עוד מסרה שבשנתיים האחרונות נוספו 30 תקני פרקליטים לצוות התביעה, ושהיא פועלת מול נציבות שירות המדינה לבחינת המבנה הארגוני של החטיבה המשפטית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשקיע מאמץ בשימור כוח האדם המקצועי במחלקה המשפטית ולמצוא מענה פנים-ארגוני לעזיבת התובעים. מקור
- מבקר
לנקוט פעולות שיקצרו את הליכי הגיוס של תובעים חדשים. מקור
- מבקר
להביא את נתוני מלאי התיקים לבחינת הנהלת הרשות. מקור
- מבקר
לבחון את כוח האדם הנדרש ללשכה המשפטית מול היקף התיקים, ואת חלופות האכיפה במקרים המתאימים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מתועדים על הקטנת מלאי התיקים ועל מצבת התובעים, או דוח מעקב של המבקר.
אין גורם מתכלל ומסד נתונים משותף לאכיפה הכלכלית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
אין גורם אשר באחריותו לקבל, לאסוף ולנתח את מלוא המידע הקיים אצל הגופים המשתתפים בשרשרת האכיפה הכלכלית
המסמך המקורי, עמ׳ 81 library.mevaker.gov.ilעמ' 81 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
אין גורם שאוסף ומנתח את כל המידע של הגופים בשרשרת האכיפה הכלכלית, מהתפיסה ועד מימוש הנכסים והעברת התמורה לקרן החילוט או לאוצר. לכן יש לגופי האכיפה תמונה חלקית בלבד. המשטרה והפרקליטות מנהלות מסד משותף בגיליון אקסל שמוזן ידנית. בלי מסד נתונים וגורם מתכלל קשה למפות את הפער בין הסכומים שנתפסו ובין הסכומים שחולטו בפועל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה; משטרת ישראל; יחידת החילוט באפוטרופוס הכללי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, המשטרה מסרה בתשובתה שהערת הביקורת על היעדר גורם מתכלל נכונה, ושיש לצרף את יחידת החילוט לפגישות בין המשטרה לפרקליטות כדי לסנכרן את נתוני כלל הגופים (עמ' 81).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבנות עם הפרקליטות, המשטרה ויחידת החילוט מסד נתונים משותף, מהימן, מתוקף ומבוקר של כל גורמי האכיפה. מקור
- מבקר
לקבוע הסדר שלפיו גורם אחד ירכז ויבקר את כל הנתונים ויגיש דוח תקופתי לכל הגורמים ולוועדה המתמדת. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מסד נתונים משותף פעיל וגורם מרכז שמפרסם דוח תקופתי, או דוח מעקב של המבקר.
הליכים ממושכים בתביעה מובילים להסדרים מקלים ולוויתור על רכוש תפוס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
התביעה מגיעה עם הנאשמים להסדרים מקלים, תוך שהיא מוכנה להתפשר ולוותר על נכסים שנתפסו, לא רק בשל חולשת הראיות אלא אף בשל הימשכות ההליכים.
המסמך המקורי, עמ׳ 68 library.mevaker.gov.ilעמ' 68 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
יותר מ-150 משרות שמממנת קרן החילוט הופנו ליחידות החקירה במשטרה, ברשות המסים ובגוף נוסף, ומספר תיקי החקירה גדל. יעדי יחידות החקירה אינם מביאים בחשבון את המשאבים המוגבלים של התביעה, ונוצר צוואר בקבוק במעבר התיקים לתביעה. לפי עמדות גורמי המקצוע בפרקליטות וברשות, בשל הימשכות ההליכים התביעה מגיעה להסדרים מקלים ומוותרת על נכסים שנתפסו, ומרבית התיקים הכלכליים מסתיימים בהסדר טיעון עוד לפני שמיעת הראיות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המחלקה המשפטית (מע"מ) ברשות המסים
- גוף נוסף
- פרקליטות המדינה; משטרת ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה כי "קיים לחץ כבד מבתי המשפט לסיים תיקים ולהגיע להסדרים לאור המצוקה הקיימת אצלם".
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לקיצור משכי הזמן של הטיפול בתיקים הכוללים אכיפה כלכלית. מקור
- גוף מקצועי
לבחון את הצעת הפרקליטות לתיקון חוק סדר הדין הפלילי ולקבוע סדרי דין חדשים למגה-תיקים, כפי שהוחלט בצוות המשנה של הוועדה המתמדת באפריל 2019. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מתועדים על קיצור משך ההליכים בתיקי אכיפה כלכלית, או דוח מעקב של המבקר.
כספי חילוט מרשות המסים הועברו לקרן החילוט באיחור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
עיכוב בהעברת כספים לקרן החילוט מרשות המיסים, מהמרכז לגביית קנסות ומהמשטרה
המסמך המקורי, עמ׳ 74 library.mevaker.gov.ilעמ' 74 בקובץ ה-PDF; המאבק בפשיעה באמצעות אכיפה כלכלית וחילוטים
עיקרי הדברים
בחלק מהתיקים שבהם ניתן צו חילוט, התמורה לא הועברה במלואה לקרן החילוט. המבקר מונה בין הסיבות עיכוב בהעברת כספים מרשות המסים, מהמרכז לגביית קנסות ומהמשטרה, ועיכוב במימוש נכסים כשטופס 13 לא הועבר ליחידת החילוט.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משטרת ישראל; המרכז לגביית קנסות; הנהלת בתי המשפט; יחידת החילוט
הצעדים הבאים
- מבקר
להעביר את טופס 13 ליחידת החילוט סמוך לאחר שצו החילוט הופך לסופי, לפי הוראות הדין. מקור
- הצעה שלנו
להעביר לקרן החילוט את הכספים שחולטו בלי עיכוב, ולדווח על כך ליחידת החילוט.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים של יחידת החילוט על העברת כספים מהרשות בזמן, או דוח מעקב של המבקר.
חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקבדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 20228
בדיקת חבילות הדואר וגביית המס שופרו אך נותרו פערים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
המדגם של משלוחי הדואר שעובדי המכס בודקים באופן פיזי, במשלוחי דואר, פחת ומסתכם ב0.03%- מההיקף השנתי הכולל של פעילות זו, והדבר עלול לפגום ביכולת ההרתעה הפוטנציאלית של המכס.
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
מינהל המכס אינו יודע מה תכולתן של רוב החבילות שמגיעות לארץ בדואר, ולכן אינו יכול להפעיל עליהן את מערכת ניהול הסיכונים (פרופיילינג). לפי הדוח, הליקוי תוקן במידה רבה: חברת הדואר מעבירה מידע מקדים על משלוחי הקרגו, כמחצית מתעבורת הדואר הבין-לאומי, ונגבה מס על כל הפריטים בשיטת הקרגו. עם זאת, הבדיקה הפיזית של החבילות פחתה לכ-0.03% מהמשלוחים בשנה, והדבר עלול לפגוע ביכולת ההרתעה של המכס. על טובין שלא נבדקים עלול לא להיאכף משטר חוקיות היבוא.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- חברת דואר ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה מאפריל 2022 שהיא פועלת כל העת, מול חברת הדואר ובממשקים אחרים, לשיפור התהליכים ולקבלת מידע ממקורות נוספים, ושמערכת ניהול הסיכונים, המבוססת על מידע ועל למידת מכונה, עדיין בתהליכי למידה ושיפור של סימנים מחשידים (עמ' 44).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב קבעה שהליקוי "תוקן במידה רבה" (עמ' 6 ו-43). לפי הדוח, חברת הדואר מעבירה למכס מידע מקדים על משלוחי הקרגו, כמחצית מתעבורת הדואר הבין-לאומי, דרך מערכת שער עולמי, והמידע נבדק במערכת ניהול הסיכונים. במרכז הסחר המקוון במודיעין פועלת יחידת מכס של 15 עובדים. מקור
- הופעלביקורת המעקב קבעה שהליקוי "תוקן במידה רבה" (עמ' 6 ו-49). לפי הדוח, היום נגבה מס על כל הפריטים המיובאים בשיטת הקרגו ועל דברי דואר רגילים שיש עליהם מידע מקדים, והגבייה הגיעה לכ-116 מיליון ש"ח ב-2021, עד נובמבר. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להשיג בהקדם מידע על תכולת החבילות שמגיעות בדואר, כדי לייעל את עבודת המכס ואת גביית המס. מקור
- מבקר
לבחון דרכים להגברת האפקטיביות של יחידת המכס במרכז הסחר המקוון של חברת הדואר במודיעין. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם כמה חבילות דואר נסרקות במערכת הפרופיילינג, ומה שיעורן מכלל החבילות.
מה יוכיח שהנושא טופל
מידע מקדים מחברת הדואר שמוזן למערכת הפרופיילינג, או דוח מעקב של המבקר.
יחידת המכס פועלת במודיעין אך השלמת בית המכס לא אומתה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
המסמך המקורי, עמ׳ 43 library.mevaker.gov.ilעמ' 43 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
בית מכס לא נבנה במתחם בית המיון החדש של חברת הדואר במודיעין, ורוב עובדי מינהל המכס עבדו במתחם הישן בתל אביב. הדבר חייב העברת חבילות לבדיקות נוספות ועיכב את מסירתן. הדוח מנובמבר 2022 מצא שבמרכז הסחר המקוון במודיעין פועלת יחידת מכס של 15 עובדים; זו ראיה לביצוע חלקי של המעבר, אך לא קביעה שהבנייה הושלמה או שכל העובדים הועברו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- חברת דואר ישראל
מה נמצא שנעשה
- הופעלכיום פועלת במרכז הסחר המקוון של חברת הדואר במודיעין יחידת מכס המונה 15עובדים. (עמ' 43 בקובץ ה-PDF). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
להעביר את עובדי מינהל המכס לבית המכס במתחם בית המיון החדש ולפתח את המערכת למחשוב כל החבילות החייבות במס, כדי לצמצם את כמות הטובין האסורים והמסוכנים שנכנסים לארץ.
- הצעה שלנו
לפרסם מתי עבר מינהל המכס לבית המיון החדש.
מה יוכיח שהנושא טופל
בית מכס פעיל במתחם בית המיון החדש, או דוח מעקב של המבקר.
סיבות העיכוב נמסרות לנמענים אך נתוני עיכוב החבילות אינם מרוכזים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עליהם לפעול למציאת מנגנון שבו יו זנו למערכת הקיימת גם סיבת העיכוב של חבילות המעוכבות, מועד תחילת העיכוב ומועד סיום הטיפול בחבילה.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
חבילות נרשמו במערכת הדואר כמעוכבות מכס בלי סיבת העיכוב ובלי זהות הרשות המוסמכת. הדוח מנובמבר 2022 קבע שהליקוי תוקן במידה רבה ושמידע זה נמסר היום לנמענים. חברת הדואר עדיין אינה מחזיקה נתונים על מספר החבילות ועל משך העיכוב בכל קטגוריה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- חברת דואר ישראל
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי ביקורת המעקב מעלים כי הליקוי תוקן במידה רבה. כיום נשלחת לנמענים הודעה ובה מצוינ ות סיבת העיכוב וזהות הרשות המוסמכת שעל פי כלליה בוצע העיכוב. (עמ' 48 בקובץ ה-PDF). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
עד הפעלת המערכת החדשה למחשוב החבילות החייבות במס, למצוא עם חברת הדואר מנגנון שבו יוזנו למערכת הקיימת סיבת העיכוב, מועד תחילתו ומועד סיום הטיפול בחבילה. מקור
- מבקר
להעביר את הנתונים מיד לרשות המוסמכת הרלוונטית, כדי שתטפל בזמן אמת בחבילות המעוכבות ותקצר את העיכוב.
מה יוכיח שהנושא טופל
רישום ממוחשב של סיבת העיכוב ומשכו לכל חבילה, או דוח מעקב של המבקר.
חלק מהיבוא האישי מוסדר אך המחשוב בשער עולמי טרם הושלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
לא ניתן כיום לנהל הצהרות אלו במערכת "שער עולמי", ויש להגישן באופן פרטני למינהל המכס.
המסמך המקורי, עמ׳ 52 library.mevaker.gov.ilעמ' 52 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
החלטת ממשלה קבעה להקים מערכת ממוחשבת ליבוא אישי, עם ממשק למינהל המכס שבו יחושבו עלויות המס. מערכת שער עולמי אמורה לטפל בכל המוצרים המיובאים, אבל לפי הדוח מנובמבר 2022 אי אפשר לנהל בה את הצהרות היבוא הפרטניות על משלוחים, ויש להגישן בנפרד למינהל המכס. הדוח קבע שהליקוי תוקן במידה מועטה. בדוח לא נמצא מידע על המערכת ליבוא אישי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- משרד הכלכלה והתעשייה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בתשובתה שאין בכוונתה לחזור לרשימון הקולקטיבי ושהיא אינה רואה ליקוי בנושא, בשונה מעמדת המבקר. לדבריה, ההצהרה הפרטנית על כל משלוח נותנת מידע מספק על כל חבילה ומאפשרת אכיפה יעילה (עמ' 52).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב קבעה שהליקוי "תוקן במידה מועטה" (עמ' 52). לפי הדוח, הרשימון הקולקטיבי בוטל, ולכל משלוח מוגשת הצהרת יבוא פרטנית, אך את ההצהרות האלה אי אפשר לנהל במערכת שער עולמי. מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
על משרד הכלכלה ועל רשות המסים להשלים בהקדם את הקמת המערכת הממוחשבת ליבוא אישי.
- מבקר
לקדם את ניהול הצהרות היבוא הפרטניות במערכת שער עולמי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מערכת ממוחשבת ליבוא אישי שפועלת ויבוא אישי שמטופל בשער עולמי, או דוח מעקב של המבקר.
הדואר הבין-לאומי השתלב בשער עולמי רק בחלקו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
ניהול מערך הדואר הבין-לאומי היוצא אינו מנוהל במערכת "שער עולמי".
המסמך המקורי, עמ׳ 45 library.mevaker.gov.ilעמ' 45 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, חברת הדואר לא הקצתה משאבים להתחבר למערכת שער עולמי של רשות המסים, ולכן למכס לא היה מידע על תכולת הדואר הנכנס, והבקרה שלו לא נעשתה לפי קריטריונים. בביקורת המעקב מנובמבר 2022 נקבע שהליקוי תוקן במידה רבה, וכ-80% מהדואר הבין-לאומי הנכנס מנוהלים היום במערכת. הדואר הבין-לאומי היוצא אינו מנוהל בה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2022ביקורת המעקב קבעה: ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן במידה רבה. (עמ' 45 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהחלה לאפיין ולפתח מול חברת הדואר את מערכת היצוא בשער עולמי, ושהצפי להשקתה הוא ינואר 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן במידה רבה. ניהול מערך הדואר הבין-לאומי הנכנס של חברת הדואר מתבצע כיום, בחלקו הגדול( 53בהיקף של כ,)80%-במסגרת מערכת "שער עולמי". עם זאת עלה כי ניהול מערך הדואר הבין-לאומי היוצא אינו מנוהל במערכת "שער עולמי". (עמ' 45 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לחבר יחד עם חברת הדואר את מערך הדואר הבין-לאומי היוצא למערכת שער עולמי. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את מועד ההפעלה של מערכת היצוא בשער עולמי מול חברת הדואר, ואת שיעור הדואר היוצא שמנוהל בה.
מה יוכיח שהנושא טופל
הודעה של רשות המסים או של חברת הדואר על הפעלת מערכת היצוא בשער עולמי לדואר היוצא, או דוח מעקב של המבקר.
אלפי דברי דואר מעוכבים לבדיקת המכס יותר מחודש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
עלה כי יש אלפי דברי דואר אשר מעוכבים לבדיקתם של פקידי המכס יותר מחודש
המסמך המקורי, עמ׳ 46 library.mevaker.gov.ilעמ' 46 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, דברי דואר מחו"ל מתעכבים כי הבדיקה של פקידי המכס נמשכת זמן רב. בביקורת המעקב מנובמבר 2022 נקבע שהליקוי טרם תוקן. בסיור במרכז הסחר המקוון בנובמבר 2021 נמצאו אלפי דברי דואר שמעוכבים לבדיקת המכס יותר מחודש, ובהם דברי דואר שהגיעו לבדיקה ב-1 באוקטובר 2021 ועדיין לא שוחררו.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים; יחידת המכס במרכז הסחר המקוון במודיעין
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיום אין אלפי פריטי דואר שממתינים לבדיקת המכס, ושככל הנראה הכוונה לדברי דואר שמעוכבים מסיבות שונות, כמו בדיקה של טובין שדורשים אישור של רשות מוסמכת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתקן, יחד עם חברת הדואר ומשרדי התקשורת והאוצר, את הליקויים שעלו בדוח, ובהם העיכובים בבדיקת דברי הדואר. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את משך ההמתנה של דברי דואר לבדיקת המכס, לפי הדוחות הכרונולוגיים הממוחשבים שכבר קיימים במכס.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על משך העיכוב של דברי דואר לבדיקת המכס, או דוח מעקב של המבקר.
למכס לא היו דוחות ממוחשבים על דברי הדואר שעיכב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
לאגף המכס אין דוחות כרונולוגיים ממוחשבים שניתן ללמוד מהם על דברי הדואר שהוא עיכב לבדיקת תכולתם ועל ערכם.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, למכס לא היו דוחות כרונולוגיים ממוחשבים על דברי הדואר שעיכב לבדיקה ועל ערכם, והומלץ להזין למערכת את סיבת העיכוב, את מועד תחילתו ואת מועד סיום הטיפול. בביקורת המעקב מנובמבר 2022 נקבע שהליקוי תוקן באופן מלא, ושלמכס יש היום דוחות כרונולוגיים ממוחשבים על דברי הדואר שעיכב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2022ביקורת המעקב קבעה: ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן באופן מלא, וכי למכס דוחות כרונולוגיים ממוחשבים על דברי הדואר שהוא עיכב. (עמ' 48 בקובץ).
מה אימת את התיקון
- הופעלממצאי המעקב מעלים כי הליקוי תוקן באופן מלא, וכי למכס דוחות כרונולוגיים ממוחשבים על דברי הדואר שהוא עיכב. (עמ' 48 בקובץ). מקור
חברת הדואר שחררה חבילות בלי שהמס עליהן שולם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
פעמים רבות הצמידו פקידי המכס טופס מתאים לחיוב הנמען במסי הייבוא הרלוונטיים בעקבות בדיקה ידנית שביצעו, אולם נציגי חברת הדואר שחררו את הטובין אף שלא שולמו המסים בגינם
המסמך המקורי, עמ׳ 50 library.mevaker.gov.ilעמ' 50 בקובץ ה-PDF; חברת דואר ישראל בע"מ - הטיפול בדואר בין-לאומי - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
לפי הדוח, פקידי המכס הצמידו לחבילות טופס לחיוב הנמען במסי יבוא, ונציגי חברת הדואר שחררו את הטובין בלי שהמסים שולמו. לפי נתוני המכס, מ-2008 עד יוני 2015 לא נגבה מס מ-45,822 פריטים, בסך 6.7 מיליון ש"ח. בביקורת המעקב מנובמבר 2022 נקבע שהליקוי תוקן באופן מלא. התהליך אינו ידני עוד, והודעות החיוב עוברות במסרים אלקטרוניים מהמכס לחברת הדואר, שמעבירה אותן לנמען.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
ההתרעה חזרה
- 2022ביקורת המעקב קבעה: ממצאי ביקורת המעקב מעלים כי הליקוי תוקן באופן מלא. (עמ' 51 בקובץ).
מה אימת את התיקון
- הופעלממצאי ביקורת המעקב מעלים כי הליקוי תוקן באופן מלא. כיום התהליך אינו ידני כפי שהיה בעבר, והודעות החיוב המופקות נמסרות באמצעות מסרים אלקטרוניים מהמכס לחברת הדואר, והיא מעבירה אותם לנמען בהודעת SMSאו במכתב. (עמ' 51 בקובץ). מקור
התועלות מיישום מתווה הגזדוח שנתי 72א – חלק שני · 20216
שיתוף הפעולה והעברת המידע בין משרד האנרגיה לרשות לא הוסדרו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
נמצא כי עד תום מועד הביקורת לא הוסדר שיתוף הפעולה בין משרד האנרגייה לרשות המיסים בתחום שומות מיסים.
המסמך המקורי, עמ׳ 69 library.mevaker.gov.ilעמ' 69 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
מיסוי רווחי הגז תלוי במידע הנדסי שבידי משרד האנרגיה, למשל אם קידוח נועד לחיפוש או לפיתוח. בשנים 2016 עד 2020 פנתה הרשות למשרד האנרגיה חמש פעמים כדי להסדיר את העברת המידע, והמשרד לא נקט את הצעדים הנדרשים ולא מסר את המסמכים והנתונים שביקשה. מחזיקי הזכויות מדווחים בנפרד לשני הגופים, והרשות מבקשת מהם מסמכים שהוציא משרד האנרגיה. לפי המבקר, יותר מעשור אחרי גילוי המאגרים אין נוהל עבודה מוסכם בין המאסדרים שיבטיח את חלקה הנאות של המדינה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד השומה למפעלים גדולים (פשמ"ג)
- גוף נוסף
- משרד האנרגיה והתשתיות; רשות התחרות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה ביוני 2021 שיש שיתוף פעולה בין מטה הרשות למטה משרד האנרגיה, למשל בהכנת תחזיות גבייה בענף הנפט והגז, ושהיא בוחנת דרכים לאחד את דיווחי מחזיקי הזכויות ותשתף פעולה עם משרד האנרגיה לייעול התהליך.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להקים, באישור שר האוצר, צוות משותף לרשות ולמשרד האנרגיה לבקרה על מקדם ההיטל ורווחי הגז, ולהשלים נוהל מוסכם להתייעצות ביניהם. מקור
- מבקר
לבחון בצוות דיווח אחיד ככל האפשר לשני הגופים, כדי להפחית בירוקרטיה ולמנוע טעויות ופרצות. מקור
- מבקר
לשפר את שיתוף הפעולה והעברת המידע עם משרד האנרגיה, כולל בפגישות ההתייעצות לפי חוק מיסוי רווחי טבע. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה חתום וצוות משותף פעיל לרשות ולמשרד האנרגיה, או דוח מעקב של המבקר.
מחלוקות על תקופת החיפוש במיזמי הגז מגדילות הטבות במאות מיליוני ש"ח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
משמעות פערים אלו מבחינת קביעת מקדם ההיטל בין עמדת כמה מחזיקי זכויות בכמה מיזמים, לרשות המיסים, מסתכמות ביחד ומגדילות את הוצאות החיפוש במעל ל 700-מיליוני ש"ח בשל הטבת חיפוש.
המסמך המקורי, עמ׳ 79 library.mevaker.gov.ilעמ' 79 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
חוק מיסוי רווחי טבע נותן להוצאות בתקופת החיפוש הטבות גבוהות מאלה של תקופת ההקמה, וכל עוד לא נקבע שהחיפוש הסתיים היזמים נהנים מההטבות הגבוהות. בין הרשות למחזיקי הזכויות יש מחלוקות על מועדי סיום החיפוש ועל סיווג הוצאות, שמגדילות את הוצאות החיפוש ביותר מ-700 מיליון ש"ח, ובשומות שבהליך יש פערים של כ-850 מיליון ש"ח. בינואר 2021, במהלך הביקורת, הכינה הרשות תזכיר חוק לתיקון החוק, שעבר קריאה ראשונה במרץ 2021.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד השומה למפעלים גדולים (פשמ"ג)
- גוף נוסף
- משרד האנרגיה והתשתיות (הממונה על ענייני הנפט)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות מסרה באוגוסט 2021 שוועדת השרים לחקיקה אישרה להחיל דין רציפות על תיקון מספר 3 לחוק מיסוי רווחים ממשאבי טבע, ושמליאת הכנסת צפויה לאשר זאת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים את הבחינה של הליכי גביית המס מרווחי טבע, כולל הגדרה מיטבית של תקופת החיפוש. מקור
- מבקר
להבהיר עם משרד האנרגיה, גם בהכרזות הממונה על תגלית וחזקה, שקביעותיו אינן מגבילות את סמכות מנהל הרשות לקבוע את סיום תקופת החיפוש. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון חוק מיסוי רווחי טבע שמגדיר את תקופת החיפוש, או דוח מעקב של המבקר.
מחזיקי הזכויות במאגר תמר אינם מרוכזים אצל פקיד שומה אחד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
לא קובצו כל מחזיקי הזכויות ב"תמר" וכי אחד מהם נישום לגבי מיסוי ההכנסה שלו בפקיד שומה חיפה.
המסמך המקורי, עמ׳ 66 library.mevaker.gov.ilעמ' 66 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
פקיד השומה למפעלים גדולים מרכז את מיסוי מיזמי הגז ובודק בהם סוגיות רוחביות, שמשפיעות על השומות של כל מחזיקי הזכויות. כל מחזיקי הזכויות בלוויתן, כריש ותנין רוכזו אצלו, אבל אחד ממחזיקי הזכויות בתמר נישום בפקיד שומה חיפה. לפי הרשות עצמה, פיצול כזה דורש משאבים נוספים בהדרכה ובהעברת ממצאים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד השומה למפעלים גדולים (פשמ"ג); פקיד שומה חיפה
הצעדים הבאים
- מבקר
לרכז את כל מחזיקי הזכויות בתמר, כמו בשאר המיזמים, אצל פקיד שומה אחד. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
העברת תיק מחזיק הזכויות לפקיד השומה למפעלים גדולים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לחשב ולפרסם מדי שנה את חלק המדינה בהכנסות מהגז
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
משרד מבקר המדינה ממליץ למשרד האנרגייה ולרשות המיסים לקבוע מתודולוגיה, לחשב ולפרסם את שיעור חלקה המעודכן של המדינה מהכנסות מתגליות הגז, מדי שנה.
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
לפי הערכה שמסר נציג הרשות בנובמבר 2020, חלקה של המדינה בהכנסות ממאגרי הגז לאורך חיי הפרויקט נאמד ב-52% עד 62%. מיזם תמר נמצא בטווח המס הנמוך בגלל הוראות המעבר, ומאגרים מאוחרים יותר בטווח הגבוה. המבקר ממליץ לקבוע מתודולוגיה ולחשב ולפרסם מדי שנה את חלקה המעודכן של המדינה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- משרד האנרגיה והתשתיות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, החשבונאית הראשית השיבה ביוני 2021 שאגף החשב הכללי מקבל את ההמלצה, שמונה צוות עם נציגי רשות המסים להסדרת דיווחים על ההיטלים ודרך חישובם, ושנבחנת הצגת נתונים מעבר לדוחות הכספיים של המדינה (עמ' 56).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע עם משרד האנרגיה מתודולוגיה לחישוב חלקה המעודכן של המדינה מהכנסות מתגליות הגז. מקור
- מבקר
לחשב ולפרסם את השיעור מדי שנה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום שנתי של חלק המדינה בהכנסות מהגז, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות אינה מפרסמת מתי צפוי כל מיזם גז לשלם היטל לקרן העושר
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
עד תום מועד הביקורת, לא פרסמה רשות המיסים לציבור מדד המציין (תחזית) באיזו מידה כל מיזם נפט קרוב למועד שבו יתחיל לשלם היטל על רווחי טבע
המסמך המקורי, עמ׳ 85 library.mevaker.gov.ilעמ' 85 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
לפי תחזית בנק ישראל מ-2013, בקרן העושר היו אמורים להצטבר כ-1.7 מיליארד ש"ח עד סוף 2020, אבל ביוני 2021 נצברו בה 741 מיליון ש"ח, בין השאר בגלל ההקלות במתווה הגז, ירידת מחירי הגז והתמשכות ההכרזה על תגליות. לרשות יש המידע הרחב ביותר על מקדם ההיטל, אבל היא לא פרסמה לכל מיזם תחזית של קרבתו לתשלום ההיטל, ולכן הציבור אינו יכול לעקוב אחר ההתקדמות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד השומה למפעלים גדולים (פשמ"ג)
- גוף נוסף
- אגף החשב הכללי במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא מקבלת את ההערה ומתכוונת לפרסם מדי שנה את תחזית ההכנסות מהיטלים, את ההיטלים שנגבו ואת הסכומים החלוטים. באוגוסט 2021 מסרה שב-5.7.2021 פרסמה תחזית הכנסות מהיטל רווחי נפט מכל המיזמים לשנים 2021 עד 2030.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול לפרסם לכל מיזם נפט מדד שמציין את קרבתו לתשלום ההיטל. מקור
- מבקר
להעביר לאגף החשב הכללי באופן עיתי את תחזית ההיטל בכמה תרחישים, כדי שיפרסם אותה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום שנתי של תחזית ההיטל לכל מיזם, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות לא תיעדה את החלטותיה על מועד תום תקופת החיפוש
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
בביקורת נמצא כי רשות המיסים לא תיעדה בכתב את החלטותיה בנושא תאריך תום תקופת החיפוש.
המסמך המקורי, עמ׳ 78 library.mevaker.gov.ilעמ' 78 בקובץ ה-PDF; התועלות מיישום מתווה הגז
עיקרי הדברים
בכריש ובתנין קבע הממונה במשרד האנרגיה בדצמבר 2015 תאריך חזקה רטרואקטיבי, והרשות קיבלה את התאריכים שקבע בלי לתעד בכתב את החלטותיה ואת שיקוליה. ההטבה להוצאות חיפוש גבוהה בהרבה מזו של ההוצאות שאחרי מועד זה. בפגישת העבודה עם משרד האנרגיה ב-2016 נמסרו לרשות נתונים ועמדות בעל פה בלבד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד השומה למפעלים גדולים (פשמ"ג)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבשיחות טלפון שקדמו לפגישה עם משרד האנרגיה מסרה שזו תהיה פגישת התייעצות, בין היתר על הכרזת התגלית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתעד את השיקולים ואת הדיון שבבסיס כל החלטה על מועד תום תקופת החיפוש. מקור
- מבקר
לשמור פרוטוקולים מדיונים, לקבל אישור או הסתייגות בכתב ולתת העתק לצד השני. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל תיעוד מפורסם להחלטות על תקופת החיפוש, או דוח מעקב של המבקר.
היבטי משילות בנגב - אספקת שירותים סדיריםדוח שנתי 72א – חלק ראשון · 20216
בשנים 2016–2019 כמעט לא נערכה אכיפה בפזורה הבדואית
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
ערכה הרשות 327מבצעי אכיפה באזור הנגב, אך רק מבצע אחד מהם נערך בפזורה הבדואית
המסמך המקורי, עמ׳ 237 library.mevaker.gov.ilעמ' 237 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
בשנים 2016 עד 2019 ערך פקיד שומה באר שבע 7,982 ביקורות ניהול פנקסים, ורק 3.2% מהן בסמוך ליישובים הבדואים. מתוך 327 מבצעי אכיפה בנגב נערך רק אחד בפזורה הבדואית. מנהלי יחידות מסרו שמופעלת נגדם אלימות, ועובדים חוששים להיכנס לאזורים מסוימים בלי ליווי משטרה. לפי המבקר, ההימנעות מצמצמת את ההרתעה, מגבירה העלמת מס והון שחור ופוגעת בשוויון ובאמון הציבור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המשרד האזורי באר שבע (פקיד שומה ומשרד מע"מ)
- גוף נוסף
- משטרת ישראל (ליווי והגנה)
ההתרעה חזרה
- 2026ביקורת המעקב המורחבת על משילות בנגב קבעה ש"בביקורת המעקב הועלה כי הליקוי תוקן במידה חלקית" (עמ' 23). שיעור הביקורות ביישובי הבדואים עלה בשנים 2020 עד 2024 והגיע ב-2024 לכרבע מהביקורות, אבל מספר הביקורות הכולל ירד מכ-7,982 לכ-4,574, וכל ביקורת במגזר הבדואי מלווה במשטרה.ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב הועלה כי הליקוי תוקן במידה חלקית. (עמ' 23 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בינואר 2021 שהיא "מקבלת את המלצת המבקר ותפעל להגברת ביצוע ביקורות ניהול ספרים בכל האזורים בנגב, לרבות בפזורה הבדואית, תוך תיאום ליווי והגנה משטרתית". עוד השיבה שפעולות גבייה בשטח נתקלות בקשיי איתור ובחשש לאלימות שמחייב ליווי משטרתי, ושתגבש תוכניות עבודה לפעילות בפזורה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלבביקורת המעקב הועלה כי הליקוי תוקן במידה חלקית. אף שמספר ביקורות ניהול הספרים בתיקי פקיד השומה בבאר שבע 41ירד משמעותית מכ 7,982-ביקורות בתקופת הביקורת הקודמת (,)2019 - 2016לכ 4,574-ביקורות בתקופת ביקורת המעקב (,)2024 - 2020חלה עלייה חדה (כ 16%-בממוצע) בשכיחות הביקורות ביישובי הבדואים. (עמ' 23 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע ביקורות ניהול ספרים דרך שגרה בכל אזורי הנגב, כולל בפזורה הבדואית, ולתאם ליווי והגנה משטרתית לפי הצורך. מקור
- מבקר
לגבש תוכנית גבייה שנתית עם יעדים לכל יישובי הבדואים בנגב, כולל הפזורה, ולהקצות לה משאבי אכיפה. מקור
- מבקר
למצוא דרכים לקבל מידע על הפעילות הכלכלית ולהגביר את אכיפת הגבייה גם בעזרת זרועות החוק האחרות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים שנתיים מפורסמים על ביקורות ומבצעי אכיפה ביישובים הבדואים ובפזורה, או דוח מעקב של המבקר.
בעלי תחנות דלק פירטיות בנגב לא נדרשו לשומה בשנים 2016 עד 2019
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
בשנים 2019 - 2016פקיד שומה באר שבע לא ערך שומות לבעלי תחנות דלק פירטיות.
המסמך המקורי, עמ׳ 238 library.mevaker.gov.ilעמ' 238 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
בתחנות דלק פירטיות נמכר דלק בלי מיסים, ולעיתים דלק מהול. לפי הערכה, מהילת הבנזין בתחנות פירטיות גורמת לאובדן מס של כ-400 מיליון ש"ח בשנה, בלי המס הישיר שאינו מדווח. בשנים 2016 עד 2019 לא ערך פקיד שומה באר שבע שומות לבעלי תחנות כאלה, ובמשרד מע"מ באר שבע טופל אדם אחד בלבד. לרשות אין אומדן למספר התחנות בנגב ולאובדן המס בהן. לפי המבקר, הרשות אינה יכולה להתעלם מהעלמת מס בגלל קשיי האכיפה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המשרד האזורי באר שבע (פקיד שומה ומשרד מע"מ)
- גוף נוסף
- משטרת ישראל; המשרד להגנת הסביבה; מינהל הדלק במשרד האנרגיה
ההתרעה חזרה
- 2026ביקורת המעקב המורחבת על משילות בנגב קבעה ש"בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי תוקן במידה מועטה", ושעדיין אין לרשות אומדן לאובדן המס מתחנות דלק פיראטיות (עמ' 31). ב-2022 עד 2024 גברה פעילות הרשות, ומינואר 2020 עד אוגוסט 2024 נפתחו 90 תיקים שבהם נגרע מס בלו, בסך כ-25 מיליון ש"ח.ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי תוקן במידה מועטה; עדיין אין בידי רשות המיסים אומדן בדבר אובדן מיסים הנובע העלמות מס בתחנות דלק פיראטיות, אך בשנים 2022 עד 2024 גברה פעילות רשות המיסים בתחום זה. (עמ' 31 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בינואר 2021 שהיא "תשתף פעולה בטיפול בתחנות דלק פיראטיות ותחזק את יכולת ההרתעה על ידי הגברת הנוכחות הפיזית של עובדיה. הרשות תשלב את תיקי מנהלי תחנות הדלק הפיראטיות בתוכנית העבודה בשומה ובגבייה, ותפעל לסיוע לגורמים הרלוונטיים". עוד השיבה שפורסם מחקר ענפי, שנערכו ביקורות וחקירות, ושהיא מקדמת חקיקה לחיוב ממיסים במס.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלבביקורת המעקב נמצא כי הליקוי תוקן במידה מועטה; עדיין אין בידי רשות המיסים אומדן בדבר אובדן מיסים הנובע העלמות מס בתחנות דלק פיראטיות, אך בשנים 2022עד 2024גברה פעילות רשות המיסים בתחום זה. (עמ' 31 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול לגביית המס מבעלי תחנות הדלק הפירטיות ולשקול הגשת כתבי אישום בגין עבירות המס. מקור
- מבקר
לגבש עם כל רשויות האכיפה, ובהן המשטרה, המשרד להגנת הסביבה ומינהל הדלק, תוכנית פעולה סדורה לטיפול בתופעה. מקור
- מבקר
להגביר, בשיתוף המשרד להגנת הסביבה, המשטרה ומשרד האנרגיה והתשתיות, את האכיפה והפיקוח על תחנות הדלק הפיראטיות בנגב, ולפעול למיפוי עדכני של התופעה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על שומות וכתבי אישום לבעלי תחנות דלק פירטיות, או דוח מעקב של המבקר.
ביוני 2020 באר שבע החזיקה כשליש מתיקי התובע הפתוחים במע״מ
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
הקושי היחסי בגביית מס באזור זה והטיפול בתיקים הפתוחים מביאים לידי הימשכות של הליכי הגבייה והאכיפה, מצב המקטין את יכולת ההרתעה של הרשות ופוגעת באפקטיביות הענישה.
המסמך המקורי, עמ׳ 240 library.mevaker.gov.ilעמ' 240 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
משרד מע"מ באר שבע אחראי לגבייה בכ-58% משטח המדינה. יתרות החוב של העוסקים בו הגיעו בסוף 2019 לכ-2.38 מיליארד ש"ח, וכ-6,600 עוסקים בנגב חייבים בחובות בהרשאה, 6.6% מכלל הארץ, אף שהם 3.7% מהעוסקים. המחלקה המשפטית בתחנה מטפלת ב-254 מתוך 862 תיקי התביעה הפתוחים בארץ (29.5%). היעדר שילוט רחובות ושיעור גבוה של דואר רשום שחוזר, כ-48% ב-2019, מקשים על איתור חייבים. לפי המבקר, הימשכות הגבייה והאכיפה מקטינה את ההרתעה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המשרד האזורי באר שבע (פקיד שומה ומשרד מע"מ); המחלקה המשפטית בתחנת מע"מ באר שבע
ההתרעה חזרה
- 2026ביקורת המעקב המורחבת על משילות בנגב קבעה שליקוי תיקי התובע הפתוחים "תוקן במידה רבה", ושבדצמבר 2024 הייתה תחנת מע"ם באר שבע במקום השלישי עם כ-10.5% מהתיקים הפתוחים (עמ' 27). על איתור הנישומים בהיעדר כתובות קבעה ש"בביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן במידה מועטה" (עמ' 21), והרשות החלה ליישם מערכת GIS למיפוי.ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי תוקן במידה רבה; תחנת מע"ם באר שבע נמצאת במקום השלישי עם שיעור תיקים פתוחים של .10.5% (עמ' 27 בקובץ).
מה נמצא שנעשה
- ביקורת המעקב קובעת (עמ' 21 בקובץ ה-PDF) "בביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן במידה מועטה; עדיין קיים קושי באיתור נישומים בנגב בשל היעדר כתובות מוסדרות." מקור
- עוד קובעת ביקורת המעקב (עמ' 21 בקובץ ה-PDF) "עם זאת, רשות המיסים החלה בישום מערכת GISשתאפשר מיפוי והוספת מידע רלוונטי." מקור
- ביקורת המעקב קובעת (עמ' 27 בקובץ ה-PDF) "בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי תוקן במידה רבה; תחנת מע"ם באר שבע נמצאת במקום השלישי עם שיעור תיקים פתוחים של .10.5%" מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לצמצם את מספר התיקים הפתוחים במשרד מע"מ באר שבע ולקצר את משך הטיפול בתיקי חייבי המע"מ בנגב. מקור
- מבקר
עד להסדרת שמות הרחובות ומספרי הבתים, להמשיך לקדם פיתוח והטמעה של מערכות מיפוי לניהול נתוני הכתובות והעסקים, כדי לחזק את האכיפה והגבייה. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים שנתיים על מלאי התיקים הפתוחים ומשך הטיפול בהם בבאר שבע.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים על ירידה במספר התיקים הפתוחים ובמשך הטיפול, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש להמשיך לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות בנגב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
על רשות המיסים להמשיך ולטפל בתופעת חשבוניות פיקטיביות בקרב האוכלוסייה הלא- יהודית באזור הנגב כדי לצמצמה ככל האפשר.
המסמך המקורי, עמ׳ 241 library.mevaker.gov.ilעמ' 241 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
לפי נתוני הרשות, רוב התיקים הפליליים על עבירות מס בנגב נפתחו נגד עוסקים מהאוכלוסייה הלא-יהודית, ששיעורם בין העוסקים באזור נמוך בהרבה. השימוש בחשבוניות פיקטיביות והסחר בהן גורמים לאוצר המדינה נזק של מיליארדי ש"ח בשנה. ב-2019 וב-2020 חויבו 341 נישומים שנחקרו על שימוש בחשבוניות פיקטיביות במס של 5.3 מיליארד ש"ח.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- המשרד האזורי באר שבע (פקיד שומה ומשרד מע"מ); משרדי החקירות במס הכנסה ובמע"מ
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שהיא מתמודדת עם התופעה במגבלות כוח האדם, ושבאוקטובר 2018 מינה מנהל הרשות ועדה לאפיון וליישום של המאבק בחשבוניות פיקטיביות באמצעות הקצאת מספרי אישור לחשבוניות, תוכנית אסטרטגית שהיא פועלת ליישם.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך לטפל בתופעת החשבוניות הפיקטיביות בנגב כדי לצמצם אותה ככל האפשר. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם נתונים שנתיים על תיקי החשבוניות הפיקטיביות בנגב ועל תוצאותיהם.
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על ירידה בתיקי חשבוניות פיקטיביות בנגב, או דוח מעקב של המבקר.
רשויות מקומיות בנגב מנפיקות אישורי תושב להטבת מס למי שאינו גר בהן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
אינן בודקות שכל התנאים למתן ההטבה מתקיימים, ולמעשה מנפיקות אישורי תושב למבקשים שכלל אינם מתגוררים בתחומיהן
המסמך המקורי, עמ׳ 243 library.mevaker.gov.ilעמ' 243 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
תושבי יישובים מזכים מקבלים הטבת מס לפי סעיף 11 לפקודה, עד 42,120 ש"ח בשנה, על סמך אישור תושב מהרשות המקומית. בביקורת מדגמית של הרשות בינואר 2019 נמצא ששלוש רשויות מקומיות בנגב אינן בודקות את התנאים ומנפיקות אישורים למי שאינו גר בתחומן. ההטבה הפוטנציאלית לתושביהן כ-27 מיליון ש"ח בשנה. הרשות ידעה על כך שנים ושקלה כבר ב-2018 לא לכבד את האישורים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- פקיד שומה באר שבע
- גוף נוסף
- רשויות מקומיות בנגב (מנפיקות האישורים); רשות האוכלוסין וההגירה (מרשם האוכלוסין)
ההתרעה חזרה
- 2021הפרק על מיצוי הטבות המס מתאר את אותו ליקוי באישורי התושב. צוות השיפור של פקיד שומה באר שבע ביקר בכ-25 רשויות ומועצות בנגב ומצא שאין אחידות בהנפקה, וב-15 יישובים לפחות ניתנו בשנים 2017 עד 2020 שני אישורים או יותר שלא לפי הכללים (עמ' 105 בקובץ).
- 2026ביקורת המעקב המורחבת על משילות בנגב קבעה ש"בביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן במידה מועטה" (עמ' 25). לפי הביקורת, הרשות משקיעה מאמצים בחידוד ההנחיות, בקשר עם הרשויות ובהצלבה מול רשות ההסדרה, אבל עדיין ניתנות הטבות מס רבות למי שאינו זכאי על סמך אישורי תושבות שהונפקו שלא כדין.ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן במידה מועטה; אף שרשות המיסים משקיעה מאמצים בחידוד ההנחיות ובשיפור הקשר עם הרשויות במגזר הבדואי וכן בפעולות הצלבה מול רשות ההסדרה, עדיין קיימים מקרים רבים שבהם מתקבלות הטבות מס בגין תושבות למי שאינו זכאי להן על בסיס אישורי תושבות המונפקים שלא כדין. (עמ' 25 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שב-2018 הוקם בפקיד שומה באר שבע צוות שיפור, ושנערכו כנסי הסברה לראשי הרשויות ב-2019 וב-2020. לדבריה, ביקורות שערכה ברשויות בדואיות העלו ליקויים משמעותיים, ופקיד השומה שלח מכתב התראה שבו נכתב שתישקל האפשרות לא לכבד את האישורים. עוד השיבה ששיתוף הפעולה עם חלק מראשי היישובים לוקה בחסר, ושתצליב את האישורים מול מרשם האוכלוסין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלבביקורת המעקב עלה כי הליקוי תוקן במידה מועטה; אף שרשות המיסים משקיעה מאמצים בחידוד ההנחיות ובשיפור הקשר עם הרשויות במגזר הבדואי וכן בפעולות הצלבה מול רשות ההסדרה, עדיין קיימים מקרים רבים שבהם מתקבלות הטבות מס בגין תושבות למי שאינו זכאי להן על בסיס אישורי תושבות המונפקים שלא כדין. (עמ' 25 בקובץ). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לחדד מול הרשויות המקומיות בנגב את ההנחיות למתן אישורי תושבות לצורך הטבת מס. מקור
- מבקר
להצליב את האישורים שמתקבלים מהרשויות המקומיות עם נתוני מרשם האוכלוסין. מקור
- מבקר
להגביר את הפעילות לבדיקת תושבות כדי לוודא את זכאות התושבים להטבות מס, תוך שיתוף פעולה עם רשות ההסדרה, רשות האוכלוסין והרשויות המקומיות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הצלבה מתועדת של אישורי התושב מול מרשם האוכלוסין ונתונים על אישורים שנדחו, או דוח מעקב של המבקר.
נדרש לשפר את שיתוף הפעולה בין הרשות לביטוח הלאומי בנגב
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
מומלץ כי המוסד לביטוח לאומי ורשות המיסים יבחנו דרכים לשפר את שיתוף הפעולה ביניהם כדי לקדם את יעדיהם
המסמך המקורי, עמ׳ 242 library.mevaker.gov.ilעמ' 242 בקובץ ה-PDF; היבטי משילות בנגב - אכיפה ובריאות הציבור
עיקרי הדברים
לפי המבקר, בחלק מהעסקים במגזר הבדואי בדרום יש מאפיינים של כלכלה שחורה, כמו עסקים לא חוקיים ומועסקים שאינם מדווחים ולעיתים תובעים קצבה מהביטוח הלאומי. הצלבת מאגרי מידע יכולה לסייע לרשות המסים, למוסד לביטוח לאומי ולרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור
ההתרעה חזרה
- 2026ביקורת המעקב המורחבת על משילות בנגב קבעה ש"בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי לא תוקן; שיתוף הפעולה בין בט"ל לרשות המיסים עדיין לוקה בחסר הגם שהנושא הוסדר בחוק הביטוח הלאומי ובחוק מע"ם" (עמ' 29).ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי לא תוקן; שיתוף הפעולה בין בט"ל לרשות המיסים עדיין לוקה בחסר הגם שהנושא הוסדר בחוק הביטוח הלאומי ובחוק מע"ם. (עמ' 29 בקובץ).
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם המוסד לביטוח לאומי דרכים לשפר את שיתוף הפעולה ביניהם, בפרט לגבי האוכלוסייה הלא-יהודית בנגב. מקור
- מבקר
לשפר, יחד עם הביטוח הלאומי, את זרימת המידע בין הגופים, כדי לחזק את היכולת המשותפת לצמצם תשלומי גמלאות שלא לצורך ולהגדיל את גביית המסים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל משותף לרשות ולמוסד לביטוח לאומי להעברת מידע, או דוח מעקב של המבקר.
מניעת נזקי מינים פולשים ושמירה על המגוון הביולוגידוח שנתי של מבקר המדינה - מאי 20224
בידוק המכס אינו מכסה מינים פולשים שאינם מזיקים לצומח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
אולם בהיעדר אסדרה כאמור של תחום המינים הפולשים שאינם נגע הקשור לצומח, בנהלי האכיפה של מינהל המכס, מתקיים פיקוח חלקי בלבד על חדירה מכוונת או אקראית של מינים כאלה
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; מניעת נזקי מינים פולשים ושמירה על המגוון הביולוגי
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, בהיעדר אסדרה של מינים פולשים שאינם נגע חקלאי, הפיקוח של מינהל המכס על חדירתם ביבוא ובסחר חלקי. אין בישראל בודקים ייעודיים למינים כאלה, ולפי הדוח נראה שהבידוק בגבול מכוון למזיקי צומח בלבד. בדצמבר 2018 גילו בודקי המכס חרק במכולה, וכשזוהה כמין פולש המכולה כבר שוחררה, כי לא היה גוף בעל אחריות עליו. מינים פולשים גורמים נזק בריאותי, סביבתי וכלכלי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; השר להגנת הסביבה; שר החקלאות
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים (מינהל המכס)
- גוף נוסף
- המשרד להגנת הסביבה; משרד החקלאות (השירותים להגנת הצומח); רשות הטבע והגנים; משרד הבריאות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שמינהל המכס קיים כמה ישיבות עם המשרד להגנת הסביבה, ושבהן הומלץ לעגן את דרישות המשרד בצו יבוא חופשי או בחקיקה שבתחום אחריותם של המשרד להגנת הסביבה ושל משרד החקלאות. עוד השיבה שבאתרי הבידוק יש נוכחות חלקית של גורמים ממשרד החקלאות, שבמעברים היבשתיים כל המטענים נבדקים, ושמטען שנשלח לבדיקה אינו משתחרר לפני סיומה. לגבי הנוסעים השיבה שתבחן פרופיל נוסעים והצבת מצלמות באולמות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם המשרד להגנת הסביבה ומשרד החקלאות מנגנון הסגר ונוהלי פיקוח על יבוא סחורות שעלולות להכיל מינים פולשים. מקור
- מבקר
לבחון ולהטמיע בנוהלי המכס והבידוק את רשימת 100 המינים בעלי פוטנציאל ההתבססות כפולשים מזיקים. מקור
- מבקר
להסדיר הגבלה ופיקוח על יבוא אישי של מינים פולשים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהלי מכס שכוללים מינים פולשים שאינם מזיקי צומח, צו יבוא או חקיקה שמסדירים את התחום, או דוח מעקב של המבקר.
אין סטנדרטים מחייבים להכשרת בודקי המכס בנושא מינים פולשים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
בהיעדר סטנדרטים מחייבים להכשרה והדרכה מובנות ומקצועיות של בודקי מינהל המכס ב נושא מינים פולשים, ובכלל זה גיבוש רשימה שחורה מוסדרת של סוגי מינים פולשים המוטמעת בנוהלי מינהל המכס כבסיס לקבלת החלטות -אין להדרכות המבוצעות בסיס יישומי מחייב
המסמך המקורי, עמ׳ 76 library.mevaker.gov.ilעמ' 76 בקובץ ה-PDF; מניעת נזקי מינים פולשים ושמירה על המגוון הביולוגי
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, בודקי מינהל המכס שומעים הרצאות ועוברים השתלמויות על מינים פולשים, אבל אין סטנדרטים מחייבים להכשרה מובנית, ואין רשימה שחורה של מינים פולשים שמוטמעת בנוהלי המכס. לפי הדוח, להדרכות אין בסיס יישומי מחייב, ונראה שהן מפנות את תשומת לב הבודקים לנושא באופן כללי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; השר להגנת הסביבה
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים (מינהל המכס)
- גוף נוסף
- המשרד להגנת הסביבה; משרד החקלאות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מינהל המכס השיב שבכל קורס בודקים בסיסי יש הרצאה של המשרד להגנת הסביבה, ושמ-2016 עד אוגוסט 2021 התקיימו חמישה קורסים כאלה, בכל אחד כ-30 משתתפים. עוד השיב שב-2016 וב-2017 עברו כל הבודקים השתלמויות של המשרד להגנת הסביבה על אכיפת כניסת מינים פולשים, ושנערכה הדרכה מעודכנת לכל הבודקים באגף.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון ולהסדיר בנורמות מחייבות את סמכות המפקחים בנושא מינים פולשים. מקור
- מבקר
לפתח שיטה מחייבת להכשרת מפקחי המכס לזיהוי מינים פולשים מרשימת 100 המינים, עם הוראות לבידוק שיטתי ולנוהלי סניטציה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תכנית הכשרה מחייבת לבודקי המכס ורשימה שחורה בנוהלי המכס, או דוח מעקב של המבקר.
מינהל המכס אינו מנהל סיכונים באופן מובנה לגבי מינים פולשים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
הועלה כי בישראל קיימת הערכת סיכונים חלקית, וכי המשרד להג"ס ורשות המיסים - מינהל המכס, אינם מבצעים תהליכים מובנים של ניהול סיכונים לגבי מינים פולשים (שאינם נגע הקשור לצומח)
המסמך המקורי, עמ׳ 159 library.mevaker.gov.ilעמ' 159 בקובץ ה-PDF; מניעת נזקי מינים פולשים ושמירה על המגוון הביולוגי
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, הערכת הסיכונים בישראל לגבי מינים פולשים חלקית, ומינהל המכס והמשרד להגנת הסביבה אינם מנהלים סיכונים באופן מובנה לגבי מינים פולשים שאינם נגע חקלאי. נוהלי הבידוק בגבול נשענים על נהלים למזיקי צומח ולא על רשימת 100 המינים בעלי פוטנציאל ההתבססות. לפי הדוח, הערכת הסיכונים מכוונת לחקלאות ואינה מתייחסת למינים פולשים אחרים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; השר להגנת הסביבה
- אחריות מקצועית
- מטה מינהל המכס
- ביצוע
- רשות המסים (מינהל המכס)
- גוף נוסף
- המשרד להגנת הסביבה; משרד החקלאות; רשות הטבע והגנים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שלגבי מטענים יש הערכת סיכונים מוסדרת ליירוט משלוחים שיש בהם חשש למינים פולשים, ושמטה מינהל המכס פועל עם משרד החקלאות בפרויקט לניהול סיכונים, שבו יסייע למשרד טכנולוגית ומקצועית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע הערכת סיכונים עדכנית למינים פולשים ולקבוע יעדים לניהול הסיכונים לפי סדרי עדיפויות. מקור
- מבקר
להטמיע את יעדי ניהול הסיכונים במערכת בקרת המכס ככלי מניעה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תהליך מתועד לניהול סיכוני מינים פולשים במערכת בקרת המכס, או דוח מעקב של המבקר.
אין מנגנון מיסוי על פגיעה במגוון הביולוגי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
הועלה כי בישראל אין מנגנוני מיסוי על פגיעה באספקטים סביבתיים, כמו המגוון הביולוגי.
המסמך המקורי, עמ׳ 154 library.mevaker.gov.ilעמ' 154 בקובץ ה-PDF; מניעת נזקי מינים פולשים ושמירה על המגוון הביולוגי
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, אין בישראל מנגנוני מיסוי על פגיעה בהיבטים סביבתיים כמו המגוון הביולוגי. המבקר המליץ שמשרד האוצר, ובו רשות המסים, והמשרד להגנת הסביבה יגבשו עם נציגי המשק הצעות למנגנון שיטיל אחריות סביבתית על חברות, בדומה לקידום מס הפחמן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; השר להגנת הסביבה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- המשרד להגנת הסביבה; נציגי המגזר העסקי, המגזר הציבורי והתעשייה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בפברואר 2022 שהיא משתפת פעולה עם משרדי ממשלה וגורמים במשק, ובוחנת הצעות לקידום איכות הסביבה ופתרונות לאתגרים סביבתיים שהמענה המיטבי להם הוא במיסוי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש עם המשרד להגנת הסביבה ונציגי המשק המלצות למנגנון להטלת אחריות סביבתית על חברות. מקור
- מבקר
להציג את ההמלצות לממשלה כדי שתקבל החלטה בנושא. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הצעה ממשלתית למנגנון מיסוי או אחריות סביבתית על פגיעה במגוון הביולוגי, או דוח מעקב של המבקר.
משטר איסור הלבנת הון בישראלדוח שנתי של מבקר המדינה - מאי 20224
רשות המסים אינה מזהה ואינה מנטרת תשלומים במזומן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
עלה כי, נכון למועד סיום הביקורת רשות המיסים אינה מסוגלת לזהות תשלומים ששולמו במזומן.
המסמך המקורי, עמ׳ 129 library.mevaker.gov.ilעמ' 129 בקובץ ה-PDF; משטר איסור הלבנת הון בישראל
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, רשות המסים אינה מסוגלת לזהות תשלומים ששולמו לה במזומן. היא מקבלת מהגוף הגובה סימון על תשלום במזומן, אבל המידע אינו נשמר במערכותיה, אינו מנוטר ואינו מדווח לרשות לאיסור הלבנת הון. ב-2019 שולמו לרשות בצ'קים או במזומן דרך הבנקים ובנק הדואר כ-160 מיליארד ש"ח, 56.6% מהתשלומים לה באותה שנה. לפי הדוח, תשלום במזומן למוסדות המדינה כמעט אינו מנוטר, ועלול לשמש להלבנת הון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; שר המשפטים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור; בנק הדואר; ההוצאה לפועל; המרכז לגביית קנסות; המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי דרישה לזהות לקוחות לפי כללי ה-FATF תהפוך אותה לגוף מדווח לרשות לאיסור הלבנת הון, ועלולה לפגוע בחיסיון המידע ובעצמאותה המקצועית, ועקב כך בתפקידה העיקרי, גביית המס.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך לבחון עם משרד המשפטים וגופי הרגולציה את הסיכון בתשלומים במזומן לרשות המסים, תוך שקילת החיסיון והעצמאות המקצועית של הרשות. מקור
- מבקר
לפי ממצאי הבחינה, להחליט אם לקבוע כללים לקבלת מזומן, מדרג סכומים, תיעוד אמצעי התשלום וזיהוי המשלם ומקור הכספים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כללים שפורסמו לקבלת תשלומים במזומן ולזיהוי המשלם ברשות המסים, או דוח מעקב של המבקר.
תשלומים לגופים ממשלתיים, ובהם רשות המסים, מתקבלים בלי זיהוי המשלם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
הגופים הממשלתיים אינם מחזיקים בפרטי הזיהוי של המשלם לגבי מרבית אמצעי התשלום המאושרים לשימוש
המסמך המקורי, עמ׳ 138 library.mevaker.gov.ilעמ' 138 בקובץ ה-PDF; משטר איסור הלבנת הון בישראל
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, המגזר הממשלתי הוחרג ממשטר איסור הלבנת הון, אף שמשולמים לו מאות מיליארדי ש"ח בשנה. ב-2019 וב-2020 שולמו לגופים ממשלתיים יותר מ-550 מיליארד ש"ח בלי שהגופים קיבלו או שמרו את פרטי המשלם, ופעולות חריגות אינן מדווחות לרשות לאיסור הלבנת הון. רשות המסים היא אחד הגופים העיקריים שמקבלים את התשלומים. לפי הדוח, כך נפתח ערוץ תשלום אנונימי אפשרי למלביני הון, גם בתשלום חוב בידי מי שאינו החייב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר המשפטים; שר האוצר
- אחריות מקצועית
- משרד המשפטים (מוביל את הבחינה ואת ההסדרה)
- ביצוע
- רשות המסים, כאחד הגופים הממשלתיים שמקבלים את התשלומים
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור; שירות התשלומים הממשלתי; ההוצאה לפועל; המרכז לגביית קנסות; המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי יש בה מנגנון להעברת מידע חשוד לרשות לאיסור הלבנת הון, וכי הלבנת הון בדרך של קניית חוב היא פעולה אסורה לפי סעיף 3 לחוק איסור הלבנת הון, שלמשטרה ולרשות המסים יש סמכות לחקור אותה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון לעומק את הפעילות הפיננסית בגופי המגזר הממשלתי, לזהות את מוקדי הסיכון ולבחון החלה של משטר איסור הלבנת הון גם עליהם. מקור
- מבקר
לבחון בגישה מבוססת סיכון קבלת פרטי המשלם, שמירתם והעברתם לגוף מקבל התשלום, גם בתשלומים לגופים ממשלתיים. מקור
- מבקר
לקבוע באילו נסיבות גוף ממשלתי ידווח לרשות לאיסור הלבנת הון על תשלום של מי שאינו בעל החוב. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה של משרד המשפטים על החלת משטר איסור הלבנת הון על המגזר הממשלתי, כללים לזיהוי המשלם, או דוח מעקב של המבקר.
רשות המסים אינה מנטרת תשלומים הקשורים לאישי ציבור
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
הגופים הממשלתיים העיקריים המקבלים תשלומים בהיקפים משמעותיים, ובהם ההוצל"פ, המג"ק, רשות המיסים ובט"ל, אינם מנטרים את פעילות אישי הציבור המקומיים והזרים הקשורים לתשלומים ולתקבולים שהם מקבלים
המסמך המקורי, עמ׳ 140 library.mevaker.gov.ilעמ' 140 בקובץ ה-PDF; משטר איסור הלבנת הון בישראל
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, הגופים הממשלתיים העיקריים שמקבלים תשלומים, ובהם רשות המסים, אינם מנטרים את פעילותם של אישי ציבור מקומיים וזרים הקשורה לתשלומים שהם מקבלים, ואינם מנהלים את הסיכונים שבה. הדוח מציין שקבלת תשלומים עבור אישי ציבור כרוכה בסיכון מוגבר להלבנת הון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר; שר המשפטים
- אחריות מקצועית
- משרד המשפטים (קביעת הכללים)
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- ההוצאה לפועל; המרכז לגביית קנסות; המוסד לביטוח לאומי; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון אם להחיל על הגופים הממשלתיים את הנורמה הבין-לאומית לגבי אישי ציבור. מקור
- מבקר
לקבוע כללים לניטור תשלומים ותקבולים הנוגעים לאישי ציבור בכירים, ואת הנסיבות ומדרג הסכומים לדיווח לרשות לאיסור הלבנת הון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
כללים שפורסמו לניטור תשלומים של אישי ציבור בגופים הממשלתיים, או דוח מעקב של המבקר.
הממונה על נותני שירות עסקי אינה מקבלת מידע על עסקאות נדל"ן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
הממונה מסרה לביקורת כי ביקשה מידע בנוגע לפעולות בנדל"ן מרשות מקרקעי ישראל ומאגף מיסוי מקרקעין ברשות המיסים, אך לא נענתה.
המסמך המקורי, עמ׳ 109 library.mevaker.gov.ilעמ' 109 בקובץ ה-PDF; משטר איסור הלבנת הון בישראל
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2022, הממונה על נותני שירות עסקי מסרה שביקשה מרשות מקרקעי ישראל ומאגף מיסוי מקרקעין ברשות המסים מידע על פעולות בנדל"ן, ולא נענתה. בלי המידע נפגעת יכולתה לבצע פיקוח מבוסס סיכון על המגזר שבאחריותה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מיסוי מקרקעין ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- צוות-העל; הממונה על נותני שירות עסקי; רשות מקרקעי ישראל
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון את השפעת היעדר המידע בידי הממונה על הפיקוח במגזר נותני השירות העסקי. מקור
- מבקר
להמליץ על הסדרה של העברת המידע הנדרש לממונה על נותני שירות עסקי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר להעברת מידע ממיסוי מקרקעין לממונה על נותני שירות עסקי, או דוח מעקב של המבקר.
כהונת חברי ועדי עובדים בתפקידי ניהול ואיוש תפקידים בכירים בגופים ממשלתייםדוח שנתי 70א · 20204
מנהל המשכורת באגף המכס נבחר ליו"ר ועד עובדים, בניגוד עניינים מובנה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
יתקיים ניגוד עניינים מובנה בין תפקידו של עובד א' כמנהל אגף א' משכורת ובין חברותו בוועד העובדים של אגף המכס והמע"ם
המסמך המקורי, עמ׳ 10 library.mevaker.gov.ilעמ' 10 בקובץ ה-PDF; כהונת חברי ועדי עובדים בתפקידי ניהול ואיוש תפקידים בכירים בגופים ממשלתיים
עיקרי הדברים
עובד שמכהן כמנהל תחום בכיר משכורת באגף המכס והמע"מ נבחר בנובמבר 2017 ליו"ר ועד עובדי הנהלת האגף. עוד לפני הבחירה התריעה הלשכה המשפטית ברשות על ניגוד עניינים מובנה בין שני התפקידים. כפל כזה מערבב בין ניהול השכר ובין ייצוג העובדים מול ההנהלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הסמנכ"ל למינהל ולמשאבי אנוש ברשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה (התייעצות)
מה אימת את התיקון
- הופעלבמרץ, 2018בעת תקופת הביקורת, התפטר עובד א' מתפקידו בוועד העובדים לאחר דין ודברים שנמשך כחמישה חודשים (עמ' 11 בקובץ). משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את הפעילות של הסמנכ"ל למינהל ולמשאבי אנוש ברשות, שפעל לאכיפת הוראות התקשי"ר בעניין עובד א' (עמ' 11 בקובץ). מקור
מנהלים בכירים כיהנו גם בראש ועדים בלי הסדר ניגוד עניינים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
בבדיקת השלמה שנעשתה בספטמבר 2019בלשכה המשפטית ברשות המיסים הועלה כי גם במועד זה מועסקים ב' וג' בתפקידיהם, אף שטרם חתמו על הסדר לניגוד עניינים.
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; כהונת חברי ועדי עובדים בתפקידי ניהול ואיוש תפקידים בכירים בגופים ממשלתיים
עיקרי הדברים
יושבי הראש של הוועד הארצי של עובדי המכס והמע"מ ושל הוועד הארצי של עובדי מס הכנסה מכהנים במקביל כמנהלי תחום בכירים ברשות. הם סירבו לחתום על הסדר ניגוד עניינים שהרשות גיבשה, ובספטמבר 2019 עדיין כיהנו בשני התפקידים. לפי המבקר, בחינת הקריטריונים בתקשי"ר מעלה קושי מהותי בכפל הזה, והרשות ונציבות שירות המדינה חלוקות בעניין.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- הלשכה המשפטית ברשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה באוקטובר 2018 שמשרותיהם של שני העובדים אינן מצוינות במפורש בתקשי"ר כמשרות שהמכהנים בהן אינם רשאים לכהן בוועד, ולכן פנתה לנציבות שירות המדינה לקבלת הנחיות. עוד השיבה שאין זה נכון שהלשכה המשפטית, שהוועדים מייצגים גם את עובדיה, תקבע אם קיים ניגוד עניינים, ושאכן קיים חשש לניגוד עניינים בעניין אחד מהשניים. בדצמבר 2019 השיבה שהעובדים מסרבים לחתום על הסדר, ושעמדת משרד המשפטים טרם התקבלה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לסיים, יחד עם נציבות שירות המדינה, את בחינת כפל התפקידים של שני העובדים ולפעול לפי התקשי"ר, הנחיית היועץ המשפטי לממשלה והפסיקה. מקור
- מבקר
אם הלשכה המשפטית ברשות מתקשה להכריע בסוגיה, לפנות ליועץ המשפטי לממשלה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר ניגוד עניינים חתום עם שני העובדים, החלטה מתועדת של הרשות ושל נציבות שירות המדינה על כפל התפקידים, או דוח מעקב של המבקר.
נדרשה בדיקת ניגוד עניינים לחברי ועד נוספים שמנהלים עובדים ברשות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
ראוי שהרשות תבחן לגבי כל אחד מהעובדים הרלוונטים אם כפל תפקידיו נופל לגדרו של סעיף 6.351או 6.352לתקשי"ר.
המסמך המקורי, עמ׳ 15 library.mevaker.gov.ilעמ' 15 בקובץ ה-PDF; כהונת חברי ועדי עובדים בתפקידי ניהול ואיוש תפקידים בכירים בגופים ממשלתיים
עיקרי הדברים
מלבד יושבי הראש, 109 חברי ועד באגף המכס והמע"מ ותשעה באגף מס הכנסה ומיסוי מקרקעין מנהלים כל אחד עשרה עובדים לפחות. הרשות לא מסרה נתונים על מספר חברי הוועד במשרדי מיסוי מקרקעין, וגם לא על מספר העובדים הכפופים לכל מנהל באגף המכס שהוא חבר ועד. בלי בדיקה פרטנית אין לרשות תמונה של כפל התפקידים האסור לפי התקשי"ר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון לגבי כל אחד מחברי הוועד בתפקידי ניהול אם כפל תפקידיו אסור לפי סעיפים 6.351 או 6.352 לתקשי"ר. מקור
- הצעה שלנו
לאסוף נתונים מלאים על חברי הוועד בתפקידי ניהול בכל אגפי הרשות, כולל משרדי מיסוי מקרקעין, ועל מספר העובדים הכפופים לכל אחד מהם.
מה יוכיח שהנושא טופל
רשימה מתועדת של בדיקת כפל התפקידים לכל חברי הוועד בתפקידי ניהול, או דוח מעקב של המבקר.
משרות בכירות ברשות לא אוישו במכרז במשך שנים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,389
נמצאו משרות בכירות ברשות המיסים שלא אוישו במשך שנים.
המסמך המקורי, עמ׳ 22 library.mevaker.gov.ilעמ' 22 בקובץ ה-PDF; כהונת חברי ועדי עובדים בתפקידי ניהול ואיוש תפקידים בכירים בגופים ממשלתיים
עיקרי הדברים
משרות בכירות ברשות מולאו שנים בידי מנהלים אחרים כמטלה נוספת או במינוי בפועל. משרת סמנכ"ל בכיר לתכנון וכלכלה מאוישת זמנית מאפריל 2015, ומשרת מנהל מחלקת שוק ההון בחטיבה המקצועית מולאה במינוי בפועל יותר מחמש שנים, עד פברואר 2018. הרשות לא צירפה אישורים מנציבות שירות המדינה להשתהות במכרזים. לפי המבקר, איוש במכרז נדרש כדי להבטיח שוויון הזדמנויות ולמנוע שיקולים לא ענייניים בבחירה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה (סיוע באיוש במכרז)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שאין משרה בכירה המאוישת במילוי מקום כהגדרתו בתקשי"ר, ושבמקרים שבהם התפנתה משרה הוטלו מטלותיה על עובד אחר כמטלה נוספת. בדצמבר 2019 השיבה שארבע משרות בדרג הבכיר מאוישות כמטלה נוספת, ושתיים מהן בתהליכי איוש לאחר שפורסם מכרז.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לאסוף נתונים על המשרות שאינן מאוישות זמן רב או שהוטלו על עובדים כמטלה נוספת. מקור
- מבקר
לאייש את המשרות האלה באמצעות מכרז, בסיוע נציבות שירות המדינה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
פרסום מכרזים ומינויים קבועים למשרות הבכירות, או דוח מעקב של המבקר.
היבטים בטיפול הממשלה ביבואדוח שנתי של מבקר המדינה - אוקטובר 20253
נוהל הקניין הרוחני של המכס עלול לחסום יבוא מקביל שאינו מפר זכויות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
על אף החשיבות של הנוהל, מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי הוא עלול לעיתים להיות חסם של יבוא טובין ביבוא מקביל אף שהיבואן המקביל אינו מפר הוראות בעניין קניין רוחני.
המסמך המקורי, עמ׳ 47 library.mevaker.gov.ilעמ' 47 בקובץ ה-PDF; היבטים בטיפול הממשלה ביבוא
עיקרי הדברים
כשמגיע משלוח של יבוא מקביל, המכס מעדכן את בעל הזכות ולפעמים מעביר לו תיעוד של המוצרים. בעל הזכות עשוי לעדכן את היבואן הישיר, וזה יכול להשתמש במידע כדי לחסום את היבוא המקביל. ב-2024 נפתחו 404 תיקי חקר בחשד להפרת קניין רוחני, רובם נסגרו תוך שלושה ימים, תביעה הוגשה רק ב-7 תיקים, ובאף מקרה לא חולטה ערבות. הערבות שמפקיד בעל הזכות נמוכה, עד 15,000 ש"ח, ולפי הדוח אינה מהווה הרתעה מפני עיכוב משלוחים של מתחרים. לפני המבקר הוצגו שני מקרים כאלה שהגיעו לרשות התחרות, ולפי הדוח הבעיה צפויה לגדול עם הרפורמה שמגדילה את היבוא המקביל.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, נציגי מינהל המכס מסרו בפברואר 2025 כי באופן כללי הנוהל נותן מענה לדרישות החוק, וכי הם פועלים לפשט את הנוהל ולשנות את שיטת חישוב גובה הערבות הנדרשת מבעל הזכות.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדל משלוחים שמקורם ביבוא מקביל, כדי למנוע חסימה של יבוא מקביל שלא לצורך. מקור
- מבקר
לשנות את שיטת חישוב הערבות, כך שגובהה ירתיע בעל זכות מפני חסימה של יבוא מקביל שאינו מפר זכויות קניין רוחני. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל קניין רוחני מעודכן שמבדל משלוחי יבוא מקביל, ושיטת חישוב ערבות חדשה, לפי פרסום רשמי או דוח מעקב.
יבואני רכב מקבילים בלי תעודת מקור משלמים מכס, ואין למכס כלים חלופיים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
מינהל המכס טרם פיתח כלים בלתי תלויים ביבואן המספקים לו רמת וודאות המקובלת עליו כדי לקבוע שרכב מיובא עומד ב"כללי המקור" ובכך להקל על היבוא המקביל.
המסמך המקורי, עמ׳ 74 library.mevaker.gov.ilעמ' 74 בקובץ ה-PDF; היבטים בטיפול הממשלה ביבוא
עיקרי הדברים
ביוני 2022 גיבשו משרד התחבורה, רשות המסים ורשות התחרות הסדר שנועד לאפשר פטור ממכס לרכב ביבוא עקיף או אישי, אם נתוניו זהים לרכב שייבא יבואן ישיר במסגרת הסכם סחר. לפי הדוח, ליבואנים מקבילים עדיין קשה לייבא במחיר תחרותי, כי בלי קשר ישיר ליצרן אין להם מסמכי מקור. בהיעדר מסמכים כאלה רשות המסים מחייבת אותם במכס של 7%. רכב בגרסה שונה מזו שהצהיר היבואן הישיר מחויב במכס אלא אם יוכח אחרת, לא היה למכס מאגר מידע על סוגי הדגמים והגרסאות של היצרנים, וההקלה ניתנת רק לרכב זהה בכל הפרמטרים, גם כשנתוני הרשות מראים שיוצר במדינה שיש לה הסכם סחר עם ישראל. המבקר המליץ על כך כבר בדוח קודם על ענף הרכב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד התחבורה ומשרד הכלכלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2025 כי נקבעו שני מסלולי יבוא בנוהל קוד העדפת מכס 815, שמטרתו ליצור תחרות בין רכבים של היבואנים הישירים לבין רכבים זהים ביבוא אישי או עקיף, וכי זהות הרכב נבחנת לפי התקינה האירופית והאמריקנית. עוד השיבה כי הצהרה על מקור הטובין צריכה להינתן בידי מי שיודע שהרכב עומד בכללי המקור, וכשיש חשד שההצהרה ניתנה מחוסר ידיעה היא מבצעת הליך אימות מקור.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, יחד עם משרד התחבורה ומשרד הכלכלה, דרכים נוספות שיאפשרו ליבואנים מקבילים בלי קשר ישיר ליצרן לקבל את הפטור ממכס לרכב שיוצר במדינה שיש לישראל הסכם סחר איתה. מקור
- מבקר
לבחון דרכים לקבל את המידע על מקור הרכב באופן מקוון. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מפורסם שמאפשר ליבואן מקביל בלי תעודת מקור לקבל פטור ממכס לרכב שיוצר במדינה עם הסכם סחר, או דוח מעקב.
המכס מאמת את מקור הרכב שנים אחרי היבוא ומבטל למפרע את ההנחה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 351
נמצא כי לפעמים מבקשת רשות המיסים לבחון את נכונות מסמכי היבוא שהוגשו לה גם אם חלפו כמה שנים מאז יובא כלי הרכב (לעיתים עד שבע שנים)
המסמך המקורי, עמ׳ 75 library.mevaker.gov.ilעמ' 75 בקובץ ה-PDF; היבטים בטיפול הממשלה ביבוא
עיקרי הדברים
מינהל המכס מאמת בדיעבד, לפי הסכמי הסחר, שרכב שקיבל פטור ממכס אכן היה זכאי לו, ולפעמים עושה זאת שנים אחרי היבוא, עד שבע שנים. אם היצואן בחו"ל הפסיק לפעול או אינו משתף פעולה, ואף אם פניית הרשות לא נענתה, די בחשד של רשות המסים כדי לפסול את המקור. אז הרשות מבטלת למפרע את ההנחה ודורשת מהיבואן גירעון מיסים, לעיתים מאות אלפי שקלים, ופסילת המקור עלולה להגדיל גם את מס הקנייה. לפי הדוח, ההליך משמש חסם לכניסת יבואנים נוספים לענף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד התחבורה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי מינהל המכס מבצע אימותי מקור במסגרת המועד שנקבע בהסכמי הסחר, שהוא בדרך כלל עד שלוש שנים לאחור.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק את נאותות המסמכים שמגישים היבואנים העקיפים סמוך למועד היבוא, כדי שהיבואן לא יישאר חשוף לתביעת מס שנים אחרי היבוא. מקור
- מבקר
לתת, יחד עם משרד התחבורה, הקלות נוספות ליבואנים מקבילים, למשל הכרה בהצהרה על מקור ייצור הרכב בצירוף מסמכים כמו אישורי תקינה וחשבוניות רכישה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל שמחייב בדיקת מסמכי המקור סמוך למועד היבוא, או נתונים על מועדי אימות המקור, לפי דוח מעקב.
היחידה המרכזית לאכיפה וחקירות במשרד החקלאותדוח שנתי של מבקר המדינה - מאי 20243
המכס לא עדכן את יחידת הפיצו"ח כשבשר המיועד לרשות הפלסטינית יצא מהנמל
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 869
בביקורת נמצא כי אין מנגנון שבאמצעותו המכס מעדכן את הפיצו"ח כאשר משלוח בשר יוצא ממחסן הערובה או מהנמל בשלמותו או בחלקים.
המסמך המקורי, עמ׳ 55 library.mevaker.gov.ilעמ' 55 בקובץ ה-PDF; היחידה המרכזית לאכיפה וחקירות במשרד החקלאות
עיקרי הדברים
בשר שמיובא לרשות הפלסטינית דרך נמלי ישראל משתחרר מהנמל או ממחסן הערובה באחריות המכס, ומיסי היבוא שלו מועברים לרשות הפלסטינית. לא היה מנגנון שבו המכס מעדכן את יחידת הפיצו"ח במשרד החקלאות על יציאת המשלוח, ולכן היא לא יכלה לזהות משאיות שלא הגיעו למעבר. בשנים 2018 עד 2021 תועדה במעברים הגעה של כ-36,500 טונות בלבד מתוך כ-84,500 טונות בשר שיועדו לרשות הפלסטינית, ויש חשד שכ-57% מהבשר נותר בישראל. לפי הדוח, הבשר עלול לזלוג לשוק השחור ולפגוע בבריאות הציבור, ולגרום להעברה עודפת של כספי מע"ם לרשות הפלסטינית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- יחידת הפיצו"ח והשירותים הווטרינריים במשרד החקלאות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בדצמבר 2023 כי אין מניעה לחבר את יחידת הפיצו"ח למערכת הממוחשבת של המכס, שער עולמי, כדי שתקבל את המידע הנדרש.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקבוע, יחד עם יחידת הפיצו"ח והשירותים הווטרינריים, מתווה סדור לשיתוף פעולה שיוודא שכל הבשר המיובא לרשות הפלסטינית יגיע ליעדו דרך מעברי הסחורות. מקור
- מבקר
ליישם מנגנון ממוחשב שיעביר לפיצו"ח מידע בלי דיחוי עם יציאת בשר מהנמל או ממחסן הערובה, ואם החיבור למערכת שער עולמי נותן לכך מענה, להסדירו בהקדם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חיבור פעיל של יחידת הפיצו"ח למערכת שער עולמי או מנגנון ממוחשב אחר, ונתונים שמראים שהבשר המיועד לרשות הפלסטינית מתועד במעברים, או דוח מעקב.
המכס, רשות המעברים והפיצו"ח לא שיתפו מידע, וסחורות עברו בלי פיקוח
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 869
מממצאי הביקורת עולה כי תשתיות פיזיות לא מתאימות במעברים, היעדר שיתוף מידע והיעדר סנכרון של מערכות המידע בין הגופים הפועלים במעברים גורמים להיווצרות פרצה להעברה בלתי מבוקרת של סחורות בין ישראל ובין הרש"פ.
המסמך המקורי, עמ׳ 60 library.mevaker.gov.ilעמ' 60 בקובץ ה-PDF; היחידה המרכזית לאכיפה וחקירות במשרד החקלאות
עיקרי הדברים
במעברים בין ישראל לרשות הפלסטינית פועלים רשות המעברים היבשתיים במשרד הביטחון, המכס ויחידת הפיצו"ח. לפי הדוח, תשתיות פיזיות לא מתאימות, היעדר שיתוף מידע והיעדר סנכרון בין מערכות המידע שלהם יוצרים פרצה להעברת סחורות בלי פיקוח. הכניסה הבלתי מורשית מוערכת באלפי טונות בשנה לפחות, ומובילה לשוק שחור, לשחיטה שחורה ולכניסת סחורות שאינן עומדות בתקני הבריאות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- רשות המעברים היבשתיים במשרד הביטחון; יחידת הפיצו"ח במשרד החקלאות
הצעדים הבאים
- מבקר
להעצים את שיתוף הפעולה בין יחידת הפיצו"ח, רשות המעברים היבשתיים והמכס, כדי שמעברי הסחורות ימנעו העברה בלתי מבוקרת של סחורות. מקור
- הצעה שלנו
לסנכרן את מערכות המידע של המכס, רשות המעברים והפיצו"ח במעברים.
מה יוכיח שהנושא טופל
הסדר מתועד לשיתוף מידע ולסנכרון המערכות במעברים בין המכס, רשות המעברים והפיצו"ח, או דוח מעקב.
המבקר המליץ לבחון הקמת גשרים לספירת בקר וצאן במעברים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 869
מומלץ כי יחידת הפיצו"ח ורשות המיסים יבחנו אם נכון להקים גשרים במעברים גם ללא קריאת שבבי האוזן של הבקר, כדי לאפשר, למצער, ספירה מדויקת של ראשי בקר וצאן העוברים דרך המעברים
המסמך המקורי, עמ׳ 49 library.mevaker.gov.ilעמ' 49 בקובץ ה-PDF; היחידה המרכזית לאכיפה וחקירות במשרד החקלאות
עיקרי הדברים
המבקר המליץ שיחידת הפיצו"ח ורשות המסים יבחנו הקמת גשרים במעברים, גם בלי קריאת שבבי האוזן של הבקר. מטרת ההמלצה היא לאפשר לפחות ספירה מדויקת של ראשי הבקר והצאן שעוברים במעברים, כדי לוודא שבעלי החיים מגיעים ליעדם ולא לשחיטה שחורה, להבטיח תשלום מיסים ואגרות ולמנוע צפיפות בהובלה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף המכס ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- יחידת הפיצו"ח במשרד החקלאות
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם יחידת הפיצו"ח הקמת גשרים במעברים, גם בלי קריאת שבבי האוזן, לספירה מדויקת של בקר וצאן, בהקפדה שהתפעול לא יגרום לעומס ולצער בעלי חיים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את תוצאות הבחינה ואת ההחלטה אם להקים גשרים, עם לוח זמנים.
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מתועדת על הקמת גשרים או אמצעי ספירה אחר במעברים, או דוח מעקב.
הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור - הטיפול במידע המגלם חשש להלבנת הון ומימון טרורדוח שנתי של מבקר המדינה - פברואר 20233
רשות המסים לא נערכה לעבודה משותפת עם הרשות לאיסור הלבנת הון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,317
מומלץ כי רשות המיסים ורשל"ה ישלימו יחדיו נוהל לשיתוף פעולה
המסמך המקורי, עמ׳ 13 library.mevaker.gov.ilעמ' 13 בקובץ ה-PDF; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור - הטיפול במידע המגלם חשש להלבנת הון ומימון טרור
עיקרי הדברים
רשות המסים והרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור (רשל"ה) לא השלימו נוהל עבודה להעברת מידע ביניהן, ולא נקבעו זמני טיפול לרוב סוגי הבקשות. לפי הדוח, כ-80% מבקשות המידע של רשות המסים נענו אחרי 30 יום ויותר, וזמן המענה הממוצע לה היה ארוך פי שלושה מזמן המענה ליתר לקוחות המידע. מידע שמגיע באיחור פוגע ביכולת של רשות המסים להשתמש בו בחקירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- סמנכ"ל בכיר לחקירות ומודיעין; משרדי החקירות
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור
ההתרעה חזרה
- 2024הפרק מנובמבר 2024 על מיסוי מטבעות דיגיטליים מצא שעד 2021 לא ביקשה רשות המסים מרשל"ה מידע בנושא קריפטו, וב-2022 וב-2023 הועברו חמש בקשות בלבד (עמ' 50). זו רשומה 1067, רשות המסים כמעט לא ביקשה מידע על קריפטו מהרשות לאיסור הלבנת הון.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים ציינה שפעלה לקדם עמדה לעובד מטעמה ברשל"ה וטיוטת נוהל עבודה, ונענתה שהנושא עדיין נבדק משפטית, ולכן העובד לא הוצב. עוד מסרה בתשובתה שהיה על רשל"ה לתת עדיפות גבוהה יותר להעברת מידע אליה, ושהיא מסכימה עם מסקנת הביקורת (עמ' 94–95).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפנות לרשות לאיסור הלבנת הון בעת חקירה, לפי סעיפי החוק הרלוונטיים, ולבקש את המידע שבידיה על החשוד.
- מבקר
להשלים, יחד עם רשל"ה, נוהל לשיתוף פעולה, שיקבע גם יעדי זמן לטיפול בבקשות של רשות המסים. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם אם נוהל העבודה בין הרשויות נחתם ואם התקיימו ההכשרות.
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל עבודה חתום בין רשות המסים לרשות לאיסור הלבנת הון ומערכת קשר מאובטחת, או דוח מעקב של המבקר.
חשדות לעבירות מס בדיווחים לרשל"ה אינם מגיעים לרשות המסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,317
החשדות שבדיווחים הבלתי רגילים לא יועברו לרשות המיסים, גם אם דיווחים אלו מעלים חשדות לביצוע עבירות הלבנת הון או לכוונה לבצע עבירות כאמור בקשר לעבירות מס כעבירות מקור
המסמך המקורי, עמ׳ 96 library.mevaker.gov.ilעמ' 96 בקובץ ה-PDF; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור - הטיפול במידע המגלם חשש להלבנת הון ומימון טרור
עיקרי הדברים
לפי הדוח מפברואר 2023, לרוב עבירות המקור של הלבנת הון יש זיקה לרשות המסים, אבל רק 5.5% מהכתבות היזומות של רשל"ה הופקו עבורה, ו-69% עבור המשטרה. חשדות שעולים מדיווחים בלתי רגילים בכתבות שהוכנו למשטרה אינם מועברים לרשות המסים, גם כשהם נוגעים לעבירות מס, ואין הסדר להפצת כתבה לכמה גופים. בכל 32 כתבות המענה שנבדקו, שנשענו על עשרות דיווחים, לא הופקה לרשות המסים כתבה יזומה לפני שביקשה את המידע. מנגד, רשות המסים לא פתחה חקירה באף אחת מ-40 הכתבות היזומות שקיבלה ב-2017 עד 2021. לפי הדוח, לא הוברר אם הסיבה היא איכות הכתבות, אי-התאמתן לסדרי העדיפויות או היעדר רצון לקדם חקירות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- חטיבת החקירות ברשות המסים
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור (רשל"ה, במשרד המשפטים); צוות-העל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שלא פתחה חקירה באף אחת מ-40 הכתבות היזומות, אך שכל כתבה מרשל"ה נכללת בחומר המודיעין ונבדקת לפי הצורך, ושהנתונים המספריים אינם משקפים את השימוש במידע. לדבריה, התקיימו שש פגישות לשיפור ההתאמה של הכתבות היזומות, יש שיפור אך נדרש עוד, ומעולם לא סירבה לקבל כתבות יזומות. עוד מסרה שעבירות של חשבוניות פיקטיביות ומיסוי ישיר מתאימות לחקירה אצלה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לגבש, יחד עם רשל"ה ולקוחות המידע האחרים, מתכונת לשיתוף מידע שרלוונטי ליותר מגוף אחד, גם בכתבות היזומות. מקור
- מבקר
להקים בצוות-העל מנגנון שיביא לידיעת לקוחות המידע חשדות מדיווחים בלתי רגילים בעבירות מקור שרלוונטיות להם. מקור
- מבקר
לתאם עם רשל"ה את האופן הרצוי להעברת כתבות יזומות, בסמוך להצטברות הדיווחים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מתכונת מוסכמת לשיתוף חשדות ונתונים על חקירות שנפתחו בעקבות כתבות יזומות, או דוח מעקב של המבקר.
אין ערוץ ייעודי שבו הציבור יכול לדווח על חשד להלבנת הון
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,317
מומלץ כי לאחר ביצוע בחינה בין-לאומית השוואתית, ובהתאם לתוצאותיה רשל"ה, משרד המשפטים, המשטרה ורשות המיסים יבחנו פתיחת ערוץ תקשורת ייעודי עם הציבור, שיאפשר לאזרחים לדווח להם על חשדות לביצוע הלבנת הון ולמימון טרור
המסמך המקורי, עמ׳ 78 library.mevaker.gov.ilעמ' 78 בקובץ ה-PDF; הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור - הטיפול במידע המגלם חשש להלבנת הון ומימון טרור
עיקרי הדברים
לפי הדוח מפברואר 2023, אין ערוץ ייעודי שבו אזרחים יכולים לדווח לגורמי האכיפה על חשד להלבנת הון ולמימון טרור. לרשות המסים יש קו הצדק באתר שלה, שבו הציבור מדווח על עסקים שנחשדים בהעלמת הכנסות. המבקר המליץ שרשל"ה, משרד המשפטים, המשטרה ורשות המסים יבחנו פתיחת ערוץ כזה, אחרי בחינה השוואתית בין-לאומית.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור (רשל"ה, במשרד המשפטים); משטרת ישראל
מה הגוף אמר
לפי הדוח, מחלקת ייעוץ וחקיקה מסרה שמידע מהציבור צריך להגיע לגופי חקירה ושאין דרישה בין-לאומית לערוץ ייעודי. הרשות לאיסור הלבנת הון מסרה שקיים ערוץ באתרה, ושערוץ ייעודי עלול להטעות מדווחים ולשלול מהם הגנה לפי החוק. המשטרה מסרה שפניות באתרה מגיעות ישירות לחוליה לתיאום הלבנת הון (עמ' 78).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון, יחד עם רשל"ה, משרד המשפטים והמשטרה, פתיחת ערוץ ייעודי שבו הציבור ידווח על חשדות להלבנת הון ולמימון טרור, לפי תוצאות בחינה בין-לאומית השוואתית. מקור
- הצעה שלנו
לבחון אם קו הצדק של רשות המסים יכול לשמש בסיס לערוץ כזה, ולפרסם את המסקנה.
מה יוכיח שהנושא טופל
ערוץ דיווח ייעודי לציבור או החלטה מנומקת שלא לפתוח אותו, או דוח מעקב של המבקר.
השירות לאזרח בוועדות הרפואיות במוסד לביטוח לאומידוח שנתי 70ב · 20203
הנטל הבירוקרטי במימוש הטבות מס לאנשים עם מוגבלות צומצם בחלקו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
תהליכי בקשת הפטור ממס הכנסה והזימון לוועדות הרפואיות אינם מונגשים באופן מקוון.
המסמך המקורי, עמ׳ 4 library.mevaker.gov.ilעמ' 4 בקובץ ה-PDF; השירות לאזרח בוועדות הרפואיות במוסד לביטוח לאומי
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2020 על הוועדות הרפואיות, תהליכי בקשת הפטור ממס הכנסה והזימון לוועדות הרפואיות אינם מונגשים באופן מקוון, ואין אפשרות לצפות באופן מקוון בסטטוס הטיפול בוועדות הפטור. בדוח מנובמבר 2022 תוקנו במלואם כמה מההליכים של מימוש הטבות המס לאנשים עם מוגבלות ולעיוורים, והם נשמרים ברשומות tax-1186 עד tax-1191. משלוח פרוטוקול הוועדה תוקן במידה רבה: אפשר לקבלו לפי בקשה, אך הוא אינו נשלח אוטומטית. לא אותרה קביעת תיקון מפורשת של רכיב הסטטוס המקוון.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
ההתרעה חזרה
- 2022ביקורת המעקב המורחבת דירגה את רכיבי הליקוי. ההגעה החוזרת של אנשים עם מוגבלות למשרד השומה (עמ' 26), מימוש הפטור בהגשה מקוונת (עמ' 28), תשלום האגרה רק בבנק הדואר (עמ' 28), ההתייצבות לפני יותר משלוש ועדות (עמ' 29), ההודעה לנכים על מגבלת הזמן להחזר (עמ' 32) ומועד הזכאות בתעודת עיוור (עמ' 34) תוקנו באופן מלא. משלוח הפרוטוקול לנכה "תוקן במידה רבה" (עמ' 31). על אגרת הוועדה הרפואית, 659 ש"ח, קבעה ש"ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא תוקן" (עמ' 27). עוד מצאה הביקורת שחלק מהעובדים מבקשים מהפונים מסמכים שכבר נמצאים במערכות הרשות (עמ' 26), וזו רשומה 719, עובדי הרשות דורשים מאנשים עם מוגבלות מסמכים שכבר נמצאים במערכת.הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1186: אנשים עם מוגבלות נדרשו להגיע שוב ושוב למשרדי השומה (הרשומה הקודמת tax-718 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1187: בקשות לפטור ממס בשל נכות לא הוגשו באופן מקוון (הרשומה הקודמת tax-720 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1188: אגרת הוועדה הרפואית שולמה רק בבנק הדואר (הרשומה הקודמת tax-722 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1189: אנשים עם מוגבלות נדרשו לוועדות רפואיות נוספות למימוש הפטור (הרשומה הקודמת tax-723 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1190: נכים לא עודכנו על התיישנות החזרי מס ולא קיבלו עדיפות (הרשומה הקודמת tax-725 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).הליקוי שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1191: מועד הזכאות של עיוורים להטבות מס לא צוין בתעודה (הרשומה הקודמת tax-727 נשארת מקופלת ומספרה אינו בשימוש).ליקוי גביית אגרת הוועדה נשמר ב-finance-145, שההמלצה מופנית אליו ושכולל את רשות המסים בגופים הקשורים. שורותיו הייעודיות הוצאו מרשומה זו; תשלום מקוון שתוקן נשמר בנפרד ב-tax-1188.
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בדצמבר 2019 שהיא וביטוח לאומי בוחנים פישוט והנגשה מקוונת של הליך הוועדות, לרבות שובר התשלום. ביטוח לאומי מסר שהוא ממכן את התשלום, שהטיפול אמור להסתיים בפברואר 2020 ושקביעת תורים מקוונת הוכנסה לתוכנית העבודה ל-2020 (עמ' 33).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
מה נמצא שנעשה
- הופעלביקורת המעקב קבעה ש"הליקוי תוקן במידה רבה", ושכיום כל אדם עם מוגבלות יכול לקבל את ההחלטה, את הפרוטוקול ומסמכים רלוונטיים אחרים, אבל רק לפי בקשה (עמ' 31). מקור
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם הביטוח הלאומי, כל אחד בתחום אחריותו, איך לשפר את הנגשת השירות והמידע המקוון לאזרח בהליכי התביעה. מקור
- מבקר
לבחון עם הביטוח הלאומי הצגה מקוונת של סטטוס הטיפול בוועדה לפטור ממס הכנסה. מקור
- מבקר
למסור את ההחלטה והפרוטוקול באופן אוטומטי ולא רק לפי בקשה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל מעודכן של הרשות לטיפול בבקשות נכים לפטור ממס, הגשה מקוונת, או דוח מעקב של המבקר.
אלפי קשישים סיעודיים אינם מממשים את הפטור ממס הכנסה בשל נכות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
ייתכן שאלפי קשישים סיעודיים זכאים לפטור ממס הכנסה, אך אינם מממשים אותו.
המסמך המקורי, עמ׳ 39 library.mevaker.gov.ilעמ' 39 בקובץ ה-PDF; השירות לאזרח בוועדות הרפואיות במוסד לביטוח לאומי
עיקרי הדברים
מהצלבת קבצים עולה שבסוף 2018 היו כ-14,000 קשישים שקיבלו היתר להעסקת עובד זר שלא לפי חוק סיעוד, כי הכנסתם גבוהה מרף הזכאות לגמלת סיעוד. סביר שהם זכאים לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) בשל מצבם הרפואי, אך רק כ-7% מהם פנו לוועדה. בקרב הזכאים לחצי גמלת סיעוד פנו רק כ-4%. לפי המבקר, המוסד לביטוח לאומי, רשות המסים ורשות האוכלוסין אינם פועלים די כדי להביא את המידע לידיעת הקשישים, ומלבד דיון אחד בינואר 2019 לא קידמו את הנושא.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי; רשות האוכלוסין וההגירה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בדצמבר 2019 שייתכן שליחיד יש הכנסות מעל רף מבחן ההכנסה בסיעוד ובכל זאת אינו חייב במס הכנסה, ולכן נדרשת הצלבה של נתונים נוספים. עוד השיבה שתבחן מהלך משותף עם המוסד לביטוח לאומי ועם רשות האוכלוסין כדי ליידע את הקשישים הזכאים ולהנגיש את המידע.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון עם המוסד לביטוח לאומי ורשות האוכלוסין את היקף מיצוי הזכות לפטור ממס הכנסה בקרב קשישים במצב סיעודי. מקור
- מבקר
לקבוע דרכים להנגיש לקשישים מידע על הזכות לפטור ממס הכנסה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נתונים מפורסמים על שיעור מיצוי הפטור בקרב קשישים סיעודיים ופעולות היידוע, או דוח מעקב של המבקר.
מידע על הזכאים לפטור ממס בשל נכות אינו מועבר לקבלת הנחות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
משרד מבקר המדינה ממליץ שרשות המיסים תפעל, בדומה לבט"ל, להעברת המידע באופן מקוון לגופים אחרים לשם מתן הנחות, כגון הנחה בארנונה.
המסמך המקורי, עמ׳ 44 library.mevaker.gov.ilעמ' 44 בקובץ ה-PDF; השירות לאזרח בוועדות הרפואיות במוסד לביטוח לאומי
עיקרי הדברים
המוסד לביטוח לאומי מעביר ביוזמתו לרשויות אחרות מידע על מקבלי קצבאות, כדי שיקבלו אוטומטית הנחות כמו הנחה בארנונה. על מי שנמצאו זכאים לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) המידע אינו מועבר. לפי המוסד, המידע שייך לרשות המסים, ולכן עליה להעבירו. כך נשאר על הקשישים הנטל לפנות בעצמם לכל גוף.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- אגף מס הכנסה
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה באוקטובר 2019 שהוועדות נערכות בידי המוסד לביטוח לאומי, ושפקודת מס הכנסה קובעת חיסיון על מידע הנישומים ולכן אינה רשאית למסור את ההחלטות לגורמים חיצוניים, ושהיא בוחנת כיצד לקבל את הסכמת הנישום. בדצמבר 2019 מסרה שתוסיף לטופס הבקשה סעיף שבו המבקש יסכים להעברת המידע, ושהמידע יועבר דרך המוסד לביטוח לאומי.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להעביר באופן מקוון לגופים אחרים מידע על מי שנמצאו זכאים לפטור לפי סעיף 9(5), לשם מתן הנחות כמו הנחה בארנונה. מקור
- מבקר
להסדיר את הסכמת הנישום להעברת המידע כבר בעת הגשת הבקשה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון פעיל להעברת המידע על הזכאים לפטור לרשויות המקומיות ולגופים אחרים, או דוח מעקב של המבקר.
היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל ברשות המיסיםדוח בתחום הכלכלי - דוח מיוחד · 20262
פרצות במערכת ההזדהות אפשרו לגנוב זהות עוסקים ולקבל מספרי הקצאה לחשבוניות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
הועלה כי בכל הנוגע למקרים של גניבת זהויות של עוסקים לגיטימיים שנמצאו בבדיקה, רשות המיסים פעלה רק בדיעבד בעקבות תלונות על התחברות של מתחזים למערכותיה לאחר שאושרו להם מספרי הקצאה לחשבוניות.
המסמך המקורי, עמ׳ 4 library.mevaker.gov.ilעמ' 4 בקובץ ה-PDF; היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל ברשות המיסים
עיקרי הדברים
כדי לבקש מספר הקצאה לחשבונית במערכת חשבוניות ישראל צריך להזדהות באזור האישי באתר רשות המסים. בבדיקה שפורסמה ביוני 2026 נמצאו במערכת ההזדהות פרצות שאפשרו לתוקפים לעקוף את מנגנוני ההגנה, לגנוב זהות של עוסקים לגיטימיים, להפיק חשבוניות על שמם ולקבל להן מספרי הקצאה, בלי התרעה על פעולה חריגה בזמן אמת. במקרים שנמצאו פעלה הרשות רק בדיעבד, אחרי תלונות. לפי הדוח, אף שהרשות משקיעה רבות בסייבר, ניסיונות החדירה למערכת ההזדהות הולכים וגוברים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך חשבוניות ישראל, שע"ם ויחידת אבטחת המידע ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה כי פעלה לסגור את הפרצות שהתגלו, להסיר אתרים זדוניים בעזרת מערך הסייבר ולהעלות את המודעות בציבור. בתשובה מינואר 2026 השיבה כי היא מזהה בזמן אמת בקשות הקצאה שעולה בהן חשש לגניבת זהות וחוסמת את ההזדהות אוטומטית, וכי הוסיפה מנגנוני מניעה והתרעה ללקוחות בזמן אמת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להגביר את היכולת לפעול באופן עיתי ויזום למניעת גניבת זהויות של עוסקים לגיטימיים במערכת חשבוניות ישראל. מקור
- מבקר
לפתח וליישם מנגנוני זיהוי מוקדם של פעילות חריגה, ניטור התנהגות והתרעות לפני אישור מספרי הקצאה, ולשקול שיתוף פעולה הדוק עם גורמי אבטחת מידע. מקור
- מבקר
לבחון באופן מקיף את מערכת ההזדהות ולגבש תוכנית לשדרוגה, עם לוחות זמנים ברורים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינה מקיפה של מערכת ההזדהות ותוכנית שדרוג מאושרת, ונתונים על מקרי גניבת זהות שנחסמו מראש, לפי דוח מעקב.
במערכת חשבוניות ישראל נמצאו חולשות שעבריינים עלולים לנצל לחשבוניות פיקטיביות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 105
נמצא כי במערכת חשבוניות ישראל קיימות חולשות מבניות וחולשות בקרה העלולות לשמש גורמים עברייניים להפצת חשבוניות פיקטיביות ולניכוי מס תשומות שלא כדין תוך עקיפת המנגנונים שהמערכת נועדה להבטיח מלכתחילה.
המסמך המקורי, עמ׳ 5 library.mevaker.gov.ilעמ' 5 בקובץ ה-PDF; היבטים בתפעול מערכת חשבוניות ישראל ברשות המיסים
עיקרי הדברים
בבדיקה שפורסמה ביוני 2026 נמצאו במערכת חשבוניות ישראל חולשות מבניות וחולשות בקרה, שעלולות לשמש עבריינים להפצת חשבוניות פיקטיביות ולניכוי מס תשומות שלא כדין, תוך עקיפת המנגנונים שהמערכת נועדה להבטיח. המקרים הוצגו לרשות המסים לטיפול. לפי הדוח, השילוב של כשלי בקרה, חולשת אבטחת מידע והיעדר תגובה בזמן אמת עלול לאפשר לעבריינים להשתמש במערכות המדינה עצמן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מערך חשבוניות ישראל, שע"ם ויחידת אבטחת המידע ברשות המסים
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה במרץ 2026 כי היא פועלת לסגור את הפרצות, וכי חלק מהמקרים מחייבים תיקוני חקיקה וחלק פיתוח וטיוב של תהליכים פנימיים. עוד השיבה כי המערכת הופעלה לראשונה במאי 2024, כי עד סוף 2024 ניתנו מספרי הקצאה לכל דורש לפי החוק, ורק מינואר 2025 אפשר היה לסרב לבקשה, ולכן ממצאי המבקר נוגעים לתקופת ההפעלה הראשונית.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לסגור את כל הפרצות שהתגלו, לבחון מחדש את ארכיטקטורת האבטחה והבקרה ולהטמיע מנגנונים שימנעו עקיפה של מערכת חשבוניות ישראל. מקור
- מבקר
לערוך בחינה מקיפה של מערכת חשבוניות ישראל ולגבש תוכנית שדרוג עם טיפול שיטתי בנקודות התורפה ולוחות זמנים ברורים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
סגירה מתועדת של הפרצות שהתגלו ותוכנית שדרוג מאושרת למערכת, לפי דוח מעקב.
הנגשת שירותי ממשל בעידן הדיגיטלי לאנשים עם מוגבלות ולציבור שאינו משתמש במדיה הדיגיטליתדוח שנתי של מבקר המדינה בנושא סייבר ומערכות מידע – מאי 20232
רשות המסים לא ערכה בדיקת נגישות תקופתית לאתר שלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,240
הנהלת בתי המשפט, משרד הבינוי והשיכון, רשות האכיפה והגבייה ורשות המסים - משכך, היה מצופה מהם לבצע את בדיקת הנגישות התקופתית, כיוון שכבר חלפו חמש שנים ויותר ממועד הנגשת האתרים.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; הנגשת שירותי ממשל בעידן הדיגיטלי לאנשים עם מוגבלות ולציבור שאינו משתמש במדיה הדיגיטלית
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2023, רשות המסים היא אחד מעשרה גופי ממשל מתוך 23 שלא ערכו ב-2022 את בדיקת הנגישות התקופתית של אתר האינטרנט הראשי שלהם. לפי הסקר, האתר שלה הונגש עוד לפני 2018, ולכן חלפו יותר מחמש שנים, והבדיקה הייתה צריכה להיעשות. לפי הדוח, את הבדיקה יש לערוך בתוך חמש שנים מהשלמת ההנגשה, ולא יאוחר מנובמבר 2023. עוד עלה שחלק מהגופים שמשתמשים בתשתית האתר הממשלתי האחוד סבורים שבדיקת מערך הדיגיטל הלאומי פוטרת אותם מהבדיקה, והמערך מגדיר את אחריותו לרכיבים התשתיתיים בלבד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הדיגיטל הלאומי (תשתית האתר הממשלתי האחוד)
הצעדים הבאים
- מבקר
לבצע בהקדם את בדיקת הנגישות התקופתית של אתר האינטרנט, ולתקן כל פריט שלא הונגש. מקור
- מבקר
לבדוק את האתר באופן תקופתי ולוודא שכל הפריטים הונגשו, לכל סוגי המוגבלויות. מקור
- מבקר
לפעול בתחום אחריותה לפי חלוקת האחריות שמערך הדיגיטל הלאומי יבהיר לגופים שמשתמשים בתשתית האחודה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח בדיקת נגישות תקופתית של אתר רשות המסים, או דוח מעקב של המבקר.
דף השירות של רשות המסים באתר הממשלתי אינו נגיש במלואו
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,240
בדיקת נגישות שעשה מבקר המדינה ב 16-מבין דפי השירות הנצפים ביותר על ידי הציבור העלתה כי בכל אחד מהם קיים לפחות פריט אחד שלא הונגש.
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; הנגשת שירותי ממשל בעידן הדיגיטלי לאנשים עם מוגבלות ולציבור שאינו משתמש במדיה הדיגיטלית
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממאי 2023, המבקר בדק 16 מדפי השירות הממשלתיים הנצפים ביותר, ובהם דף המידע של רשות המסים על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים. בכל אחד מהדפים נמצא לפחות פריט אחד שאינו נגיש לתוכנת הקראת מסך, שעליה נשענים אנשים עיוורים וכבדי ראייה, ובדף של רשות המסים נמצא גם פריט בניגודיות נמוכה מהנדרש בתקן. לפי הדוח, די ברכיב אחד שאינו נגיש כדי להקשות על אדם עם מוגבלות לקבל שירות ממשלתי במרשתת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הדיגיטל הלאומי (דפי השירות באתר האחוד)
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה שהיא מקבלת את המלצת המבקר ושהליקויים בדפי השירות יטופלו במהלך 2023.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להנגיש במלואם את דף השירות ואת הטפסים המקוונים שלו, בעצמה או יחד עם מערך הדיגיטל הלאומי. מקור
- מבקר
להנגיש את כל המסמכים שהועלו לאתר מאוקטובר 2017 ואת כל הטפסים המקוונים, עם מלל חלופי לפריטים חזותיים וכתוביות לסרטונים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקת נגישות של דף השירות שמראה שהליקויים תוקנו, או דוח מעקב של המבקר.
הסיוע הייחודי לתעשיית התיירות במשבר הקורונהמקבץ דוחות מיוחדים - מרץ 20232
אין מנגנון מקוון להעברת מידע מרשות המסים למשרד התיירות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,303
מומלץ כי משרד התיירות ורשות המיסים יסדירו ביניהם מנגנון מקוון של העברת מידע הקיים ברשות המיסים והנדרש לעבודת משרד התיירות, ושבסמכותו לקבלו, בעת שגרה ובעת חירום.
המסמך המקורי, עמ׳ 74 library.mevaker.gov.ilעמ' 74 בקובץ ה-PDF; הסיוע הייחודי לתעשיית התיירות במשבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממרץ 2023, משרד התיירות לא הסדיר עם רשות המסים ועם גופים ציבוריים אחרים מנגנון לקבלת מידע שנדרש לו בשגרה ובחירום, כמו נתוני שכר, פדיון ועסקאות פטורות ממע"מ בענף התיירות. בקורונה ביקש המשרד מבתי המלון מידע שכבר היה ברשות המסים כדי לבדוק את זכאותם לסיוע, ולא בדק כנדרש את קיום תנאי הסף שקבע למורי הדרך בסבב הסיורים השלישי. לפי הדוח, לפי מדיניות פעם אחת שאומצה בהחלטת ממשלה 1933 מאוגוסט 2016, היה ראוי שהמשרד ורשות המסים יסדירו ביניהם את העברת המידע. הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים יצרה בקורונה ממשק מקוון כזה מול רשות המסים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- משרד התיירות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בינואר 2023 שחלה עליה חובת סודיות על המידע שבמאגריה, ושהיא משתפת פעולה עם משרדי ממשלה באמצעות מנגנוני עבודה משותפים. לדבריה, בקשות להעברת מידע בין גופים ציבוריים יידונו לפי המנגנונים שבחוק, בין היתר בוועדה להעברת מידע בין גופים ציבוריים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להסדיר עם משרד התיירות מנגנון מקוון להעברת מידע שנמצא ברשות המסים ושנדרש למשרד, בשגרה ובחירום, במסגרת סמכותו לקבלו. מקור
- מבקר
למסד עם משרד התיירות ממשקי עבודה לבדיקת תנאי הסף לסיוע, כדי למנוע פגיעה בשוויון בחלוקת כספי ציבור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מנגנון מקוון פעיל להעברת מידע בין רשות המסים למשרד התיירות, או דוח מעקב של המבקר.
שאלת המע"מ על כספי הסיוע לבתי המלון לא הוכרעה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,303
משרד האוצר ורשות המיסים ילבנו יחד מול התאחדות המלונות את המחלוקת העובדתית בינה לבין אגף התקציבים במשרד האוצר וישלימו את המענה האם יש מקום להטיל מע"ם בשיעור של 0%על כספי הסיוע בסך של עד 300מיליון ש"ח שקיבלו בתי המלון מהמדינה
המסמך המקורי, עמ׳ 101 library.mevaker.gov.ilעמ' 101 בקובץ ה-PDF; הסיוע הייחודי לתעשיית התיירות במשבר הקורונה
עיקרי הדברים
לפי הדוח ממרץ 2023, לא הוכרע אם להטיל מע"מ בשיעור 0% על כספי הסיוע, עד 300 מיליון ש"ח, שקיבלו בתי המלון מהמדינה בקורונה. יש מחלוקת עובדתית בין התאחדות המלונות ובין אגף התקציבים במשרד האוצר, ונכון לינואר 2023 היא לא לובנה. לפי הדוח, לשאלה יש משמעות כלכלית ניכרת להיקף הסיוע, והמענה נדרש גם כדי שבתי המלון יוכלו להגיש השגה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- אגף התקציבים במשרד האוצר
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה בינואר 2023 שבספטמבר 2022 גיבשה טיוטת החלטה, שנשענה בין היתר על עובדות שמסר לה אגף התקציבים במשרד האוצר.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לברר יחד עם משרד האוצר, מול התאחדות המלונות, את המחלוקת העובדתית, ולהשלים את ההכרעה אם להטיל מע"מ בשיעור 0% על כספי הסיוע. מקור
- מבקר
להסדיר מראש, יחד עם משרד האוצר, את שאלת המע"מ בכללי הסיוע למצבי חירום עתידיים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החלטה מפורסמת של רשות המסים על המע"מ על כספי הסיוע, או דוח מעקב של המבקר.
חברת תשתיות אנרגיה בע"מ - ביקורת פיננסיתדוח שנתי של מבקר המדינה - נובמבר 20222
אין הסכם הפעלה עם חברת תשתיות אנרגיה שמסדיר את המס שלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
על משרד האוצר, בהובלת החשב הכללי, משרד האנרגייה, רשות החברות הממשלתיות, רשות המיסים ורמ"י, בסיוע היועץ המשפטי לממשלה, להשלים את גיבושו של נוסח מוסכם של הסכם הפעלה עם החברה.
המסמך המקורי, עמ׳ 9 library.mevaker.gov.ilעמ' 9 בקובץ ה-PDF; חברת תשתיות אנרגיה בע"מ - ביקורת פיננסית
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, אין הסכם הפעלה עדכני בין המדינה ובין חברת תשתיות אנרגיה (תש"א), חברה ממשלתית, שמסדיר את שומת מס ההכנסה שלה, את דמי השימוש במקרקעין ואת העברת הדיבידנדים והנכסים למדינה. המבקר המליץ שמשרד האוצר, בהובלת החשב הכללי, יחד עם משרד האנרגיה, רשות החברות הממשלתיות, רשות מקרקעי ישראל ורשות המסים, ישלימו נוסח מוסכם. לפי הדוח, הוצאות ההתדיינות בין החברה לרשות המסים נגזרות מהיעדר ההסכם, והצורך מתחדד כשהחברה מתכננת לגייס כסף מהציבור באיגרות חוב.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- החשב הכללי במשרד האוצר (מוביל)
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים, בהובלת החשב הכללי ובסיוע היועץ המשפטי לממשלה, נוסח מוסכם של הסכם הפעלה עם החברה, שיסדיר גם את שומת מס ההכנסה. מקור
- מבקר
להסדיר באותו הסכם את תשלומי דמי השימוש במקרקעין ואת העברת הדיבידנדים והנכסים למדינה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הסכם הפעלה חתום עם חברת תשתיות אנרגיה שכולל הסדרי מס, או דוח מעקב של המבקר.
מחלוקות מס בין רשות המסים לחברה ממשלתית מתנהלות שנים בבית המשפט
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,409
מומלץ לרשות החברות הממשלתיות ולרשות המיסים למפות את כלל סכסוכי המס בין חברות ממשלתיות לרשות המיסים ולפעול למיסוד מנגנון ליישוב סכסוכים בליווי פרקליטות המדינה בכדי לחסוך במשאבי הקופה הציבורית.
המסמך המקורי, עמ׳ 69 library.mevaker.gov.ilעמ' 69 בקובץ ה-PDF; חברת תשתיות אנרגיה בע"מ - ביקורת פיננסית
עיקרי הדברים
לפי הדוח מנובמבר 2022, רשות המסים וחברת תשתיות אנרגיה, חברה ממשלתית, מתדיינות בבית המשפט על חבות מס בעשרות מיליוני ש"ח. על השנים 1997 עד 2000 הוציאה הרשות ב-2004 שומות של כ-8.5 מיליון ש"ח, וב-2021 הגיעו הצדדים לפשרה, והחברה שילמה כ-950 אלף ש"ח. על השנים 2001 עד 2011 ו-2013 עד 2016 הוצאו צווים לתוספת מס של כ-62 מיליון ש"ח. ניסיון ליישב את הסכסוך בידי גורמי מדינה מ-2020 לא הצליח. החברה הוציאה עד דצמבר 2021 כ-850 אלף ש"ח על ייעוץ משפטי חיצוני, ונוסף על כך יש הוצאות משפטיות וזמן עבודה של רשות המסים, רשות החברות הממשלתיות, החשב הכללי והפרקליטות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה ביוני 2022 שבית המשפט המחוזי המליץ לשני הגופים הממשלתיים לפנות ליישוב סכסוך, והצדדים קיבלו את ההמלצה. לדבריה, היא קיבלה אחת משתי ההצעות של המיישבים לשנות המס 2001 עד 2016, ובאי כוחה של החברה דחו את ההצעה, ולכן ההליך חזר לבית המשפט, והוא בשלב שאחרי שמיעת הראיות ולפני הגשת סיכומים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים, יחד עם החברה ורשות החברות הממשלתיות, את הניסיונות ליישב את סוגיות המס באמצעות גורמים מטעם המדינה, לפי הנחיית היועץ המשפטי לממשלה. מקור
- מבקר
למפות, יחד עם רשות החברות הממשלתיות, את כל סכסוכי המס בין חברות ממשלתיות ובין רשות המסים. מקור
- מבקר
למסד מנגנון ליישוב סכסוכי מס כאלה בליווי פרקליטות המדינה, כדי לחסוך במשאבי הקופה הציבורית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
מיפוי של סכסוכי המס עם חברות ממשלתיות ומנגנון יישוב מוסדר, או דוח מעקב של המבקר.
"מדיניות פעם אחת" לשיפור השירות הממשלתי הדיגיטלי לציבורדוח שנתי 72א – חלק ראשון · 20212
הרשות לא התחברה למערכת מוע"ד להעברת מידע בין גופים ציבוריים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
בין הגופים שטרם התחברו למערכת מוע"ד במועד סיום הביקורת היו כאלו שטיפלו בבקשות רבות להעברת מידע בשנת, 2019ובהם משרד הבריאות ( 43בקשות), המוסד לביטוח לאומי, 63משרד הביטחון ( 40בקשות) ורשות המסים ( 13בקשות).
המסמך המקורי, עמ׳ 41 library.mevaker.gov.ilעמ' 41 בקובץ ה-PDF; "מדיניות פעם אחת" לשיפור השירות הממשלתי הדיגיטלי לציבור
עיקרי הדברים
מערכת מוע"ד נועדה לייעל את העברת המידע בין גופים ציבוריים לשם שירות טוב יותר לציבור. בסיום הביקורת רשות המסים טרם התחברה אליה, אף שטיפלה ב-13 בקשות להעברת מידע ב-2019.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- רשות התקשוב הממשלתי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה במרץ 2021 שפועלות בה ועדה ראשית למסירת מידע ותת-ועדה למכס, ושמערכת מוע"ד לא הותאמה טכנולוגית לשתי ועדות בגוף אחד, ולכן הטמעתה התעכבה. עוד השיבה שהתגלתה בעיה טכנולוגית ואבטחתית בגלל שתי סביבות עבודה נפרדות, ושהיא פועלת להתקנת מערכת מחשב מינהלית לשימוש במערכת.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם רשות התקשוב ולנקוט את הצעדים הנדרשים כדי להתחבר למערכת מוע"ד. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חיבור פעיל של הרשות למערכת מוע"ד, או דוח מעקב של המבקר.
הרשות לא הטמיעה את שדרת המידע הממשלתית במועד שקבעה הממשלה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,890
במועד סיום הביקורת שלושה גופים שנדרשו בהחלטה משנת 2020להחצין מידע בשדרת המידע עד אפריל, 2021עדיין לא הטמיעו את המערכת - 77רשות המסים
המסמך המקורי, עמ׳ 56 library.mevaker.gov.ilעמ' 56 בקובץ ה-PDF; "מדיניות פעם אחת" לשיפור השירות הממשלתי הדיגיטלי לציבור
עיקרי הדברים
החלטת ממשלה מ-2020 חייבה גופים להחצין מידע בשדרת המידע הממשלתית עד אפריל 2021, כדי שמשרד לא יבקש מהציבור אישור שהנפיק משרד אחר. בסיום הביקורת רשות המסים הייתה אחד משלושה גופים שטרם הטמיעו את המערכת.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- רשות התקשוב הממשלתי
ההתרעה חזרה
- 2021הפרק על מיצוי הטבות המס מוצא שהרשות אינה פועלת עם ישראל דיגיטלית לשילובה באזור האישי הממשלתי, וממליץ לשלב את המידע שבידיה בשדרת המידע הממשלתית (עמ' 109 עד 110 בקובץ).
- 2024ביקורת המעקב על מדיניות פעם אחת קבעה ש"בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי לא תוקן", ושרשות המסים, המוסד לביטוח לאומי וצה"ל טרם התחברו לשדרת המידע, אף שהיו אמורים להתחבר אליה עד אפריל 2021 (עמ' 11).ביקורת המעקב קבעה: בביקורת המעקב נמצא כי הליקוי לא תוקן וכי שלא בהתאם להחלטת הממשלה, המלצת מבקר המדינה בדוח הקודם ותוכנית הפריסה של רשות התקשוב דאז לחיבור הגופים לשדרת המידע, צה"ל, רשות המיסים והמוסד לביטוח הלאומי טרם התחברו לשדרת המידע, אף שהיו אמורים להתחבר אליה עד אפריל .2021 (עמ' 11 בקובץ).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שבדיונים עם רשות התקשוב הבהירה את עמדתה בדבר חשיבות האזור האישי העצמאי שלה, שתהיה אליו גישה גם מהאזור האישי הממשלתי, ושאחרי איחוד מערך ההזדהות יהיה אפשר לבחון מעבר שקוף בין שני האזורים. לדבריה, רשומים לאזור האישי שלה כ-1.3 מיליון בעלי עסקים ואזרחים.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפעול עם רשות התקשוב ולהשלים את הפעולות הנדרשות להחצנת המידע בשדרת המידע, לפי החלטת הממשלה מ-2020. מקור
- מבקר
לשלב את הנושא ביעדי תוכנית העבודה של הרשות, עם אבני דרך ומעקב אחר ביצוען. מקור
- מבקר
להעביר מידע לגופים אחרים ולקבל מהם מידע דרך השדרה, כדי לממש את מדיניות פעם אחת בשירות לציבור. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
החצנת מידע פעילה של הרשות בשדרת המידע הממשלתית, או דוח מעקב של המבקר.
הטיפול במונופולין ובריכוזיות בענף המזוןדוח שנתי 71ג · 20212
הפחתות מכס על מזון לא הגיעו לצרכנים, ולא נמצא תיעוד למטרתן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,968
משרד מבקר המדינה לא מצא תיעוד לעבודת הוועדות הפנימיות של רשות המיסים המסביר מה הייתה מטרת הפחתת המכס על כל אחד מהמוצרים האלו או פתיחת המכסה הפטורה ממכס לגביהם.
המסמך המקורי, עמ׳ 112 library.mevaker.gov.ilעמ' 112 בקובץ ה-PDF; הטיפול במונופולין ובריכוזיות בענף המזון
עיקרי הדברים
בשנים 2016 עד 2020 הפחתות מכסים ופתיחת מכסות פטורות ממכס על מוצרי מזון לרוב לא התגלגלו לצרכן. מחירי שבעה מהמוצרים שנבדקו ירדו, רובם במתינות, ומחירי ארבעה עלו, אחד מהם ב-44%. פתיחת מכסה פטורה לצימוקים הורידה את מחירם ב-2.2% בלבד. המבקר לא מצא תיעוד לעבודת הוועדות הפנימיות של הרשות שמסביר מה הייתה מטרת כל הפחתה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים (הוועדות הפנימיות)
- גוף נוסף
- משרד האוצר; משרד הכלכלה והתעשייה; רשות התחרות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה שלפני כל פתיחת מכסה או הפחתת מכס מתכנסות שתי ועדות פנימיות, שמטרת ההפחתה מופיעה בדברי ההסבר לצווים, ושמכסות פטורות ממכס נקבעות בשל מחסור צפוי בשוק ולא כדי להוריד את המחיר לצרכן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק מפעם לפעם שהפעולות להורדת יוקר המחיה משיגות את מטרתן, ולבחון דרכים שבהן הפחתת המכס תתבטא במחיר לצרכן. מקור
- הצעה שלנו
לתעד בוועדות הפנימיות של הרשות את מטרת כל הפחתת מכס או פתיחת מכסה, כדי שאפשר יהיה לבדוק בדיעבד אם הושגה.
מה יוכיח שהנושא טופל
בדיקה מפורסמת של השפעת הפחתות המכס על המחירים, או דוח מעקב של המבקר.
מכסים גבוהים על מוצרי מזון חקלאיים חוסמים יבוא, והצדקתם אינה נבחנת
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,968
מבדיקת משרד מבקר המדינה עולה כי שיעורי המכס על חלק ממוצרי החקלאות בענף המזון גבוהים לעומת שאר הענפים שעליהם מוטל מכס.
המסמך המקורי, עמ׳ 108 library.mevaker.gov.ilעמ' 108 בקובץ ה-PDF; הטיפול במונופולין ובריכוזיות בענף המזון
עיקרי הדברים
בעשרה פריטי מזון שבחן המבקר היה שיעור המכס האפקטיבי הממוצע ב-2018 כ-115%. בשישה מעשרת הפריטים שהמכס האפקטיבי עליהם הגבוה ביותר ערך היבוא הוא אפס, אף שהיצרנים המקומיים אינם מספקים את כל הצריכה בחלק מהם. במוצרים שהמכס עליהם מעל 100% נגבים רק כ-37 מיליון ש"ח, 1.4% מסך המכס. לפי המבקר, מכס גבוה מצמצם מאוד את היבוא ועלול ליצור מונופול או קרטל מקומי. גם פירות שגדלים בארץ בכמות זניחה מוגנים במכס של 20% עד 94%.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר; משרד הכלכלה והתעשייה; משרד החקלאות; רשות התחרות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בינואר 2021 ששיעורי המכס נקבעים לפי עלויות הגידול המקומי ומחירי היבוא, ושבכל העולם המכסים על מוצרי חקלאות גבוהים מהמכסים על מוצרי תעשייה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבחון מפעם לפעם, עם משרדי האוצר, הכלכלה והחקלאות ורשות התחרות, את ההצדקה הכלכלית להטלת מכסים גבוהים על מוצרי מזון. מקור
- מבקר
לבחון את האיזון בין יבואנים ליצרנים מקומיים ואת גובה המכסים הראוי, לצד אפשרות של תמיכה ישירה. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
בחינה תקופתית מפורסמת של שיעורי המכס על מוצרי מזון, או דוח מעקב של המבקר.
שירותים מקוונים לציבור: ההזדהות הלאומית והאזור האישי הממשלתי - דוח מיוחדדוח שנתי של מבקר המדינה בנושא סייבר ומערכות מידע – מאי 20261
שירותי רשות המסים לא הונגשו דרך האזור האישי והעסקי הממשלתי
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 134
עוד עלה כי גופים מרובי שירותים לעסקים, ובהם רשות המיסים, המוסד לביטוח לאומי, משרד הבריאות, משרד האנרגיה והמשרד להגנת הסביבה, מציעים, אם בכלל, שירותים בודדים בלבד באזור העסקי.
המסמך המקורי, עמ׳ 42 library.mevaker.gov.ilעמ' 42 בקובץ ה-PDF; שירותים מקוונים לציבור: ההזדהות הלאומית והאזור האישי הממשלתי - דוח מיוחד
עיקרי הדברים
החלטות הממשלה 260 ו-1366 מחייבות לרכז את השירותים לציבור באזור האישי הממשלתי. לפי הדוח המיוחד ממאי 2026, מאות שירותים ניתנים באזורים אישיים עצמאיים שאינם מחוברים לאזור האישי הממשלתי, ובהם האזור האישי של רשות המסים, ולכן צריך להיכנס לכל אתר בנפרד. רשות המסים, כמו גופים נוספים שנותנים שירותים רבים לעסקים, מציעה באזור העסקי הממשלתי שירותים בודדים בלבד, אם בכלל. לפי הדוח, היקף השירותים הדל אינו נותן מענה לצורך בשירותים דיגיטליים לעסקים במקום אחד.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הדיגיטל הלאומי
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים מסרה בינואר 2025 כי בגלל העלויות אינה מתכוונת להתחבר לאזור האישי הממשלתי, למרות החלטות הממשלה, וכי המידע יונגש כשיהיה מעבר ישיר מהאזור הממשלתי לאזור האישי שלה. בתשובתה מינואר 2026 השיבה שסוכם עם מערך הדיגיטל שהמעבר לאזור האישי שלה ייעשה מתוך האזור האישי הממשלתי, וגם מהאזור העסקי, אחרי השלמת ההזדהות הדואלית, וכי בינתיים התאימה את עיצוב האזור האישי שלה לעקרונות מערך הדיגיטל.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך ולקדם את הנגשת שירותי הרשות גם דרך האזור האישי הממשלתי, כנדרש בהחלטות הממשלה; במקרים חריגים, בקישור ישיר בלי הזדהות נוספת ועם שיקוף מידע חשוב כמו חובות, זיכויים ומועדים. מקור
- מבקר
להנגיש בהקדם את השירותים לעסקים גם במסגרת האזור העסקי הממשלתי, ישירות או בקישור לאתר הרשות. מקור
- מבקר
להכין, עם מערך הדיגיטל, תוכנית עבודה מפורטת להוספת שירותים מקוונים לאזור העסקי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
קישור פעיל מהאזור האישי והעסקי הממשלתי לשירותי רשות המסים בלי הזדהות נוספת, לפי פרסום של מערך הדיגיטל או דוח מעקב.
העסקת עובדים לא-ישראלים לפני פרוץ מלחמת חרבות ברזל ובמהלכהניהול תשתיות ושירותים חיוניים בעיתות חירום - חלק שני · 20261
נדרשת השלמת נתוני התעסוקה וחיבור מאגרי המידע
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 175
לבחון עדכון של אופי הדיווחים לרשות המיסים, לבחון את הליך איסוף הנתונים וחיבורם ממקורות מינהליים שונים
המסמך המקורי, עמ׳ 31 library.mevaker.gov.ilעמ' 31 בקובץ ה-PDF; העסקת עובדים לא-ישראלים לפני פרוץ מלחמת חרבות ברזל ובמהלכה
עיקרי הדברים
לפי הדוח מאפריל 2026, ההמלצות והחלטת הממשלה להוסיף לטפסים פרטי משלח יד ויישוב עבודה לא יושמו. המבקר תיאר קושי בטיוב הנתונים ובחיבור המאגרים, והמליץ לרשות המסים, למשרד העבודה וללמ״ס לרכז את בחינת הדיווחים ואיסוף הנתונים.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- רשות המסים; משרד העבודה; הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- המוסד לביטוח לאומי; המשרדים המאסדרים ענפים שבהם מועסקים עובדים לא-ישראלים
מה הגוף אמר
רשות המיסים ציינה בתשובתה מנובמבר 2025למשרד מבקר המדינה כי יש קושי רב בהרחבת חובות הדיווח שחלות על המעסיקים במצב החוקי הקיים. הרשות הוסיפה כי בימים אלו מתקיימים דיונים נוספים עם נציגים ממשרד העבודה, מהלמ"ס, מהמוסד לביטוח לאומי ועוד באשר ליישום החלטות הממשלה בעניין.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לרכז עם משרד העבודה והלמ״ס את בחינת עדכון הדיווחים, איסוף הנתונים וחיבורם ממקורות מינהליים, תוך שמירה על פרטיות. מקור
- מבקר
להתחשב בנטל הבירוקרטי על העסקים והמעסיקים, בפרט עסקים קטנים ובינוניים, בבחינת השינויים בטפסים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח מעקב של המבקר או מסמך רשמי המראה שהדיווחים עודכנו ושהנתונים המינהליים מחוברים ונמסרים בהתאם לדרישות הפרטיות.
ניהול המידע בקשר לטיפול במפוניםפינוי אוכלוסייה וקליטתה · 20261
רשות המסים לא חוברה למערכת ההזדהות הלאומית ולא השתלבה במערכת יחד
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 225
בביקורת עלה כי רשות המיסים, בכלל זה מס רכוש, אשר שילמה לאזרחים שנפגעו מהמלחמה פיצויים בסך עשרות מיליארדי ש"ח בגין נזקים עקיפים וישירים, לא השתתפה בפרויקט איסוף מידע על צורכי מפונים באמצעות מערכת יחד
המסמך המקורי, עמ׳ 65 library.mevaker.gov.ilעמ' 65 בקובץ ה-PDF; ניהול המידע בקשר לטיפול במפונים
עיקרי הדברים
במלחמה הנחה מנכ"ל משרד ראש הממשלה את כל משרדי הממשלה לאסוף נתונים על צורכי המפונים דרך מערכת יחד. רשות המסים, ששילמה פיצויים של עשרות מיליארדי ש"ח, לא השתתפה בפרויקט ולא צירפה שאלון משלה, ולכן מפונים שנזקקו לשירותיה לא מצאו במערכת קישור אליהם. לפי הדוח מפברואר 2026, במצב שהיה בזמן הביקורת חיבור ליחד היה מחייב את האזרח להזדהות פעמיים, דבר שיכביד עליו ויפגע בחוויית השירות. בדוח מיוחד ממאי 2026 נמצא שבמאי 2025 הרשות עדיין לא הייתה מחוברת למערכת ההזדהות הלאומית וניהלה מערכת הזדהות עצמאית, 11 שנים אחרי החלטת ממשלה 2097, חמש שנים אחרי החלטה 260 ואחרי המועד שקבעה לעצמה, דצמבר 2024. היא גם לא דיווחה ליחידה להזדהות על אופן הזיהוי בשירותיה, כנדרש בהחלטה 2960 מ-2017, ולכן היחידה אינה יכולה לוודא שהשירותים עומדים ברמת הביטחון הנדרשת. לפי הדוח, העיכוב פוגע בשירות לאזרח, ובמלחמה נאלצו אזרחים להזדהות בנפרד בכל אתר.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הדיגיטל הלאומי
ההתרעה חזרה
- 2026דוח מיוחד על ההזדהות הלאומית והאזור האישי הממשלתי. נכון למאי 2025 רשות המסים אינה מחוברת למערכת ההזדהות הלאומית ומנהלת מערכת הזדהות עצמאית, אחרי המועד שקבעה לעצמה, דצמבר 2024 (עמ' 19 בקובץ). היא גם אינה מדווחת ליחידה להזדהות על אופן הזיהוי בשירותיה (עמ' 15).
מה הגוף אמר
לפי הדוח, רשות המסים השיבה במרץ ובנובמבר 2024 כי ביקשה להכניס למערכת יחד שאלון וקישורים למערכותיה, אך הדבר לא התממש, וכי היא מפעילה מערכת הזדהות נפרדת. לדבריה התגלעה מחלוקת משפטית עם מערך הדיגיטל על העברת פרטי ההתקשרות של האזרח, ובנובמבר 2024 הגיעה להסכמה איתו על מתווה שיאפשר מעבר ישיר ממערכת יחד למערכת רשות המסים. בתשובה מינואר 2026 לדוח על ההזדהות הלאומית השיבה הרשות כי הוסכם על מתווה של הזדהות דואלית, שבו בשלב ראשון אפשר להיכנס בכל אחת מההזדהויות ובשלב שני תבוטל ההזדהות של הרשות, כי החיבור התעכב בגלל סוגיות אבטחת מידע, וכי בכוונתה ליישם את ההזדהות הדואלית עד סוף 2026.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
להמשיך בפעולות, יחד עם מערך הדיגיטל, ולחבר בהקדם את רשות המסים למערכת ההזדהות הלאומית, כדי שתוכל להשתתף בפרויקטים ממשלתיים בחירום. מקור
- מבקר
לממש, בשיתוף מערך הדיגיטל, את החלטות הממשלה 2097 ו-260, כולל ההתאמות הנדרשות והסרת חסמים טכנולוגיים, לחיבור למערכת ההזדהות הלאומית. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חיבור פעיל של רשות המסים למערכת ההזדהות הלאומית, לפי פרסום של מערך הדיגיטל או דוח מעקב.
מדיניות פעם אחת - ביקורת מעקבדוח שנתי של מבקר המדינה בנושא סייבר ומערכות מידע – נובמבר 20241
המבקר דרש מרשות המסים להשלים את מיפוי השירותים לציבור ואת תיקופם
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 694
על משרד החינוך, המשרד להגנת הסביבה, בתי הדין הרבניים, רשות המיסים בישראל) להלן -רשות המיסים(, משרד הפנים ומשרד התרבות והספורט, בשיתוף פעולה עם מערך הדיגיטל, להשלים את מיפוי השירותים שהם נותנים לציבור ואת תיקופם
המסמך המקורי, עמ׳ 9 library.mevaker.gov.ilעמ' 9 בקובץ ה-PDF; מדיניות פעם אחת - ביקורת מעקב
עיקרי הדברים
מדיניות פעם אחת קובעת שגוף ממשלתי לא יבקש מהציבור מידע או אישור שגוף ממשלתי אחר כבר מחזיק. בביקורת המעקב דרש המבקר מרשות המסים ומגופים נוספים להשלים, בשיתוף מערך הדיגיטל, את מיפוי השירותים שהם נותנים לציבור ואת תיקופם. לפי הדוח, מיפוי השירותים ותיקופם הם מהפעולות הנדרשות למימוש המדיניות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- מנהל רשות המסים
- גוף נוסף
- מערך הדיגיטל הלאומי
הצעדים הבאים
- מבקר
להשלים, בשיתוף מערך הדיגיטל, את מיפוי השירותים שהרשות נותנת לציבור ואת תיקופם. מקור
- הצעה שלנו
לפרסם את רשימת השירותים שמופו ותוקפו בקטלוג השירותים הממשלתי.
מה יוכיח שהנושא טופל
מיפוי מתוקף של שירותי רשות המסים בקטלוג השירותים הממשלתי, לפי מערך הדיגיטל או דוח מעקב.
הטיפול בעבירות משמעת בשירות המדינה - ביקורת מעקב מורחבתדוח שנתי של מבקר המדינה - מאי 20221
נדרש לנהל את סיכון הדליפה ממאגרי המידע של רשות המסים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,611
משום כך נדרשים המשרדים לנהל במקצועיות ובקפדנות את הסיכונים הגלומים בדליפת המידע ממאגרי המידע שהם מחזיקים ומנהלים, ובכלל זאת לוודא שעובדיהם משתמשים במאגרים רק לצורכי עבודתם.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; הטיפול בעבירות משמעת בשירות המדינה - ביקורת מעקב מורחבת
עיקרי הדברים
בדוח המעקב ממאי 2022 על הטיפול בעבירות משמעת בשירות המדינה, המבקר מביא את רשות המסים כדוגמה לגוף שמחזיק מידע חסוי ורגיש על נכסיהם ועל כספם של תושבי המדינה. לפי הדוח, המשרדים נדרשים לנהל את סיכוני הדליפה מהמאגרים ולוודא שעובדיהם משתמשים בהם רק לצורכי עבודתם. עוד נמצא שההחלטות בתחום זה במשרדים לא התבססו על ניתוח צרכים מובנה וסדור.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- ביצוע
- רשות המסים
- גוף נוסף
- נציבות שירות המדינה
הצעדים הבאים
- מבקר
לנהל את סיכוני הדליפה ממאגרי המידע שרשות המסים מחזיקה ומנהלת. מקור
- מבקר
לוודא שעובדי הרשות משתמשים במאגרי המידע רק לצורכי עבודתם. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נוהל לניטור השימוש במאגרי המידע של רשות המסים שמבוסס על ניתוח צרכים, או דוח מעקב של המבקר.
הרפורמה בתחום התקינהדוח שנתי 72א – חלק שני · 20211
המעבדות הפרטיות לא חוברו למערכת מסלול של המכס, ואין ניתוח סיכונים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,814
עוד נמצא כי באוקטובר 2020רק המכון היה מחובר למסלול, ואילו המעבדות הפרטיות לא חוברו למערכת.
המסמך המקורי, עמ׳ 54 library.mevaker.gov.ilעמ' 54 בקובץ ה-PDF; הרפורמה בתחום התקינה
עיקרי הדברים
מערכת מסלול של המכס משמשת לניהול סיכונים ביבוא טובין שחייבים בתקן. באוקטובר 2020 רק מכון התקנים היה מחובר אליה, והמעבדות הפרטיות לא חוברו. בקשות היבואנים הועברו בקבצים נעולים שאי אפשר לעבד במחשב, ולכן קשה למכס ולממונה על התקינה להעריך אילו טובין לדגום. השיטה לזיהוי משלוחים חשודים לא הוגדרה ב-2020. הממונה על התקינה טוען שהמכס סירב לחבר את המעבדות, והרשות טוענת שהממונה הוא שסירב. משתמשים העידו שהמערכת אינה יציבה וקורסת לעיתים קרובות.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- הממונה על התקינה במשרד הכלכלה והתעשייה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה במאי 2021 שהמכס מקדם שינויים במערכת מסלול ויבצע הערכת סיכונים ברבעון האחרון של 2021. לדבריה, המכס דרש שבקשות המעבדות יהיו ממוחשבות ואחידות, והממונה על התקינה דחה את הדרישה בגלל לוחות הזמנים. עוד השיבה שהמעבדות סירבו להשתמש בטופס בקשה, ושמינהל התקינה טען שאין בסמכותו לחייב אותן.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לפתח עם הממונה על התקינה שיפורים במערכת מסלול, כך שבקשות היבואנים יועברו בקבצים שאפשר לעבד במחשב. מקור
- מבקר
לחבר את המעבדות הפרטיות למערכת מסלול ולמצוא פתרון שיחייב אותן להגיש את הבקשות דרכה. מקור
- מבקר
להשלים את הגדרת השיטה לזיהוי משלוחים חשודים בשלבי יבוא מוקדמים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
חיבור פעיל של המעבדות הפרטיות למערכת מסלול ושיטה מופעלת לזיהוי משלוחים חשודים, או דוח מעקב של המבקר.
ניהול השקעות במוסדות להשכלה גבוההדוח שנתי 71ג · 20211
מכללות מגבילות את השקעותיהן לפי חוזר מס שלפי הרשות אינו חל עליהן
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 1,968
מכללות אקדמיות ובהן מכללת תל אביב-יפו ומכללת בית ברל מנהלות את תיק ההשקעות שלהן בהתאם למגבלות של תקנות הנאמנות, מתוך הבנה שחוזר רשות המיסים משנת 2015חל עליהן
המסמך המקורי, עמ׳ 127 library.mevaker.gov.ilעמ' 127 בקובץ ה-PDF; ניהול השקעות במוסדות להשכלה גבוהה
עיקרי הדברים
ב-2015 פרסמה הרשות חוזר המבוסס על המלצות ועדת פריש לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, שמגביל את אפיקי ההשקעה של מוסדות ציבוריים שמקבלים תרומות, ופוטר מוסדות להשכלה גבוהה שכפופים לאסדרה של הות"ת. האוניברסיטאות אינן רואות את עצמן כפופות לחוזר, אבל מכללות אקדמיות מנהלות את השקעותיהן לפי מגבלות תקנות הנאמנות, מתוך הבנה שהחוזר חל עליהן. לפי המבקר, המגבלות מקשות על ועדות ההשקעות של המכללות ומשפיעות על התשואה הפוטנציאלית של תיקיהן.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- תחום מוסדות ציבור ומלכ"רים ברשות המסים
- גוף נוסף
- הוועדה לתכנון ולתקצוב (ות"ת) של המועצה להשכלה גבוהה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בדצמבר 2020 שתפעל בשיתוף הות"ת בנושא אפיקי ההשקעה של המוסדות להשכלה גבוהה, תבחן את מדיניות הות"ת ביחס לחוק החברות ואת מנגנוני הפיקוח שלה ואת ההשקעות בפועל, ותקבל החלטה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לחדד, בשיתוף הות"ת, בפני כל המוסדות להשכלה גבוהה שהנחיות ההשקעה בחוזר לפי סעיף 46 אינן חלות עליהם. מקור
- מבקר
להשלים את הבחינה ולקבל החלטה, לנוכח ההשפעות הפיננסיות של מגבלות ההשקעה על תיקי ההשקעות של המכללות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
הבהרה מפורסמת של הרשות למוסדות להשכלה גבוהה על תחולת החוזר, או דוח מעקב של המבקר.
היבטים בהחלת חוק הפיקדון על מכלי משקהדוח שנתי 71ב · 20211
כ-300 מיליון מכלי משקה מיובאים בשנה בלי פיקדון ובלי בדיקה במכס
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,032
במעבר הגבול לא נבדק קיום סימון הטובין בדבר הפיקדון ולא נדרשת הוכחת תשלום הפיקדון.
המסמך המקורי, עמ׳ 66 library.mevaker.gov.ilעמ' 66 בקובץ ה-PDF; היבטים בהחלת חוק הפיקדון על מכלי משקה
עיקרי הדברים
לפי מצגת של צוות חקירה משותף למכס, למשטרה ולמשטרה הירוקה מ-2017, כ-300 מיליון מכלי משקה מיובאים לישראל מדי שנה בלי שנגבה בגינם פיקדון. מכלים שמיובאים לשטחי הרשות הפלסטינית פטורים מפיקדון, וחלקם חוזרים לישראל ונמכרים בה. במעבר הגבול לא נבדק סימון הפיקדון ולא נדרשת הוכחת תשלומו. כך אובדים כ-90 מיליון ש"ח דמי פיקדון וכ-304 מיליון ש"ח מס הכנסה ומע"מ. ב-2017 הציע מינהל המכס מנגנון שיבדוק את עמידת היבואנים בחובותיהם בשחרור מהמכס.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- המשרד להגנת הסביבה (מוביל); משרד הכלכלה והתעשייה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה בדצמבר 2020 שאפשר לבחון דרישה בצו יבוא חופשי להמציא אישור של המשרד להגנת הסביבה לשחרור מכלי משקה מפיקוח המכס, גם ביבוא לשטחי הרשות הפלסטינית, כדי למנוע את שיטת הדלת המסתובבת. עוד השיבה שהייתה שותפה בחקירה, אבל האחריות לאכיפה ולמציאת דרכים לשפרה מוטלת על המשרד להגנת הסביבה, ושהיא מוכנה לסייע ולקיים דיון עם המשרד להגנת הסביבה ומשרד הכלכלה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לבדוק עם המשרד להגנת הסביבה ומשרד הכלכלה את הרגולציה הנדרשת לאכיפת חוק הפיקדון על יבוא מכלי משקה. מקור
- מבקר
לבחון שילוב מנגנוני דיווח ובקרה מקוונים משותפים לגורמים הרלוונטיים, בנטל אסדרתי מזערי. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
תיקון בצו יבוא חופשי או נוהל מכס שמחייב הוכחת פיקדון ביבוא מכלי משקה, או דוח מעקב של המבקר.
התייעלות אנרגטיתדוח שנתי 71א · 20201
הבלו על דלקים לייצור חשמל נמוך מהנזק הסביבתי שהם גורמים
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
מס הבלו המושת על דלקים המשמשים לייצור חשמל נמוך בהרבה מהעלויות החיצוניות של הדלקים, ואינו משקף את הנזק החברתי והסביבתי שהם גורמים.
המסמך המקורי, עמ׳ 48 library.mevaker.gov.ilעמ' 48 בקובץ ה-PDF; התייעלות אנרגטית
עיקרי הדברים
לפי דוח הוועדה למיסוי ירוק ממרץ 2016, הבלו על דלקים לייצור חשמל נמוך בהרבה מהעלויות החיצוניות שלהם ואינו משקף את הנזק החברתי והסביבתי. הוועדה המליצה להפנים בהדרגה את עלויות גזי החממה בבלו, אבל ההחלטה נדחתה, והפסד הכנסות המדינה ממיסים בשל הדחייה צפוי להגיע ל-440 מיליון ש"ח. לפי המבקר, הפנמת העלויות עשויה להוביל להתייעלות אנרגטית, ויש לאזן אותה מול העלאת תעריפי החשמל ויוקר המחיה.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- מינהל המכס ברשות המסים
- גוף נוסף
- משרד האוצר (אגף התקציבים); הממשלה
מה הגוף אמר
לפי הדוח, הרשות השיבה במאי 2020 שהיא שותפה למאמץ הממשלתי להתייעלות אנרגטית, שהובילה שתי ועדות בין-משרדיות שהמליצו להעלות את הבלו על דלקים, ושהממשלה לא אימצה את המלצותיהן במלואן. עוד השיבה שבהיערכות לתקציב 2021 תבחן עם אגף התקציבים שינוי חקיקה להעלאת הבלו על דלקים לחשמל ולתעשייה, בהתחשב גם ביוקר המחיה ובמשבר הקורונה.
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לשקול מנגנונים כלכליים שיבחנו עדכון תעריפי לעידוד התייעלות אנרגטית. מקור
- מבקר
לאזן בין התועלות שבהפנמת העלויות החיצוניות ובין השפעת העלאת תעריפי החשמל על יוקר המחיה. מקור
- גוף מקצועי
להפנים בבלו על דלקים לחשמל ולתעשייה את עלויות גזי החממה בהדרגה, כפי שהמליצה הוועדה למיסוי ירוק. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
צו או חוק שמעדכן את הבלו על דלקים לחשמל ולתעשייה, או דוח מעקב של המבקר.
קידום אנרגיות מתחדשות והפחתת התלות בדלקיםדוח שנתי 71א · 20201
נדרש לתאם מיסוי רכב ירוק עם יעדי הפחתת הפליטות
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,179
מומלץ שרשות המיסים ,משרד האוצר ומשרד האנרגייה יוודאו כי החלטות על שינוי מדיניות המיסוי של כלי רכב "ירוקים" תהיינה מתואמות עם היעדים שמשרד האנרגייה מקדם בתחום כלי הרכב "הירוקים"
המסמך המקורי, עמ׳ 75 library.mevaker.gov.ilעמ' 75 בקובץ ה-PDF; קידום אנרגיות מתחדשות והפחתת התלות בדלקים
עיקרי הדברים
בדוח מ-2020 ציין המבקר ששינוי שיעורי המס על רכב חשמלי עלול להשפיע על הכדאיות ועל העמידה ביעדי המשרד. הוא המליץ לבחון את ההשפעה ולעקוב אחר השינוי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- אחריות מקצועית
- רשות המסים בישראל
- ביצוע
- רשות המסים בישראל
- גוף נוסף
- משרד האוצר; משרד האנרגיה והתשתיות
מה הגוף אמר
לפי הדוח, משרד האנרגייה מסר בתשובתו שהוא משתף פעולה עם רשות המיסים ומשרדי האוצר, התחבורה והגנת הסביבה כדי לבחון את השפעת השינויים במדיניות המיסוי על הרגלי הרכישה ולקדם הטבות מס לכלי רכב חשמליים (עמ' 75).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לתאם את מיסוי כלי הרכב עם יעדי האנרגיה ולבחון את השפעת השינוי על רכישה ופליטות. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
דוח מעקב של מבקר המדינה או מסמך יישום פומבי המתעד את השלמת הפעולה הנדרשת.
מאגר המידע של רשם החברות - הפצת המידע ואיכותודוח שנתי 70ב · 20201
המבקר הציע לשקף בנסח החברה אם יש לה תיק פעיל במס הכנסה
המקור
- מי התריע
- מבקר המדינה
- תאריך
- ימים מאז ההתרעה
- 2,347
מוצע כי רשם החברות, בשיתוף רשות המיסים, יקדמו פתרון התואם את הוראות הדין
המסמך המקורי, עמ׳ 57 library.mevaker.gov.ilעמ' 57 בקובץ ה-PDF; מאגר המידע של רשם החברות - הפצת המידע ואיכותו
עיקרי הדברים
כ-43% מהחברות שרשומות כפעילות במאגר של רשם החברות אינן פעילות לפי רישומי מס הכנסה. נסח החברה אינו מראה זאת, אף שהמידע על היעדר תיק פתוח ברשות המסים זמין באתר הרשות. לפי המבקר, שילוב המידע בנסח יעזור לבנקים, לעסקים ולגופים מוסדיים בניהול סיכונים בהתקשרות עם חברות ובמתן אשראי.
מי אחראי לפי הרשומה
- שר אחראי
- שר האוצר
- גוף נוסף
- רשם החברות ברשות התאגידים, משרד המשפטים
מה הגוף אמר
לפי הדוח, משרד המשפטים השיב שישקול לפרסם בנסח החברה מידע על היעדר תיק פעיל, בכפוף להסכמת רשות המסים. עוד ציין שהוא מקדם סמכות למחיקת חברות שאינן פעילות ברשות המסים ואינן מעדכנות את פרטיהן אצל רשם החברות (עמ' 57).
כפי שנמסר במקור. דברי הגוף על עצמו אינם נספרים כראיה לתיקון.
הצעדים הבאים
- מבקר
לקדם עם רשם החברות פתרון לפי הדין שישקף לציבור בנסח החברה אם אין לה תיק פתוח ברשות המסים. מקור
- מבקר
לבחון דרכים להפחתת האסדרה וליצירת דיווח אחוד של חברות לרשם החברות ולרשות המסים. מקור
מה יוכיח שהנושא טופל
נסח חברה שמציג את מצב תיק המס שלה, או דוח מעקב של המבקר.
אין התרעה שמתאימה לבחירה.